貸方金融資產

❶ 可供出售金融資產—利息調整　借貸方分別表示什麼意思謝謝。

借方表示可供出售金融資產—公允價值變動；貸方表示其他綜合收益。

期末公允價值高於此時的賬面價值時，借方為可供出售金融資產—公允價值變動；貸方為其他綜合收益。期末公允價值低於此時的賬面價值時，反之即可。

如果是債券投資，期末公允價值高於攤余成本時，借方為可供出售金融資產—公允價值變動；貸方為其他綜合收益。如果是低於則反之。

(1)貸方金融資產擴展閱讀

可供出售金融資產注意事項

1、企業取得可供出售金融資產支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息或已宣告但尚未發放的現金股利，應單獨確認為應收項目。

2、可供出售金融資產發生的減值損失，應計入當期損益；如果可供出售金融資產是外幣貨幣性金融資產，則其形成的匯兌差額也應計入當期損益。

3、處置可供出售金融資產時，應將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資損益。

參考資料

網路--可供出售金融資產

❷ 金融資產的賬務處理怎麼做

交易性金融資產會計處理：

初始取得：

借：交易性金融資產—成本（公允價值），

應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利），

應收利息(已到付息期但尚未領取的債券利息），

投資收益（交易費用），

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（交易費用可抵扣的增值稅），

貸：其他貨幣資金等（支付的總價款），

後續計量， 公允價值大於賬面價值時：

借：交易性金融資產—公允價值變動，

貸：公允價值變動損益，

公允價值小於賬面價值時：

借：公允價值變動損益，

貸：交易性金融資產—公允價值變動，

宣告分配現金股利或到期計提利息時，

借：應收股利或應收利息，

貸：投資收益，

收到現金股利或利息時：

借：其他貨幣資金等，

貸：應收股利（或應收利息），

交易性金融資產的出售，

借：其他貨幣資金等（實際收到的售價凈額），

貸：交易性金融資產—成本，

交易性金融資產—公允價值變動(或借方)，

投資收益（差額倒擠，損失記借方，收益記貸方)，

應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅。

❸ 為什麼交易性金融資產--公允價值變動 在貸方 而出售時寫在借方

交易性金融資產是資產類科目，所以借方表示增加，貸方表示減少，交易性金融資產的公允價值變動了（分兩種情況，一個是增加，一個是減少），就要根據變動情況調整你的賬面價值和損益。所以，公允價值變動在借方時，出售時寫在貸方。

公允價值變動的處理：

（一）、本科目核算企業在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債（包括交易性金融資產或金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債）和以公允模式進行後續計量的投資性房地產。

（二）、本科目應當按照交易性金融資產、交易性金融負債等進行明細核算。

（三）、公允價值變動損益的主要賬務處理

資產負債表日，企業應按交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，「投資性房地產——公允價值變動」科目，貸記本科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按其賬面余額，貸記「交易性金融資產——成本、公允價值變動」科目，同時，按「公允價值變動損益」科目的余額，借記或貸記本科目，貸記或借記「投資收益」科目。

處置以公允模式進行後續計量的投資性房地產時，按照收到的金額，借記「銀行存款」等科目，貸記「投資性房地產——成本、公允價值變動」科目。同時，按「交易性金融資產——公允價值變動」科目的余額，借記或貸記本科目，貸記或借記「投資收益」科目。

同時，按「公允價值變動損益」科目的余額，借記或貸記本科目，貸記或借記「其他業務成本」科目。

（四）、期末，應將本科目余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無余額。

（五）、可供出售金融資產公允價值變動應計入「其他綜合收益」不在此科目核算。

(3)貸方金融資產擴展閱讀：

交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

1、取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

2、屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

3、屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。

但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。

❹ 交易性金融資產的借貸方各代表什麼,余額代表什麼

交易性金融抄資產是以公允價值進襲行計量的，所以入賬金額（借方）是入賬當時的公允價值，在持有期間由於公允價值在不斷變動，所以期末余額應該按期末當時的公允價值反映，而且出售時（就是減少，在貸方）其實也是公允價值，只不過不是出售當時的公允價值，而是出售前最後記錄的公允價值，所以叫賬面價值了。

❺ 請問出售交易性金融資產時，交易性金融資產--公允價值變動，何時在借方何時在貸方，怎麼准確的寫會計分錄

交易性金融資產-公允價值變動和交易性金融資產-成本一樣，均屬於交易性金融資產的子科目，所以交易性金融資產-公允價值變動，是資產類科目，借方有發生額代表交易性金融資產的公允價值變大，貸方有發生額代表交易性金融資產的公允價值變小了，而在處置時，因為把交易性金融資產賣掉了，所以應該把交易性金融資產-公允價值變動也給處理了，如果在處置交易性金融資產前，交易性金融資產-公允價值變動借貸方綜合起來為借方金額，代表交易性金融資產里邊的一部分值，在處置時應該貸記交易性金融資產-公允價值變動，反之借記交易性金融資產-公允價值變動

❻ 轉讓金融資產虧損投資收益為什麼在貸方

因為只有存在投資收益時，才繳納增值稅，實際減少了投資收益。

❼ 交易性金融資產貸方是「企業出售交易性金融資產的賬面價值」，請問這里的賬面價值指的什麼

賬面價值就是交易性金融資產這個科目的余額，包括成本和公允價值變動兩個二級科目，即兩個科目余額之和。

❽ 交易性金融資產在貸方寫轉讓7500表示什麼

表示轉讓交易性金融資產

借 銀行存款

貸 交易性金融資產
投資收益

❾ 金融資產是什麼銀行存款是不是金融資產

·首先給你解釋下定義
· 金融資產是一切可以在有組織的金融市場上進行交易、具有現實價格和未來估價的金融工具的總稱
·然後你說銀行存款是不是金融資產，回答是的
· （1)貨幣黃金和特別提款權；
(2)通貨和存款；
(3)股票以外的證券(包括金融衍生工具)；
(4)貸款；
(5)股票和其他權益；
(6)保險專門准備金；
(7)其他應收／應付帳款。
都是金融資產

❿ 交易性金融資產「公允價值變動」在借方和在貸方分別表達的是什麼意思

借方代表公允價值上升，貸方代表公允價值減少。
例如：你們公司2012年1月1日用10000元買了股票（不考慮交易費用）
借：交易性金融資產——原值10000
貸：銀行存款10000
2012年3月1日漲了500元，漲到10500元。
借：交易性金融資產——公允價值變動500
貸：公允價值變動損益500
2012年6月1日跌了1000元，跌到9500元。
借：公允價值變動損益1000
貸：交易性金融資產——公允價值變動1000