應收票據質押融資

⑴ 銀行承兌匯票質押業務需不需要做會計分錄

銀行承兌匯票質押時分錄如下：

借：應收票據--質押票據--XX銀行500萬

貸：應收票據--在庫票據500萬

辦理銀行承兌匯票的會計分錄如下：

借：應付賬款

貸：應付票據

(1)應收票據質押融資擴展閱讀：

質押票據到期，款項入賬，分錄如下：

借：銀行存款500萬

貸：應收票據--質押票據--XX銀行500萬

開出去的承兌匯票到期，錢從賬上劃出，分錄如下：

借:應付票據

貸:銀行存款

銀行匯票質押辦理所需資料：

1、有關的證明交易合同的資料，購銷合同。 需要說明：銀行承兌匯票質押開立銀行承兌匯票，客戶需要提供擬質押銀行承兌匯票所對應的商品交易合同、 增值稅發票資料， 同時需要提供新簽發銀行承兌匯票所對應商品交易合同資料。

2、低風險授信所需常規資料，營業之執照、法人代碼證書、稅務登記證等資質。

銀行匯票質押辦理流程：

1、出票人申請辦理銀行承兌匯票。銀行按照內部操作規程進行審批，審批通過後，出票人交存保證金，並辦理相關擔保手續。

2、出票人與承兌行簽定《銀行承兌協議》，出票人簽發票據，銀行加蓋匯票專用章。

3、承兌銀行將辦理好的銀行承兌匯票交付給出票人。

4、銀行承兌匯票到期前，出票人將足以支付匯票金額的資金存入承兌銀行。

5、匯票到期，持票人將銀行承兌匯票送交其開戶銀行辦理托收。

6、托收銀行(持票人的開戶銀行)將銀行承兌匯票和委託收款憑證傳遞給承兌銀行。

7、承兌銀行向收款人(持票人開戶銀行)劃轉匯票款項。

銀行承兌匯票質押貸款業務是企業以未到期的銀行承兌匯票作為質押擔保的融資方式。

銀行承兌匯票是商業匯票的一種。是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請並經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。對出票人簽發的商業匯票進行承兌是銀行基於對出票人資信的認可而給予的信用支持。

銀行承兌匯票是由銀行擔任承兌人的一種可流通票據。承兌是指承兌人在匯票到期日無條件的向收款人支付匯票金額的票據行為。付款人在匯票上註明承兌字樣並簽字後，就確認了對匯票的付款責任，並成為承兌人。

⑵ 銀行承兌匯票質押貸款和銀票貼現有什麼區別

銀行承兌匯票Bank's Acceptance Bill（BA）是商業匯票的一種。是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票專，向開屬戶銀行申請並經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。對出票人簽發的商業匯票進行承兌是銀行基於對出票人資信的認可而給予的信用支持。

銀行承兌匯票是由銀行擔任承兌人的一種可流通票據。承兌是指承兌人在匯票到期日無條件的向收款人支付匯票金額的票據行為。付款人在匯票上註明承兌字樣並簽字後，就確認了對匯票的付款責任，並成為承兌人。

質押貸款是簽訂借款合同，按約定的金額放款，按約定的利率在結息日付款；銀票貼現的當日，已經把貼現的利息扣除了，到達帳戶的款項是銀票的金額-貼現的利息。

⑶ 票據質押如何做賬務處理

票據質押時分錄如下：

借：應收票據--質押票據--XX銀行

貸：應收票據--在庫票據

辦理票據的會計分錄如下：

借：應付賬款

貸：應付票據

(3)應收票據質押融資擴展閱讀：

企業應設置「應收票據備查簿」，逐筆登記每一應收票據的種類、號碼和出票日期、票面金額、票面利率、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉讓日、貼現日期、貼現率和貼現凈額、未計提利息。

以及收款日期和收回金額、退票情況等資料，應收票據到期結清票款或退票後，應當在備查簿內逐筆注銷。

1、因債務人抵償前欠貨款而取得的應收票據時：

借：應收票據〖票據的面值〗

貸：應收賬款

2、因銷售商品而收到的應收票據時：

借：應收票據〖票據的面值〗

貸：主營業務收入〖不含增值稅的收入〗

應交稅金---應交增值稅（銷項稅額）

3、對於帶息應收票據，期末按應收票據面值和確定的票面利率計提利息，並增加應收票據的賬面余額。其賬務處理為：

借：應收票據

貸：財務費用

4、到期收回款項的核算

若為不帶息商業匯票，到期收回時：

借：銀行存款〖到期值〗

貸：應收票據〖票據面值〗

若為帶息商業匯票，到期收回時：

借：銀行存款〖到期值〗

貸：應收票據〖票據賬面余額〗

財務費用〖尚未計提利息部分〗

5、付款人無力支付票款的核算

借：應收賬款

貸：應收票據

應收票據的到期價值即商業匯票到期時的全部應支付款項，要根據票據是否帶息的不同來確定。若是不帶息票據，到期價值就是票面價值即本金。若是帶息票據，到期價值為票據面值加上應計利息，計算公式為

票據到期價值=票據面值×（1+票面利率×票據期限）

上式中，利率一般以年利率表示；票據期限則用月或日表示，在實際業務中，為了計算方便，常把一年定為360天。如，一張面值為1000元，期限為90天，票面利率為10%的商業匯票，到期價值為：

1000×（1+10%×90/360）=1025

⑷ 二，截止到目前期末已質押的應收票據情況 什麼意思

1.應收票據如果是商業承兌匯票，銀行不墊付資金：借：應收賬款 貸：應收票據 2.應收票據作為質押向銀行貸款，對票據不需做賬務處理，只做借款的賬務處理。

⑸ 銀行承兌匯票質押貸款，會計上如何處理

正常情況下都抄是質押給銀行，然後開新的票據或者換取現金。手續比貼現繁瑣多倍，但是有可能利率上占優勢。這2種類型一般就是跟銀行談定業務後，簽訂好了協議將票據轉讓給銀行即可，當然，票據狀態必須是正常可兌付的。
用銀行承兌匯票做抵押貸款需要注意：銀行承兌匯票作為質押物需移交放款人的，銀行承兌質押不如貼現方便了。只有當貼現利息高於貸款利息的情況下，才會考慮用銀行承兌匯票做抵押貸款。
抵押貸款指借款者以一定的抵押品作為物品保證向銀行取得的貸款。它是銀行的一種放款形式、抵押品通常包括有價證券、國債券、各種股票、房地產、以及貨物的提單、棧單或其他各種證明物品所有權的單據。貸款到期，借款者必須如數歸還，否則銀行有權處理抵押品，作為一種補償。

⑹ 如用未到期的應收票據質押給銀行取得短期貸款，票據票面金額大於銀行貸款額，應收票據如何進行賬務處理

借：銀行存款
貸：短期借款
別想多了，實質上還是質押（合不合理）是銀行考慮的事，不是貼現，票據還是你的。因此就是簡單的增加銀行存款，增加短期借款

⑺ 應收賬款、應收票據如何進行融資

應收票據是由付款人或收款人簽發、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證。應收票據按承兌人不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票，按其是否附息分為附息商業匯票和不附息商業匯票。商業匯票既可以依法背書轉讓，也可以向銀行申請貼現。

⑻ 如何區分票據質押和票據貼現

從3個方面區分票據質押和票據貼現：

一、從兩者的實質區分：

1、票據質押的實質：票據質押所確立的是設質背書的被背書人一種附條件行使票據權利的資格。這種條件不是質權的成立條件，而是行使條件。也就是說質權人只享有對票據權利行使的期待權。

2、票據貼現的實質：指資金的需求者，將自己手中未到期的商業票據、銀行承兌票據或短期債券向銀行或貼現公司要求變成現款，銀行或貼現公司收進這些未到期的票據或短期債券，按票面金額扣除貼現日至到期日的利息後付給現款，到票據到期時再向出票人收款。

二、從兩者的申請規定區分：

1、票據質押的申請規定：我國《擔保法》對票據質押的設立沒有單獨明確的規定。根據我國《擔保法》規定的精神，設立票據質押，出質人應當與質權人經書面形式訂立質押合同，並應當在約定的期限內交付票據。

質押合同自票據交付之日起生效。任何票據行為都有某種合法的原因關系的存在，如商品交易關系、贈與。或者其他各種各樣的民事關系。

2、票據貼現的設立規定：申請票據貼現的單位必須是具有法人資格或實行獨立核算、在銀行開立有基本帳戶並依法從事經營活動的經濟單位。貼現申請人應具有良好的經營狀況，具有到期還款能力，貼現申請人持有的票據必須真實，票式填寫完整、蓋印、壓數無誤，憑證在有效期內，背書連續完整。

三、從兩者的性質區分：

1、票據質押的性質：票據質押的意思一經背書記載，轉移給被背書人佔有，票據質押就具備了票據法上的效力，不論票據的原因關系即質押合同效力如何，更不論質押合同所約定的主債務是否有效，都不會對票據質押行為的有效性發生影響。

2、票據貼現的性質：票據貼現在本質上體現的是一種特殊的票據轉讓關系。貼現人將扣除利息和相關費用後的票據款項支付給貼現申請人，從而成為票據的持票人，相關票據權利便從貼現申請人轉移至貼現人。