融資快報

1. 12月汽車出行大事件：Rivian獲13億美元融資；蔚來股價大漲

[億歐導讀]?2019年12月，Rivian再獲13億美金融資；吉利與戴姆勒推出高端出行服務「耀出行」，已經在杭州登陸；前雷諾-日產董事長戈恩逃離日本

吉利與戴姆勒推出高端出行服務「耀出行」

2019年12月3日，浙江吉利控股集團管理的吉利科技集團有限公司，與戴姆勒出行股份公司宣布「耀出行」，後者聚焦高端出行服務。「耀出行」前期將有100輛高端專車投入服務，如梅賽德斯-賓士S級轎車、E級轎車和V級MPV等車型，預計2020年，「耀出行」將服務拓展至國內其它主要城市。

2019年12月9日，吉利汽車旗下新能源汽車共享出行服務平台曹操出行也接入耀出行，這意味著曹操出行正式實現「聚合叫車」。可在該平台上同時呼叫不同的出行服務品牌產品。另外，「耀出行」還宣布將在明年初相繼登陸北京、上海和廣州。

「聽伴」宣布獲得四維智聯投資，並與其達成合作

2019年12月3日，「聽伴」宣布獲得四維圖新旗下四維基金投資，與去年完成的來自一號資本、時尚資本、漢富資本的融資同屬於A輪融資。「聽伴」CEO俞清木肯定了資本市場對智能座艙和車載音頻賽道的看好，他同時表示，目前聽伴還在與更多投資人洽談。

毛豆聯手五菱首推定製車，售價6.38萬元

2019年12月5日，由毛豆新車聯合上汽通用五菱共同打造的730毛豆定製版正式上市。該款定製車售價6.38萬元，搭載五菱車標，在毛豆新車線上、線下渠道獨家發售。這也是國內汽車新零售平台首次聯合主機廠推出定製版車型。

滴滴企業版新布局：將上線「滴滴團隊版」小程序，面向中小企業團隊

2019年12月5日，由滴滴企業版主辦的2019「乘勢而行」企業出行服務峰會在京舉行。峰會主要探討出行服務新格局、數字化賦能企業用車管理等內容。峰會上，滴滴企業版推出了將於近期發布的「滴滴團隊版」微信小程序。該小程序主要針對中小企業團隊打造，具有創建團隊、加入團隊成員、團隊支付等功能，從而實現流程簡化、降本增效。

網路Apollo組織架構新增智能交通業務組；獲批在北京啟動自動駕駛載人/物測試

2019年12月6日，據新浪科技消息，網路Apollo於近日進行了組織架構升級，除原有自動駕駛、車聯網等業務組升級外，新增智能交通業務組。自動駕駛業務組進行了升級擴充，現下轄三個部門，包括智能汽車業務部、智駕地圖業務部和自動駕駛技術部。原有車聯網業務組繼續小度車載OS等智能車聯業務。最新公布數據顯示，網路智能駕駛專利申請總量達到1237件全國第一，自動駕駛路測牌照總數150張。

2019年12月30日，據北京市交通委員會消息，北京正式啟動自動駕駛載人載物測試。網路公司40輛車獲得了首批自動駕駛載人測試資格，這批車輛累計測試里程在10萬公里以上。

黑莓QNX與汽車零部件商馬瑞利中國達成戰略合作

2019年12月10日，黑莓QNX宣布與汽車零部件商馬瑞利中國達成戰略合作，將QNX?數字駕駛艙平台整合到馬瑞利的ElectronicseCockpit和DigitalCluster的解決方案中。

黑莓技術解決方案部（BTS）高級副總裁兼聯席主管KaivanKarimi表示，中國有潛力成為最大的車聯網和電動汽車市場。目前超過45家主機廠在其北美、歐洲和亞洲生產的數百款車型中部署黑莓QNX軟體，全球超過1.5億輛行駛中的汽車搭載了QNX軟體。億歐汽車獲悉，如今9家全球前10大汽車OEM廠商、全球前7大汽車一級供應商正在使用黑莓QNX的技術。

自動駕駛汽車公司Cruise或將提供共享乘車服務

2019年12月11日，通用汽車旗下自動駕駛汽車公司Cruise首席執行官丹·安曼（DanAmmann）表示，打算「以極低的成本」提供共享乘車服務，作為最終「超越汽車」計劃的一部分。他表示希望通過以極低的成本提供令人驚嘆的體驗，使共享的乘車方式更具吸引力，從而減少擁堵。此前Cruise曾宣布與本田汽車公司合作，開發一款專用於共享出行的自動駕駛汽車，同時本田汽車也是Cruise的投資者之一。

寧德時代坐上創業板頭把交椅；四川工廠正式開工

2019年12月24日，在邁過百元關口後，寧德時代股價繼續飆升，截至12月26日收盤，寧德時代股價達到105.12元，市值2321.47億元，超過邁瑞醫療成為創業板市值最高的公司。

2019年12月24日，四川宜賓動力電池項目正式開工，年產能30GWh。項目分兩期建設，項目一期總投資45億元，建設年產能15GWh的動力電池生產線，二期總投資55億元，建設15GWh動力電池生產線。建設周期方面，項目一期自開工建設起不超過26個月，項目二期計劃在一期投產後兩年內啟動。

比克電池與當升科技、容網路技等十餘家新能源供應商達成戰略合作

2019年12月26日，深圳市比克動力電池有限公司2020年供應商大會在鄭州隆重召開。活動現場，比克電池與當升科技、容網路技等十餘家新能源供應商簽訂戰略合作框架協議。根據戰略合作協議，未來比克電池將與多方供應商充分共同推進新能源市場開拓。

阿里與一汽簽署戰略合作協議，基於斑馬系統打造下一代智能網聯汽車

2019年12月27日晚間，阿里官宣，與中國一汽在長春簽署戰略合作協議，雙方將以斑馬智行系統為基礎，打造面向未來的下一代智能網聯汽車。中國一汽將建設以雲計算、數據智能、中台和移動協同技術為核心的數字化技術基礎設施，推動汽車行業邁入雲上智能時代。

一汽出行與GoFun出行達成合作

2019年12月31日，GoFun出行與一汽出行在成都舉行戰略合作簽約儀式。兩家國企強強聯手，雙方的合作首先將在成都、貴陽和西安落地，並將陸續延伸至GoFun業務覆蓋的更多城市。

雙方還將依託GoFun出行成熟的運營管理體系展開訂單合作，並以GoFun出行平台優質的流量入口及高質量用戶群，獲得更高客單收益；同時，GoFun出行也將在向輕量化模式轉型的過程中，獲得一汽出行車源補給，共創雙贏合作模式。

編輯：張宇喆

本文來源於汽車之家車家號作者，不代表汽車之家的觀點立場。

2. 綠地控股2021年業績快報

最近房地產行業指數很不穩定，最近房地產行業指數很不穩定，於此背景下還是有不少房地產公司申請上市。想入手房地產股票的小夥伴們，在如此多的上市房地產公司中，要怎麼做才能挑選出好的房地產股呢？接下來就給大家介紹一下國內房地產行業中十強之一的公司--綠地控股！在開始分析綠地控股股票前，我整理好的房地產行業龍頭股名單分享給大家，點擊就可以領取：寶藏資料：房地產行業龍頭股一覽表

一、從公司角度看

公司介紹：這是一家大型地產企業集團--綠地控股，在1992年成立，且公司總部設立於上海，公司在A股整體上市，並控股了香港上市公司。成立了長達29年，目前已在全球范圍內形成了"以房地產、基建為主業，消費、金融、健康、科創等產業協同發展"的多元經營格局，發展業務遍及全球五大洲五十多個國家，連續十年入圍《財富》全球企業500強。研究完了綠地控股的公司一些基本情況，下面咱們一起來看看綠地控股公司有哪些出色的地方吧，值不值得我們投資？

亮點一：公司參股銀行

公司曾給上海農村商業銀行投資資金2億元，據有該銀行總股本4%股權。向錦州銀行投資3.75億元，持有該銀行總股本3.84%股權。綠地控股對銀行進行參股之後，在提升公司的造血功能這件事上有非常好的效果。銀行身為一個高收益的行業，向銀行進行參股能夠收獲到穩定的投資回報。其次而言，能夠"就地取材"，增多融資渠道，可以幫助公司加快拿地擴張的節奏。

亮點二：公司整體營業收入有望進一步增長

第一，公司預收賬款連續4年保持增長，2021年錄得預收賬款4337.4億元，環比增長2.9%，隨著項目的有序竣工，營業收入規模將持續擴大。

第二，公司多元化產業發展持續向好，大基建也大大增長了公司營業收入規模。公司的金融、消費綜合產業不斷創新轉型，不停地激發公司發展潛能。

亮點三：大消費業務不斷突破，貿易港加速布局

公司目前在不斷吸引消費者，"綠地全球商品貿易港"已經覆蓋在西安、天津、哈爾濱、濟南、海口、貴陽、成都、昆明等10餘個城市，並實現了45億元營收。公司國際貿易業務累計佔了27億元人民幣，貿易金額不斷突破新高。

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二、從行業角度看

縱使國家提出了明確的政策引導"房子是用來住的，不是用來炒的"，但房地產進一步調控空間還是非常有限，現下房地產行業的趨勢並無太大變化，仍舊以穩為主。同時，十九大提出"加快建立多主體供給、多渠道保障、租購並舉的住房制度"的要求，這就代表著國家在未來會進一步地推進住房制度的改革與長效機制的建設，想必會對對房地產行業的發展產生深遠的積極影響。

總而言之，綠地控股長遠來看是一家業績穩定增長的公司，還是很棒的！但是文章具有一定的滯後性，如果想更准確地知道綠地控股股票未來行情，直接點擊鏈接，有專業的投顧幫你診股，看下綠地控股股票估值是高估還是低估：【免費】測一測綠地控股股票現在是高估還是低估？

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3. 洲際油氣業績快報洲際油氣股價格表洲際油氣股還會跌嗎

石油是工業生產生活中必不可少的一部分，在前幾年，全球石油的產量都有或多或少的增長。今天就跟大家一起聊一聊向國際發展的煉油化工企業——洲際油氣。

正式講解洲際油氣股票之前，分享給大家這份我整理出來的石油行業龍頭股名單，點擊鏈接查看詳情：寶藏資料：石油行業龍頭股一覽表

一、從公司角度看

公司介紹：洲際油氣股份有限公司2014年轉型進入油氣行業，公司的主營業務目前已由房地產、租賃服務和貿易轉型為石油天然氣等的勘探與開發。自轉型進入油氣行業以來，先後獲得了"2014年中國跨境投資並購金哨獎評選"的最佳一帶一路實踐獎,"絲綢之路和平基金會"授予的經濟合作成就獎，"海南企業聯合會"授予的"2016年海南省100強企業"，2018年"一帶一路"投資並購十佳金哨獎。

大致講述了洲際油氣的公司情況之後，洲際油氣有些什麼優勢呢，我們來看一下，是否值得我們投資?

亮點一：雙輪驅動的發展戰略助力全球業務網路布局

公司作出"項目增值+項目並購"雙輪驅動的戰略規劃，在立足中亞的基礎上，向北美進軍，對現有項目的潛力進行深挖，以至於尋求高質量油氣項目，積極抓住國內油氣改革的契機。公司的運營區塊基本都集中到哈薩克，主要的量大項目屬於馬騰油田和克山油田，全都處於哈薩克濱裏海盆地區域，是國際公認的油氣富集而勘探開發程度小的區域之一。我們國家在業務方面的布局，一直都是沿著在"一帶一路"發展，同時也沒有忘了在國內評估油氣投資的機會。

亮點二：經驗豐富的管理團隊 雄厚的人才儲備

公司管理團隊經驗豐富、管理水平高，不僅包括多年大型油氣田運營經驗的項目高級管理人才，也囊括了擁有豐富跨國並購經驗的投融資人才，管理團隊結構非常的牢靠。另外，公司的專業技術人員是非常多的，其中油氣業務的核心成員均為行業歷練多年的專業人才，包含勘探、開發、油氣集輸、國際合作等多方面，而且涵蓋了管理、法律、財務、投融資等各個專業領域的優秀人才，為各個境內外項目、復雜油氣田的技術、投資評價和勘探開發提供雄厚的人才與技術支持。

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二、從行業角度看

供需格局仍是影響原油價格中樞的主要因素，原油價格具有商品屬性和金融屬性，其影響因素囊括供需、美元等多種。長期來看，原油供需格局仍是影響原油價格的主要因素。其中，需求端的影響因素主要有全球經濟增速，特別是中國、美國、印度三個國家的經濟增長最快；影響供給端的是OPEC+的產量及美國頁岩油的產量這兩個主要因素。此外，不僅要對供需兩端多加關注，原油庫存的變化也需一同關注，其中選 EIA 原油庫存來關注。

三、總結

總體來說，洲際油氣在「一帶一路」的戰略布局上提供了不小的貢獻，和國家戰略目標、世界趨勢都是一樣的。但是文章具有一定的滯後性，如欲了解更多有關洲際油氣股票未來行情，點以下鏈接，會有專人給你解析股票，下面來看洲際油氣股票估值如何：【免費】測一測洲際油氣股票現在是高估還是低估？

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4. 東興證券業績快報東興證券股價格表東興證券股還會跌嗎

伴隨著中國居民財富的穩定增長、各類機構投資者不斷地發展以及關於市場的各項制度逐漸完善，由於中國股票二級市場的活躍度穩步上漲，這樣的情況下，也給證券行業帶去了很大的發展空間。所以今天咱們一起來看看東興證券--國內最優質的券商企業之一，到底值不值得投資？我們一起來聊一聊吧。

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一、從公司角度看

公司介紹：東興證券股份有限公司是2008年經財政部和中國證監會批准，由中國東方資產管理股份有限公司作為主要發起人發起設立的全國性綜合類證券公司。公司業務涵蓋證券經紀、證券投資咨詢、與證券交易和證券投資活動有關的業務，形成了覆蓋場內與場外、線上和線下、境內和境外的綜合金融服務體系。在堅持穩健經營的發展思路下，四年連續被評為A類A級券商。

了解了公司的基礎概況後，我們來看看這家券商還具備哪些優勢。

亮點一：東方資產背景帶來的廣闊協同業務空間

公司屬於東方資產旗下唯一的金融上市平台，將來也將會繼續通過自身證券業務和集團多元化業務的有效結合，這樣一來，因為資本市場波動性給公司傳統證券業務帶來的市場風險就能夠降低不少。同時，公司將進一步共享東方資產及其下屬公司范圍內的客戶、品牌、渠道、產品、信息等資源，建立自身配備有不同需求類型和風險偏好的多層次客戶結構，為各項業務的開展做了很好的鋪墊。

亮點二：明顯的區域優勢

如今公司的分支機構大多數都集中在福建地區，多年的客戶積累和渠道優勢使公司在福建地區的市場競爭力比較強。公司經紀業務手續費收入、股基交易量、證券經紀業務利潤總額等多項指標持續位於福建證監局轄區內證券公司前列。福建省民營經濟比較富強，區域經濟的迅速發展和現代企業制度的實行直接促進了企業的投融資需求。數量如此多的優質公司，將給公司各項業務帶來許多潛在的資源，將為公司各項業務拓展帶來了相當大的上升空間。

當然，公司的強勁實力還體現在其他方面，由於篇幅受限，更多關於東興證券的深度報告和風險提示，我整理在這篇研報當中，點擊即可查看：【深度研報】東興證券點評，建議收藏！

二、從行業角度

證券從業人員數量的增多和減少，在一定程度上是行業未來的發展趨勢的一個代表。數據告訴我們，到2021年9月末結束，證券公司的投顧人員年內共計增加了5985人，和以往相比增加了9.82%；就在此時，主要負責營銷獲客的證券經紀人減少了6338人，同比減少了9.70%。從此消彼長的趨勢就能知道，券商由經紀業務向財富管理業務轉型的步伐逐步清晰。券商的發展質量要提高，就要將通道中介慢慢轉型為專業的金融服務機構，需要逐漸擺脫對交易傭金的依賴，能夠更好地提供金融服務，有財富管理向證券行業的共識方向進軍。

綜上所述，作為券商行業引領者的東興證券，有希望在行業變革的時候，得到良好的發展機遇。但是文章具有一定的滯後性，要是想要掌握更詳細的東興證券未來行情，只需要點一下鏈接，有專業的投資顧問幫你分析股票，看下東興證券現在行情是否到買入或賣出的好時機：【免費】測一測東興證券是高估還是低估？

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5. 一天漲出一個北汽藍谷 比亞迪遭遇資本市場捧殺

這幾天，國內汽車行業最熱門的話題莫過於比亞迪超越上汽集團成為了A股市值最高的車企。

上汽集團是誰？國內汽車集團中的巨無霸，世界500強中國品牌之首，一年汽車銷量可達六七百萬輛，相比之下，年銷四五十萬輛新車的比亞迪只有上汽的一個零頭，頂多算小弟。

可是，商業世界就是這么神奇。7月10日，比亞迪股價收盤價89元，市值達到2430億元，總市值首次超越上汽，成為國內上市車企「市值一哥」。

7月13日，比亞迪首板漲停，公司市值一天漲出一個北汽藍谷，總市值達到2671億元，比上汽集團（2248億元）還高出400多億元，「一哥」之位坐得穩穩當當。

不過，與比亞迪暴走的股價形成反差的是，今年上半年，比亞迪汽車累計銷量同比下降30.45%，輸給了大盤；其中，新能源汽車累計銷量更是暴跌58.34%。

名不副實的「市值一哥」背後，是資本市場的一場陰謀？新能源汽車概念股正淪為國內A股的新賭場？

後浪開啟汽車全新時代

過去半個月，新能源汽車行業開創了一個全新的時代。

在國際汽車市場，成立十幾年的美國電動車品牌特斯拉把成立82年的老牌車企大哥豐田汽車踩在腳下，榮升為全球市值最高的汽車公司。國內汽車市場如法炮製了一番——上市才十年的比亞迪超越穩當「市值一哥」多年的上汽集團，登頂中國汽車市值之巔。

這兩家企業，一個代表新興勢力，一個代表傳統霸主，正好是典型的後浪與前浪。

但是，它們完全不在一個量級。2019年，上汽集團的營業總收入達到8433.24億，光凈利潤就有256.03億；而比亞迪的營業收入是1277.39億，凈利潤更是只有16.14億。

論收入，上汽是比亞迪的6.6倍，論利潤，上汽是比亞迪的15.86倍！

然而，資本市場卻對比亞迪給出更高的估值，為什麼呢？

資產價格趨勢的研判，除了考慮宏觀經濟趨勢和經濟政策對於資產價格趨勢變化的影響外，還要考慮產業的總體趨勢，以及企業自身的效率、發展路徑及市場預期。

而比亞迪的市值能幹掉上汽集團，全憑新能源布局。

從銷量來看，2019年比亞迪實現新能源汽車銷量23萬輛，拿下國內新能源汽車銷量冠軍之位，「元」和「唐」兩個品牌都位列國內新能源汽車銷量前五名，而上汽集團的新能源汽車銷量為18.5萬輛。

早在今年2月份，特斯拉股價還在低位階段，作為特斯拉股票的持有者，小鵬汽車創始人何小鵬曾表示「沒有看到當前如此高估值的邏輯」，言下之意是特斯拉的市值存在泡沫。如今，打敗豐田的特斯拉，市值更是過分虛高。

作為新能源汽車的晴雨表，特斯拉股價的走勢很大程度會影響到國內新能源汽車相關概念股的表現，國際資本對以特斯拉為首的新能源汽車的過度追捧，也讓國內新能源汽車股產生泡沫。

以比亞迪為例，比亞迪目前的主營業務分整車、動力電池、汽車半導體和手機電子四大塊，分別對應的估值是：

整車：新能源汽車業務收入估算為360億，傳統燃油車業務收入為233億，合計為593億；

動力電池：寧德時代目前市值約為4500億，比亞迪2019年動力電池裝機量為寧德時代的三分之一，對應估值約為1500億。

汽車半導體：比亞迪半導體在完成增資擴股後，估值約為100億，亞迪持股72.3%，對應估值約為73億；

手機電子：比亞迪電子目前市值為450億元，比亞迪持股65.76%，對應估值296億。

593億+1500億+73億+296億=2462億。

比亞迪目前2634.02億的總市值，顯然已經高於資本市場對其的估值2462億，而這個估值是否存在泡沫，也還有待市場驗證。畢竟，幾年前，海外資本市場就曾用過捧殺這一招，虛高估值引發比亞迪在港深兩市突然同時暴跌，目前很難下定論資本市場是否在捧殺比亞迪。

最近一年來，由於補貼斷崖式下滑，我國新能源汽車市場非常低迷，上半年產銷分別為39.7萬輛和39.3萬輛，同比分別下降36.5%和37.4%。與此同時，特斯拉國產後對國內新能源汽車市場的佔有率不斷提升，可以說，支撐比亞迪和蔚來汽車如此高估值的基本面都有些薄弱。新能源汽車概念股是真的受資本界看好，還是淪為國內A股的「新賭局」，答案終將揭曉。

本文來源於汽車之家車家號作者，不代表汽車之家的觀點立場。

6. 公司上市前需要哪些財務報表及財務工作要做什麼

企業上市之前的財務管理准備：

1、上市前財務准備工作。

2、上市前財務盡專職調查 、收入及屬利潤確認。

3、上市前賬務、稅務籌劃、舊帳清理。

4、如何有效募集更多資金。

5、如何設計可持續增長的財務業績模式。

6、會計准則與信息披露制度安排。

7、企業上市改組中需關注的會計審計問題及解決方案。

8、上市過程中的財務籌劃與財務分析。

9、如何進行企業估值及確定發行價。

(6)融資快報擴展閱讀

上市的要求有以下：

1、股票經國務院證券監督管理機構核准已向社會公開發行。

2、公司股本總額不少於人民幣三千萬元。

3、開業時間在三年以上，最近三年連續盈利;原國有企業依法改建而設立的，或者本法實施後新組建成立，其主要發起人為國有大中型企業的，可連續計算。

4、持有股票面值達人民幣一千元以上的股東人數不少於一千人，向社會公開發行的股份達公司股份總數的百分之二十五以上;公司股本總額超過人民幣四億元的，其向社會公開發行股份的比例為10%以上。

5、公司在最近三年內無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載。

6、國務院規定的其他條件。

7. 中銀快報簡訊說是能融資，是騙子嗎

能融資的平台很多。無抵押，需要你上傳資料。但是融資利率一般比較高。20%左右年化

8. 融資融券門檻多高

你好，資金門檻：要求客戶總資產50萬以上和股票融資一樣,融資融券對客戶的資金量也有要求。滿足後就可以本人帶上身份證去證券公司辦理開戶業務。

9. 什麼是現金流量錶快報

現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，也叫賬務狀況變動表,所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內，一家機構的現金 (包含現金等價物) 的增減變動情形。現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，並根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。現金流量表可用於分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。
現金流量表是一份顯示於指定時期(一般為一個月，一季。主要是一年的年報)的現金流入和流出的財政報告。這份報告顯示資產負債表(Balance Sheet)及損益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影響現金和等同現金，以及根據公司的經營，投資和融資角度作出分析。作為一個分析的工具，現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力。
過去的企業經營都強調資產負債表與損益表兩大表, 隨著企業經營的擴展與復雜化, 對財務資訊的需求日見增長, 更因許多企業經營的中斷肇因於資金的周轉問題, 漸漸地, 報道企業資金動向的現金流量也獲的得許多企業經營者的重視, 將之列為必備的財務報表。
現金流量表是反映一家公司在一定時期現金流入和現金流出動態狀況的報表。其組成內容與資產負債表和損益表相一致。通過現金流量表, 可以概括反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業現金流入流出的影響, 對於評價企業的實現利潤、財務狀況及財務管理, 要比傳統的損益表提供更好的基礎。
現金流量表是原先財務狀況變動表或者資金流動狀況表的替代物。它詳細描述了由公司的經營、投資與籌資活動所產生的現金流。這張表由財務會計標准委員會於1987年批准生效，因而有時被稱為FASB95號表。
現金流量表為我們提供了一家公司經營是否健康的證據。如果一家公司經營活動產生的現金流無法支付股利與保持股本的生產能力，從而它得用借款的方式滿足這些需要，那麼這就給我們一個警告，這家公司從長期來看無法維持正常情況下的支出。現金流量表通過顯示經營中產生的現金流量的不足和不得不用借款來支付無法永久支撐的股利水平，從而揭示了公司內在的發展問題。
第一條 為了規范現金流量表的編制和列報，根據《企業會計准
則——基本准則》，制定本准則。
第二條 現金流量表，是指反映企業在一定會計期間現金和現金
等價物流入和流出的報表。
現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。
現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已
知金額現金、價值變動風險很小的投資。
本准則提及現金時，除非同時提及現金等價物，均包括現金和現
金等價物。
第三條 合並現金流量表的編制和列報，適用《企業會計准則第
33 號——合並財務報表》。
第二章 基本要求
第四條 現金流量表應當分別經營活動、投資活動和籌資活動列
報現金流量。
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第五條 現金流量應當分別按照現金流入和現金流出總額列報。
但是，下列各項可以按照凈額列報：
（一）代客戶收取或支付的現金。
（二）周轉快、金額大、期限短項目的現金流入和現金流出。
（三）金融企業的有關項目，包括短期貸款發放與收回的貸款本
金、活期存款的吸收與支付、同業存款和存放同業款項的存取、向其
他金融企業拆借資金、以及證券的買入與賣出等。
第六條 自然災害損失、保險索賠等特殊項目，應當根據其性質，
分別歸並到經營活動、投資活動和籌資活動現金流量類別中單獨列
報。
第七條 外幣現金流量以及境外子公司的現金流量，應當採用現
金流量發生日的即期匯率或按照系統合理的方法確定的、與現金流量
發生日即期匯率近似的匯率折算。匯率變動對現金的影響額應當作為
調節項目，在現金流量表中單獨列報。
第三章 經營活動現金流量
第八條 企業應當採用直接法列示經營活動產生的現金流量。
經營活動，是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事
項。
直接法，是指通過現金收入和現金支出的主要類別列示經營活動
的現金流量。
第九條 有關經營活動現金流量的信息，可以通過下列途徑之一
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取得：
（一）企業的會計記錄。
（二）根據下列項目對利潤表中的營業收入、營業成本以及其他
項目進行調整：
1. 當期存貨及經營性應收和應付項目的變動；
2. 固定資產折舊、無形資產攤銷、計提資產減值准備等其他非
現金項目；
3. 屬於投資活動或籌資活動現金流量的其他非現金項目。
第十條 經營活動產生的現金流量至少應當單獨列示反映下列
信息的項目：
（一）銷售商品、提供勞務收到的現金；
（二）收到的稅費返還；
（三）收到其他與經營活動有關的現金；
（四）購買商品、接受勞務支付的現金；
（五）支付給職工以及為職工支付的現金；
（六）支付的各項稅費；
（七）支付其他與經營活動有關的現金。
第十一條 金融企業可以根據行業特點和現金流量實際情況，合
理確定經營活動現金流量項目的類別。
第四章 投資活動現金流量
第十二條 投資活動，是指企業長期資產的購建和不包括在現金
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等價物范圍的投資及其處置活動。
第十三條 投資活動產生的現金流量至少應當單獨列示反映下
列信息的項目：
（一）收回投資收到的現金；
（二）取得投資收益收到的現金；
（三）處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額；
（四）處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額；
（五）收到其他與投資活動有關的現金；
（六）購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金；
（七）投資支付的現金；
（八）取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額；
（九）支付其他與投資活動有關的現金。
第五章 籌資活動現金流量
第十四條 籌資活動，是指導致企業資本及債務規模和構成發生
變化的活動。
第十五條 籌資活動產生的現金流量至少應當單獨列示反映下
列信息的項目：
（一）吸收投資收到的現金；
（二）取得借款收到的現金；
（三）收到其他與籌資活動有關的現金；
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（四）償還債務支付的現金；
（五）分配股利、利潤或償付利息支付的現金；
（六）支付其他與籌資活動有關的現金。
第六章 披露
第十六條 企業應當在附註中披露將凈利潤調節為經營活動現
金流量的信息。至少應當單獨披露對凈利潤進行調節的下列項目：
（一）資產減值准備；
（二）固定資產折舊；
（三）無形資產攤銷；
（四）長期待攤費用攤銷；
（五）待攤費用；
（六）預提費用；
（七）處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損益；
（八）固定資產報廢損失；
（九）公允價值變動損益；
（十）財務費用；
（十一）投資損益；
（十二）遞延所得稅資產和遞延所得稅負債；
（十三）存貨；
（十四）經營性應收項目；
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（十五）經營性應付項目。
第十七條 企業應當在附註中以總額披露當期取得或處置子公
司及其他營業單位的下列信息：
（一）取得或處置價格；
（二）取得或處置價格中以現金支付的部分；
（三）取得或處置子公司及其他營業單位收到的現金；
（四）取得或處置子公司及其他營業單位按照主要類別分類的非
現金資產和負債。
第十八條 企業應當在附註中披露不涉及當期現金收支、但影響
企業財務狀況或在未來可能影響企業現金流量的重大投資和籌資活
動。
第十九條 企業應當在附註中披露與現金和現金等價物有關的
下列信息：
（一）現金和現金等價物的構成及其在資產負債表中的相應金
額。
（二）企業持有但不能由母公司或集團內其他子公司使用的大額
現金和現金等價物金額。