保理財務特點

A. 如何通過保理業務優化企業財務報表

通過保理方式融資比通過貸款融資更有利於中小企業塑造良好的財務報表。由於應收賬款和銀行貸款都在財務報表上表現為負債，而通過保理融通資金不但不增加負債，反而表現為應收賬款減少、現金流增加。
保理對財務報表的優化作用:
1.加快回籠資金,反映在報表上主要是應收賬款的減少和回收期的縮短,可以使一些反映企業營運能力的財務比率變得更為好看,這是最為直接的美化;
2.保理實際上是一種短期融資,如果公司整體資金運作的回報率較高,這部分提前釋放的資金可使企業獲利(綜合水平上的),這是間接的美化;
3.關聯企業之間(尤其在其中一方是上市公司的情況下)的保理則可以使相互之間的往來賬發生有利於上市公司披露的變動,對於維護其形象是大有好處的.

B. 簡介應收帳款轉讓與應收帳款保理的異同點

應收帳款轉讓與應收帳款保理的異同點：

共同點都是轉讓給第三方，以獲得流動資金支持，加快資金周轉，解決現金流量不足的問題。

區別：

1、含義不同

應收賬款轉讓是指銀行為解決客戶因應收賬款增加而造成的現金流量不足，而及時向客戶提供的應收賬款轉讓的融資便利。

在受讓期間，銀行委託轉讓人（銷售商）負責向購貨商催收已轉讓的應收賬款，如在規定期限內銀行未能足額收回應收賬款，則由轉讓人無條件地回購未收回的部分。

應收賬款保理是企業將賒銷形成的未到期應收賬款在滿足一定條件的情況下，轉讓給商業銀行，以獲得銀行的流動資金支持，加快資金周轉。

理論上講，保理可以分為買斷型保理（非回購型保理）和非買斷型保理（回購型保理）、有追索權保理和無追索權保理、明保理和暗保理、折扣保理和到期保理。

2、功能和特點不同

應收賬款轉讓：

（1）及時回籠資金，避免企業因賒銷造成的現金流量不足；

（2）改善企業的財務狀況、提高資產的流動性；

（3）為企業的賒銷提供了便利。

應收賬款保理：

（一）低成本融資，加快資金周轉。

（二）增強銷售能力。

（三）改善財務報表。

（四）融資功能。

3、轉讓對象不同

應收賬款轉讓的第三方可以是企業、個人或銀行等；

保理通常都是轉讓給商業銀行。

(2)保理財務特點擴展閱讀：

應收賬款轉讓申辦條件

1、轉讓人應符合的條件：

a.原則上是銀行信用評級為AB級以上的優質客戶；

b.經營狀況良好，產品市場穩定；

c.符合銀行規定的免擔保借款人資格；

d.應本行要求能如實提供財務狀況、經營狀況、購貨商名錄及資信等情況；

e.轉讓人在銀行開立結算賬戶。

2、受理的應收賬款須符合的條件

a.轉讓人採用賒銷方式進行商品交易所產生的應收賬款；

b.產生於合法真實的、無貿易糾紛的商品交易；

c.轉讓人與購貨商已簽定了銷售合同，且已出具該銷售合同項下的銷售發票和發貨證明；

d.應收賬款原則上屬於30天內新發生的。

C. 保理業務如何記賬

有追索權保理的賬務處理有追索權的保理相當於是將應收賬款質押給了銀行，從而獲取融資。銀行有追索權，因此企業並沒有將相應的風險進行轉移。

轉讓的時候借:銀行存款(按實際收到的款項) 財務費用(按辦理保理業務時繳納的手續費)

貸:短期借款 如果企業銷售的這批貨物發生了退回，則記 借:主營業務收入財務費用應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 貸:應收賬款 到期時，如果購貨商能完全支付掉貨款，則借:短期借款 貸:應收賬款 若到期銀行收不回貨款，由於銀行附有追索權，則企業就有義務償還相應的費用。 借:短期借款貸:銀行存款。

(3)保理財務特點擴展閱讀：

保理業務是從出口代理交易方式演變而來的，起源於14世紀英國毛紡工業。當時英國毛紡織品是在寄售基礎上委託專業代理商代銷的。這些代理商向國外買主出售商品，同時向出口商擔保買主的商業信用。當時由於交通不便，外貿業務往來活動比較緩慢。

如果在國外沒有可靠的代理人進行協助，任何出口企業很難取得成功。到18世紀，美國的一些代理商逐步以其高度效率和雄厚資金掌握了為擴大其國內市場所需要的代貸管理工作。他們的地位也逐步由以前被委託的代理人身分演變為獨立的經濟實體——保理商。

保理商根據保理合同專門為有關商業企業提供信貸和信用管理服務。經過不斷地發展，現代保理商已能提供一攬子服務，包括向賣方提供買方資信調查，100%貨款商業風險擔保，應收賬款管理和資金融通等。

據介紹，1990年國際保理業務營業額已達到137億美元。不僅發達國家中有保理公司開展國際業務，一些發展中國家，如墨西哥、東盟、匈牙利等也都有保理公司為其本國進出口貿易提供服務

D. 應收賬款保理的主要作用

應收賬款保理的主要作用：

（一）低成本融資，加快資金周轉。

保理業務的成本要明顯低於短期銀行貸款的利息成本，銀行只收取相應的手續費用。而且如果企業使用得當，可以循環使用銀行對企業的保理業務授信額度，從而最大程度地發揮保理業務的融資功能。尤其是對於那些客戶實力較強，有良好信譽，而收款期限較長的企業作用尤為明顯。

（二）增強銷售能力。

由於銷售商有進行保理業務的能力，會對采購商的付款期限作出較大讓步，從而大大增加了銷售合同成功簽訂的可能性，拓寬了企業的銷售渠道。

（三）改善財務報表。

在無追索權的買斷式保理方式下，企業可以在短期內大大降低應收賬款的余額水平，加快應收賬款的周轉速度，改善財務報表的資產管理比率指標。

（四）融資功能。應收賬款保理，其實質上還是一種利用未到期應收賬款這種流動資產作為抵押從而獲得銀行短期借款的一種融資方式。

(4)保理財務特點擴展閱讀：

保理業務應收賬款風險規避具體措施：

1、對背景貿易真實性必須進行實質審查

在保理業務的辦理過程中,保理商雖然在保理協議中會約定賣方應當提交基礎交易合同、交貨憑證等文件供其審查,要進行實質審查才能避免風險。

2、必須對單據原件進行審核

保理商在對貿易真實性進行審查時,必須要求賣方提供基礎貿易合同、貨物交付憑證、買方確認應收賬款函件等文件的原件,並審核這些文件原件的真實性。

如果賣方不予配合的話,保理商將不能提交充足的證據證明貿易真實存在以及賣方確實履行了交貨義務,從而其主張買方應支付應付賬款的請求有可能得不到法律的支持。

3、不能將增值稅發票作為賣方交貨的憑證唯一證據

增值稅發票在法律上卻並不能作為賣方的交貨憑證，在眾多保理糾紛中,存在的一個共同點是保理商十分重視賣方提交的增值稅發票:不僅根據增值稅發票進行融資,而且將增值稅發票作為主張買方支付應收賬款的核心證據,甚至在很多情況下作為證明賣方已經履行交貨義務的唯一證據。

4、必須由買方而不是賣方向保理商出具確認文件,來避免支付應收賬款的爭議

保理商都是要求賣方提供交貨憑證、買方出具的確認函等文件,極少會有保理商直接向買方確認交貨及應收賬款情況。 如果保理商僅依賴賣方取得買方出具的確認文件,則當賣方存在故意騙貸時,這就為賣方騙貸提供了方便。現實中不乏賣方偽造買方簽章、偽造買方確認文件騙取保理融資的情況。

5、必須妥善保管好審核文件原件

在面對保理糾紛時,保理商面臨的一個問題是無法提交基礎交易合同、貨物交付憑證、買方確認函等文件原件進行質證,原因是保理商在審核過該等文件後,

只是在復印件上加蓋「與原件核對無誤」的圖章便將原件交還給賣方 ，在保理業務中,保理商必須妥善保管好審核文件原件,以作為產生糾紛時的憑證。

E. 保理業務如何記賬

由於企業參與了不同形式的保理業務，因此它所進行的賬務處理也不同。無論採用哪種方式進行保理業務的賬務處理，企業都應當設置「庫存現金」、「銀行存款」、「應收賬款」、「壞賬准備」、「財務費用」、「管理費用」等賬戶。
（一）有追索權保理的賬務處理
有追索權的保理相當於是將應收賬款質押給了銀行，從而獲取融資。銀行有追索權，因此企業並沒有將相應的風險進行轉移。
轉讓的時候
借：銀行存款（按實際收到的款項）
財務費用（按辦理保理業務時繳納的手續費）
貸：短期借款
如果企業銷售的這批貨物發生了退回，則記
借：主營業務收入
財務費用
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：應收賬款
到期時，如果購貨商能完全支付掉貨款，則
借：短期借款
貸：應收賬款
若到期銀行收不回貨款，由於銀行附有追索權，則企業就有義務償還相應的費用。
借：短期借款
貸：銀行存款
（二）無追索權保理的賬務處理
無追索權相當於企業將應收賬款進行了買斷，企業應將所出售的應收債權予以轉銷，結轉計提的相關壞賬准備，確認預計可能發生的銷售退回、銷售折扣、現金折扣等，確認開展保理的損益。
轉讓時，
借：銀行存款（實際收到的款項）
營業外支出
其他應收款（預計將發生的銷售折扣和折讓）
壞賬准備（保理業務中應收債權已經提取的壞賬准備）
財務費用（支付的保理手續費）
貸：應收賬款
營業外收入
實際發生銷售的退回和折讓
借：主營業務收入
財務費用
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：其他應收款
（三）明保理和暗保理的會計處理與有追索權和無追索權保理的賬務處理相同。
（四）融資保理是按照發票金額的80%獲得銀行的融資，餘下的20%應收賬款等到保理商向購貨商全部收回應收賬款以後，保理商再向供貨商結清應收賬款。它的會計處理是按照有追索權和無追索權的保理進行處理。
到期保理中供貨商，企業只在到期後做相應的處理：
借：銀行存款（實際收到的貨幣資金）
財務費用（實際收到的貨幣資金與應收賬款價值的差額）、
壞賬准備（已計提的壞賬准備）
貸：應收賬款（應收賬款的賬面價值）

F. 保理業務賬務處理

根據你公司辦理該筆保理業務的類型來確定賬務處理。
有追索權保理的賬務處理為
資產負債表中：短期負債增加，現金增加；無追索權保理的賬務處理為
資產負債表中：應收賬款減少，現金增加。

G. 應收賬款和保理的區別是什麼

應收賬款和保理的區別有含義不同、功能和特點不同和轉讓對象不同。比如：應收賬款轉讓是指銀行為解決客戶因應收賬款增加而造成的現金流量不足，而及時向客戶提供的應收賬款轉讓的融資便利。

1、含義不同

應收賬款轉讓是指銀行為解決客戶因應收賬款增加而造成的現金流量不足，而及時向客戶提供的應收賬款轉讓的融資便利。

在受讓期間，銀行委託轉讓人(銷售商)負責向購貨商催收已轉讓的應收賬款，如在規定期限內銀行未能足額收回應收賬款，則由轉讓人無條件地回購未收回的部分。

應收賬款保理是企業將賒銷形成的未到期應收賬款在滿足一定條件的情況下，轉讓給商業銀行，以獲得銀行的流動資金支持，加快資金周轉。

理論上講，保理可以分為買斷型保理(非回購型保理)和非買斷型保理(回購型保理)、有追索權保理和無追索權保理、明保理和暗保理、折扣保理和到期保理。

2、功能和特點不同

應收賬款轉讓：

(1)及時回籠資金，避免企業因賒銷造成的現金流量不足;

(2)改善企業的財務狀況、提高資產的流動性;

(3)為企業的賒銷提供了便利。

應收賬款保理：

(一)低成本融資，加快資金周轉。

(二)增強銷售能力。

(三)改善財務報表。

(四)融資功能。

3、轉讓對象不同

應收賬款轉讓的第三方可以是企業、個人或銀行等;

保理通常都是轉讓給商業銀行。

應收賬款保理會計處理是什麼

應收賬款的出售不附有追索權，按實際收到的款項，借記“銀行存款”科目，按所售應收賬款已提的壞賬准備金額，借記“壞賬准備”科目，按所出售應收賬款的賬面余額，貸記“應收賬款”，按其差額借記或貸記“財務費用”科目。

應收賬款的出售附有追索權。

會計分錄：

借：銀行存款

貸：短期借款

環球青藤友情提示:以上就是[ 應收賬款和保理的區別是什麼? ]問題的解答,希望能夠幫助到大家！

H. 對於銷售商來說，開展應收賬款的保理業務的財務意義主要體現在哪些

對於銷售商來說，開展應收賬款的保理業務的財務意義主要體現在：

1、降低融資成本，加快現金周轉；

2、提高銷售能力；

3、改善財務報表；

4、規避應收賬款的壞賬風險。

應收賬款是企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。

(8)保理財務特點擴展閱讀：

應收賬款核算

（一）日常業務產生的應收賬款

企業因銷售商品提供勞務形成的應收賬款，應當按照應收金額，借記「應收賬款」科目，貸記「主營業務收入」或「其他業務收入」科目；

按照稅法規定應交納的增值稅銷項稅額，貸記「應交稅費----應交增值稅（銷項稅額）」科目，收回應收賬款時，按收回金額，借記「銀行存款」或「庫存現金」科目，貸記「應收賬款」科目。

（二）商業折扣情況下的應收賬款

商業折扣，是指企業根據市場供需情況或針對不同的顧客，在商品標價上給予的扣除。是企業最常用的促銷方式之一。

企業發生的應收賬款在有商業折扣的情況下，應按扣除商業折扣後的金額入賬。同時，計算增值稅時也應該按照扣除商業折扣後的金額作為計稅依據，即商業折扣對會計核算不產生任何影響。

（三）現金折扣情況下的應收賬款

現金折扣又稱銷售折扣，是企業為敦促顧客盡早付清貨款而提供的一種價格優惠。