遠期支票融資

❶ 商業承兌匯票如何融資

【商業承兌匯票】融資是指通過以企業信用為保證的商業承兌匯票進行的資金融通。商業承兌匯票（簡稱商票，不同於銀行承兌匯票）融資難於銀行承兌匯票，因為商業承兌匯票的承兌人是企業，銀行承兌匯票的承兌人是銀行，企業的信用低於銀行，說白了就相當於遠期支票一樣，不過更具法律效力，更易流通。收到商業承兌匯票如何變現呢？商票融資的操作方式有哪些方式呢？

一、商票分為兩種形式：

1、紙質商票，較少流通和接受。
2、電子商票，流通較強，更安全。

二、商票融資特點：

（一）提高商業承兌匯票的信用，加強商業票據的變現能力和流通性，從而使得商業承兌匯票更易於被買方接受。
（二）對承兌人來說，以商業信譽購買商品，節約營運資金和資金成本；同時，省去了開立銀票需繳納的費用和保證金，節約成本。
（三）對於持票人來說，以買方的信用獲得資金融通，貼現無需另外的擔保，手續比普通商票貼現簡便快捷。

三、商票適用范圍：

由於不同於銀行信用，商業承兌匯票依賴的是企業信用，所以，對於開票企業的償付能力和信用要求較高，適用於國企、上市公司和知名贏利的大型企業。
（一）核心企業實力雄厚，履約能力強，且希望簡化操作流程並降低財務成本
（二）核心企業希望穩定上下游渠道，願意通過自身信用支持上下游企業的發展。
（三）核心企業對其上下游企業的控制能力和管理能力較強，並希望藉助銀行通過商票進一步加強對上下游企業的管理和控制，盤活企業自己的信用融資。

四、商票融資的基本條件：

1、核心企業為主，有授信額度。
2、已開出的承兌匯票，電票為主。
3、貼現利息：貼息8%---15%之間。
4、商票融資利息＝融資金額×融資利率×融資天數／360。
5、票據要求：中國人民銀行票據中心統一票據格式。

五、前海信安商業保理的商業匯票融資兩種方式：

（一）電子商業承兌匯票質押買斷模式。
授信名單內優質企業名單，包括知名贏利的上巿公司和國有民營企業，這些企業不需要銀行的保函和授信，只要核實合同發票原件，簽協議即可。電票為主。
操作流程：確認票面信息，核實貿易合同發票原件，簽融資合作協議，背書操作。操作簡單，資料備好，半個小時完成。

（二）電子商業承兌匯票授信買斷模式。

（1）應提供的相關文件：
1、企業法律性文件：營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證、開戶許可證、貸款卡、法人身份證/護照。
2、企業貿易性文件：公司簡介、公司情況說明、商品交易合同、增值稅發票復印件（核原件）、財務報表、電子商業承兌匯票（樣票彩照）。
3、企業確認性文件：融資合作協議、回購協議等等。

（2）授信買斷模式操作流程
1．核時需要資料：基本資料，授信批復，合同發票，盡職調查報告，銀企協議，相關介紹等等。
2．操作流程
（1）資料准備（電子檔資料）；
（2）初審；
（3）資料原件復審；
（4）實地盡調，並約見相關法人，核實資料真偽以及企業是否有償還能力；
（5）風控復核；
（6）核實並操作，告知可操作額度，確認資料，簽訂融資合作協議和回購協議；
（7）放款歸檔，業務完成；
（8）到期解付。

六、適合開的商票的開票企業主要有哪些？

建築類：中鐵和中建（部分局除外），中交系，上海建工及各地方國有省級建工，中國水利水電，中核建等。
重工類：中船系，中船重工系，中核系，中航工業系，中航科工系，中航科技系，中車系，中國兵器，兵器集團，中國電科，中國電子，上海電氣（部分），沈陽飛機，陝西飛機，成都飛機，徐工集團，國有研究院所，三甲醫院，及地方公立醫院，國有葯廠,中鐵各鐵路局等。
能源類：國家電網，中石化，中石油，葛洲壩電力，中海油（部分），華北油田，勝利油田，山峽集團，銅陵有色，江西銅業，中國大唐，中國華能，中核能源等。
地產類：華潤，綠地，保利，招商局，中海，華僑城，遠洋，中糧地產，中信，中鐵置業等。
民航類：中國民航，中國航空，中國國際航空，東方航空，南方航空，深圳航空，濟南航空，首都航空，西南航空，四川航空，成都航空，首都機場等全國機場一級公司等。
汽車類：中國一汽，中國重汽，上汽集團，中聯重工，上海大眾，東風日產，東風汽車，宇通客車，廣汽集團等。
通訊類：電信，移動，聯通，大唐電信等等。
科技類：TCL，北方稀土，比亞迪，格力，東方電器，美迪等等等等
前海信安商業保理提示您：列舉未盡，詳情咨詢，所有央企及一級二級公司，有信譽有實力發展穩定的企業，上市的，發過債的，都可以接受。

❷ 銀行可以開商票融資嗎

那個銀行可以開商票，劉孜嗎？我覺得應該可以吧！

❸ 如何加強企業貨幣資金內部控制

其次，貨幣資金內部控制是一項系統工程，領導層的決策需要員工層的落實，財務部門的組織也需要業務部門的配合。建築企業有必要向所有員工宣傳貨幣資金內部控制的重要性、普及貨幣資金內部控制要點，加強企業內部各部門的協調與合作，樹立貨幣資金內部控制的常態意識與協作精神。

最後，建築企業還需在加強庫存現金和銀行存款控制的基礎上系統防範貨幣資金風險。通過識別主要風險來源、關注主要風險控制點、監控主要風險指標，加強對貨幣資金運營過程中的風險控制，進一步避免財務風險和經營風險的擴大。

當然，建築企業也應結合自身實際明確貨幣資金內部控制重點，針對存在的問題進行相應的解決，有的放矢地優化貨幣資金管理工作。

貨幣資金作為建築企業的重要流動資產，其內部控制是建築企業內部控制體系中的重要環節。貨幣資金內部控制的加強有利於防止貪污、腐敗，提高企業資金的周轉率和利用率，保障企業正常的生產經營活動。建築企業應早日將貨幣資金內部控制的完善提上日程，充分發揮其建設性作用。

❹ 貨幣資金的內部控制制度包括哪些主要內容

其次，貨幣資金內部控制是一項系統工程，領導層的決策需要員工層的落實，財務部門的組織也需要業務部門的配合。建築企業有必要向所有員工宣傳貨幣資金內部控制的重要性、普及貨幣資金內部控制要點，加強企業內部各部門的協調與合作，樹立貨幣資金內部控制的常態意識與協作精神。

最後，建築企業還需在加強庫存現金和銀行存款控制的基礎上系統防範貨幣資金風險。通過識別主要風險來源、關注主要風險控制點、監控主要風險指標，加強對貨幣資金運營過程中的風險控制，進一步避免財務風險和經營風險的擴大。

當然，建築企業也應結合自身實際明確貨幣資金內部控制重點，針對存在的問題進行相應的解決，有的放矢地優化貨幣資金管理工作。

貨幣資金作為建築企業的重要流動資產，其內部控制是建築企業內部控制體系中的重要環節。貨幣資金內部控制的加強有利於防止貪污、腐敗，提高企業資金的周轉率和利用率，保障企業正常的生產經營活動。建築企業應早日將貨幣資金內部控制的完善提上日程，充分發揮其建設性作用。

❺ 哪有2009年下半年上海會計從業資格考試試題及答案

你去敏學教育網站上看吧，都有的

❻ 貨幣資金內部控制的主要內容有哪些

貨幣資金內部控制的主要內容：

1、職責分工和職權分離制度，貨幣收支由出納人員和記賬人員分工負責和分別辦理，職責分明，職權分離。

2、授權和批准制度。所有貨幣資金的經濟活動必須經過投權或按許可權進行調查批准。

3、內部記錄和核對制度。所有貨幣資金的經濟業務必須按會計制度規定進行記錄。貨幣資金的賬面數字和實際數字應定期核對相符。

4、安全制度。對貨幣資金須有健全的保護措施，有人負責保管，有人進行內部監督。

5、嚴密的收支憑證和傳遞手續。貨幣資金的收支事項，均應有一定的收支賃證和傳遞手續，使各項業務按正常渠道運行。

6、嚴格執行規章制度。嚴格執行《現金管理條例》，收入現金應按規定存入銀行，遵守關於庫存現金限額的規定，並不得坐支現金；嚴格執行《很行結算制度》，不得開發空頭支票和空白支票，不得出借銀行存款賬戶。

內部控制的基本目標是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經營信息和財務報告的可靠性。

1、有助於管理層實現其經營方針和目標。內部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現管理層的經營方針和目標而設計的。

內部控制可以說滲透於一個單位經營活動的各個方面，只要單位內存在經營活動和經營管理的環節，就需要有相應的內部控制。

2、保護單位各項資產的安全和完整，防止資產流失。保護資產一般指對本單位的現金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價證券、商品、產品以及其他重要實物資產的安全和完整進行保護。

3、保證業務經營信息和財務會計資料的真實性、完整性。對一個單位的管理層來說，要實現其經營方針和目標，需要通過各種形式的報告及時地佔有準確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。

貨幣資金是單位流動性最強、控制風險最高的資產，是單位生存與發展的基礎。完善而有效的貨幣資金內部控制制度，對加強單位經營管理、保護單位財產安全、保證單位會計信息真實、完整等具有積極的促進作用。

貨幣資金是單位流動資產的重要組成部分，是進行生產經營活動不可缺少的條件，其業務收支十分頻繁，流動性極大，此外貨幣資金既是資本運動的起點，又是資本運動的終點。

貨幣資金具有高度的流動性和控制風險，單位在組織會計核算的過程中，加強貨幣資金的控制與核算，對於保障單位資產安全完整，提高資金周轉速度和使用效益具有重要意義。

(6)遠期支票融資擴展閱讀：

內部控制的必要性：

企業內部控制制度劃分為內部管理控制制度與內部會計控制制度兩大類。內部管理控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內部控制。

例如，企業單位的內部人事管理、技術管理等，就屬於內部管理控制。內部會計控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內部控制。

例如，由無權經管現金和簽發支票的第三者每月編制銀行存款調節表，就是一種內部會計控制，通過這種控制，可提高現金交易的會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性。

企業單位制定內部控制制度的基本目的在於：保證組織機構經濟活動的正常運轉，保護企業資產的安全、完整與有效運用，提高經濟核算（包括會計核算、統計核算和業務核算）的正確性與可靠性，推動與考核企業單位各項方針、政策的貫徹執行，評價企業的經濟效益，提高企業經營管理水平。

尤其需要指出的是，企業財務管理系統電算化已經普及，但計算機信息失控、破壞情況日趨嚴重，從而造成責任不明、相互推卸等問題，其關鍵在於計算機核算軟體存在著密碼缺乏牽制性，常用的密碼設置方法已不適應電算化會計信息系統的管理和發展。

所以財務管理電算化應提高會計信息的保密程度，避免信息泄漏及對實體信息破壞。內部控制貫穿於企業經營管理活動的各個方面，只要企業存在經濟活動和經營管理，就需要加強內部控制，建立相應的內部控制制度。

檢查評價：

內部控制的檢查與評價是通過內部審計來完成的。內部審計在某種程度上可以理解為對內部控制的控制。通常可按以下程序和步驟：

1、確定被審計單位內部控制的標准。內部審計將根據標准對被審計單位的內部控制的現狀進行檢查和判斷。

2、檢查、判斷被審計單位內部控制的健全情況，在分析被審計單位控制缺陷及潛在影響的基礎上，即可對被審計單位內部控制的健全性作出評價。

3、測試被審計單位內部控制的有效性。內部審計應當科學地選定具有代表性的測試樣本，藉以正確判斷被審計單位內部控制的質量狀況。

4、寫出內部控制檢查與評價的最終報告。內部審計人員在其最終報告中，提出若干具體調查結論、意見、評價和建議，供單位最高管理層採納，同時送交被審計單位的管理人員以改進內部控制。

❼ 銀承和信用證在100%保證金融資方面，他們的杠桿是如何放大的

1. 銀承就是遠期支票,不到期銀行不會給你錢。

2. 信用證是指：

   （1）開證銀行應申請人（買方）的要求並按其指示向受益人開立的載有一定金額的、在一定的期限內憑符合規定的單據付款的書面保證文件。

   （2）信用證是國際貿易中最主要、最常用的支付方式。

3. 銀行承兌匯票是：

   （1）商業匯票的一種。是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請並經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

   （2）對出票人簽發的商業匯票進行承兌是銀行基於對出票人資信的認可而給予的信用支持。

❽ 09年下半年上海會計從業資格考試試題，誰有啊

貼給你._.

單選題1分

1.屬於會計核算內容的是_C_。
A.采購計劃的制定 B.財務管理制度的制定
C.財務成果的計算和處理 D.勞動定額的制定

2.某公司在清查時發現現金長款2000元，在經批准處理前應作的正確會計分錄是_B_。
A.借：庫存現金2000
貸：管理費用2000
B.借：庫存現金2000
貸：待處理財產損益2000
C.借：管理費用2000
貸：庫存現金2000
D.借：待處理財產損益2000
貸：庫存現金2000

3.甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2009年10月，公司董事會決定將
本公司生產的500件產品作為福利發放給公司的管理人員。該批產品的單位成本為1.2萬
元，市場售價為每件2萬元（不含增值稅）。不考慮其他稅費，甲公司該項業務餓應計入
管理費用的金額為_D_萬元。
A.600 B.702 C.1000 D.1170

4.采購員李正報銷差旅費600元，原借款500元。正確的會計分錄是_B_。
A.借：管理費用500
庫存現金100
貸：其他應收款-李正 600
B.借：管理費用600
貸：庫存現金100
其他應收款-李正500
C.借：管理費用100
貸：其他應收款100
D.借：庫存現金600
貸：其他應收款-李正600

5.某單位以開會名義提取現金50000元，用於發放一次性獎金。根據<現金管理暫行條
例>的規定，該行為屬於_A_。
A.套取現金 B.白條抵庫 C.私設小金庫 D.出借賬戶

6.某公司2009年7月19日銀行存款余額為20萬元，同日簽發一張金額為30萬元的
帳用支票用以支付貨款。如果財務部門預計10內肯定沒有銀行存款收入業務，
則該行為屬於簽發_C_。
A.遠期支票 B.空白支票 C.空頭支票 D.無效支票

7.公司管理人員的養老保險費應計入_D_。
A.產品成本 B.製造費用 C.銷售費用 D.管理費用

8.某增值稅一般納稅人2009年3月初"應繳稅費-應繳增值稅"賬戶無余額，3月份銷
項稅額30000元、進項稅額40000元；4月份銷項稅額50000元、進項稅額20000元。
3月份和4月份的應繳增值稅分別為_D_元。
A.0、20000 B.10000、20000 C.0、30000 D.-10000、20000

9.某小規模納稅人適用的子呢告知說徵收率為3%。2009年10月25日銷售產品400件，開具
的普通發票中總價為82400元。對於上述業務，「主營業務收入」和「應交稅費-應交
增值稅」科目的發生額分別是_C_。
A.貸方82400元、借方2400元 B.貸方80000元、借方2400元
C.貸方80000元、貸方2400元 D.貸方82400元、貸方2400元

10.對於需要幾個單位共同負擔的一張原始憑證上的支出，應根據其他單位負擔的部分
為其提供_C_。
A.原始憑證復印件 B.原始憑證匯總表 C.原始憑證分割單 D.原設計憑證交割單

11.某增值稅一般納稅人企業(適用增勢稅稅率為17%),以一批自產產品對外投資一批
產品的成本為180000元，售價和計稅價格均為210000元，雙反協議按該批產品的
售價作價(假定該協議價是公允的)。該企業「長期股權投資」賬戶的入賬金額為
_A_。
A.210000 B.180000 C.210600 D.245700

12.某公司2009年6月購買某種股票10萬股(劃分為交易性金融資產)，支付銀行存款
103萬元(其中，相關交易費用3萬元)。如果2009年6月30日公司仍然持有該股票
且其市價為每股12元，則6月30日應確認的公允價值變動損益為_A_萬元。
A.20 B.17 C.120 D.117

13.「代管商品物資登記簿」屬於_D_。
A.流水賬 B.序時賬 C.分類帳 D.備查賬

14.編制幾張憑證的根本目的是_C_。
A.取代原始憑證 B.便於編制會計報表 C。確認會計分錄，便於登帳 D.便於審核原始憑證

15.不屬於存貨成本的是_D_。
A.采購成本
B.進一步加工存貨發生的直接人工費用
C.進一步加工存貨應負擔的製造費用
D.進一步加工存貨應負擔的管理費用

16.某企業規定需要銷毀會計檔案，監銷人員的派出單位應為_A_。
A.本企業檔案機構和會計機構 B.財政部門
C.審計部門 D.主管部門

17.某企業209年3月5日購入不需要安裝的機器設備一台，價款200000元，增值稅稅
額34000元，發生運輸費用10000元(扣除率為7%)，全部款項以銀行存款付訖，則
固定資產的入賬價值為_D_元。
A.244000 B.210000 C.234000 D.209300

18.某制葯公司為增值稅一般納稅企業。2009年10月28日購入原材料一批，增值稅專用
發票上註明的價款為800000元，增值稅稅額為136000元。假定該批原材料直接用於
免徵增值稅葯品的生產，則該批原材料的入賬價值為_B_元。
A.664000 B.936000 C.800000 D.900000

19.某企業結賬日為月末。2009年6月20日會計人員發現應收賬款中將3800元
誤記為3600元，但記賬憑證正確無誤。正確的更正方法是_B_。
A.補充登記法 B.劃線更正法 C.紅字更正法 D.重新登記法

20.某單位「原材料」總帳賬戶下設A材料和B材料兩個明細賬戶。2009年5月，
「原材料」總帳賬戶借方發生額為8000元，貸方發生額為6000元。其中A材料借方
發生額為3000元，B材料貸方為發生額為2000元。下列表述中正確的是_D_.
A.B材料借方發生額為4000元，A材料貸方發生額為5000元
B.B材料貸方發生額為5000元，A材料借方發生額為4000元
C.B材料借方發生額為8000元，A材料貸方發生額為6000元
D.B材料借方發生額為5000元，A材料貸方發生額為4000元

21.某企業2009年4月本其試算平衡表中，期初余額借、貸方合計均為98000元，本期
發生額借、貸方合計均為53000元。下列表述正確的是_D_。
A.借方和貸方期末余額合計均為98000元
B.借方和貸方期末余額合計均為53000元
C.借方和貸方期末余額合計均為0
D.根據上述資料無法計算借方和貸方期末余額合計數

22.資產負債表中的「存貨」項目，應根據「采購材料（或在途物資）」、「原材料」、
「庫存商品」、「委託加工物資」、「生產成本」等賬戶的期末余額減去_A_賬戶
期末余額後的金額填列。
A.存貨跌價准備 B.累計折舊 C.資產減值損失 D.累計攤銷

23.某企業2009年6月30日有關資料為：資產總額695000元，負債335000元，實收資本200000元，
資本公積20000元，盈餘公積14000元，則未分配利潤為_D_元。
A.146000 B.160000 C.360000 D.126000

24.財務跨及報告的裝訂順序為_B_。
A.封面→各種會計報表→編制說明→會計報表附註→封底
B.封面→編制說明→各種會計報表→會計報表附註→封底
C.封面→各種會計報表→會計報表附註→編制說明→封底
D.封面→編制說明→會計報表附註→各種會計報表→封底

25.未設立檔案機構的單位，會計檔案的保管部門和人員應是_C_。
A.人事部門的相關人員 B.會計部門的出納人員
C.會計部門的非出納人員D.會計部門的任何人員

復選題2分
1.賬簿組成的基本內容包括_BCD_。
A.單位名稱 B.賬簿封面 C.賬簿扉頁 D.帳頁

2.某企業2009年5月1日資產總額300萬元，負債總額200萬元。2009年5月資產增加
50萬元，資產減少40萬元；所有者權益增加60萬元，所有者權益加減少30萬元。
關於2009年5月31日幾個指標的表述，正確的有_ABCD_。
A.資產總額310萬元 B.權益總額310萬元 C.負載總額180萬元 D.所有者權益總額130萬元

3.某單位2009年6月3日現金日記賬的余額大於實地盤點數。導致賬實不符的原因可能有
_ABC_。
A.記賬時將相鄰兩位數字顛倒 B.記賬時將相鄰三位數字顛倒
C.記賬時以小記大的錯位差錯 D.記賬時以大記小的錯位差錯

4.某單位購買材料時以銀行存款預付貨款，材料驗收入庫的會計分錄涉及的會計科目
可能有_BC_。
A.應收賬款 B.預付賬款 C.應付賬款 D.預收賬款

5.可以用紅色墨水記錄的業務或事項有_BCD_。
A.記賬憑證上會計科技科目、記賬方向均正確，但所記金額小於應記金額致使賬簿記錄
發生少計錯誤時的錯誤更正
B.在不設借貸等欄的多欄式帳頁中登記減少數
C.在未印明余額方向的兩欄式賬戶中等級負數余額
D.記賬憑證上會計科目、記賬方向均正確，但所記金額大於應記金額致使賬簿記錄
發生多計錯誤時的錯誤更正。

6.需要進行全面清查的情形有_ABCD_。
A.年終結算前 B.企業破產清算 C.會計機構負責人調離工作崗位 D.清產核資

7.不能銷毀的會計檔案有_ABCD_。
A.項目正在建設的建設單位保管期已滿的會計檔案
B.保管期滿但未結清的債權債務的原始憑證
C.會計檔案銷毀清冊
D.已保管10年的明細賬

8.某企業2008年營業利潤3200萬元，營業外收入500萬元，營業外支出100萬元，凈
利潤3100萬元。關於該企業2008年度有關指標的表述，正確有_AC_。
A.利潤總額3600萬元 B.利潤總額3700萬元 C.所得稅費用500萬元 D.所得稅費用900萬元

9.某企業2009年6月共發生以下經濟業務：3日從銀行提取現金5000元；10日報銷
辦公費用600元，以現金支付；20日為進行產品生產領用原材料3000元；26日
現金20000元存入銀行。如果該企業採用科目匯總表處理程序，已知該匯總表
用全月一次匯總法，則下列表述正確的有_AC_。
A.本月科目匯總表借方發生額為28600元,貸方發生額為28600元
B.本月科目匯總表借方發生額為28600元,貸方發生額為20000元
C.本月現金賬戶借方發生額為5000元，貸方發生額為20600元
D.本月現金賬戶借方發生額為20600元，貸方發生額為20600元

10.某小規模納稅企業月初庫存A材料100公斤，單位成本80元；本月購入A材料700公斤
單位成本80元；本期生產領用材料300公斤；期末經實地盤點，A材料實存450公斤，
下列表述正確的是_ABCD_。
A.永續盤存制下本月領用A材料的成本為24000元
B.永續盤存制下月末A材料的賬面余額為40000元
C.實地盤存制之下本月領用A材料的成本為28000元
D.永續盤存制下A材料盤虧4000元，若系手法計量錯誤，應計入管理費用

判斷題 1分

1.二級科目是介於綜合在哪個科目和明細科目之間的科目，通常可以對明細科目較多的總賬
科目開設二級科目。
2.為簡化核算，對那些發票賬單尚未到達的入庫材料，月末可以暫時不進行會計處理，
待收到發票賬單時，將按實際價款進行會計處理。x
3.對於幾張前發現的記賬憑證填制錯誤，會計人員可以重新填制
4.為了反映在途物資的詳細情況，「在途物資」明細賬通常採用數量金額式。x
5.一個企業只能選擇一種存貨發出計價方式，不得同時選額其他計價方法。x
6.「生產成本」科目的月應列入損益表。x
7.企業銷售一批商品，銷售價款為10000元，增值稅銷項稅額為1700元，現金折扣為
200元，確認的收入金額應為10000元。
8.原始憑證所要求填列的項目必須逐項填列齊全，不得遺漏和省略。需要填寫數聯的原
是憑證，應逐聯填寫。x
9.實行定額備用金制度的企業，需設置「其他應收款-備用金」賬戶進行核算，也可單獨
設置「備用金」賬戶核算。
10.如果採用發生額試算平衡法，試算平衡表借貸不相等，可以肯定賬戶記錄有錯誤；如
果採用余額試算平衡法，試算平衡借貸不相等，不一定說明賬戶記錄有錯誤。x
11.存出投資款屬於其他貨幣資金。
12.商業折扣是為鼓勵客戶盡快償付貨款而提供的一種價款優惠。
13.已提足折舊的固定資產，無論是否繼續使用，均不在提列這就；但提前報廢的固定資
產，應補提這就。x
14.企業購買的股票、債券、基金等均應劃分為交易性經融資產。x
15.增值稅一般納稅人的應交增值稅明細賬應採用多欄式，小規模納稅人的應交增值稅明
細賬戶應採用三欄式。
16.增值稅一般納稅人用於個人消費的購進貨物，其進項稅額不得從銷項稅額抵扣。應
通過「應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）」賬戶轉入「應付職工薪酬」賬戶。x
17.更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證。
18.利潤表中的「營業外收入」項目，反映直接計入當期利潤的利得，包括公允價值變動
收益，材料盤盈等。x
19.實行會計電算化的單位，應將保存在磁介質上的會計數據、城市文件及其他會計核算
資料作為會計檔案管理，不必保存列印出紙質會計檔案。x
20.對於企業收到的投資方投入的實物資產，如果確認的資產價值超過其在注冊資本中所
佔得份額，差額應作為資本溢價，計入盈餘公積。x
21.企業支付的工會經費、職工教育經費、按照國家有關規定繳納的社會保險費和住房公積金
等，應借記相關成本費用科目，貸記「應付職工薪酬」科目。
22.收款憑證、付款憑證和轉賬憑證屬於復式記賬憑證，由於這種憑證將每一筆經濟業務
或事項所設計的全部會計科目及其發生額在同一張記賬憑證中反映，便於了解有關經濟
業務的全貌，便於匯總計算科目發生額。x
23.我國會計制度規定，任何單位都必須設置現金日記賬和銀行存款日記帳。
24.利潤表中的「營業稅金及附加」項目，反映企業日常經營活動應負擔的消費稅、營業稅、
城市維護建設費、多的水等稅金和教育附加費附加。x
25.賬簿中「過此頁」發生額，應是自月初起至本頁末止的發生額合計數。x

不定項選擇題 2分
（一）甲公司2009年8月1日資產總額為500萬元，8月份發生系列經濟業務：
（1）向某公司購入材料200000元已驗收入庫，貨款未付。
（2）辦公室主任張明因出差預借現金4000元。
（3）以銀行存款歸還銀行藏借款500000元。
(4)生產車間領用材料100000元投入生產。
(5)收到某股東追加投入資本500000元存入銀行。
(6)以銀行存款發放工資800000元。
(7)已到期的應付票據25000元因無力支付轉為應付賬款。
(8)銀行借款500000元轉為股本。

1.資金進入企業的業務序號有_C_。
A.(1) B.(2) C.(5) D.(6)
2.資金佔用形態變化的業務序號有_ABD_。
A.(1) B.(2) C.(3) D.(4)
3.資金權益變化的業務序號有_AB_。
A.(5) B.(6) C.(7) D.(8)
4.資金退出企業的業務序號有_A_。
A.(1) B.(2) C.(5) D.(6)
5.甲公司8月末的資產總額為___萬元。
A.580 B.440 C.500 D.550

（二）乙公司2009年9月30日銀行存款日記帳余額為149300元，銀行發來的對賬單
余額為162500元。經核對發現以下未達賬項：
（1）委託銀行代收的銷貨款8000元，銀行已收到入賬，但企業尚未收到銀行收款通知。
（2）企業於月末繳存銀行的轉賬支票16400元，銀行尚未入帳。
（3）銀行代扣企業借款利息1800元，企業尚未收到付款通知。
（4）企業於月末開出轉賬支票20000元，持票人尚未銀行辦理轉賬手續。

銀行存款余額調節表
存款種類:結算戶存款 2009年9月30日
——————————————————————————————————————
項目 | 金額(元) | 項目 |金額（元）
——————————————————————————————————————
企業賬面存款余額 | 149300 | 銀行對賬單存款余額 | 162500
——————————————————————————————————————
加：銀行已記增加，| |加：企業已記增加， |
企業尚未入賬的 | E |銀行尚未入賬的款項 | H
——————————————————————————————————————
減：銀行已記減少，| |減：企業已記減少， |
企業尚未入賬的 | F |銀行尚未入賬的 款項 | I
——————————————————————————————————————
調節後存款余額 | G |調節後存款余額 | J
——————————————————————————————————————
要求：根據上述資料，回答

6.字母E和F的金額分別為_A_元。
A.8000、1800
B.1800、8000
C.16400、20000
D.20000、16400

7.字母H和I的金額分別為_C_元.
A.8000、1800
B.1800、8000
C.16400、20000
D.20000、16400

8.字母G和J的金額分別為_D_元。
A.149300、162500
B.162500、149300
C.158900、155500
D.155500、158900

9.下列表述中正確的有_ABC_。
A.可能存在尚未核對出的其他未達賬項
B.企業的銀行存款日記賬可能存在記賬
C.銀行對企業存款的記賬
D.企業或銀行的賬簿記錄均正確無誤

（三）丙公司2009年8月1日期初結存某種存貨10000公斤，單價2.5元，25000元。
2009年 8月份該存貨的收發記錄如下：
8/5 購入 56000 、 2.7元
8/8 購入 80000 、 2.6元
8/10 領用 66000
8/18 購入 20000 、 3元
8/20 領用 90000
8/25 購入 76000 、 2.8元
8/28 領用 72000
8/30 購入合計 232000

10.如果丙公司採用先進先出法計算存貨成本，下列表述正確有_ABCD_。
A.8月10日發出存貨的成本為176200元
B.8月28日發出存貨的成本為203600元
C.8月份發出存貨的總成本為617800元
D.8月份結存存貨的總成本為39200元

11.如果丙公司採用全月一次加權平均法計算存貨發出成本，下列表述正確的有___。
(提示：加權平均單價保留兩位小數，第三位四捨五入)
A.加權平均單價為2.80元/公斤
B.加權平均單價為2.71元/公斤
C.8月份發出存貨總成本為617800元
D.8月份結存存貨的總成本為 37940元

12.如果丙公司採用移動加權平均法計算存貨發出成本,下列表述正確的____。
(提示：加權平均單價保留兩位小數，第三位四捨五入)
A.8月份應計算3次加權平均單價
B.8月份應計算4次加權平均單價
C.8月份發出存貨的總成本為618360元
D.8月末結存存貨的總成本為38640元

（四）2008年1月1日，丁公司相關科目的期初余額分別是：「實收資本」50000元，
「資本公積」120000元，「盈餘公積」90000元，「利潤分配-未分配利潤」250000元。
2008年有關業務及相關資料如下：
（1）某投資者追加投入資本110000元，但協議規定，計入實收資本的金額為100000元，
全部款項已存入銀行。
（2）2008年度有關損益類科目的發生額分別是：主營業務收入560000元（貸方），其他
業務收入38000元(貸方)，公允價值變動損益24000元(貸方)，主營業務成本460000元(借方)，
其他業務成本35000元(借方），營業稅金及附加28000元(借方）,管理費用24000元（借方），
財務費用16000元（借方），營業外支出9000元(借方)，所得稅費用12500元(借方)。
（3）按照凈利潤的10%提取盈餘公積
（4）經股東大會同意，將盈餘公積50000元轉增實收資本。

13.2008年1月1日資產扣除負債後的余額為____元。
A.500000 B.620000 C.710000 D.960000

14.關於2008年度的有關指標正確的有_____。
A.營業利潤為59000元 B.營業利潤35000元
C.利潤總額為50000元 D.凈利潤為37500元

15.下列表述中正確的有_________。
A.2008年度「本年利潤」科目的借方發生額為584500元
B.2008年度「本年利潤」科目的貸方發生額為622000元
C.「利潤分配-未分配利潤」的年末余額為283750元
D.2008年年末的所有者權益總額為1107500元

可能有打錯字的，請見諒。
希望大家都能ALL PASS。

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