1176-940+40即時2011年的對會計利潤的影響，16萬是對10年的影響 ，140萬在10年已經計入"公允價值變動損益"，在11年把公允價值變動損益轉入了投資收益，公允價值變動損益和投資收益都是損益科目 所以影響為0 所以影響數位276
❷ 交易性金融資產的題目。
（1）編制上述經濟業務的會計分錄。
①2007年5月購入時
借：可供出售金融資產—成本490
貸：銀行存款490
②2007年6月30日
借：資本公積—其他資本公積40（490-60×7.5）
貸：可供出售金融資產—公允價值變動40
③2007年8月10日宣告分派時
借：應收股利12（0.20×60）
貸：投資收益12
④2007年8月20日收到股利時
借：銀行存款12
貸：應收股利12
⑤2007年12月31日
借：可供出售金融資產—公允價值變動60（60×8.5-450）
貸：資本公積—其他資本公積60
⑥2008年1月3日處置
借：銀行存款515
資本公積—其他資本公積20
貸：可供出售金融資產—成本490
可供出售金融資產—公允價值變動20
投資收益25
❸ 交易性金融資產例題
①購入A公司股票：
借：交易性金融資產——成本 1000000（10×100000）
貸：銀行存款 1000000
②購入時支付交易費用：
借：投資收益 2100
貸：銀行存款 2100
③出售A公司股票：
借：銀行存款 1200000（12×100000）
貸：交易性金融資產——成本 1000000
投資收益 200000（差額1200000－1000000）
出售時支付交易費用：
借：投資收益 4900
貸：銀行存款 4900
【取得交易性金融資產】
借：交易性金融資產——成本（公允價值，即市場價格，與面值無關）
應收股利/應收利息（已宣告但尚未發放的現金股利/已到付息期但尚未領取的債券利息）
投資收益（交易費用）
貸：銀行存款
【交易性金融資產的現金股利/債券利息】
①購入後宣告的現金股利及到期的利息
借：應收股利/應收利息
貸：投資收益
②收到購買時的現金股利及到期的利息
借：銀行存款
貸：應收股利/應收利息
【交易性金融資產的期末計量】
①公允價值＞賬面余額
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
②公允價值＜賬面余額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動
【出售交易性金融資產】（結平「交易性金融資產」兩個明細賬，余額為0）
借：銀行存款 （或）借：銀行存款
投資收益 貸：交易性金融資產——成本
貸：交易性金融資產——成本 ——公允價值變動
——公允價值變動 投資收益
【轉出公允價值變動損益】（結平「公允價值變動損益」賬戶，余額為0）
借：公允價值變動損益 （或）借：投資收益
貸：投資收益 貸：公允價值變動損益
❹ 交易性金融資產的題目
1.借：交易性金融資產—成本 800000
投資收益 4000
貸：銀行存款 804000
2.借：應收股利 20000
貸：投資收益 20000
3.借：交易性金融資產-成本 900000
投資收益 6000
應收股利 20000
貸：銀行存款 926000
4.借：銀行存款 20000
貸：應收股利 20000
5.借：公允價值變動損益 60000
貸：交易性金融資產—公允價值變動 60000
6.借：交易性金融資產-公允價值變動 110000【（17.5-16.4）*100000】
貸：公允價值變動損益 110000
借：銀行存款 1040000
貸：交易性金融資產-成本 1020000（60000*17）
交易性金融資產-公允價值變動 6000（110000/100000*60000-60000）
投資收益 14000
借：公允價值變動損益 560000(116000-60000)
貸：投資收益 56000
7.借：交易性金融資產-公允價值變動 20000【（18-17.5）*40000】
貸：公允價值變動損益 20000
❺ 交易性金融資產的例題
【例1】購入股票作為交易性金融資產 甲公司有關交易性金融資產交易情況如下：
①2007年12月5日購入股票100萬元，發生相關手續費、稅金0.2萬元，作為交易性金融資產：
借：交易性金融資產——成本100
投資收益0.2
貸：銀行存款100.2
②2007年末，該股票收盤價為108萬元：
借：交易性金融資產——公允價值變動8
貸：公允價值變動損益8
③2008年1月15日處置，收到110萬元
借：銀行存款110
公允價值變動損益8
貸：交易性金融資產——成本100
——公允價值變動8
投資收益（110－100）10
【例2】購入債券作為交易性金融資產 2007年1月1日，甲企業從二級市場支付價款1020000元(含已到付息期但尚未領取的利息20000元)購入某公司發行的債券，另發生交易費用20000元。該債券面值1000000元，剩餘期限為2年，票面年利率為4%，每半年付息一次，甲企業將其劃分為交易性金融資產。其他資料如下：
(1)2007年1月5日，收到該債券2006年下半年利息20000元；
(2)2007年6月30日，該債券的公允價值為1150000元(不含利息)；
(3)2007年7月5日，收到該債券半年利息；
(4)2007年12月31日，該債券的公允價值為1100000元(不含利息)；
(5)2008年1月5日，收到該債券2007年下半年利息；
(6)2008年3月31日，甲企業將該債券出售，取得價款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考慮其他因素。
甲企業的賬務處理如下：
(1)2007年1月1日，購入債券
借：交易性金融資產——成本1000000
應收利息20000
投資收益20000
貸：銀行存款1040000
(2)2007年1月5日，收到該債券2006年下半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(3)2007年6月30日，確認債券公允價值變動和投資收益（上半年利息收入）
借：交易性金融資產——公允價值變動150000
貸：公允價值變動損益（115萬－100萬）150000
借：應收利息20000
貸：投資收益（100萬×4%÷2）20000
(4)2007年7月5日，收到該債券半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(5)2007年12月31日，確認債券公允價值變動和投資收益（下半年利息收入）
借：公允價值變動損益（110萬－115萬）50000
貸：交易性金融資產——公允價值變動50000
借：應收利息20000
貸：投資收益20000
(6)2008年1月5日，收到該債券2007年下半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(7)2008年3月31日，將該債券予以出售
借：應收利息10000
貸：投資收益（100萬×4%÷4）10000
借：銀行存款(118萬－1萬)1170000
公允價值變動損益100000
貸：交易性金融資產——成本1000000
——公允價值變動100000
投資收益170000
借：銀行存款10000
貸：應收利息10000
❻ 交易性金融資產練習題
公允價值變動損益是在出售時轉入投資收益分錄如下：
借：公允價值變動損益
貸：投資收益
（或者反方向）
而「—公允價值變動」是交易性金融資產的二級科目，構成其賬面價值的科目，如果書上沒有寫，那是因為它反映的是報表的科目，兩個都是對的。
另外，有的題目中將這兩個分錄分開寫，如：
借：銀行存款 110
貸：交易性金融資產——成本 100
——公允價值變動 8
投資收益 2
再將公允價值變動損益轉入投資收益：
借：公允價值變動損益 8
貸：投資收益 8
其結果是一樣的。
❼ 交易性金融資產題目
1 借：交易性金融資產—成本 140000
應收股利 4000
投資收益 720
貸：銀行存款 144720
2 借：銀行存款 4000
貸：應收股利 4000
3 借：公允價值變動損益 12000
貸：交易性金融資產—公允價值變動 12000
4 借：銀行存款 104000
投資收益 1000
交易性金融資產—公允價值變動 9000
貸：交易性金融資產—成本 105000
公允價值變動損益 9000
5 借：應收股利 200
貸：投資收益 200
6 借：銀行存款 200
貸：應收股利 200
7 借：交易性金融資產—公允價值變動 2000
貸：公允價值變動損益 2000
❽ 一道交易性金融資產的題目
借；交易性金融資產2 400 000
投資收益20 000
貸；銀行存款2 420 000
借：應收股利60 000
貸；投資收益60 000
借；銀行存款60 000
貸；應收股利60 000
借；交易性金融資產-公允價值變動300 000
貸；公允價值變動損益300 000
借：公允價值變動損益 150 000
貸；交易性金融資產-公允價值變動150 000
借；銀行存款3 000 000
公允價值變動損益150 000
貸；交易性金融資產2 400 000
交易性金融資產-公允價值變動150 000
投資收益600 000
凈收益；-20 000+60 000+600 000=640 000
❾ 很簡單的交易性金融資產題目
（5）借：銀行存款 470
交易性金融資產—公允價值變動 30
貸：交易性金融資產—成本 480
投資收益 20
同時：內借：公允價容值變動損益 30
貸：投資收益 30