A. 關於交易性金融資產的賬務處理,下列說法中正確的有( )。
正確答案:
A:資產負債表日,交易性金融資產應當按照公允價值計量
B:企業持有交易性金融資產期間對被投資單位宣告發放的利息收入,應當確認為應收科目,借記"應收利息"科目,貸記"投資收益"科目
D:處置交易性金融資產時,企業應將原計入"公允價值變動損益"科目的金額轉入"投資收益"科目
答案解析:
交易性金融資產是以公允價值計量,不用計提減值,選項C錯誤。
B. 下列關於交易性金融資產的說法中正確的有( )。
正確答案:A,B,D
解析：實際支付的價款中包含的已宣告尚未派發的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息應作為應收項目單獨核算，計入「應收股利」或「應收利息」科目；支付的相關交易費用應計入投資收益；持有期間取得的現金股利應確認為投資收益。故選ABD。
C. 關於交易性金融資產
例2：A公司2020年4月3日，買入B的股票買入10萬股，佔比1%的持股比例，每股的買價20元，交易費8萬，B公司於3月20日宣告分紅，每股紅利為0.1元，於4月10日發放，6月30日每股公允價27元，8月10日B公司再次宣告分紅，每股紅利為0.2元，9月1日發放。12月31日每股公允價30元， 2021年1月10日，A將股份賣掉，每股賣價40元，交易費11萬
交易性金融資產
其他權益工具投資
2020.4.3
借：交易性金融資產199
應收股利 1
投資收益 8
貸：銀行存款 208
借：其他權益工具投資 207
應收股利
貸：銀行存款 208
2020.4.10
借：銀行存款 1
貸：應收股利1
借：銀行存款 1
貸：應收股利 1
2020.6.30
借：交易性金融資產 270-199
貸：公允價值變動損益 71
借：其他權益工具投資 270-207
貸：其他綜合收益 63
2020.8.10
借：應收股利2
貸：投資收益 2
借：應收股利2
貸：投資收益2
2020.12.31
借：交易性金融資產30
貸：公允價值變動損益 30
借：其他權益工具投資30
貸：其他綜合收益 30
2021.1.10
借：銀行存款 389
貸：交易性金融資產 300
投資收益 89
借：銀行存款389
貸：其他權益工具投資300
盈餘公積8.9
利潤分配-未分配利潤 80.1
借：其他綜合收益93
貸：盈餘公積 9.3
利潤分配-未分配83.7
2020年度影響的利潤總額=-8+2+71
30=95
分紅2萬，稅局不認，作永久性差異
應納稅差異71+30=101，稅局不認
短線投資影響的所得稅稅費=（95-2）*0.25=23.25
借：所得稅費用 101*0.25=25.5
貸：遞延所得稅負債 25.5
D. 關於交易性金融資產問題
最後處置交易性金融資產，初始成本和公允價值變動一並結轉，售價與初始成本和公允價值變動的差記入投資收益
出售時公允價值變動損益要轉到投資收益去
其實可以拆開做兩個分錄
借：銀行存款 515
貸：交易性金融資產---成本 480
---公允價值變動 30
投資收益 5
借：公允價值變動損益 30
貸：投資收益 30
E. 關於交易性金融資產
假設甲公司購買股票支付100萬，作為交易性金融資產
借 交易性金融資產 100
貸 銀行存款 100
兩個月，該股票漲價了，價值變成了120萬，相當於漲價了20萬。
借：公允價值變動損益 20
貸：交易性金融資產-公允價值變動 20
簡單地說，這業務其實就是交易性金融資產的公允價格發生了變動，增值了。
同樣，假設是價值變成了80萬，跌了20萬，那就做相反的分錄。
借：交易性金融資產 20
貸：公允價值變動損益 20
F. 下列關於交易性金融資產的說法中正確的有
【答案】ABD
【答案解析】
本題考核交易性金融資產的相關核算。實際支付的價款中包含的已宣告尚未派發的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息應作為應收項目單獨核算，記入「應收股利」或「應收利息」科目；支付的相關交易費用應記入「投資收益」科目；持有期間取得的現金股利應確認為投資收益。
G. 關於交易性金融資產的處理問題。
我給個入賬價值是，交易性金融資產-成本25 500 000 2008年6月30日分錄： 借 交易性金融資產-公允價值變動 300 000 貸 公允價值變動損益 300 000 2008年12月31日分錄：借 公允價值變動損益 200 000 貸 交易性金融資產-公允價值變動 200 000 假設2009年1月15日 售價 2400萬元，求下虧損的分錄怎麼寫？
借：銀行存款 24 000 000
公允價值變動損益 100 000
投資收益 1 500 000
貸：交易性金融資產——成本 25 500 000
——公允價值變動 100 000
H. 關於交易性金融資產的問題
是財務系統里的截圖吧，交易性金融資產有的話合並數欄應該顯示的,空著就表示為0
如果是excel表格，要看公式設的對不對，有沒有漏設。
I. 關於交易性金融資產的
借：交易性金融資產45600 應收利息1200 投資收益200 貸：銀行存款47000借：銀行存款1800 貸：應收利息1200 投資收益6003.借：應收利息750 貸：投資收益750借：銀行存款46000 投資收益350 貸：交易性金融資產45600 應收利息750
J. 關於交易性金融資產定義的理解
比如支付價款104萬元，取得某單位股票，確認為交易性金融資產，其中支付價款中有4萬元是被投資單位已宣告但尚未發放的股利，則分錄如下：
借：交易性金融資產-成本100萬
應收股利 4萬
貸：銀行存款104萬