Ⅰ 徵信查詢記錄明細里有個查詢機構為中國對外經濟貿易信託有限公司是怎麼回事 本來沒申請過呀
你是否從消費金融公司、互聯網金融平台、或是銀行申請過貸款？發生這種情況，是信託公司和上述機構合作，聯合貸款或是由信託公司出資發放貸款，因此會出現信託公司查詢徵信報告的情況。
Ⅱ 建設銀行的消費明細中有中航信託57號是什麼意思
應該是你認購了該信託產品，直接從建行打款的
Ⅲ 如何查詢全國社保基金持股明細
牛散.搜索.刷新
趙建平
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千紙鶴
Ⅳ 單位待解帳戶中產生利息上繳國庫時應用什麼科目
４１０１利息收入
一、本科目核算信託項目因存款、拆放、貸款、辦理回購業務而取得的利息收
入。
二、利息收入的主要賬務處理
（一）收到銀行、清算機構等各項存款的利息，借記「銀行存款」、「其他貨幣
資金」等科目，貸記本科目。
（二）拆出資金應按期計提利息並確認收入。按期計提利息時，借記「應收利息」
科目，貸記本科目；收到利息時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收利息」科目。
（三）貸款應按期計提利息並確認收入。按期計提利息時，借記「應收利息」科
目，貸記本科目；收到利息時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收利息」科目。
（四）買入返售證券利息收入的主要賬務處理
１．通過證券交易所買入返售證券，按期計提利息，借記「應收利息」科目，貸
記本科目；證券到期返售時，按實際收到的金額，借記「其他貨幣資金」科目，按返
售證券的賬面余額，貸記「買入返售證券」科目，按計提的利息，貸記「應收利息」
科目，按其差額，貸記本科目。
２．通過銀行間證券市場買入返售證券，按期計提利息，借記「應收利息」科目，
貸記本科目；證券到期返售時，按實際收到金額，借記「銀行存款」科目，按返售證
券的賬面余額，貸記「買入返售證券」科目，按計提的利息，貸記「應收利息」科目，
按其差額，貸記本科目。
（五）買入返售信貸資產到期返售時，按實際收到的金額，借記「銀行存款」科
目，按買入返售信貸資產的賬面余額，貸記「買入返售信貸資產」科目，按計提的利
息，貸記「應收利息」科目，按其差額，貸記本科目。
三、當客戶貸款到期（含展期，下同）９０天後仍未收回的，或者客戶貸款尚未
到期而已計提應收利息逾期９０天後仍未收回的，或者客戶貸款雖然未逾期或逾期未
超過９０天但借款人生產經營已停止、項目已停建的，應將原已計入損益的利息收入
轉入表外核算，其後發生的應計利息納入表外核算。
已計提應收利息轉入表外核算時，按所轉應收利息金額，借記本科目，貸記「應
收利息」科目。已轉入表外核算的應收利息以後收到的，應按以下原則處理：
（一）本金未逾期，且有客觀證據表明借款方將會履行未來還款義務的，應將收
到的該部分利息確認為利息收入。收到該部分利息時，按收到的金額，借記「銀行存
款」科目，貸記本科目。
（二）本金未逾期，且無客觀證據表明借款人將會履行未來還款義務的，或本金
已逾期的，應將收到的該部分利息確認為客戶貸款本金的收回。收到該部分利息時，
按收到的金額，借記「銀行存款」科目，貸記「客戶貸款」等科目。
四、當拆出資金到期（含展期，下同）９０天後仍未收回的，或者拆出資金尚未
到期而已計提應收利息逾期９０天後仍未收回的，應將原已計入損益的利息收入轉入
表外核算，其後發生的應計利息納入表外核算。具體賬務處理比照上述「三」的規定
進行處理。
五、本科目應按利息收入種類和相關單位設置明細賬，進行明細核算。
六、期末，應將本科目貸方余額全部轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無
余額。
４２０１投資收益
一、本科目核算信託項目對外投資（含股票投資、債券投資、基金投資等）所取
得的收益或發生的損失。
二、出售短期持有的股票、債券或到期收回短期債券，按實際收到的金額，借記
「銀行存款」科目，按短期投資的賬面余額，貸記「短期投資」科目，按未領取的股
利和利息，貸記「應收股利」、「應收利息」科目，按其差額，借記或貸記本科目。
三、長期股權投資採用成本法核算的，被投資單位宣告發放現金股利或分派利潤
時，借記「應收股利」等科目，貸記本科目。長期股權投資採用權益法核算的，期末
按持股比例計算應享有的被投資單位當年實現凈利潤的份額，借記「長期股權投資」
科目，貸記本科目；如為凈虧損，作相反分錄，但以長期股權投資的賬面價值減記至
零為限。
股權轉讓時，只有當保護相關各方權益的所有條件均能滿足時，才能確認股權轉
讓收益。這些條件包括：出售行為符合信託文件的約定；與購買方已辦理必要的財產
交接手續；已取得購買價款的大部分（一般應超過５０％）；信託項目已不能再從所
持的股權中獲得利益和承擔風險等。
轉讓股權或收回長期股權投資時，按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，
按長期股權投資的賬面余額，貸記「長期股權投資」科目，按其差額，貸記或借記本
科目；按已計提的減值准備，借記「長期投資減值准備」科目，貸記「資產減值損失」
科目。
四、認購溢價發行在１年以上（不含１年）的債券，應於每期結賬時，按應計的
利息，借記「長期債權投資」科目或「應收利息」科目，按當期應分攤的溢價，貸記
「長期債權投資」科目，按其差額，貸記本科目；購入折價發行的債券，應於每期結
賬時，按應計利息，借記「長期債權投資」科目或「應收利息」科目，按應分攤的折
價，借記「長期債權投資」科目，按應計利息與分攤數的合計數，貸記本科目。
出售或到期收回債券本息，按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按債
券本金，貸記「長期債權投資」（面值）科目，按已計未收利息，貸記「長期債權投
資（債券投資-應計利息）」、「應收利息」科目，按尚未攤銷的溢價或折價，貸記或
借記「長期債權投資（債券投資－溢折價）」科目，按其差額，貸記或借記本科目；
按已計提的減值准備，借記「長期投資減值准備」科目，貸記「資產減值損失」科目。
五、本科目應按投資收益的種類設置明細賬，進行明細核算。
六、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
４３０１租賃收入
一、本科目核算信託項目經營租賃、融資租賃而取得的租金收入和分期實現的融
資收益。
二、經營租賃情況下，每期確認租金收入時，借記「應收經營租賃款」等科目，
貸記本科目；實際收到租金時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收經營租賃款」科
目。融資租賃情況下，每期收到租金時，按收到的租金，借記「銀行存款」科目，貸
記「應收融資租賃款」科目。每期採用合理方法分配未實現融資收益時，按當期應確
認的融資租賃收入，借記「遞延收益－未實現融資收益」科目，貸記本科目。或有租
金實際收到時，借記「銀行存款」等科目，貸記「租賃收入」科目。
三、本科目應按租賃資產種類、承租人設置明細賬，進行明細核算。
四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
４４０１其他收入
一、本科目核算信託項目除存款、拆放、貸款、租賃、證券投資、股權投資外的
其他收入，如信託財產處置收入、代理收入、財產使用權收入等。
二、確認其他收入時，借記「應收賬款」等科目，貸記本科目。
三、本科目應分別收入種類設置明細賬，進行明細核算。
四、期末，應將本科目的貸方余額全部轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應
余額。
４５０１營業稅金及附加
一、本科目核算信託項目管理運用、處分信託財產過程中發生的、按稅法規定應
由信託項目承擔的營業稅金及附加。
二、根據實現的信託項目收入計提稅金時，借記本科目，貸記「應交稅金」科目。
三、期末，應將本科目的借方余額全部轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應
無余額。
４５０２營業費用
一、本科目核算信託項目信託文件約定由信託財產負擔的，因管理信託業務而發
生的可以直接歸屬於該項信託項目的費用，包括利息支出、賣出回購證券支出、賣出
回購信貸資產支出、累計折舊、無形資產攤銷、受託人報酬、託管費、律師費、審計
評級費、資料印刷費、發行費等。
二、信託項目發生費用時，借記本科目，貸記「銀行存款」、「其他應付款」等
科目。
三、本科目應按費用項目設置明細賬，進行明細核算。
四、期末，應將本科目的借方余額全部轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應
無余額。
４６０１資產減值損失
一、本科目核算信託項目按規定計提（或轉回）應計入損益的各項資產減值准備，
包括壞賬准備、長期投資減值准備、固定資產減值准備、無形資產減值准備、貸款損
失准備等。
二、計提固定資產減值准備時，按固定資產的賬面價值超過其可收回金額的部分，
借記本科目，貸記「固定資產減值准備」科目。
如有跡象表明以前期間據以計提固定資產減值准備的各種因素發生變化，使得固
定資產的可收回金額大於其賬面價值的，應按不考慮減值因素情況下應計提的累計折
舊與考慮減值因素情況下計提的累計折舊之間的差額，借記「固定資產減值准備」科
目，貸記「累計折舊」科目；按固定資產可收回金額與不考慮減值因素情況下計算確
定的固定資產賬面凈值兩者中較低者，與價值恢復前的固定資產賬面價值之間的差額，
借記「固定資產減值准備」科目，貸記本科目。
三、計提無形資產減值准備時，按無形資產的賬面價值超過其可收回金額的部分，
借記本科目，貸記「無形資產減值准備」科目。如已計提減值准備的無形資產價值又
得以恢復，應按不考慮減值因素情況下計算確定的無形資產賬面價值與其可收回金額
進行比較，以兩者中較低者，與價值恢復前的無形資產賬面價值之間的差額，借記
「無形資產減值准備」本科目，貸記本科目。
四、計提壞賬准備、長期投資減值准備、貸款損失准備時，按確認的減值准備金
額，借記本科目，貸記「壞賬准備」、「長期投資減值准備」、「貸款損失准備」等
科目；如其後有跡象表明導致發生減值准備的因素發生變化，使得原計提減值准備的
資產的價值恢復而轉回減值准備，按轉回的金額，借記「壞賬准備」、「長期投資減
值准備」、「貸款損失准備」等科目，貸記本科目。
五、本科目應按計提准備的種類設置明細賬，進行明細核算。
六、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，借記「本年利潤」科目，
貸記本科目，結轉後本科目應無余額。
（二）信託項目財務報告
會計報表格式
編號 會計報表名稱 編報期
會信項目０１表信託項目資產負債表 中期報告、年度報告
會信項目０２表信託項目利潤及利潤分配表中期報告、年度報告
信託項目資產負債表
編制單位：年月日會信項目０１表
信託項目名稱：信託期限： 單位：元
信託資產 年初數期末數信託負債和信託權益年初數期末數
信託資產：信託負債：
貨幣資金 應付受託人報酬
拆出資金應付託管費
應收款項 應付受益人收益
買入返售資產 其他應付款項
短期投資 應交稅金
長期債權投資 賣出回購資產款
長期股權投資 其他負債
客戶貸款 信託負債合計
應收融資租賃款 信託權益：
固定資產 實收信託
無形資產 資本公積
長期待攤費用 未分配利潤
其他資產 信託權益合計
信託資產總計 信託負債及信託權益總計
信託項目利潤及利潤分配表
編制單位：年月日會信項目０２表
信託項目名稱：信託期限：單位：元
項目本月數本年累計數
一、營業收入
利息收入
投資收益
租賃收入
其他收入
二、營業費用
三、營業稅金及附加
四、扣除資產損失前的信託利潤
減：資產減值損失
五、扣除資產損失後的信託利潤
加：期初未分配信託利潤
六、可供分配的信託利潤
減：本期已分配信託利潤
七、期末未分配信託利潤
信託項目會計報表編制說明
信託項目資產負債表編制說明
１．本表反映一定時點信託資產、信託負債和信託權益的情況。本表信託資產總
計等於信託負債及信託權益總計。
２．本表「年初數」欄內各項目數字，應根據上年末信託資產負債表「期末數」
欄內所列數字填列。如本年度信託資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度
不一致，應對上年年末信託資產負債表各項目的名稱和數字按本年度的規定進行調整，
填入本表「年初數」欄內。３．本表「期末數」欄內各項目的內容及填列方法：
（１）「貨幣資金」項目，反映期末信託財產銀行賬戶中存放款項以及其他貨幣
資金的總和。本項目應根據「銀行存款」、「其他貨幣資金」科目的期末余額加總填
列。
（２）「拆出資金」項目，反映信託項目尚未收回的同業拆出資金本金。本項目
應根據「拆出資金」科目的期末借方余額減去「壞賬准備」科目所屬明細科目期末余
額後的金額填列。
（３）「應收款項」項目，反映信託項目期末尚未收回的各種應收款項。本項目
應根據「應收股利」、「應收利息」、「應收賬款」、「其他應收款」、「應收票據」、
「應收經營租賃款」科目期末借方余額減去「壞賬准備」科目所屬明細科目期末余額
後的金額填列。「應收賬款」、「其他應收款」科目期末如為貸方余額，應在「其他
應付款項」項目反映。
（４）「買入返售資產」項目，反映期末已買入但尚未到期返售的證券、信貸資
產的實際成本。本項目應根據「買入返售證券」、「買入返售信貸資產」科目的期末
余額填列。
（５）「短期投資」項目，反映期末尚未賣出的投資期限在１年以內（含１年）
的股票投資、債券投資、基金投資等金融產品投資的實際成本。本項目應根據「短期
投資」科目期末余額填列。
（６）「長期債權投資」項目，反映期末持有的不準備在１年內（含１年）變現
的各種債權性質投資的可收回金額。本項目應根據「長期債權投資」科目期末余額減
去「長期投資減值准備」科目所屬明細科目期末余額後的金額分析填列。
（７）「長期股權投資」項目，反映期末持有的不準備在１年內（含１年）變現
的各種股權性質投資的可收回金額。本項目應根據「長期股權投資」科目期末余額減
去「長期投資減值准備」科目所屬明細科目期末余額後的金額分析填列。
（８）「客戶貸款」項目，反映期末尚未收回的各項貸款。本項目應根據「客戶
貸款」科目期末余額減去「貸款損失准備」科目期末余額後的金額填列。
（９）「應收融資租賃款」項目，反映期末尚未收回的融資租賃資產的本金和未
實現的融資收益。本項目應根據「應收融資租賃款」科目期末余額減去「遞延收益
（未實現融資收益）」科目期末余額和「壞賬准備」科目所屬明細科目期末余額後的
金額填列。
（１０）「固定資產」項目，反映期末各項固定資產的可收回金額。本項目應根
據「固定資產」科目期末余額減去「固定資產減值准備」科目和「累計折舊」科目所
屬明細科目期末余額後的金額分析填列。期末，「融資租賃資產」和「未擔保余值」
科目有餘額的，也在本項目反映。
（１１）「無形資產」項目，反映期末各項無形資產的可收回金額。本項目應根
據「無形資產」科目的期末余額減去「無形資產減值准備」科目期末余額後的金額填
列。
（１２）「長期待攤費用」項目，反映尚未攤銷的攤銷期限在１年以上（不含１
年）的各項費用。本項目應根據「長期待攤費用」科目的期末余額填列。
（１３）「其他資產」項目，反映期末除以上項目外的其他信託資產。本項目應
根據有關科目的期末余額填列。如其他資產價值較大的，應在會計報表附註中披露其
主要項目和金額。
（１４）「應付受託人報酬」項目，反映期末尚未支付給受託人的報酬。本項目
應根據「應付受託人報酬」科目期末余額填列。
（１５）「應付託管費」項目，反映期末應付未付給託管人的管理費用。本項目
應根據「應付託管費」科目期末余額填列。
（１６）「應付受益人收益」項目，反映期末尚未支付給受益人的信託利潤。本
項目應根據「應付受益人收益」科目期末余額填列。
（１７）「其他應付款項」項目，反映期末應付未付的其他款項。本項目應根據
「其他應付款」等科目的期末余額填列。「應收賬款」、「其他應收款」科目期末如
為貸方余額，應在本項目反映。
（１８）「應交稅金」項目，反映期末未交、多交的稅金及附加。本項目應根據
「應交稅金」科目的期末余額填列。「應交稅金」科目如為借方余額，以「－」號填
列。
（１９）「賣出回購資產款」項目，反映期末已賣出但尚未到期回購的證券、信
貸資產的價值。本項目應根據「賣出回購證券款」、「賣出回購信貸資產款」科目期
末余額匯總填列。
（２０）「其他負債」項目，反映期末除以上項目外的其他信託負債，如「應付
利息」等。本項目應根據有關科目的期末余額填列。如其他信託負債價值較大的，應
在會計報表附註中披露其主要項目和金額。
（２１）「實收信託」項目，反映期末信託項目信託本金的余額。本項目應根據
「實收信託」科目期末余額填列。
（２２）「資本公積」項目，反映期末信託項目資本公積的余額。本項目應根據
「資本公積」科目期末余額填列。
（２３）「未分配利潤」項目，反映期末尚未分配的信託利潤。本項目應根據
「利潤分配」、「本年利潤」科目的余額計算填列。累計虧損在本項目以「－」號填
列。
Ⅳ 地方國庫定期存款應計入哪個會計科目
一、本科目核算信託項目因存款、拆放、貸款、辦理回購業務而取得的利息收
入。
二、利息收入的主要賬務處理
（一）收到銀行、清算機構等各項存款的利息，借記「銀行存款」、「其他貨幣
資金」等科目，貸記本科目。
（二）拆出資金應按期計提利息並確認收入。按期計提利息時，借記「應收利息」
科目，貸記本科目；收到利息時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收利息」科目。
（三）貸款應按期計提利息並確認收入。按期計提利息時，借記「應收利息」科
目，貸記本科目；收到利息時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收利息」科目。
（四）買入返售證券利息收入的主要賬務處理
1．通過證券交易所買入返售證券，按期計提利息，借記「應收利息」科目，貸
記本科目；證券到期返售時，按實際收到的金額，借記「其他貨幣資金」科目，按返
售證券的賬面余額，貸記「買入返售證券」科目，按計提的利息，貸記「應收利息」
科目，按其差額，貸記本科目。
2．通過銀行間證券市場買入返售證券，按期計提利息，借記「應收利息」科目，
貸記本科目；證券到期返售時，按實際收到金額，借記「銀行存款」科目，按返售證
券的賬面余額，貸記「買入返售證券」科目，按計提的利息，貸記「應收利息」科目，
按其差額，貸記本科目。
（五）買入返售信貸資產到期返售時，按實際收到的金額，借記「銀行存款」科
目，按買入返售信貸資產的賬面余額，貸記「買入返售信貸資產」科目，按計提的利
息，貸記「應收利息」科目，按其差額，貸記本科目。
三、當客戶貸款到期（含展期，下同）90天後仍未收回的，或者客戶貸款尚未
到期而已計提應收利息逾期90天後仍未收回的，或者客戶貸款雖然未逾期或逾期未
超過90天但借款人生產經營已停止、項目已停建的，應將原已計入損益的利息收入
轉入表外核算，其後發生的應計利息納入表外核算。
已計提應收利息轉入表外核算時，按所轉應收利息金額，借記本科目，貸記「應
收利息」科目。已轉入表外核算的應收利息以後收到的，應按以下原則處理：
（一）本金未逾期，且有客觀證據表明借款方將會履行未來還款義務的，應將收
到的該部分利息確認為利息收入。收到該部分利息時，按收到的金額，借記「銀行存
款」科目，貸記本科目。
（二）本金未逾期，且無客觀證據表明借款人將會履行未來還款義務的，或本金
已逾期的，應將收到的該部分利息確認為客戶貸款本金的收回。收到該部分利息時，
按收到的金額，借記「銀行存款」科目，貸記「客戶貸款」等科目。
四、當拆出資金到期（含展期，下同）90天後仍未收回的，或者拆出資金尚未
到期而已計提應收利息逾期90天後仍未收回的，應將原已計入損益的利息收入轉入
表外核算，其後發生的應計利息納入表外核算。具體賬務處理比照上述「三」的規定
進行處理。
五、本科目應按利息收入種類和相關單位設置明細賬，進行明細核算。
六、期末，應將本科目貸方余額全部轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無
余額。
4201投資收益
一、本科目核算信託項目對外投資（含股票投資、債券投資、基金投資等）所取
得的收益或發生的損失。
二、出售短期持有的股票、債券或到期收回短期債券，按實際收到的金額，借記
「銀行存款」科目，按短期投資的賬面余額，貸記「短期投資」科目，按未領取的股
利和利息，貸記「應收股利」、「應收利息」科目，按其差額，借記或貸記本科目。
三、長期股權投資採用成本法核算的，被投資單位宣告發放現金股利或分派利潤
時，借記「應收股利」等科目，貸記本科目。長期股權投資採用權益法核算的，期末
按持股比例計算應享有的被投資單位當年實現凈利潤的份額，借記「長期股權投資」
科目，貸記本科目；如為凈虧損，作相反分錄，但以長期股權投資的賬面價值減記至
零為限。
股權轉讓時，只有當保護相關各方權益的所有條件均能滿足時，才能確認股權轉
讓收益。這些條件包括：出售行為符合信託文件的約定；與購買方已辦理必要的財產
交接手續；已取得購買價款的大部分（一般應超過50％）；信託項目已不能再從所
持的股權中獲得利益和承擔風險等。
轉讓股權或收回長期股權投資時，按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，
按長期股權投資的賬面余額，貸記「長期股權投資」科目，按其差額，貸記或借記本
科目；按已計提的減值准備，借記「長期投資減值准備」科目，貸記「資產減值損失」
科目。
四、認購溢價發行在1年以上（不含1年）的債券，應於每期結賬時，按應計的
利息，借記「長期債權投資」科目或「應收利息」科目，按當期應分攤的溢價，貸記
「長期債權投資」科目，按其差額，貸記本科目；購入折價發行的債券，應於每期結
賬時，按應計利息，借記「長期債權投資」科目或「應收利息」科目，按應分攤的折
價，借記「長期債權投資」科目，按應計利息與分攤數的合計數，貸記本科目。
出售或到期收回債券本息，按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按債
券本金，貸記「長期債權投資」（面值）科目，按已計未收利息，貸記「長期債權投
資（債券投資-應計利息）」、「應收利息」科目，按尚未攤銷的溢價或折價，貸記或
借記「長期債權投資（債券投資－溢折價）」科目，按其差額，貸記或借記本科目；
按已計提的減值准備，借記「長期投資減值准備」科目，貸記「資產減值損失」科目。
五、本科目應按投資收益的種類設置明細賬，進行明細核算。
六、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
4301租賃收入
一、本科目核算信託項目經營租賃、融資租賃而取得的租金收入和分期實現的融
資收益。
二、經營租賃情況下，每期確認租金收入時，借記「應收經營租賃款」等科目，
貸記本科目；實際收到租金時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收經營租賃款」科
目。融資租賃情況下，每期收到租金時，按收到的租金，借記「銀行存款」科目，貸
記「應收融資租賃款」科目。每期採用合理方法分配未實現融資收益時，按當期應確
認的融資租賃收入，借記「遞延收益－未實現融資收益」科目，貸記本科目。或有租
金實際收到時，借記「銀行存款」等科目，貸記「租賃收入」科目。
三、本科目應按租賃資產種類、承租人設置明細賬，進行明細核算。
四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
4401其他收入
一、本科目核算信託項目除存款、拆放、貸款、租賃、證券投資、股權投資外的
其他收入，如信託財產處置收入、代理收入、財產使用權收入等。
二、確認其他收入時，借記「應收賬款」等科目，貸記本科目。
三、本科目應分別收入種類設置明細賬，進行明細核算。
四、期末，應將本科目的貸方余額全部轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應
余額。
4501營業稅金及附加
一、本科目核算信託項目管理運用、處分信託財產過程中發生的、按稅法規定應
由信託項目承擔的營業稅金及附加。
二、根據實現的信託項目收入計提稅金時，借記本科目，貸記「應交稅金」科目。
三、期末，應將本科目的借方余額全部轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應
無余額。
4502營業費用
一、本科目核算信託項目信託文件約定由信託財產負擔的，因管理信託業務而發
生的可以直接歸屬於該項信託項目的費用，包括利息支出、賣出回購證券支出、賣出
回購信貸資產支出、累計折舊、無形資產攤銷、受託人報酬、託管費、律師費、審計
評級費、資料印刷費、發行費等。
二、信託項目發生費用時，借記本科目，貸記「銀行存款」、「其他應付款」等
科目。
三、本科目應按費用項目設置明細賬，進行明細核算。
四、期末，應將本科目的借方余額全部轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應
無余額。
4601資產減值損失
一、本科目核算信託項目按規定計提（或轉回）應計入損益的各項資產減值准備，
包括壞賬准備、長期投資減值准備、固定資產減值准備、無形資產減值准備、貸款損
失准備等。
二、計提固定資產減值准備時，按固定資產的賬面價值超過其可收回金額的部分，
借記本科目，貸記「固定資產減值准備」科目。
如有跡象表明以前期間據以計提固定資產減值准備的各種因素發生變化，使得固
定資產的可收回金額大於其賬面價值的，應按不考慮減值因素情況下應計提的累計折
舊與考慮減值因素情況下計提的累計折舊之間的差額，借記「固定資產減值准備」科
目，貸記「累計折舊」科目；按固定資產可收回金額與不考慮減值因素情況下計算確
定的固定資產賬面凈值兩者中較低者，與價值恢復前的固定資產賬面價值之間的差額，
借記「固定資產減值准備」科目，貸記本科目。
三、計提無形資產減值准備時，按無形資產的賬面價值超過其可收回金額的部分，
借記本科目，貸記「無形資產減值准備」科目。如已計提減值准備的無形資產價值又
得以恢復，應按不考慮減值因素情況下計算確定的無形資產賬面價值與其可收回金額
進行比較，以兩者中較低者，與價值恢復前的無形資產賬面價值之間的差額，借記
「無形資產減值准備」本科目，貸記本科目。
四、計提壞賬准備、長期投資減值准備、貸款損失准備時，按確認的減值准備金
額，借記本科目，貸記「壞賬准備」、「長期投資減值准備」、「貸款損失准備」等
科目；如其後有跡象表明導致發生減值准備的因素發生變化，使得原計提減值准備的
資產的價值恢復而轉回減值准備，按轉回的金額，借記「壞賬准備」、「長期投資減
值准備」、「貸款損失准備」等科目，貸記本科目。
五、本科目應按計提准備的種類設置明細賬，進行明細核算。
六、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，借記「本年利潤」科目，
貸記本科目，結轉後本科目應無余額。
（二）信託項目財務報告
會計報表格式
編號 會計報表名稱 編報期
會信項目01表信託項目資產負債表 中期報告、年度報告
會信項目02表信託項目利潤及利潤分配表中期報告、年度報告
信託項目資產負債表
編制單位：年月日會信項目01表
信託項目名稱：信託期限： 單位：元
信託資產 年初數期末數信託負債和信託權益年初數期末數
信託資產：信託負債：
貨幣資金 應付受託人報酬
拆出資金應付託管費
應收款項 應付受益人收益
買入返售資產 其他應付款項
短期投資 應交稅金
長期債權投資 賣出回購資產款
長期股權投資 其他負債
客戶貸款 信託負債合計
應收融資租賃款 信託權益：
固定資產 實收信託
無形資產 資本公積
長期待攤費用 未分配利潤
其他資產 信託權益合計
信託資產總計 信託負債及信託權益總計
信託項目利潤及利潤分配表
編制單位：年月日會信項目02表
信託項目名稱：信託期限：單位：元
項目本月數本年累計數
一、營業收入
利息收入
投資收益
租賃收入
其他收入
二、營業費用
三、營業稅金及附加
四、扣除資產損失前的信託利潤
減：資產減值損失
五、扣除資產損失後的信託利潤
加：期初未分配信託利潤
六、可供分配的信託利潤
減：本期已分配信託利潤
七、期末未分配信託利潤
信託項目會計報表編制說明
信託項目資產負債表編制說明
1．本表反映一定時點信託資產、信託負債和信託權益的情況。本表信託資產總
計等於信託負債及信託權益總計。
2．本表「年初數」欄內各項目數字，應根據上年末信託資產負債表「期末數」
欄內所列數字填列。如本年度信託資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度
不一致，應對上年年末信託資產負債表各項目的名稱和數字按本年度的規定進行調整，
填入本表「年初數」欄內。3．本表「期末數」欄內各項目的內容及填列方法：
（1）「貨幣資金」項目，反映期末信託財產銀行賬戶中存放款項以及其他貨幣
資金的總和。本項目應根據「銀行存款」、「其他貨幣資金」科目的期末余額加總填
列。
（2）「拆出資金」項目，反映信託項目尚未收回的同業拆出資金本金。本項目
應根據「拆出資金」科目的期末借方余額減去「壞賬准備」科目所屬明細科目期末余
額後的金額填列。
（3）「應收款項」項目，反映信託項目期末尚未收回的各種應收款項。本項目
應根據「應收股利」、「應收利息」、「應收賬款」、「其他應收款」、「應收票據」、
「應收經營租賃款」科目期末借方余額減去「壞賬准備」科目所屬明細科目期末余額
後的金額填列。「應收賬款」、「其他應收款」科目期末如為貸方余額，應在「其他
應付款項」項目反映。
（4）「買入返售資產」項目，反映期末已買入但尚未到期返售的證券、信貸資
產的實際成本。本項目應根據「買入返售證券」、「買入返售信貸資產」科目的期末
余額填列。
（5）「短期投資」項目，反映期末尚未賣出的投資期限在1年以內（含1年）
的股票投資、債券投資、基金投資等金融產品投資的實際成本。本項目應根據「短期
投資」科目期末余額填列。
（6）「長期債權投資」項目，反映期末持有的不準備在1年內（含1年）變現
的各種債權性質投資的可收回金額。本項目應根據「長期債權投資」科目期末余額減
去「長期投資減值准備」科目所屬明細科目期末余額後的金額分析填列。
（7）「長期股權投資」項目，反映期末持有的不準備在1年內（含1年）變現
的各種股權性質投資的可收回金額。本項目應根據「長期股權投資」科目期末余額減
去「長期投資減值准備」科目所屬明細科目期末余額後的金額分析填列。
（8）「客戶貸款」項目，反映期末尚未收回的各項貸款。本項目應根據「客戶
貸款」科目期末余額減去「貸款損失准備」科目期末余額後的金額填列。
（9）「應收融資租賃款」項目，反映期末尚未收回的融資租賃資產的本金和未
實現的融資收益。本項目應根據「應收融資租賃款」科目期末余額減去「遞延收益
（未實現融資收益）」科目期末余額和「壞賬准備」科目所屬明細科目期末余額後的
金額填列。
（10）「固定資產」項目，反映期末各項固定資產的可收回金額。本項目應根
據「固定資產」科目期末余額減去「固定資產減值准備」科目和「累計折舊」科目所
屬明細科目期末余額後的金額分析填列。期末，「融資租賃資產」和「未擔保余值」
科目有餘額的，也在本項目反映。
（11）「無形資產」項目，反映期末各項無形資產的可收回金額。本項目應根
據「無形資產」科目的期末余額減去「無形資產減值准備」科目期末余額後的金額填
列。
（12）「長期待攤費用」項目，反映尚未攤銷的攤銷期限在1年以上（不含1
年）的各項費用。本項目應根據「長期待攤費用」科目的期末余額填列。
（13）「其他資產」項目，反映期末除以上項目外的其他信託資產。本項目應
根據有關科目的期末余額填列。如其他資產價值較大的，應在會計報表附註中披露其
主要項目和金額。
（14）「應付受託人報酬」項目，反映期末尚未支付給受託人的報酬。本項目
應根據「應付受託人報酬」科目期末余額填列。
（15）「應付託管費」項目，反映期末應付未付給託管人的管理費用。本項目
應根據「應付託管費」科目期末余額填列。
（16）「應付受益人收益」項目，反映期末尚未支付給受益人的信託利潤。本
項目應根據「應付受益人收益」科目期末余額填列。
（17）「其他應付款項」項目，反映期末應付未付的其他款項。本項目應根據
「其他應付款」等科目的期末余額填列。「應收賬款」、「其他應收款」科目期末如
為貸方余額，應在本項目反映。
（18）「應交稅金」項目，反映期末未交、多交的稅金及附加。本項目應根據
「應交稅金」科目的期末余額填列。「應交稅金」科目如為借方余額，以「－」號填
列。
（19）「賣出回購資產款」項目，反映期末已賣出但尚未到期回購的證券、信
貸資產的價值。本項目應根據「賣出回購證券款」、「賣出回購信貸資產款」科目期
末余額匯總填列。
（20）「其他負債」項目，反映期末除以上項目外的其他信託負債，如「應付
利息」等。本項目應根據有關科目的期末余額填列。如其他信託負債價值較大的，應
在會計報表附註中披露其主要項目和金額。
（21）「實收信託」項目，反映期末信託項目信託本金的余額。本項目應根據
「實收信託」科目期末余額填列。
（22）「資本公積」項目，反映期末信託項目資本公積的余額。本項目應根據
「資本公積」科目期末余額填列。
（23）「未分配利潤」項目，反映期末尚未分配的信託利潤。本項目應根據
「利潤分配」、「本年利潤」科目的余額計算填列。累計虧損在本項目以「－」號填
列。
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