確認交易性金融資產

① 交易性金融資產包括哪些項目

只要滿足以下條件之一的金融資產，就應該劃分為交易性金融資產：
1、取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。
2、屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。
3、屬於金融衍生工具。但是，如果衍生工具被企業指定為有效套期工具，則不應確認為交易性金融資產。
拓展資料
交易性金融資產( trading securities)是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。
交易性金融資產的特點
1、企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）；
2、該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。
3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。
交易性金融資產的賬戶設置
1、「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。
(1)企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在「交易性金融資產」科目核算。「交易性金融資產」科目
借方——登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額
貸方——登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額 、企業出售交易性金融資產時結轉的成本
(2)關於該賬戶的明細科目——企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設置「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。
2、「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
3、「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。

② 什麼是交易性金融資產

金融資產是實物資產的對稱，是以價值形態存在的資產。企業的金融資產包括：交易專型金融資產,貸款和應屬收款項，可供出售金融資產以及持有到期投資。個人的金融資產包括：個人存款、股票、債券、基金、證券集合理財、銀行理財產品、第三方存款保證金、保險、黃金、信託等。

③ 交易性金融資產確認時,作為應收項目核算內容是

為了核算交易性金融資產的取得、收取現金股利或利息、處置等業務，企業應當設置「交易性金融資產」、「公允價值變動損益」、「投資收益」等科目。（一）交易性金融資產的取得取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額，記入「交易性金融資產——成本」科目。取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目，記入「應收股利」或「應收利息」科目。取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。交易費用是指可直接歸屬於購買、發行或處置金融工具新增的外部費用，包括支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續費和傭金及其他必要支出。（二）交易性金融資產的現金股利和利息企業持有交易性金融資產期間對於被投資單位宣告發放的現金股利或企業在資產負債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息，應當確認為應收項目，記入「應收股利」或「應收利息」科目，並計入當期投資收益。（三）交易性金融資產的期末計量資產負債表日，交易性金融資產應當按照公允價值計量，公允價值與賬面余額之間的差額計入當期損益。企業應當在資產負債表日按照交易性金融資產公允價值與其賬面余額的差額，借記或貸記「交易性金融資產——公允價值變動」科目，貸記或借記「公允價值變動損益」科目。中華會計網校整理（四）交易性金融資產的處置出售交易性金融資產時，應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。企業應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該金融資產的賬面余額，貸記「交易性金融資產」科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，將原計入該金融資產的公允價值變動轉出，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

④ 關於交易性金融資產出售時累計確認投資收益的問題

交易性金融資產累積確認的投資收益應注意三個問題：

1. 購買時候的交易費用；前版兩項

2. 持有期間收權到的股利或利息（非宣告未發放的）；

3. 出售時確認的。

其中前兩項你沒有問題，主要是出售是確認的投資收益。

計算出售時候確認的投資收益又有兩種方法：

1. 出售價款-買的時候的入賬成本

2. （出售價款-賬面價值）+公允價值變動損益

題目中是按照售價-買的時候的成本，所以其中已經包含了公允價值變動損益結轉的那部分。

你再好好理解一下。祝學習愉快！

⑤ 新會計准則下的交易性金融資產指的是什麼

交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產.
交易性金融資產就相當於以前的短期投資,以後不再有短期投資科目,取而代之的是交易性金融資產。
交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。應分類為交易性金融資產，故長期股權投資不會被分類轉入交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產進行核算。並且一旦確認為交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產後，不得轉為其他類別的金融資產進行核算。

⑥ 什麼是交易性金融資產它與資產有什麼聯系和區別

我們應該知道金融資產在財務報表裡是有三種表現形式的，分別是交易性金融資產、持有到期金融資產和可供出售金融資產。後面兩種金融資產是常見的，很多人也都明白，那你知道什麼是交易性金融資產嗎？它和資產又有什麼聯系和區別呢？

總結

所以不管是交易性金融資產還是普通資產，它們都是企業所持有的資產都是企業的一部分，只不過一個短期持有，一個長期持有。

⑦ 交易性金融資產是什麼

金融資產是實物資產的對稱，是以價值形態存在的資產。企業的金融資產包專括：交易型金融資產屬,貸款和應收款項，可供出售金融資產以及持有到期投資。個人的金融資產包括：個人存款、股票、債券、基金、證券集合理財、銀行理財產品、第三方存款保證金、保險、黃金、信託等。

⑧ 交易性金融資產初始入賬金額是包括哪些

交易性金融資產初始入賬金額就是取得時的公允價值，僅此一項，不包括任何「哪些」的問題。因為，交易性金融資產初始入賬金額指的就是交易性金融資產的初始入賬成本，當然，在取得交易性金融資產時還有其他相關經濟事項的發生，比如可能會產生的印花稅、增值稅、手續費、傭金、以及包含在交易價款中的已宣布而未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債劵利息等。可能涉及到的經濟事項及其會計分錄是：

借：交易性金融資產——成本（公允價值，如果購買價款中包括已宣告但尚未發放的現金股利或債劵利息時，但也不能計入成本，而要作應收項目單獨確認）
借：投資收益（發生的直接交易費用）
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
借：應收股利（或應收利息）（在購買價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或債劵利息時）
貸：其他貨幣資金——存出投資款

⑨ 什麼是交易性金融資產

金融抄資產是實物資產的對稱，是以襲價值形態存在的資產。企業的金融資產包括：交易型金融資產,貸款和應收款項，可供出售金融資產以及持有到期投資。個人的金融資產包括：個人存款、股票、債券、基金、證券集合理財、銀行理財產品、第三方存款保證金、保險、黃金、信託等。

⑩ 交易性金融資產如何進行會計處理

交易性金融資產會計處理：
一、初始取得
借：
交易性金融資產—成本(公允價值)；
應收股利(已宣告但尚未發放的現金股利)；
應收利息(已到付息期但尚未領取的債券利息)；
投資收益(交易費用)；
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(交易費用可抵扣的增值稅)；
貸：其他貨幣資金等(支付的總價款)。
二、後續計量
1.公允價值大於賬面價值時
借：交易性金融資產—公允價值變動。
貸：公允價值變動損益。
2.公允價值小於賬面價值時
借：公允價值變動損益。
貸：交易性金融資產—公允價值變動。
3.宣告分配現金股利或到期計提利息時
借：應收股利(或應收息)。
貸：投資收益。
4.收到現金股利或利息時
借：其他貨幣資金等。
貸：應收股利(或應收利息)。
5.交易性金融資產的出售
借：其他貨幣資金等(實際收到的售價凈額)。
貸：交易性金融資產—成本；—公允價值變動(或借方)；投資收益(差額倒擠，損失記借方，收益記貸方)。
6.金融商品應交增值稅產生轉讓收益時
借：投資收益等。
貸：應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅。
7.產生轉讓損失時
借：應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅。
貸：投資收益等。
【拓展資料】
交易性金融資產指的是以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產，同時也指企業為了近期內出售而持有的金融資產，包括企業為賺取差價而從二級市場購入的股票、債券、基金等。
交易性金融資產確認條件為：取得金融資產的目的是為了近期內出售或回購；屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理；屬於金融衍生工具。若衍生工具被企業指定為有效套期工具，則不應確認為交易性金融資產。