分錄金融資產

① 交易性金融資產會計分錄怎麼做

資產負債表日，交易性金融資產應當按照公允價值計量，公允價值與賬面余額之間的差額計入當期損益。(即計入「公允價值變動損益」賬戶)。

【例】假定甲公司2007年1月20日購入的100萬股成本為1000萬元的股票，到2007年6月30日(中期報告日)，其每股的公允價值(2007年6月30日收盤價)為每股13元。該批股票的市場價格為1300萬元，高於賬面余額的差額為300萬元。

2007年12月31日，該批股票的公允價值(市價)為每股12元，該批股票的市場價格為1200萬元，低於賬面余額100萬元。

甲公司應作如下會計分錄：

(1)2007年6月30日，確認該筆股票價值的變動損益

借：交易性金融資產—公允價值變動 3 000 000

貸：公允價值變動損益 3 000 000

同時，在編制中期報告之前將公允價值變動損益結轉的「本年利潤賬戶」。

借：公允價值變動損益3 000 000

貸：本年利潤 3 000 000

(2)2007年12月31日確認該批股票的變動損益

借：公允價值變動損益 1 000 000

貸：交易性金融資產—公允價值變動 1 000 000

同時，在編制年度報告之前將公允價值變動損益結轉到「本年利潤」賬戶

借：本年利潤 1 000 000

貸：公允價值變動損益 1 000 000

(1)分錄金融資產擴展閱讀：

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。

② 請教會計分錄關於金融資產的問題,謝謝.

(1)購買：借：交易性金融資產-成本 600
應收股利 20
投資收益 6
貸：銀行存款 626
收到股利：
借：銀行存款 20
貸：應收股利 20
6月30
借：交易性金融資產-公允價值變動 40
貸：公允價值變動損益 40
8月10日
借：應收股利 40
貸：投資收益 40
8.25
借：銀行存款 40
貸：應收股利 40
12.31
借：交易性金融資產-公允價值變動 80
貸：公允價值變動損益 80
1.20
借：銀行存款 730
公允價值變動損益 120
貸：交易性金融資產-公允價值變動 120
交易性金融資產-成本 600
投資收益 130

（2）購買：借：可供出售金融資產-成本 606
應收股利 20
貸：銀行存款 626
收到股利：
借：銀行存款 20
貸：應收股利 20
6月30
借：可供出售金融資產-公允價值變動 34
貸：資本公積 34
8月10日
借：應收股利 40
貸：投資收益 40
8.25
借：銀行存款 40
貸：應收股利 40
12.31
借：可供出售金融資產-公允價值變動 80
貸：資本公積 80
1.20
借：銀行存款 730
資本公積 114
貸：可供出售金融資產-公允價值變動 114
可供出售金融資產-成本 606
投資收益 124
（3）
交易性金融資產累計損益=-6+40+40+80-120+130=164
可供出售金融資產累計損益=40+124=164

③ 交易性金融資產的分錄怎麼做

1.買入時
借：交易性金融資產——成本
貸：銀行存款
2.按月進行公允高價值計量
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益（價格下跌，在借方）
3.銷售時
借：銀行存款
公允價值變動損益（或在借方，是下跌所致）
貸：長期股權投資——成本
——公允價值變動（或在借方，是下跌所致）
投資收益（或在借方，就是虧了）

④ 財務會計學中的金融資產，分錄怎麼做

給你舉個例子就明白了
2009年5月甲公司以480萬購入乙公司股票60萬股做為交易性金融資產，另外支付手續費10萬元，2009年6月30日該股票每股市場價7.5元，2009年8月10日乙公司宣告分派現金股利，每股0.20元,2009年8月20日，甲公司收到現金股利，到12月31日該股票每股為8.5元，2010年1月3日以515萬元出售該交易性金融資產

借：交易性金融資產-成本 480
投資收益 60
貸：銀行存款 540

借：交易性金融資產-公允價值變動 7.5*60-480
貸：公允價值變動 -30

借：應收股利 0.2*60
貸：投資收益 12

借：銀行存款 12
貸：應收股利 12

借：交易性金融資產-公允價值變動 （8.5-7.5）*60
貸：公允價值變動 60

借：銀行存款 515
貸：交易性金融資產-成本 480
交易性金融資產-公允價值變動 30
投資收益 5

⑤ 金融資產分錄

（1）20×1年5月6日，購入股票：
借：應收股利 150 000
可供出售金融資產——成本 10 010 000
貸：銀行存款 10 160 000
（2）20×1年5月10日，收到現金股利：
借：銀行存款 150 000
貸：應收股利 150 000
（3）20×1年6月30日，確認股票的價格變動：
借：可供出售金融資產——公允價值變動 390 000
貸：資本公積——其他資本公積 390 000
（4）20×1年12月31日，確認股票價格變動：
借：資本公積——其他資本公積 400 000
貸：可供出售金融資產——公允價值變動 400 000
（5）20×2年5月9日，確認應收現金股利：
借：應收股利 200 000
貸：投資收益 200 000
（6）20×2年5月13日，收到現金股利：
借：銀行存款 200 000
貸：應收股利 200 000
（7）20×2年5月20日，出售股票：
借：銀行存款 9 800 000
投資收益 210 000
可供出售金融資產——公允價值變動 10 000
貸：可供出售金融資產——成本 10 010 000
資本公積——其他資本公積 10 000

⑥ 金融資產的會計分錄

你問的是注冊會計師《會計》上的例2-5吧。
因為書上關於貸款這個沒寫很詳細，也不是注版會的考試重點權，因此我也沒有去深究。我看的時候是這樣理解的，題上它是先發生了減值1千萬，並計提了減值損失1千萬。發生減值的貸款，往往是收回本金都難，更別說利息了。因此之後收到的利息，先沖本金。本金沖完還能收到的錢，才算收到的是利息。

希望能幫到你，滿意的話請給個滿意答案。

⑦ 會計分錄（交易性金融資產）

取得交易性金融資產（股票投資），價款103000元，交易費用20000元，已用銀行存款支付，請幫忙編寫會計分錄

借：交易性金融資產 103000
投資收益 20000
貸：銀行存款 123000

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不懼惡意採納刷分
堅持追求真理真知

⑧ 交易性金融資產的會計分錄

個人觀點：
第一類、 交易性金融資產
（一）企業取得交易性金融資產
借：交易性金融資產—成本 （公允價值）
投資收益（發生的交易費用，手續費）
應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利）
應收利息（已到付息期但尚未領取的利息）
貸：銀行存款等
（二）持有期間的股利或利息
借：應收股利
應收利息
貸：投資收益
（三）資產負債表日公允價值變動
1.公允價值上升
借：交易性金融資產—公允價值變動
貸：公允價值變動損益—交易性金融資產變動損益
2.公允價值下降
借: 公允價值變動損益—交易性金融資產變動損益
貸: 交易性金融資產—公允價值變動
(四) 出售交易性金融資產
借:：銀行存款等
貸：交易性金融資產—成本
交易性金融資產—公允價值變動（可以得到公允價值上升後賣出得到的差額）
投資收益（差額，也可能在借方）
同時：
借：公允價值變動損益—交易性金融資產變動損益
貸：投資收益
或：
借：投資收益
貸：公允價值變動損益—交易性金融資產變動損益

第二、 持有至到期投資
（一）持有至到期投資的初始計量
借：持有至到期投資—成本（面值）
應收利息（已到付息期但尚未領取的利息）
持有至到期投資—利息調整（差額，也可能在貸方）
貸：銀行存款等（價格加交易費用）
（二）持有至到期投資的後續計量
借：應收利息（分期付息債券按票面利率計算的利息）
持有至到期投資—應計利息（到期一次還本付息債券按票面利率計算的利息）
貸：投資收益（持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入）
持有至到期投資—利息調整（差額，也可能在借方）
公式：期末攤余成本=起初攤余成本+投資收益（實際利息的收入）-應計利息（票面利息）
（三）持有至到期投資轉換
借：可供出售金融資產（重分類日公允價值）
貸：持有至到期投資
資本公積—其他資本公積（差額，也可能在借方）
（四）出售持有至到期投資
借：銀行存款等
貸：持有至到期投資
投資收益（差額，也可能在借方）
第三類 、 可供出售金融資產
（一）企業取得可供出售金融資產
1.股票投資
借：可供出售金融資產—成本（公允價值與交易費用之和）
應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利）
貸：銀行存款等
2.債券投資
借：可供出售金融資產—成本（面值）
應收利息（已到付息期但尚未領取的利息）
可供出售金融資產—利息調整（差額，也可能在借方）
貸：銀行存款等
（二）資產負債表日計算利息
借：應收利息（分期付息債券按票面利率計算的利息）
可供出售金融資產—應計利息（到期一次還本付息債券按票面利率計算的利息）
貸：投資收益（持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入）
可供出售金融資產—利息調整（差額，也可能在借方）
（三）資產負債表日公允價值變動
1.公允價值上升
借：可供出售金融資產—公允價值變動
貸：資本公積—其他資本公積
2.公允價值下降
借：資本公積—其他資本公積
貸; 可供出售金融資產—公允價值變動
（四）資產負債表日減值
借：資產減值損失
貸：資本公積—其他資本公積（從所有者權益中轉出原計入資本公積的累計損失金額）
可供出售金融資產—公允價值變動
（五）減值損失轉回
1.若可供出售金融資產為債務工具
借：可供出售金融資產—公允價值變動
貸：資產減值損失
2.若可供出售金融資產為股票等權益工具投資
借：可供出售金融資產—公允價值變動
貸：資本公積—其他資本公積
（六）將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產
借：可供出售金融資產（重分類日按其公允價值）
貸：持有至到期投資
資本公積—其他資本公積（差額，也可能在借方）
（七）出售可供出售金融資產
借：銀行存款等
貸：可供出售金融資產
投資收益（差額，也可能在借方）
借：資本公積—其他資本公積（從所有者權益中轉出的公允價值累計變動額，也可能在借方）
貸：投資收益

⑨ 求助金融資產會計分錄

07.5
借：交易性金融資產來—源—成本4800000
投資收益100000
貸：銀行存款4900000
6.30
借：公允價值變動損益300000
貸：交易性金融資產——公允價值變動300000
8.1
借：應收股利120000
貸：投資收益120000
8.20
借：銀行存款120000
貸：應收股利120000
12.31
借：交易性金融資產——公允價值變動600000
貸：公允價值變動損益600000
1.3
借：銀行存款5150000
貸：交易性金融資產——成本4800000
——公允價值變動300000
投資收益50000
借：公允價值變動損益300000
貸：投資收益300000