因為09年初應納稅暫時性差異200，年末是300，所以調整09年應納稅所得時年末減年初（300-200）
1300-1200=（1300-1000）-（1200-1000)
❷ 可供出售金融資產產生的暫時性差異，是否影響應納稅所得額
可供出售金融資產產生的暫時性差異，不影響應納稅所得額。
可供出售金融資產公允價值變動直接計入「資本公積-其他資本公積」，暫時性差異產生的遞延所得稅也是計入「資本公積-其他資本公積」，不會涉及到所得稅費用的。
❸ 請教交易性金融資產的納稅調整
簡單的可以理解：
在會計上觀點：交易性金融資產的公允價值變動，需要計入公允價值變動損益。
而在稅法上認為：公允價值變動是不認可的，因此需要納稅調整。
列如某企業交易性金融資產成本為100，年末公允價值為80。
會計上處理，交易性金融資產跌價計入公允價值變動損益，年末交易性金融資產的賬面價值為80
而稅法上對公允變動不認可，交易性金融資產的計稅基礎應該為100。這樣就跟會計上形成了20的差額，需要調整納稅。
❹ 納稅調整，稅法怎麼算交易性金融資產納稅調整的公允價值變動怎麼算
1、企業所得稅通常是按年計算、分期預交、年末匯算清繳的，其計算公式為：
應納稅所得額=利潤總額+/-所得稅前利潤中予以調整的項目
所得稅前利潤中予以調整的項目包括納稅調整增加項目和納稅調整減少項目。
2、「交易性金融資產－公允價值變動」核算資產負債日交易性金融資產的公允價值與賬面金額的差額，在資產負債表日，如果資公允價值低於賬面金額，根據其差額，借記「公允價值變動損益」，貸記「交易性金融資產－公允價值變動」，反之，做相反的分錄。
出售交易性金融資產時，應按該項交易性金融資產的公允價值變動，即「公允價值變動損益」科目的余額，轉入「投資收益」。
❺ 麻煩問一下匯算清繳的納稅調整怎麼填
每年進行企業所得稅匯算清繳時，需要注意有可能進行調整的項目包括以下部分（不一定非常全）：
三項經費的計提（職工福利費、工會經費、教育費附加）
營業外支出（捐贈、罰金、罰息）
業外招待費、廣告費
稅金（增值稅不允許稅前扣除，代繳的個人所得稅不允許稅前扣除）
白條做帳部分，需要自行挑出來。
固定資產折舊（不符合稅法部分，如加速折舊或者計提比例高出稅法規定）
無形資產攤銷、低值易耗品攤銷（這兩項一般不會出現問題吧）
收到的補貼款，有的不需要納稅的，做調減，要的需要納稅的做調增。
調整沒有具體公式。只按照稅法規定的比例進行計算就行了，超出部分進行調整，沒有超出的，據實扣除。
比如三項經費，分別是依據發放工資的14%、2%、2.5%部分計算，超出了，做納稅調增。
營業外支出，捐贈是會計利潤的12%，按照會計利潤乘以12%計算，超出部分做納稅調增，沒有的，據實扣除。這裡面注意。有的是全額扣除的，不需要做納稅調整的，比如向四川汶川地震捐款，不計算比例，全額扣除，項目需要你在稅法的涉稅文件中找具體答案吧，我一時給你寫不全。涉及行政的罰款部分全部剔除，不能稅前扣除。
業務招待費，當年主營業務收入的0.5%與實際發生的60%，二者從低。
等等，沒有具體公式，得一項一項進行計算比較。
三項經費就是指職工福利費、職工教育經費和工會經費，職工教育經費是指企業為了培養本企業職工學習，提高知識量或者是本企業技術操作等項而設置的一項費用。不是指地稅局徵收的教育費附加款。
❻ 交易性金融資產納稅調整咋回事
簡單的可以抄理解：
在會計上襲觀點：交易性金融資產的公允價值變動，需要計入公允價值變動損益。
而在稅法上認為：公允價值變動是不認可的，因此需要納稅調整。
列如某企業交易性金融資產成本為100，年末公允價值為80。
會計上處理，交易性金融資產跌價計入公允價值變動損益，年末交易性金融資產的賬面價值為80
而稅法上對公允變動不認可，交易性金融資產的計稅基礎應該為100。這樣就跟會計上形成了20的差額，需要調整納稅。
❼ 納稅調整
長期股權投資權益法核算確認的投資收益，應該在納稅調整時應該調減應納稅所得額。
因為根據企業所得稅法的規定，投資企業只有從被投資企業取地分紅或者實際處置長期股權投資取得的收益才計入應納稅所得額，而權益法核算確認的投資收益只是賬面的盈利，並未實際實現。這就好像企業買的股票（計入長期股權投資或金融資產），股票價格再怎麼漲，只要不賣掉、不分紅就不用交稅一樣。
此外，如果投資企業和被投資企業適用的所得稅的稅率是一致的話，取得的分紅也不用再繳納所得稅，如果投資企業適用的所得稅的稅率高於被投資企業的話，也是就差額部分交稅。
舉個例子：投資企業所得稅稅率25%，被投資企業所得稅稅率15%，從被投資企業取得85萬的利潤分配。
1、計算應納稅所得 = 85 / （1 - 15%）= 100萬
2、補繳所得稅 = 100 x （25% - 15%）= 10萬
希望我的回答可以使您滿意
❽ 想問稅法。交易性金融資產公允價值變動的納稅調整額如何計算。還有權益性投資和稅收滯納金應調整的應納稅
1.公允價值變動調增30萬
2.稅收滯納金調增2萬。向關聯方借款超過銀行同期利率的部分調增 52-100*0.06＝48（萬）國債利息收入和分回的稅後利潤調減38+7＝45（萬）