信託的稅費

A. 買信託產品需要繳納個人所得稅嗎

買信託產品是不需要繳納個人所得稅的，只有信託產品產生的利息股息，則按照利息股息所得來計算繳納個人所得稅。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

(1)信託的稅費擴展閱讀：

《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

B. 家族信託稅費是多少

按個人所得稅算，金融資產類正常是20%。信託不會代扣代繳，需要受益人自己報稅。

C. 信託公司貸款 取得收益 涉及哪些稅費

關於印花稅政策

信貸資產證券化的發起機構將信貸資產信託予受託機構時，雙方簽訂的信託合同暫不徵收印花稅。受託機構委託貸款服務機構管理信貸資產時，雙方簽訂的委託管理合同暫不徵收印花稅。發起機構、受託機構在信貸資產證券化過程中，與資金保管機構、證券登記託管機構以及其他為證券化交易提供服務的機構簽訂的其他應稅合同，暫免徵收發起機構、受託機構應繳納的印花稅。受託機構發售信貸資產支持證券以及投資者買賣信貸資產支持證券暫免徵收印花稅。發起機構、受託機構因開展信貸資產證券化業務而專門設立的資金賬簿暫免徵收印花稅。

關於營業稅政策

(1)對受託機構從其受託管理的信貸資產信託項目中取得的貸款利息收入，應全額徵收營業稅。

(2)在信貸資產證券化的過程中，貸款服務機構取得的服務費收入、受託機構取得的信託報酬、資金保管機構取得的報酬、證券登記託管機構取得的託管費、其他為證券化交易提供服務的機構取得的服務費收入等，均應按現行營業稅的政策規定繳納營業稅。

(3)對金融機構(包括銀行和非銀行金融機構)投資者買賣信貸資產支持證券取得的差價收入徵收營業稅;對非金融機構投資者買賣信貸資產支持證券取得的差價收入，不徵收營業稅。(根據財稅[2009]61號文件的相關規定，該條規定已經失效。)

關於所得稅政策

(1)發起機構轉讓信貸資產取得的收益應按企業所得稅的政策規定計算繳納企業所得稅，轉讓信貸資產所發生的損失可按企業所得稅的政策規定扣除。發起機構贖回或置換已轉讓的信貸資產，應按現行企業所得稅有關轉讓、受讓資產的政策規定處理。發起機構與受託機構在信貸資產轉讓、贖回或置換過程中應當按照獨立企業之間的業務往來支付價款和費用，未按照獨立企業之間的業務往來支付價款和費用的，稅務機關依照《稅收徵收管理法》的有關規定進行調整。

(2)對信託項目收益在取得當年向資產支持證券的機構投資者分配的部分，在信託環節暫不徵收企業所得稅;在取得當年未向機構投資者分配的部分，在信託環節由受託機構按企業所得稅的政策規定申報繳納企業所得稅;對在信託環節已經完稅的信託項目收益，再分配給機構投資者時，對機構投資者按現行有關取得稅後收益的企業所得稅政策規定處理。

(3)在信貸資產證券化的過程中，貸款服務機構取得的服務收入、受託機構取得的信託報酬、資金保管機構取得的報酬、證券登記託管機構取得的託管費、其他為證券化交易提供服務的機構取得的服務費收入等，均應按照企業所得稅的政策規定計算繳納企業所得稅。

(4)在對信託項目收益暫不徵收企業所得稅期間，機構投資者從信託項目分配獲得的收益，應當在機構投資者環節按照權責發生制的原則確認應稅收入，按照企業所得稅的政策規定計算繳納企業所得稅。機構投資者買賣信貸資產支持證券獲得的差價收入，應當按照企業所得稅的政策規定計算繳納企業所得稅，買賣信貸資產支持證券所發生的損失可按企業所得稅的政策規定扣除。

(5)受託機構和證券登記託管機構應向其信託項目主管稅務機關和機構投資者所在地稅務機關提供有關信託項目的全部財務信息以及向機構投資者分配收益的詳細信息。

(6)機構投資者從信託項目清算分配中取得的收入，應按企業所得稅的政策規定繳納企業所得稅，清算發生的損失可按企業所得稅的政策規定扣除。

受託機構處置發起機構委託管理的信貸資產時，屬於本通知未盡事項的，應按現行稅收法律、法規及政策規定處理。

證券投資基金稅收政策

從1998年起，財政部、國家稅務總局針對證券投資基金發布了若干政策，現將有關規定梳理如下:

1.關於印花稅政策

對投資者(包括個人和企業，下同)買賣基金單位，暫不徵收印花稅;基金管理人運用基金買賣股票按照證券交易印花稅的統一規定繳納印花稅。

2.關於營業稅政策

以發行基金方式募集資金不屬於營業稅的征稅范圍，不徵收營業稅。對基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，免徵營業稅。

3.關於企業所得稅政策

對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不徵收企業所得稅。對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不徵收企業所得稅。對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不徵收企業所得稅。

4.關於個人所得稅政策

對個人投資者買賣基金單位獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復徵收個人所得稅以前，暫不徵收個人所得稅;對基金取得的股票的股息、紅利收入，債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發行債券的企業和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅;對投資者(包括個人和機構投資者)從開放式證券投資基金分配中取得的收入，暫不徵收個人所得稅。對投資者從基金分配中獲得的國債利息、儲蓄存款利息以及買賣股票價差收入，在國債利息收入、個人儲蓄存款利息收入以及個人買賣股票差價收入未恢復徵收所得稅以前，暫不徵收所得稅。

D. 購買信託產品需要繳納什麼費用嗎

看所購買的類型，購買證券類信託產品，會有額外的認購費。如果是固定收益類的不需要認購費。當然，現在新規出來以後，有稅費了。

E. 信託要交哪些稅

信託涉及的課復稅種類制

現代信託財產的種類也在不斷擴大，幾乎包羅動產、不動產、股權、債權、股票、債券、現金、儲蓄、專利、特許權等等一切具有確定價值的財產。在參加信澤金信託培訓的時候聽說，相應的對信託的課稅，可以有下列種類：

1、對收益的課稅，即對信託財產租賃所得、投資所得、經營所得、財產轉讓增益所得等收益征稅；

2、對流轉的課稅，即對信託財產交易額課征的營業稅（或增值稅）；

3、對契約、合同、文書、憑證等課征的印花稅。

F. 信託公司的費用

信託項目費用是指信託文件約定應由信託項目承擔的各項費用。信託文件中沒有做出約定的，信託項目費用指受託人與委託人協商達成的書面協議約定由信託項目承擔的各項費用。

一、營業稅金及附加
「營業稅金及附加」科目核算信託項目管理運用、處分信託財產過程中發生的、按稅法規定應由信託項目承擔的營業稅金及附加。期末，應將本科目的借方余額全部轉人「本年利潤」科目借方，結轉後本科目應無余額。通常而言，信託項目應根據當期實現的信託項目收入計提應由信託項目承擔的營業稅金及附加。計提營業稅金及附加時，借記「營業稅金及附加」科目，貸記「應交稅金」科目。
例：某信託項目2005年3月當期實現信託項目收入1250000萬元，當月末應計提本月營業稅金及附加62500元(稅率為5％)。分錄為：
借：營業稅金及附加 62500
貸：應交稅金 62500
二、營業費用
(一)營業費用核算的內容及賬務處理
「營業費用」科目核算信託項目信託文件約定由信託財產負擔的、因管理信託業務而發生的可以直接歸屬於該項信託項目的費用，包括利息支出、賣出回購證券支出、賣出回購信貸資產支出、累計折舊、無形資產攤銷、受託人報酬、託管費、律師費、審計評級費、資料印刷費、發行費等。該科目應按費用項目設置明細賬，進行明細核算。期末，應將「營業費用」科目的借方余額全部轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。當信託項目發生上述相關費用時，借記「營業費用」科目，貸記「銀行存款」、「其他應付款」等科目。
(二)業務舉例
例1：某信託項目2005年3月1日，將不帶息商業承兌匯票到銀行貼現。該票據出票日期為2005年1月1日，面值500000元，期限6個月，貼現年利率為3％(假設與貼現的應收票據相關的風險和報酬已實質上轉移給銀行)。
票據貼現利息=500000×3％×4÷12=5000(元)
票據貼現所得金額=500000-5000=495000(元)
相關分錄為：
借：銀行存款 495000
營業費用 5000
貸：應收票據 500000
例2：某信託項目於2005年1月1日按面值購入北方公司當年1月1日發行的面值為10000000元、期限為3年、票面年利率5％的債券，另外支付相關稅費50000元。該公司債券到期一次還本付息。相關分錄為：
借：長期債權投資——債券投資(面值)10000000
營業費用 50000
貸：銀行存款 10050000
例3：某受託人於2004年5月1日收到委託人以無形資產設立信託項目，信託文件約定該無形資產的價值為3000000元。合同上註明的受益年限為6年，相關的法律規定該無形資產的有效年限為5年。
2005年該項無形資產的攤銷額=3000000÷5÷12×9=450000(元)2005年12月31該項無形資產應攤銷時。
借：營業費用 450000
貸：無形資產 450000
三、資產減值損失
(一)資產減值損失核算的內容及賬務處理
「資產減值損失」科目核算信託項目按規定計提(或轉回)應計人損益的各項資產減值准備，包括壞賬准備、長期投資減值准備、固定資產減值准備、無形資產減值准備、貸款損失准備等。該科目應按計提准備的種類設置明細賬，進行明細核算。期末，應將「資產減值損失」科目的余額轉入「本年利潤」科目，借記「本年利潤」科目，貸記本科目，結轉後本科目應無余額。
1．計提固定資產減值准備。
計提固定資產減值准備時，按固定資產的賬面價值超過其可收回金額的部分，借記「資產減值損失」科目，貸記「固定資產減值准備」科目。如有跡象表明以前期間據以計提固定資產減值准備的各種因素發生變化，使得固定資產的可收回金額大於其賬面價值的，應按不考慮減值因素情況下應計提的累計折舊與考慮減值因素情況下計提的累計折舊之間的差額，借記「固定資產減值准備」科目，貸記「累計折舊」科目；按固定資產可收回金額與不考慮減值因素情況下計算確定的固定資產賬面凈值兩者中較低者，與價值恢復前的固定資產賬面價值之間的差額，借記「固定資產減值准備」科目，貸記「資產減值損失」科目。
2．計提無形資產減值准備。
計提無形資產減值准備時，按無形資產的賬面價值超過其可收回金額的部分，借記「資產減值損失」科目，貸記「無形資產減值准備」科目。如果已計提減值准備的無形資產價值又得以恢復，應按不考慮減值因素情況下計算確定的無形資產賬面價值與其可收回金額進行比較，以兩者中較低者，與價值恢復前的無形資產賬面價值之間的差額，借記「無形資產減值准備」等科目，貸記本科目。
如果已計提減值准備的無形資產價值又得以恢復，應按不考慮減值因素情況下計算確定的無形資產賬面價值與其可收回金額進行比較，以兩者中較低者，與價值恢復前的無形資產賬面價值之間的差額，借記「無形資產減值准備」等科目，貸記本科目。
3．計提壞賬准備、長期投資減值准備、貸款損失准備。
計提壞賬准備、長期投資減值准備、貸款損失准備時，按確認的減值准備金額，借記「資產減值損失」科目，貸記「壞賬准備」、「長期投資減值准備」、「貸款損失准備」等科目；如其後有跡象表明導致發生減值准備的因素發生變化，使得原計提減值准備的資產的價值恢復而轉回減值准備，按轉回的金額，借記「壞賬准備」、「長期投資減值准備」、「貸款損失准備」等科目，貸記「資產減值損失」科目。
(二)業務舉例
例1：某信託項目於2005年12月31日，根據其當期期末應收款項的余額，採用賬齡分析法，應計提壞賬准備550000元；計提貸款損失准備800000元。另外該信託項目2004年12月31日對天大公司長期股票投資的賬面價值為8000000元，由於天大公司經營出現巨額虧損，該項投資的市場價值已降至7500000元。假定壞賬准備本月科目貸方余額為300000元，貸款損失准備本月科目貸方余額500000元，「長期投資減值准備」科目貸方無余額。
(1)當期應補提的壞賬准備為550000-300000=250000(元)
當期應補提的貸款損失准備800000-500000=300000(元)
(2)相關的賬務處理為：
借：資產減值損失——計提的壞賬准備 250000
——計提的貸款損失准備 300000
——計提的長期投資減值准備 500000
貸：壞賬准備 250000
貸款損失准備 300000
長期投資減值准備——股票投資 500000
例2：假設2005年12月31日上述對天大公司長期股票投資的市場價值回升至8200000元。則相關的賬務處理為：
借：長期投資減值准備——股票投資 500000
貸：資產減值損失——計提的長期投資減值准備 500000
例3：某信託項目於2005年3月1日外購的專利權在2005年年末的賬面價值為1750000元，由於與該專利權相關的經濟因素發生了不利變化，致使該專利權發生了減值。估計該專利權在2005年年末的可收回金額為1500000元，該項專利權在此之前未計提減值准備。相關的賬務處理為：
借：資產減值損失——計提的無形資產減值准備 250000
貸：無形資產減值准備 25000

G. 信託收益要交稅嗎 m

信託收益是指信託財產管理、運用或處分過程中產生的各種信託收入
一、個回人購買信託產品獲得的答收益需要交稅嗎
(一)購買信託產品不需要交稅
信託不是納稅主體，信託產品在運行期間和分配收益時不會被征稅。個人投資者獲得收益後，可以自行報稅;機構投資者獲得的收益報企業所得稅。
(二)個人收益徵收20%個人所得稅
一般而言，信託產品的用途是債權性投資與權益性投資，信託本身不要交稅，但因信託產生的收益就要繳納個人所得稅。而個人獲取的收益應歸屬於「利息、股利、紅利所得」，應按20%稅率全額計征個人所得稅。但是現在所採取的投資人的個人報稅制度中，信託公司是不會代收代繳投資者的稅款的。
(三)部分信託產品所獲利息有一定減免
如果信託產品是投資於國債及國家發行的金融債券，其獲取的利息也應免徵個稅。國債和國家發行的金融債券利息免納個人所得稅。

H. 家族信託稅費高，制度空 「富不過三代」怎麼解

國內家族信託稅費高。但是遺產稅還沒收，這算好的，國外更多稅。這樣的家族信託越早做越好。

I. 信託怎麼收稅

根據中國人民銀行2002年5月9日頒布實施的《信託投資公司管理辦法》的有關規定，信託投資公司可以經營資金信託、動產信託、不動產信託以及知識產權信託等財產和財產權信託業務，按照委託人約定的條件和目的，對信託財產進行管理、運用和處分；可以接受為了下列公益目的而設立的公益信託：(1)救助貧困；(2)救助災民；(3)扶助殘疾人；4)發展教育、科技、體育、文化、藝術事業；(5)發展醫療衛生事業；(6)發展環境保護事業，保護生態環境；(7)發展其他有利於社會的公共事業。信託投資公司管理、運用信託財產時，可以依照信託文件的約定，採取出租、出售、貸款、投資、同業拆借等方式進行；可以根據市場的需要，按照信託目的、信託財產的種類或者對信託財產管理方式的不同設置信託業務品種。[1]

一個國家的信託稅制受各種因素的影響，稅種結構、分稅制、信託品種等各個因素都會影響一個國家信託稅制結構的設置。首先，一個國家的稅種結構一旦有了大致架構，就不會輕易發生重大改變，而且信託稅制的設計必須建立在當前我國普通稅制基礎之上。所以要探討信託稅制的基本原則必須先了解我國目前的稅種結構。其次，1994年分稅制改革以來，中央和地方在稅種上的劃分使得中央財政力量逐漸強大，地方財政實際上比較虛弱。而信託稅製作為財產稅，主要屬於地方稅制，如果能夠完善信託稅制，必定能解決地方財政的危

J. 企業款購買信託需要繳納哪些稅費