上市融資審計

1. 股權融資前有必要做審計嗎

您好！ 如果投資方確認對您項目有投資意向，一般是會對您項目進行盡職調查，回再決定投資的答。盡職調查包括業務、財務和法律幾個方面。業務方麵包括用戶歷史、商業模式、收入結構和利潤、競爭分析、用戶調研、財務預測等；財務調查就會聘請專業的會計事務所，但如果您的項目是很早期，輕資產、暫時沒有多少營收的化，很多時候就沒必要請會計師來做，直接把三個報表和所有單據（理論上）都過一遍，和審計比較類似；法律調查的話都有基本的模板，公司沒多少法律風險的話，基本ok。如果您的項目是有股權融資打算，暫時還沒有意向投資人的話，其實可以把項目全部理一遍，形成一個邏輯通暢、內容充分的商業計劃書，這樣投資人對您的項目有一個直觀的基本的了解。這個可以找專業的融資信息服務平台來幫忙做的。

2. 融資需要的審計報告，主要關注哪些方面

一是分析平台公司給地方政府在債務管理方面可能形成的風險，主要是指平台公司舉借債務等行為是否經過政府審批，債務統計是否准確完整。審計人員需要查看批准文件、信貸合同、債務統計報表等資料，查找未經主管部門批准擅自融資、未經批准對外提供擔保、債務統計不完整、債務分類不準確、隱瞞政府性債務影響政府決策等問題。二是分析平台公司融資規模過大給地方政府形成的風險，主要是指平台公司的全部債務情況超過地方政府承受能力。審計人員需要仔細梳理平台公司的債務總規模，依據地方政府在其中承擔的直接責任、擔保責任或兜底責任等不同責任劃分債務類型和結構，結合地方政府的可用財力數據，通過債務率、償債率、逾期債務率和借新還舊償債率等指標分析地方政府的償債壓力，查找負債規模已超過或接近地方承受能力上限的問題，及時進行預警。三是分析平台公司償還債務資金需求給地方政府形成的風險，主要是指平台公司債務期限不合理形成債務集中清償，而地方政府未能及時籌集還債資金造成債務違約的風險。審計人員需要認真分析平台公司貸款期限，梳理其近期和遠期的還債資金需求，關注其還債高峰期，對比檢查其還債資金籌集計劃，查找未制定中長期還債計劃、還債資金籌集計劃與資金需求不匹配等問題。

3. IPO審計要注意哪些事項

IPO審計應注意事項
一、項目前期安排
1．了解行業背景。由於項目安排等原因，很多IPO項目的注冊會計師很難一開始就熟悉其行業及業務對象特徵。因此，筆者認為在前期調查中，應當分兩方面進行。一是對行業及企業的整體了解，主要渠道有網路以及一些專業書刊，特別是對於同行業中已預披露或者已上市的公司，要了解客戶行業競爭情況和技術特點及其對財務狀況的影響：二是利用
項目組人員調查的財務數據情況，初步了解及分析企業的財務狀況。
2．評價風險因素。
(1)客戶財務報表對外口徑差別風險，應當要求IPO承辦律師到工商局調閱查詢客戶工商登記注冊資料，到稅務機關調閱查詢納稅申報資料。到銀行調閱查詢貸款申請資料，並就相關資料與企業提供給項目組的盡職調查資料進行比對，主要考慮企業有可能存在對外報送不同財務報表及驗資報告的情況，盡早了解其對外報告的差異以及具體原因。
(2)資產產權風險。應當關注賬上無形資產、固定資產的所有權證辦理情況，該項目的核查也是律師核查的重點，有些資產可能未辦理或者無法辦理產權，有些資產所有權可能存在潛在糾紛，應考慮這些因素對資產是否構成實質性影響。
(3)其他方面。如內部控制、對外投資構成、股本結構、繳稅情況、成本項目、關聯方交易等。內控方面應當關注企業的基本授權審批制度。尤其該關注憑證後附的相關審批手續是否完整。

特別強調的是，對於一個IPO項目，實際上不存在非標准意見的審計報告，因為一旦涉及到非標准意見的審計報告時，就意味著這個項目的談判失敗，筆者認為注冊會計師在盡職調查後，應當就相關的風險因素進行恰當的評估，並且就涉及到可能選用的審計程序以及總
體時間進度與相關各方進行必要的溝通，同時提請項目承接合夥人注意，否則投入大量物
力及人力後，發現各方很難在某些方面達成共識時，可能已給各方造成不同程度的影響。
二、審計過程式控制制
(一)審計程序的選擇及底稿的要求
1．總體分析。對於申報財務報表，當拿到報表未審數或完成審計初稿時，應關注各期、各個報表項目的結構、比例等方面的比較，同時對相關項目的變動做出充分且恰當的說明。以避免對一些重要科目的審計程序有遺漏。
2．現金流量表與資產負債表及損益表之間的勾稽核對。現金流量也是各方關注重點，因此在復核(或者代編現金流量表時，盡可能做出調整分錄，以清晰反映三張表之間的勾稽關系。 3．內控審核。與正常年報審計相比，IPO項目的內控審核可選擇的資料較多，因為在這個過程中。會有律師的專項核查意見以及券商的工作底稿供參考。可以一開始就與企業約定，提供給律師及券商的除專項資料外，其餘均額外復印一份給注冊會計師，很多資料均可以作為內控審核的直接或者間接依據，如員工勞動關系核查等，可以作為薪資循環測試的底稿。
4．重大合同的摘錄。通常情況下，在審計中可以合理安排一至兩名助理人員，完成對重大采購、銷售以及融資、投資合同的摘錄工作，項目負責人可以根據企業的特點，設計不同的欄次來摘錄，對相關資料做好索引，並將摘錄的合同條
款與相關科目的測試相結合。
（二）審計中存在一些問題的處理
1．涉稅事項的調整。收入或者成本方面的調整在審計過程中必然會引起稅金的調整。
(1)所得稅的影響。當審計調整涉及到企業以前年度所得稅時，對原始報表與申報表的差異進行列報。在發現相關差異的當期進行調整，並補徵人庫，具體作法是在稅務部門允許的情況下，企業作為自查調整，在以後年度完稅入庫，不過這種做法的風險是，監管部門可能認為補稅引起的規范經營效果需要進一步觀察，通常要求企業規范運營一年後再申報。
(2)增值稅的影響。一些收入或者存貨的調整項目會涉及到增值稅的調整，實務操作中存在兩種觀點。一種觀點是調整增值稅，因為考慮到附加稅直接影響損益，而且相關金額可能較大：另一種觀點是不調整增值稅，實際上一些收入或者存貨項目的調整對增值稅及相關附加稅的影響都是時間性差異，因此沒有必要調整。筆者認為，除非是金額特別重大，否則沒有必要調整增值稅，尤其是小額的進項稅額或者銷項稅額，調整的結果會影響稅金的賬面金額與納稅申報金額，給納稅情況專項審核報告帶來不便。
(2)增值稅的影響。一些收入或者存貨的調整項目會涉及到增值稅的調整，實務操作中存在兩種觀點。一種觀點是調整增值稅，因為考慮到附加稅直接影響損益，而且相關金額可能較大：另一種觀點是不調整增值稅，實際上一些收入或者存貨項目的調整對增值稅及相關附加稅的影響都是時間性差異，因此沒有必要調整。筆者認為，除非是金額特別重大，否則沒有必要調整增值稅，尤其是小額的進項稅額或者銷項稅額，調整的結果會影響稅金的賬面金額與納稅申報金額，給納稅情況專項審核報告帶來不便。
2．往來款項的核對。不論是應收款項還是應付款項，有些企業僅針對收支流水與客戶核對，而忽略了余額的對賬．因此注冊會計師有必要對其發函詢證並考慮回函情況。筆者為，在操作上．應當建議企業自行清理往來賬。必要時．項目負責人應派經驗豐富的審計人員參與企業各個對口部門對相關往來賬的核對清理。對往來賬的差異，處理方法可以歸集為兩種：(1)追溯調整，將部分壞賬或者費用性質掛賬等進行歸集後，統一報公司決策層進行審批調整。值得強調的是：追溯調整應當考慮期後的發生情況．以免調整過度。(2)繼續掛賬主要針對應收款項)，通過計提壞賬准備使其賬面價值歸零。
3．收支審批的整理。有些企業的收支審核過於簡單，可能因為原來並沒有對賬務進行必要的控制。憑證後附的附件僅有相關的銀行單據或者未經簽章審批的發票，沒有建立專門的付款審批，應要求企業補充完整。
4．成本的考慮。在多數企業核算中．考慮到人工開支的縮減，成本歸集和核算通常會被簡化，料、工、費的歸集和分配有可能只是粗線條，而不是量化到具體的成本項目，而對於注冊會計師而言，只有具體到各個成本項目才能完成相關的審計測試。在產品的大類別上企業會通過一定的方法來區分，否則其對外產品報價失去依據；但具體產品類別上可能會有所忽略。而成本核算本身就是一個實質重於形式的項目。成本核算務必須追求內在的真實性，只有符合內在的真實性，成本的分析才能做到有依據。同時，仍應當向企業強調成本核算的重要性，必要時，為企業重新設計成本核算流程，規范其成本核算。

4. 什麼是ipo審計

IPO的全稱是initialpublicoffer，即「首次公開發行」

是指一家企業或公司 （股份有限公司）第一次將它的股份向公眾公開招股。一般來說，一旦首次公開上市完成後，這家公司就可以申請到證券交易所或報價系統掛牌交易，有限責任公司在申請IPO之前，應先變更為股份有限公司。

IPO發行的要求：

1、股票經國務院證券管理部門核准已公開發行。

2、公司股本總額不少於人民幣3000萬元.

3、公開發行的股份占公司股份總數的25%以上。

4、股本總額超過4億元的，公開發行的比例為10%以上。

(4)上市融資審計擴展閱讀：

IPO對股市具有四大影響。

第一、強化了股市的融資色彩。雖說不能實現融資的股市不是一個健全的市場，但是對長期以來過分重視融資的市場而言，就應該區別對待。據統計，近10年A股市場的融資是現金分紅的1.76倍。盡管近兩年市場通過IPO融資的數額出現了下滑的趨勢，但是再融資的現象卻持續升溫。

在前十個月時間內，再融資金額達到了IPO金額的2.81倍。約有46家上市公司發布了再融資預案。預計抽血達到1073億元。值得一提的是，市場稍有回暖，一些再融資大戶又開始進行圈錢活動。如在本月27日，中國平安（601318）一項不超過260億元的可轉債募集計劃通過了審批。

前一段時間，民生銀行（600016）發行的200億可轉債也通過了獲准。面對這樣一個股息率較低的市場，融資現象卻頻繁出現，試問A股的吸引力何在？若IPO重啟，只會將A股的融資現象推向新的高潮。

第二、打擊了股民的投資信心。股市必向下！隨著利空政策的陸續推出，股民的持股信心也必下降。

5. ipo審計是什麼意思

IPO審計就是首次公開發行並上市審計 ，通俗點說 ，就是給擬上市企業做審計，需要有證券從業資格的會計師事務所出具最近三年及一期的審計報告。

6. 公司上市融資有什麼優點和弊端

一、上市融資的有利方面

1 、公司上市最重要的利益是獲得資金。

2 、開通未來在公開資本市場上融資的通道，增加借貸能力；一家完成首次公開上市的公司只要具有較高業績和發展潛力很容易再度在證券市場上籌措源源不斷的資金並易獲得銀行的信任。

3 、增加資產活動擴展經營規模，公司股票在證券市場上的流動性有助於公司用來收購其他業務。

4 、增加資產凈值。

5、 強化公司的素質，現有的穩定性以及競爭地位，公開上市加強了顧客供應商貸款人以及投資者對公司的信心，提升公司的素質穩定性和競爭地位。

6 、提高公司聲譽

7、有利於企業明確主營業務，保持良好的成長性，提升科技含量，上市公司要求有高度集中的業務范圍，嚴密的業務發展計劃和清晰的業務發展戰略，較大的業務增長潛力，准備上市的企業應提出具體的經營策略，讓投資者相信企業的確有經營能力和發展前景擁有良好的成長性。

8、有利於完善公司內部治理結構，確立現代企業制度，中小企業特別是民營企業大多是有限責任制或合夥制，普遍存在產權關系不清治理結構不合理家庭化管理等問題，因此在准備上市前必須建立起產權明晰管理科學的現代企業制度。

二、上市融資的不利方面

1 、證券交易管制機構的報告要求

2 、公司管理難度增大，企業上市後從股東大會管理層到各項業務都要求正規化，不得違反相關法規，從而降低公司事務的處理彈性。

3、股東信任危機

4、信息披露的要求上市公司須公開年報等各類期間報告，公布重大業務人事以及法律事務，使經營活動處於公眾關注之下。

5、 證券活動的集團訴訟風險，公司上市後會面臨來自眾多投資人的集團訴訟風險，如一旦公開與預期相差甚遠的財務結果或重大合同的損失，往往會造成市場震動甚至引發公司投資人對公司及其內部人的集團訴訟。

6、創業者喪失股份控制權的風險，當過多的股票被放到市場出售，一旦別人的持有股多於創業者的股份時，在股市上收購的股東們就回取得所有權。

7 、較為昂貴的上市成本，盡管在第二板上市費用較主板市場低許多但仍需承擔入市費年費、律師費、審計師費、財務顧問費、承銷商費以及各種雜費如印刷申請、宣傳廣告調查等費用和傭金。

8 、存在更大經營壓力

7. 融資需要的審計報告

有人辛勞一生庸庸碌碌；有人打拚終生勉強養家糊口；有人輕輕鬆鬆過上了想版過的日子。你希望金錢權賺夠之日，就是青春耗盡之時嗎？有錢有閑的生活，是多數人畢生奮斗的目標與夢想。如果你也是有夢想，有創業激情的人,我也許是你生命中的貴人。

8. 什麼是投融資風險審計

審計風險的概念，國內外許多學者進行了積極的探討，但由於理解的角度不同，結論並不完全一致。
審計風險是對含有重大不實事項的財務報表產生錯誤判斷的可能性。
融資的時候，為了判斷對方的綜合實力，會涉及到風險審計。