代理財政授權支付業務

⑴ 財政授權支付具體怎麼操作

財政授權支付是國庫集中支付的一種資金撥付方式,是指預算單位根據財政授權，在批準的額度內自行開具支付指令，通過國庫單一賬戶體系中的預算單位零餘額賬戶，將資金支付到收款人或用款單位賬戶。
簡單一點講，類似於在國庫集中支付系統中開具銀行支票，然後交由代理銀行支付，授權支付較直接支付流程簡單，單位擁有較大的支配自主權。
部門預算下達指標到系統後，預算單位根據財政部門確立的授權支付范圍，選擇授權支付方式，申請用款計劃，批復後即可進行支付操作。

根據小編了解的情況，一般人員經費、政府采購、工程支出和大額項目支出必須直接支付，其他零星的公用經費和項目支出選擇授權支付。

以鄧州市為例：

財政授權支付的范圍是指未納入財政直接支付范圍的其他支出和零星支出。具體包括：
1．零星支出指日常小額購買支出。
2．未列入《鄧州市政府集中采購目錄及限額標准》的物品、服務支出的單項商品或服務購買未超過2萬元的支出。
3．特別緊急支出。
4．經財政部門批準的其他支出。
財政授權支付業務包括銀行轉賬、公務卡和現金三種結算方式。除特殊情況，原則上不鼓勵現金結算，按規定提取的現金在年度內使用，年終應清零或退回零餘額賬戶。
預算單位填寫授權支付指令要清楚描述具體支出用途，嚴格按《政府收支分類科目》支出經濟分類科目名稱填寫，細化至款級科目，並與支付方式劃分建議中填報的資金用途一致。
填寫授權支付憑證,其作為支付指令包含的內容信息有：「收款單位名稱」欄應規范填寫，不得簡寫、縮寫或隨意添加「工會戶」、「食堂戶」、「機關戶」、「財務處（科）」等字樣；
「收款賬號」欄應填寫全稱，不得用其他數字代替，對於現金支取業務，收款賬號填寫「00」；
「用途」欄應清楚描述具體支出用途。
退付及更正
因授權支付令中收款賬戶等要素信息有誤，代理銀行無法辦理資金支付的，應辦理未清算資金退付業務。財政部門接收並作廢代理銀行退回的《財政授權支付憑證》，恢復已申報支付申請用款額度，預算單位根據恢復的用款額度，重新辦理資金支付。

因特殊原因需要對已支付項目信息進行變更而發生的調賬業務，應辦理更正業務。預算單位到代理銀行櫃面填制《財政授權支付（更正）憑證》提交市財政局，用於登記和調整國庫支出明細賬。預算單位根據《財政授權支付（更正）憑證》回單調整單位會計賬目。

⑵ 分別說明財政資金的三種支付方式的流程與支付范圍是什麼

（一）財政直接支付的流程和支付范圍：

1、流程：

（1）一級預算單位匯總、填制《財政直接支付申請書》上報財政局國庫支付中心。

（2）財政局國庫支付中心審核確認後，開具《財政直接支付匯總清算額度通知單》和《財政直接支付憑證》分別送人民銀行、預算外專戶的開戶行和代理銀行。

（3）代理銀行根據《財政直接支付憑證》及時將資金直接支付到收款人或用款單位，然後開具《財政直接支付入賬通知書》，送一級預算單位和基層預算單位。

（4）一級預算單位及基層預算單位根據《財政直接支付入賬通知書》作為收到和付出款項的憑證。

（5）代理銀行依據財政局國庫支付中心的支付指令，將當日實際支付的資金，按一級預算單位、預算科目匯總，分資金性質填制劃款申請憑證並附實際支付清單，分別與國庫單一賬戶、預算外專戶進行清算。

（6）人民銀行和預算外專戶開戶行在《財政直接支付匯總清算額度通知單》確定的數額內，根據代理銀行每日按實際發生的財政性資金支付金額填制的劃款申請與代理銀行進行資金清算。

2.支付范圍：

（1）工資支出：指納入工資發放范圍的所有工資性支出。

（2）商品和服務支出：

①納入《政府集中采購目錄及標准》的物品、服務支出（按市財政局最新公布的規定執行）。

②雖未納入《政府集中采購目錄》但單件物品或單項服務超過1千元或批量總額超過1萬元的支出。

（3）會議費支出：指單位在賓館、酒店和招待所等地點召開會議發生的支出。

（4）國內及境外學習、考察支出：指經批準的人員到國內及境外學習考察、培訓支出。

（5）撥款支出（含轉移支付支出）：指單位與單位之間的撥出款項和轉移支付支出。

（6）財政部門確定的應該直接支付的其他項目。

（二）財政授權支付的流程和范圍：

1.流程：

（1）申請和下達用款額度

預算單位按照規定時間和程序編報分月用款計劃,申請財政授權支付用款額度。財政部門批准後,分別向中國人民銀行和代理銀行總行簽發〈財政授權支付匯總清算額度通知單〉和〈財政授權支付額度通知書〉。前者用以通知中國人民銀行據以辦理匯總清算業務;後者通知代理銀行總行逐級下達財政授權支付額度。代理銀行總行要在1個工作日內將額度通知有關分支機構,各分支機構在1個工作日內通知預算單位。預算單位收到代理銀行分支機構轉來的〈財政授權支付額度到賬通知書〉,即可辦理財政授權支付業務。

（2）預算單位辦理支付業務

預算單位憑據〈財政授權支付額度到賬通知書〉確定的額度,自行簽發財政授權支付指令,通知代理銀行辦理資金支付業務。2006年財政授權支付指令的載體,是新版銀行票據和結算憑證。財政授權支付指令的內容,主要是包括預算管理類型、預算科目和支出類型信息的8位連續代碼。

（3）代理銀行辦理支付

代理銀行收到預算單位提交的支付指令後,審核支付指令的金額是否在財政部下達的相應預算科目財政授權支付用款額度范圍內,以及支付指令信息是否齊全完整。審核無誤後,按照有關規定辦理現金支付或轉賬、信匯、電匯等資金支付和匯劃業務。

（4）預算單位賬務處理

預算單位賬務處理包括兩方面內容,一是收到代理銀行轉來的〈財政授權支付額度到賬通知書〉後,借記"零餘額賬戶用款額度",貸記"財政補助收入(或撥入經費)-財政授權支付";二是通知代理銀行付款後,根據代理銀行加蓋轉訖章的〈進賬單〉(第三聯)及其他憑證,借記相關支出科目,貸記"零餘額賬戶用款額度"。

（5）代理銀行清算資金

代理銀行根據已辦理支付的資金,在營業日終了前的規定時間內,填寫〈財政授權支付申請劃款憑證〉,向中國人民銀行提出清算申請。中國人民銀行審核無誤後,按規定程序,在規定時間里將資金劃往代理銀行在中國人民銀行的存款准備金賬戶。對於預算單位退回的資金,代理銀行及時向中國人民銀行提出〈申請退款憑證〉,中國,人民銀行營業管理部按規定辦理向國庫單一賬戶的資金清算工作。

（6）中國人民銀行辦理清算業務

中國人民銀行國庫局收到代理銀行提交的〈財政授權支付申請劃款憑證〉後,審核憑證基本要素是否齊全、准確、規范,以及申請劃款金額是否超出〈財政授權支付匯總清算額度通知單〉的累計額度和國庫單一賬戶庫存余額。審核無誤後,通知營業管理部辦理資金清算業務。
2.支付范圍：

財政授權支付可以辦理提現、轉賬、匯兌、同城特約委託收款、資金退回、科目更正;也可以向本單位按照賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金、提租補貼以及經財政部批準的特殊款項等。

⑶ 請問財政直接支付與授權支付分別是怎樣的以及它們區別舉例

財政直接支付與授權支付區別如下：

一、支付范圍不同。

1、財政直接支付主要用於支付工資（國家公務員和有工作人員的事業單位工資）、工程采購支出、貨物和服務采購支出。

2、財政授權支付主要用於非直接支付的零星支出，如行政單位購買辦公用品的支出。

二、使用的零餘額賬戶不同。

1、財政直接支付，預算單位需向財政部門國庫支付中心提出申請，支付中心向代理銀行下達指令，代理銀行通過財政零餘額賬戶向收款人支付，財務零餘額賬戶只能用於轉賬，不能用於提現。

2、對於財務授權支付，只要在財務授權支付限額內，預算單位在使用資金時向代理行發出支付指令，代理行通過預算單位的零餘額賬戶向收款人支付。預算單位的零餘額賬戶不僅可以轉賬，還可以提現。

三、流程上的區別。

1、財政直接支付，直接上報財政局國庫支付中心。

2、財政授權支付，需要先向財政部申請財政授權支付用款額度。

四、指令簽發方的區別。

1、財政直接支付，由財政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發支付指令。

2、財政授權支付，由預算單位按照財政部門的授權，自行向代理銀行簽發支付指令。

(3)代理財政授權支付業務擴展閱讀：

支出內容的區別財政直接支付的支出包括：工資支出、購買支出以及轉移支付等，財政授權支付的支出包括：未實行財政直接支付的購買支出和零星支出等。