1. 籌資活動的內部控制對企業籌資有何影響
意義：資金籌措是企業生存和發展的前提條件，企業管理者必須拓展融資渠道，並權衡不同資金來源的可靠性、持續性、成本以及對公司經營風險的影響，以盡可能低的成本取得源源不斷的資金供應，才能夠把握住稍縱即逝的投資機會，提高企業發展潛力，從而在市場競爭中處於優勢地位。因此，籌資風險的管理就成為企業財務風險管理的首要環節和內容。隨著企業的不斷壯大，籌資活動越來越體現其重要性，當前，資金短缺是企業普遍面臨的問題，企業能否健康良性地發展，籌資將是一個非常重要的決定性因素。企業籌資的根本目的是通過資金的合理籌集和使用而獲取一定的收益，企業在生產經營過程中，要通過各種途徑籌集企業發展所需的資金，以利於企業的發展，但是籌資又伴隨著各種各樣不同層次的風險，企業可以對籌資風險進行有效的預測和控制，以避免籌資失誤對企業產生不利的影響。我國籌資風險研究還不健全，尤其是在定量分析方面還是很薄弱，因此，正確分析企業籌資風險及其控制策略對提高企業經濟效益和規模有著重要的現實意義。二、國內外研究現狀本課題結合國內外的研究狀況來探析企業籌資風險的成因及控制策略。（一）國外研究現狀由於產業革命，西方資本主義經濟得到飛速發展，整體經濟水平的提高，擴大了企業對資金的需求，許多以前的私營及合夥企業，由於其融資渠道的相對狹小，不能滿足大規模現代化生產的需要，由此產生了股份公司。股份公司通過發行股票把社會游閑散資金集合起來，拓寬了融資渠道，同時也給企業財務風險管理理論帶來許多嶄新的研究內容。美國的三位著名經濟學家Markowitz、Sharpe和Miller先後對財務風險理論進行了深入的研究。1952年，Markowitz發表的關於理智投資行為的論文，他指出投資者自行引導自己進行明智的決策，這種決策方式首先反映投資者對風險的厭惡，即他們不願意承擔沒有相應預期收益加以補償的外加風險，隨後，他又提出了證券組合的效率邊界概念。60年代初，Sharpe繼承並發展了Markowitz的理論，提出資本資產定價模型。1958年米勒在研究公司資本結構的策劃上，同Modigliani提出MM理論，MM理論論證了在不同的資本結構下，公司資本成本保持不變，從資本成本的角度論證了由於財務杠桿收益與財務杠桿風險同步漲落，公司價值不受資本結構的影響。後來Stiglitz等學者引入市場均衡理論和代理成本、財務拮據成本等因素，對MM理論進一步加以完善。資本結構理論為企業籌資決策提供了有價值的參考，可以指導決策行為。1976年，詹森和麥克林提出了「詹森—麥克林委託代理模型」，其已經成為經濟學界研究企業價值、股東風險偏好和管理者風險道德的財務規則。Myers和Majluf在1984年提出，公司在為新項目融資時，應首先考慮內部融資，其次是舉債，最後才是發行新股。同時，布瑞理和Myers指出，從1965到1982年，在美國非金融企業籌資總量中，平均內部積累籌資佔61%，債券籌資佔23%，新股發行籌資佔2.7%，顯然，Myers和Majluf的融資次序理論和美國企業的經驗統計相一致。1987年Carl.M.Sandberg將財務戰略研究的焦點放到了籌資決策中的財務杠桿使用度上，他指出杠桿決策即是選擇公司的債務和資本總額的目標比率，也是財務和戰略相結合的關鍵點。1990年JamesE.Walter在研究財務戰略關於籌資戰略的制定中，研究了負債政策、通貨膨脹的影響，也研究了財務杠桿的限度及其決定因素，同時還將租賃決策也納入到籌資戰略的決策內容中。1998年Stephen指出風險管理與保險的研究應該從對純粹風險的研究轉向對投資風險的研究，從對人身和財產風險管理的研究轉向對財務風險管理的研究。JanetteRutterford在2000年編輯的關於財務戰略的文集中，有關籌資戰略的內容主要由一篇關於最佳資本結構的研究文獻和三個分別關於資本結構、項目籌資、股利分割的案例研究構成。籌資風險作為財務風險理論的一個重要組成部分，它也隨著財務風險理論的發展而發展。由財務風險理論的發展來看，初期國外對財務風險管理的研究主要集中於保險金融業風險管理的研究，應付及擺脫財務危機的策略主要研究方向在財務危機發生後，很少對事前財務風險進行控制和研究，現在財務風險理論逐漸轉向企業風險管理的研究，並涉及財務風險管理能夠帶來的價值。（二）國內研究現狀當前中國財務學界對有關籌資風險理論達成共識，認為籌資風險是由於企業負債經營而產生的因不能還本付息，是企業陷入困境，甚至破產的可能性。籌資風險的成因主要是投資收益不確定，即投資風險、利率變動和資本結構不合理等。1987年郭仲偉編寫了《風險分析與決策》一書，書中全面系統的研究了風險分析與決策的方法。1989年劉思錄、湯古良第一次全面論述了財務風險的定義、特性及財務風險管理的步驟和方法。向德偉在1994年發表的《論財務風險》一文，全面細致的分析了財務風險產生的原因及存在的基礎，他認為財務風險是一種微觀風險，是企業經營風險的集中體現，並且明確指出了財務風險的重要性，為財務風險理論向更深一層推進奠定了基礎。1995年張濤、侯紅兵也先後發表了關於樹立財務風險觀念，加強財務風險管理的文章。1999年於川等人所寫的《風險經濟學導論》對經濟風險尤其是我國所特有的經濟風險作了全面深刻的剖析。庄仁敏在2000年論述了籌資風險的分類和衡量方法，結合航空工業企業的現狀進行案例分析，最後針對國內企業籌資風險的現狀提出籌資風險的防範原則和具體措施。盛連東也在2000年指出籌資風險的定性分析主要從盈利能力、償債能力、資本結構、資金分布和成長能力五個角度考慮，定量分析方法主要有杠桿系數法和概率分析法。在此基礎上構建了企業貸款籌資決策模型，針對國有企業資本結構的現狀和成因，給出了簡單的優化策略。吳長煜在2002年以風險與收益的關系為理論基石，圍繞著企業風險及風險經營這一核心，把企業財務決策作為風險決策的選擇過程加以研究，通過分析企業不同階段的風險狀況來科學的制定企業財務戰略，拓寬和深化了企業財務戰略管理的理論研究。2007年馬建威、盧秋實將籌資風險分為支付風險和財務杠桿風險，並提出籌資風險的綜合影響因素：負債率。因為支付風險是負債率的函數，財務杠桿風險也是負債率的函數，所以他們得出這一結論：企業籌資風險是負債率的函數。用函數關系表示即為：σ=C*f(D/V)，式中，σ表示籌資風險；D/V表示負債率；C是一個常數，反映企業經營管理水平對籌資風險的影響程度。2008年，王志忠、吳君民認為籌資風險的識別、評估和應對是籌資風險控制不容忽視的三個重要環節，以這三個環節為核心建立籌資風險控制的模型，對籌資風險進行控制，是提高籌資控制策略科學性和合理性的有效途徑。2009年李興剛將企業籌資風險分為三種即債務性資金風險、權益性資金風險、利潤分配風險，針對這三種籌資風險類型，他提出利率風險規避措施和外匯風險規避；分析企業資金需求量，合理確定籌資規模，分析籌資成本，確定最佳資本結構；正確的收益分配政策是降低收益分配風險的關鍵所在，企業的股利政策應一方面使所有者的財富最大化，另一方面為企業提供充足的融資。我國的風險理論和風險管理研究只有三十多年的歷史。傳統財務理論將企業籌資風險定義為「由於負債而給企業財務成果帶來的不確定性」，認為籌資風險就是負債風險，但是這種認識存在誤區，事實上，企業籌資風險既包括負債籌資風險，又包括權益籌資風險。對權益籌資風險的忽視，會導致權益資金的用資成本被人為降低，所有者獲得紅利的合法權益得不到保障，而企業管理者不需為此承擔任何經濟和法律責任，因此，可以隨心所欲地、無償地使用這些資金，而風險卻最終由投資者承擔。
2. 關於內部控制制度對企業生產經營的影響
一、現代企業建立內部控制制度的意義
內部控制制度作為一個系統，范圍遍及企業生產經營管理的各個方面，影響到企業所有內部組織的機構的運作。它不僅包括對企業經濟活動進行綜合計劃、控制和評價而制定、設置的各種規章制度，記錄、復核、分析、檢查各種信息資料及報告的程序和方法，還包括企業管理部門用來授權、批准、組織企業的供、產、銷等經營活動的方式方法等。企業建立內部控制制度的意義在於以下四個方面：
1、保證經營目標的實現。利潤最大化是企業追求的經營目標， 健全有效的內部控制制度，可以增強企業的管理功能，能夠有效地貫徹經營方針，及時發現偏離經營方針和經營目標的行為，採取有計劃性的措施，糾正偏差，從而保證經營方針和經營目標的實現。
2、有利於企業提高經營效率。內部控制制度所規定的相互促進、相互制約的關系，明確了企業內部各職能部門及工作人員的職責、許可權，這樣可減少不必要的請示、匯報，避免相互推諉，促使各部門提高經營效率。
3、保護企業財產安全完整。財產物資是企業從事生產經營的物質基礎，必須保護其安全和完整。為此，通過建立起一套完整的內部控制制度，明確分工，落實責任，使各項財產物資從采購、驗收、入庫、保管、出庫、使用等環節都受到嚴格控制，防止貪污、盜竊及其他不法行為，制止損失浪費，提高使用效率，達到資產保值增值的目的。
4、保證會計及其他核算資料的真實可靠。企業管理者組織生產和經營活動，需要大量正確的經濟信息，以作出正確決策。隨著經濟的發展，企業的利害關系人也越來越多地關心企業財務狀況和經營成果。通過內部控制系統的檢查調整，可以保證和提高會計及其他業務記錄的真實性和可靠性。
二、內部控制制度的控制方式
內部控制制度按控制方式可以分為兩類：一類是用於防止不良後果的預防性內部控制制度；另一類是用於不良後果發生後的檢測，以及時糾正錯弊或補救的察覺性內部控制制度。
預防性內部控制制度能防止發生錯誤，從而避免損失浪費。例如，任用值得信任和有能力的人員，防止故意越軌行為而實行的職責分工（如出納與會計必須分工、開具支票與掌管印鑒的人員必須分工等）；為防止發生不正當業務而建立的文件、記錄，以及適當的記帳程序；為防止將資產不恰當轉換或占為已有而實施的資產實物保管制度等。預防性內部控制制度的成本效益要高於察覺性內部控制制度。
一般來說，企業要糾正錯誤的代價是比較高的，但察覺性內部控制制度是企業所不可缺少的，它能衡量預防性內部控制制度的有效性。預防性內部控制制度並不能有效地控制某些錯誤，必須在錯誤發生後將它們檢查出來。察覺性內部控制制度包括對企業經營狀況和經營成果的檢查等內容，如清查現金、銀行存款余額調節、應收帳款總帳與明細帳的核對、存貨的實地清查和差異分析、往來款項的函證等等。企業管理當局要定期審核經營成果，同預算或預測進行比較，發生差異後，主管人員要知道為什麼發生差異，及為克服不利因素正在採取什麼行動。
三、企業內部控制制度的基本框架
1、組織結構控制。指控制任務在總體上的組織及部門中的具體排列，是為有效地完成企業目標而向企業各部門、崗位指定任務的有意識的結構。它是實現內部控制目標的基礎。組織機構的設置是否適當，直接關繫到企業能否合理地組織生產經營，及時發現和處理生產經營中所出現的問題，使生產經營活動順利協調地進行。組織結構控制的核心在於設置合理有效的組織機構體系，使各部門、各崗位之間既相互配合又相互制約。上下級、各部門、各崗位之間既相互配合又相互制約。上下級、各部門、各崗位之間，不但分工要明確，而且要明確應有的職權和應負的責任。應該是沒有一人能夠控制任何一項經濟業務的全過程，每個管理人員都有採取必要行動以履行其職責的權力，個人的職責應該始終有明確的規定，使職責不會被推諉，也不會被包攬。各企業都應根據自己的生產經營計劃、政策、目標、規模、性質和市場因素等特點，選用合理的組織結構形式，以達到統一領導、分級管理、機構精簡、高效合理的要求。
2、業務處理程序控制。指根據企業對經營管理的要求，對有關經濟業務規定其處理程序，使業務處理規范化。規模化的業務處理程序可以使各級管理人員按照科學的程序辦事，避免工作亂而無序，從而提高工作效率。業務處理程序的內容很多，如企業決策程序，材料采購業務程序，成本核算程序，產品銷售業務程序等。業務處理程序與不相容職務的分離是密切相聯的，不相容職務的分離控制是業務處理程序控制的基礎。業務處理程序控制是不相容職務分離控制的動態表現。
3、授權批准控制。指企業各級人員必須獲得授權和批准，才能辦理有關經濟業務。授權有一般授權和專門授權。一般授權是對業務人員經辦常規業務標准范圍的規定。專門授權是對業務人員經辦特殊業務范圍標準的批准，也就是說經辦人員在辦理超出一般授權規定的業務范圍時，必須經過特別的許可。
4、文件記錄控制。即要有充分的會議記錄和其他業務記錄並保證其全面、及時、真實和公允地反映經濟活動。例如，會計業務中記帳憑證、日記帳、明細帳、總帳以及銀行存款余額調節表、材料、產品盤盈盤虧表、試算表、工時記錄等，這些記錄形式能保證會計信息的真實公允性。對憑證編號、聯數和傳遞程序的規定，在憑證和報表格式設計上，設置職務分離、授權批准、處理過程的標記也是記錄控制的重要內容。
5、內部審核控制。在日常經濟活動中，由於經辦人員的行為或環境等因素的干擾，會使經濟活動偏離既定軌道，所以需要在經濟業務活動中設有專人或措施對有關處理進行日常監督。例如，支付現金要有財務主管審核；貨款結算要有銷售部門和會計部門的雙重檢查；為防止財產不受損失而建立的定期或不定期的盤點制度等。
6、人員素質控制。指採取一定方法和措施來選用和培養工作人員，使各級人員具有與他們所從事的工作相互適應的素質。內部控制制度所採用的一切方法、措施和程序，都離不開人的作用。離開了人的能動作用，設計再好的管理制度和控制措施也等於紙上談兵。
四、目前企業在內部控制制度方面存在的主要問題
1、由於認識上的片面性，企業沒有能夠建立較完善的內部控制制度。如有的企業將內部控制制度狹義地理解為防止職工舞弊、欺詐所採取的內部牽制措施；有的企業認為內部控制制度就是會計稽核制度，而內部牽制、會計稽核制度都僅是內部會計控制制度的一小部分內容。
2、已經建立的一些內部控制措施、方法和程序等不能有效運轉。①沒有根據企業規模、業務性質等特點去設計，造成企業的內部控制制度不切合實際，偏離控制重心。內部控制制度的大多數措施一般是針對經常發生的、大量的經濟業務，或已經發生和可以預料到的問題，而不是針對個別的、偶然發生的經濟業務和很難估計到的有可能發生的問題。②要使內部控制制度有效地運轉，領導的重視是關鍵。有的企業領導幹部濫用職權，對建立和實施的內部控制制度不予置理或監督不力，使內部控制制度形同虛設，流於形式。③人員素質達不到要求。理想的內部控制制度是靠人執行的，目前我國企業的管理人員業務素質普遍較為低下，甚至有些管理人員與他人串通，利用職權舞弊，使內部控制失去有效性。
解決存在的問題，使內部控制制度充分發揮其應有的作用，是建立現代企業制度的迫切要求。
3. 企業集團內部控制的重要性
企業內部控制在財務管理中的重要性 1、內控體系建設是企業必須遵從的法律要求 我國2000年實施的《會計法》第二十七條明確要求"各單位應當建立、健全本單位內部會計監督制度"。具體要求：經濟業務事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員和記錄人員的職責許可權應當明確，並相互分離、相互制約等。 財政部針對我國企業多發經濟舞弊熱點和中小企業內控薄弱的現狀，近年陸續頒布了7部內部會計控制規范，督促企業建立有效的內部控制制度。 2、內控體系建設是深化企業內部管理的必然要求 集團近年來，憑借豐富的專業知識和實踐經驗，實現了資產規模和質量持續增長，南京、南通、蕪湖等地跨區域開發項目，房產、酒店、商城多元化物業蓬勃興起。在發展的過程中，企業積累了很多良好的內部控制制度，目前需要針對現狀補充完善，形成統一完整的系統，從總體上使企業內部各業務部門、各業務環節形成一個相互制衡的體系，這無疑會促使企業管理登上一個新台階，促進企業經營流程的合理化和正規化。 3、內部控制的概念 內部控制可以定義為一個過程，這個過程受企業的董事會、管理層及其他人員影響。設計這個過程是為了達到下列目標提供合理保證：①保護企業資產的安全、完整及有效使用。②保證會計信息及管理信息的可靠和及時提供。③保證企業制定的各項管理方針、制度和措施的貫徹執行。④盡量控制、減少不必要的成本、費用，以求企業達到更大的盈利目標。⑤預防和控制各種錯誤和弊端，及時制定和採取糾正措施。⑥保證企業各項生產和經營活動有秩序有效地進行。 為了達到內部控制的目的，應預先確立衡量實際績效的標准；正確記錄經濟業務執行情況，並將工作實績與標准目標進行比較，藉以發現差異並分析造成差異的原因以及各種因素對差異的影響程度；針對偏離目標和標準的現象，提出糾正的措施予以補救。 4、強化內部控制的幾點建議 4.1建立良好的控制環境 內部控制主要包括：環境控制、業務控制、風險評估系統控制、內部監督稽核控制等。在這些控制中，環境控制是影響內部控制其他成分的基礎。任何企業的內部都存在於一定的環境中，它是一種氛圍，塑造企業文化，影響員工的控制意識和實施控制的自覺性。控制環境的好壞，直接影響到企業內部控制的遵循和執行，以及企業整體戰略、戰術的實現。建立良好的內部控制環境，應注意企業內部控制環境的建設，包括經營管理的理念、方式和風格，組織機構，授權和分配責任的方法，管理控制方法，人力資源政策等，才能保證制度的真正落實，才能真正達到內部控制的目的。 4.2加強企業各方面的內部牽制制度 內部牽制是指對具體業務進行分工時，不能由一個部門或一個人完成一項業務的全過程，而必須由其他部門或人員參與，並且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作進行正確性檢查。它由適當授權、不相容工作的責任分工、憑證和記錄、接近控制、獨立檢查等環節組成。這種制約包括上、下級之間的互相制約、相關部門之間的相互制約。如會計信息收集、歸類過程中，除了制單外，必須有復核並由財會主管審批；又如現金流轉業務中，現金收支的審批、印鑒的保管、記帳等業務應分工管理，互相牽制。 4.3加強企業內部審計制度 應切實加強考核、監督、制約機制，發揮企業內部審計的作用，真正發揮內審人員的作用，監督和保護企業的資產、財產安全，監督企業朝著合理、合法的良性方面發展。 集團在今年下半年開始對各子、分公司進行內審，重點通過對其內控制度建設的情況和執行效果進行了檢查，並與管理層、財務部門交換了相關意見，取得了較好效果。 [Page] 4.4加強內控制度的執行和落實 每個企業都有自己一系列控制的措施、方法和程序，但是具體執行落實過程中或多或少受到一些經營理念，組織結構設置，管理者素質及品行，信息系統，人力資源政策等因素的影響，尚不能完全做到有效控制。我司曾經與一個單位長期有業務往來，應收款往來也很頻繁，可由於具體經辦人忽視了跟蹤催收環節，未及時發現其付款突然出現滯後拖延現象，待我司被動地從第三方了解到該公司已經開始搬遷撤離的消息，我司有關部門雖立即採取措施，爭取到該企業以部分財產以作抵押。雖然應急措施彌補了一部分，但企業還是蒙受了損失。其實這類事情是完全可以有效防範的，只要經辦人員嚴格按照往來賬款管理辦法執行，定期催收，上報，有關部
4. 缺乏完善的內部控制會給企業帶來什麼危害
企業內部控制制度是現代企業、事業單位，以及其他有關的組織對經濟活動和財務活動進行管理時所採取的一系列管理手段。它作為一種先進的內部管理方法已經被企業廣泛採用，它在現代經濟生活中發揮著越來越重要的作用，是現代企業、事業單位進行有效管理不可缺少的組成部分。
內部控制好壞是衡量現代企業管理成效的重要標志，加強與完善企業內部控制可以保證財產物資的安全，保證提供的會計信息和其他信息的真實可靠，有利於實現企業的經營目標的實現，提高業務處理的工作效率，同事也有利於實現國家對企業的宏觀控制。
二、企業內部控制存在的主要問題
我國在內部控制的理論研究與運用雖然起步較晚，但內部控制已成為當今國內理論界和實務界研究的一個重要課題，與國外優秀企業相比，我國企業內部控制的基礎還十分薄弱，企業內部控制和風險管理還存在諸多問題，主要表現在以下方面：
1、內部控制系統薄弱且不受重視，內部控制環境關注不夠
雖然大部分企業都建立了自己的內部控制制度，但對企業內部控制制度的理解，不同的企業有不同的理解，有的企業認為內部控制就是指管好錢物;有的企業認為提高經濟效益與完善內部控制是對立的;有的企業落實內控制度時卻大打折扣，有的企業內部控制制度內容不盡合理。產生的原因在於企業的管理階層還沒有意識到內部會計控制的重要性，沒有真正轉變觀念，被動的進行內部控制，或者內部控制制度不完善，沒有形成整體系統，缺乏有效的現代企業治理機制。
2、企業管理人員的基本素質相對較低
許多管理人員普遍未受過正規的專業教育，缺乏必要知識，不能正確地對費用的開支進行審批，管理人員特別是財務人員學歷層次較低，造成會計信息失真，平時只重視貨幣資金管理、而忽略各類財產物資管理，造成財產物資內控管理嚴重不到位，也有一些會計人員雖有一定核算業務水平，但忽視對新業務和新的會計法規的學習，影響決策。
3、內部控制的執行與監督、檢查、考核體制不健全
良好的企業內部控制不僅要求制度化，同時應配有相應的檢查與考核制度。但有些企業內部控制制度的執行與檢查流於形式，沒有建立一整套的評價考核制度與獎懲制度。此外，企業內部控制的監督體制也不健全，各職能部門、各個崗位之間缺乏必要的協調與監督，導致各種信息不能得到快速傳遞與交流。
4、成本與效益影響內部控制制度的有效發揮
內部控制制度的建立與各種內部控制制度的關系，需要投入一定的人力和物力，較高成本的投入，內部控制的效果就會越好，根據管理的成本效益原則，當控製成本大於所產生的效益時，可能會放棄相應的控制措施，不能有效地控制一些不合理甚至是舞弊。
三、完善企業內部控制的對策措施
企業經營管理主要內容是對產、供、銷、人、財、物的管理，根據內部控制的基本要求，應構建以宏觀的總體控制和微觀的具體控制相結合的內部監督體系，企業內部控制制度要從宏觀調控體系與微觀的內部調控管理制度兩個方面進行，缺一不可。
1、完善內部控制宏觀體系
隨著外部環境的不斷變化，組織管理水平的提高，站在國家宏觀層面上，要逐步建立財稅監督、國家審計監督和社會審監督三者並立的經濟監督體系;同時要重視生產專業化和協作化，以促使生產力的迅速發展和降低產品成本;鼓勵公平競爭，優勝劣汰，為企業加強成本管理創造良好的外部環境，及時各種經濟信號傳遞出去。
2、完善內部控制微觀制度
1)提高企業員工素質，強化內部控制制度
要實現企業內部控制的目標，內部控制制度建設與人的素質建設是相輔相成的兩個方面，缺一不可，因此，企業應引入競爭機制，形成任人唯賢的良好人力資源政策，通過「引進來、走出去、內部培訓提高」等多種途徑提高各類企業管理人員的業務能力與管理層的職業素養，從而保證高素質的隊伍來貫徹執行內部控制制度，發揮內部控制制度良好作用。
2)完善企業風險評估與預警系統
管理水平的高低是反映一個企業內部控制制度開展情況，而風險的發生則能夠發現企業內部控制機制中存在問題與薄弱。因此，企業要建立風險預警、分析、防範機制，提前預測各類風險，採取措施降低和分散各種風險，使企業實現經營管理目標，達到預期的經濟效益。
3)建立良好的信息溝通系統
在企業內部控制制度執行的過程中，離不開企業內部各部門之間的相互牽制，同時更離不開各部門人員之間的相互協作，這就需要建立一個良好的信息溝通途徑和方式，及時了解整個企業運營狀況和從生產經營過程中發生的相關情況，為各部門人員提供履行職責所需的各種信息，並在有關部門和人員之間溝通，避免或減少經營、財務差錯，提高內部控制的效率和效果。
4)建立健全內部控制制度的監督與評價機制
經濟越發展，企業對內部控制的要求越高，這就要求我們建立一個完善的保證內部控制有效執行的監督體系，達到內部控制制度的目標。同時企業在設計內部控制制度的監督和評價體系時，既要合法有效，又要全面，根據企業經濟活動中最為薄弱的環節，確立內部控制制度內容;此外，還要利用會計信息對企業的經營管理效果進行監督和評價，以期能更好地實現內部控制的目標。
5. 內部控制對企業發展的影響
內部控制對企業發展是起到一個積極性的影響的，因為更好的把控住內部的一個管理，才能讓企業發展更有信心。
6. 如何設計內部控制予以應對融資風險
1、信用風險。在項目融資中，即使對借款人、項目發起人有一定的追索權，貸款人也應評估項目參與方的信用、業績和管理技術等，因為這些因素是貸款人依賴的項目成功的保證。 2、完工風險。超支風險、延誤風險以及質量風險是影響項目竣工的主要風險因素，控制它們的方法通常由項目公司利用不同形式的「項目建設承包合同」和貸款銀行利用「完工擔保合同」或「商業完工標准」來進行。 3、生產風險。降低這種類風險可以通過一系列的融資文件和信用擔保協議來實施。針對生產風險種類不同，設計不同的合同文件。對於能源和原材料風險，可以通過簽訂長期的能源和原材料供應合同，加以預防和消除。對於資源類項目所引起的資源風險，可以利用最低資源覆蓋比率和最低資源儲量擔保等加以控制。對於生產風險中的技術風險，貸款銀行一般要求項目中所使用的技術是經過市場證實的成熟生產技術，是成功合理並有成功先例的。 4、市場風險。市場風險貫穿於項目始終。在項目籌劃階段，投資方應做好充分的市場調研和市場預測，減少投資的盲目性。在項目建設和經營階段，項目應該簽訂長期的原材料供應協議，產品銷售協議等。項目公司還可以爭取獲得其他項目參與者，如政府或當地產業部門的某種信用支持來分散項目的市場風險。在一定程度上，市場風險是產供銷三方均要承擔的。 5、金融風險。對於金融風險的控制主要是運用一些傳統的金融工具和新型的金融衍生工具。傳統的金融風險管理上是根據預測的風險，確定項目的資金結構。新型的金融衍生工具可採用遠期合同、掉期交易、交叉貨幣互換等方式。 6、政治風險。廣泛搜集和分析影響宏觀經濟的政治、金融、稅收方面的政策，對未來進行政治預測，規避風險。還可以通過向官方機構或商業保險公司投保政治風險，轉移和減少這類風險帶來的損失。 7、環境保護風險。項目投資者應熟悉項目所在國與環境保護有關的法律，在項目的可行性研究中應充分考慮環境保護風險；擬定環境保護計劃作為融資前提，並在計劃中考慮到未來可能加強的環保管制；以環保立法的變化為基礎進行環保評估，把環保評估納入項目的不斷監督范圍內。
7. 內部控制對公司治理的影響
[財務管理]慈溪市光華實業有限公司內部控制探討
http://tabobo.cn/soft/20/233/2008/058108715510.html
摘要
內部控制是社會經濟發展到一定階段的產物，作為加強企業內部管理的重要手段和方法，越來越受到社會各方面的關注和重視。通過以慈溪市光華實業有限公司的內部控製作為實證研究對象，先概述內部控制理論，再運用現代內部控制理論，對公司原有的內部控制體系進行剖析，找出其中存在的問題，針對問題分析形成原因，並從公司內部控制環境、風險管理、會計控制活動等方面進一步提出了完善內部控制環境，加強風險管理及建立良好的會計控制活動等改進建議。以此來全面提升公司管理水平，培育公司核心競爭力，從而在市場競爭中立於不敗之地。最後，對企業在新經濟條件下面臨的挑戰，列示了建立新型的資金供給制度，建立新型的成本、費用控制制度及建立新型的投資控制制度等幾個防範意見，作為公司發展壯大的參考。
此項研究目的在於：通過研究和分析光華實業內部控制中存在的問題，應用內部控制理論，提出完善該企業內部控制的具體措施，對企業完善內部控制具有借鑒意義。
【關鍵詞】 內部控制；環境控制；風險評估；監督
目錄
摘要 I
Abstract II
目錄 I
1 緒論 1
1.1 研究背景 1
1.2 研究目的及意義 1
1.3 國內外研究現狀 1
1.3.1 國外研究現狀 1
1.3.2 國內研究現狀 2
1.4 研究內容及方法 3
1.4.1 研究內容 3
1.4.2 研究方法 4
2 企業內部控制理論概述 5
2.1 內部控制的含義 5
2.2 內部控制的歷史沿革 5
2.2.1 西方國家內部控制理論的歷史演進 5
2.2.2 我國內部控制理論的歷史演進 6
2.3 內部控制的內容 7
3 光華實業內部控制存在的問題及成因分析 9
3.1 內部控制環境發展滯後 9
3.1.1 對內部控制認識片面 9
3.1.2 管理人員素質偏低 10
3.1.3 員工素質及職業道德水平參差不齊 10
3.2 風險意識淡薄 10
3.3 內部會計控制不規范 11
3.3.1 采購活動會計控制不規范 11
3.3.2 生產活動會計控制不規范 12
3.3.3 銷售活動會計控制不規范 13
3.4 內部監控活動不健全 14
4 完善光華實業內部控制的對策 16
4.1 完善內部控制環境 16
4.1.1 增強內部控制意識 16
4.1.2 提高財會業務技能和內控知識水平 16
4.1.3 加強員工道德修養和內控教育 17
4.2 強化風險意識 17
4.3 建立良好的會計控制活動 18
4.3.1 采購活動會計控制 18
4.3.2 生產活動會計控制 20
4.3.3 銷售活動會計控制 22
4.4 加強內部監督 24
5 構建適應新經濟特色的內部控制 26
5.1 建立新型的資金供給制度 26
5.2 建立新型的成本費用控制制度 26
5.3 建立新型的投資控制制度 26
5.4 建立新型的內控組織結構 27
結 論 28
參考文獻 29
致 謝 30
21951字
8. 中小企業投資和融資時候如何進行內部控制
1、提高管理者、廣大員工對企業內部控制的責任感：首先，中小企業管理層應大力宣傳內部控制的性質與重要性，認真組織和領導內部控制制度的設計工作，並以身作則，嚴格遵守控制制度。其次，中小企業的中層管理人員和廣大員工是內部控制制度的執行者，應充分認識到各自工作崗位的重要性及對整個控制與管理的意義。
2、改善公司治理，加強信息化建設：現代社會已進入了一個嶄新的信息時代，建構良好的信息交流平台與順暢的信息溝通系統，已成為我國中小企業內控制度不可或缺的內容，它將有助於中小企業及時把握其自身的運營狀況和組織結構中所發生的各種情況，為企業的生產經營決策提供各種適時、全面和准確的信息，並使信息快速在有關部門和人員之間傳遞、反饋，從而大幅度提升企業內部控制的執行效率。因此，應改變傳統的金字塔式的組織結構，使組織結構扁平化、開放化。根據其職能重新整合組織機構，減少組織結構中不必要的程序，提高管理效率，利用網路技術運用相關軟體保證信息的及時傳遞、交流和溝通，及時發現問題，減少風險。
3、完善實物控制：實物控制是指為保護各種實物、有形資產的安全完整，防止舞弊行為而進行的控制，主要包括以下3個方面：
（1）限制接近。要制定專門的內部控制制度，根據各種實物的性質和管理特點，合理確定允許接近的人員，並對限制接近的遵守情況進行嚴格的檢查監督。
（2）實物保護。保護企業實物的安全、完整，使實物免遭盜竊、損傷及其他意外損壞，確保實物的完整性。一般來說，應對各種安全防範措施定期檢查，消除隱患，減少實物受損機會。
（3）實物清查。結合企業自身特點，採取定期盤點或輪番盤存的方法，清查財產物資的實有數量，妥善處理盤盈盤虧，確保賬實相符。
9. 外部環境對企業內部控制的影響
一般而言，企業戰略的環境因素包括企業外部環境因素和內部環境因素：
現代企業回的生產經營活動日益受到外答部環境的作用和影響。企業要進行戰略管理，首先必須全面的、客觀的分析和掌握外部環境的變化，以此為基礎和出發點來制定企業的戰略目標和實現戰略目標的戰略。企業與其外部客觀的經營條件、經濟組織及其它外部經營因素之間處於一個相互作用、相互聯系、不斷變化的動態過程之中。這些影響企業的成敗，擔憂在企業外部而非企業所能全面控制的外部因素就形成了企業的外部環境。對這些外部環境分析的目的就是找出外部環境為企業所提供的可以利用的發展機會以及外部環境對企業發展所構成的威脅，以此作為制定戰略目標和戰略的出發點、依據和限制的條件。
外部環境諸因素對一個企業的影響程度是不同的。
第一類：產業環境，它是企業微觀的外部環境。
第二類：企業的宏觀外部環境，它們間接的或潛在的對企業發生作用和影響。
10. 籌資活動的內部控制對企業有何影響
1人力資源政策及其內容 人力資源是指能夠作為生產性要素投入到企業專運作與社會經濟活動中屬，並創造財富的人的勞動能力，是人的體力和腦力的綜合。人力資源是所有資源中最寶貴的資源，是一個企業生存、發展的原動力，是企業保持核心競爭力的重要影...