交易性金融資產會計分錄
（一）企業取得交易性金融資產
借：交易性金融資產—成本 （公允價值）
投資收益（發生的交易費用，手續費）
應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利）
應收利息（已到付息期但尚未領取的利息）
貸：銀行存款等
（二）持有期間的股利或利息
借：應收股利
應收利息
貸：投資收益
（三）資產負債表日公允價值變動
1.公允價值上升
借：交易性金融資產—公允價值變動
貸：公允價值變動損益—交易性金融資產變動損益
2.公允價值下降
借: 公允價值變動損益—交易性金融資產變動損益
貸: 交易性金融資產—公允價值變動
(四) 出售交易性金融資產
借:：銀行存款等
貸：交易性金融資產—成本
交易性金融資產—公允價值變動（可以得到公允價值上升後賣出得到的差額）
投資收益（差額，也可能在借方）
同時：
借：公允價值變動損益—交易性金融資產變動損益
貸：投資收益
或：
借：投資收益
貸：公允價值變動損益—交易性金融資產變動損益
㈡ 可供出售金融資產的會計分錄
與以往以歷史成本計價明顯不同的是，新准則下可供出售金融資產，要求按照公允價值計量，相關費用應計入初始入賬金額，取得時支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息或已宣告，但尚未發放的現金股利，應作為應收項目單獨確認。
1．股票投資
借：可供出售金融資產——成本（公允價值和交易費用之和）
應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利）
貸：銀行存款等
2．債券投資
借：可供出售金融資產——成本（面值）
——利息調整（有可能在貸方）
應收利息（已到付息期但尚未領取的利息）
貸：銀行存款等。
三、可供出售金融資產的後續計量
可供出售金融資產持有期間取得的利息或現金股利，作為投資收益核算。資產負債表日，可供出售金融資產公允價值變動，並非如交易性金融資產那樣計入當期損益，而是計入所有者權益。同時，對持有的可供出售金融資產進行減值測試，若有客觀證據表明其確實發生減值的，要計提減值准備，並且在合理情況下，其簡直是可以轉回的。
1．股票投資
借：可供出售金融資產——公允價值變動
貸：其他綜合收益（如果公允價值下降，則是相反的分錄）
2．債券投資（首先計算攤余成本，然後再調整到公允價值）
借：應收利息
可供出售金融資產——利息調整（也可能在貸方）
貸：投資收益
借：可供出售金融資產——公允價值變動
貸：其他綜合收益（如果公允價值下降，則是相反的分錄）
四、可供出售金融資產的處置
1．收到的金額跟「可供出售金融資產」賬面金額的差額計入「投資收益」。
借：銀行存款等
貸：可供出售金融資產（賬面價值）
投資收益（賣虧了，在借方）
2．將「其他綜合收益」轉入「投資收益」。
借：其他綜合收益（有可能在貸方）
貸：投資收益。
這里要說明一下，因為「其他綜合收益」是權益類科目，所以實務中轉入到「投資收益」是會影響損益的金額的。
在舊的准則中，可供出售金融資產在持有期間，公允價值的變動是分情況處理的：損失的計入當期損益；收益的則不做處理。而新的准則中公允價值的變動，無論是損失還是收益都計入所有者權益，更加符合了會計准則中真實性原則。這一點財務小夥伴們一定要謹慎處理。
㈢ 求助金融資產會計分錄
07.5
借：交易性金融資產來—源—成本4800000
投資收益100000
貸：銀行存款4900000
6.30
借：公允價值變動損益300000
貸：交易性金融資產——公允價值變動300000
8.1
借：應收股利120000
貸：投資收益120000
8.20
借：銀行存款120000
貸：應收股利120000
12.31
借：交易性金融資產——公允價值變動600000
貸：公允價值變動損益600000
1.3
借：銀行存款5150000
貸：交易性金融資產——成本4800000
——公允價值變動300000
投資收益50000
借：公允價值變動損益300000
貸：投資收益300000
㈣ 一道關於金融資產的會計分錄該怎麼編寫
（3）借：銀行存款 9
資本公積——其他資本公積 0.425
貸：可供出售金融資產——成本 8.075
可供出售金融資產——公允價值變動 0.425
投資收益 0.925
（4）借：資產減值損失 19.725
資本公積——其他資本公積 1.275
貸：可供出售金融資產減值准備 19.725
可供出售金融資產——公允價值變動 1.275
借：可供出售金融資產減值准備 1.5
貸：資產減值損失 1.5
㈤ 金融資產的會計分錄
你問的是注冊會計師《會計》上的例2-5吧。
因為書上關於貸款這個沒寫很詳細，也不是注版會的考試重點權，因此我也沒有去深究。我看的時候是這樣理解的，題上它是先發生了減值1千萬，並計提了減值損失1千萬。發生減值的貸款，往往是收回本金都難，更別說利息了。因此之後收到的利息，先沖本金。本金沖完還能收到的錢，才算收到的是利息。
希望能幫到你，滿意的話請給個滿意答案。
㈥ 會計分錄——交易性金融資產
請問這個借的100 000，和貸的100 000怎麼來的？
這個是由於股票市場價格上升了 每股漲了2元 一共是50000股 所以是金額100000
分錄就是這樣的啦
借：交易性金融資產——公允價值變動 100 000
貸：公允價值變動損益 100 000
同樣的 如果你價值降了 那麼你的分錄借貸方就要反過來啦
借：公允價值變動損益 100 000
貸：交易性金融資產——公允價值變動 100 000
投資收益150 000這個就是賣股票所賺的錢啊 每股售價是15元 由於上次公允價值變動到12元 所以現在是15-12=3元每股 也就是說 你現在賺了3塊每股 一共是50000股 所以150000就是這樣來的啦 當然 你也可以把這兩個分錄合並起來 這樣投資收益就是250000 由最後的15元每股減去一開始的10元每股 就是每股賺5塊錢 一共是250000元 這樣做選擇題比較快哈
同學 這個問題可以顯示出你的交易性金融資產這塊地方不熟 所以還是希望你多多練習吧 有問題可以隨時問我哦~~~
㈦ 會計分錄 交易性金融資產
同學你給的題目不完整，題目如下
甲公司2008年7月1日購入乙公司2008年1月1日發行的債券，支付價款為2100萬元（含已到付息期但尚未領取的債券利息40萬元），另支付交易費用15萬元。該債券面值為2000萬元。票面年利率為4%（票面利率等於實際利率），每半年付息一次，甲公司將其劃分為交易性金融資產。甲公司2008年度該項交易性金融資產應確認的投資收益為（ ）萬元。
借：交易性金融資產2060
應收利息40
投資收益15
貸：銀行存款2115
借：銀行存款40
貸：應收利息40
借：應收利息40（2000×4％×6/12）
貸：投資收益40
借：銀行存款40
貸：應收利息40
根據分錄分析，確認的投資收益＝－15+40＝25（萬元）
PS：那60萬（2100-2000-40）是公允價值的一部分，不是交易費用所以不用進投資收益，交易性金融資產是以債券的公允價值確認就是2060
㈧ 交易性金融資產的會計分錄
購入時：借：交易性金融資產——成本 30000
投資收益 600
貸：銀行存款 30600
12月31日：借：公允價什變動損益 1200
貸：交易性金融資產——公允價值變動 1200
3月10：借：銀行存款 32340
交易性金融資產——公允價值變動 1200
貸：交易性金融資產——成本 30000
投資收益 3540
借： 投資收益 1200
貸： 公允價什變動損益 1200
㈨ 請教會計分錄關於金融資產的問題,謝謝.
(1)購買：借：交易性金融資產-成本 600
應收股利 20
投資收益 6
貸：銀行存款 626
收到股利：
借：銀行存款 20
貸：應收股利 20
6月30
借：交易性金融資產-公允價值變動 40
貸：公允價值變動損益 40
8月10日
借：應收股利 40
貸：投資收益 40
8.25
借：銀行存款 40
貸：應收股利 40
12.31
借：交易性金融資產-公允價值變動 80
貸：公允價值變動損益 80
1.20
借：銀行存款 730
公允價值變動損益 120
貸：交易性金融資產-公允價值變動 120
交易性金融資產-成本 600
投資收益 130
（2）購買：借：可供出售金融資產-成本 606
應收股利 20
貸：銀行存款 626
收到股利：
借：銀行存款 20
貸：應收股利 20
6月30
借：可供出售金融資產-公允價值變動 34
貸：資本公積 34
8月10日
借：應收股利 40
貸：投資收益 40
8.25
借：銀行存款 40
貸：應收股利 40
12.31
借：可供出售金融資產-公允價值變動 80
貸：資本公積 80
1.20
借：銀行存款 730
資本公積 114
貸：可供出售金融資產-公允價值變動 114
可供出售金融資產-成本 606
投資收益 124
（3）
交易性金融資產累計損益=-6+40+40+80-120+130=164
可供出售金融資產累計損益=40+124=164