初級會計實務交易性金融資產

⑴ 2018版初級會計實務教材上是不是把取得交易性金融資產時，當中的未發放股利計入到成本裡面

對。是的。17版教材計應收利息。到18版新教材進初始入賬價值了。

教材原話是這樣的：回

企業取得交易性答金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，不應單獨確認為應收項目，而應當構成交易性金融資產的初始入賬金額。

所以2018年教材這一塊確實修改了這個地方。

(1)初級會計實務交易性金融資產擴展閱讀

分錄方法如下：

借：應收股利

貸：投資收益

書上的話可以推出上面這個分錄，但是對於交易性金融資產的減少，表示不知道如何處理，自己猜了一個，應該不是，等cpa教材出來就知道了：

借：待處理財產損益

貸：交金-成本

⑵ 交易性金融資產(初級會計實務)

購買的交易性金融資產如果是股票的話，會產生應收股利，如果是債券的話，會專產生應收利息，看屬下流程你就熟悉了，
1、購買時，如果題目中已明確，價款里含已宣告發放（必須是已宣告發放）的股利或利息，則處理如下：
借：交易性金融資產
投資收益（手續費等）
應收股利、利息（已宣告發放）
貸：銀行存款（實際支付數）
收到已宣告發放時，借：銀行存款，貸：應收股利、利息。這筆分錄做完後，應收股利、利息余額是為0的。
2、持有期間，如果被投資單位宣告發放股利或已到債券的計息付息期（一般考試題目是給了的，說是到半年或一年計息付息一次，即6月30日計息並且付息），則
借：應收股利、利息
貸：投資收益
這筆才涉及投資收益，是新確認的應收股利，並非在第一步時確認的股利。
收到時，借銀行存款，貸：應收股利、利息。
在此說一下，計息與付息是不同的，計息是被投資單位同意你計算利息，如果他不支付則並入本金重新計算利息，俗稱利滾利。計息並付息，指的是同意你計算利息，並且把利息支付給你，你是不能計入本金的。

⑶ 交易性金融資產 2018年初級會計改動

支付的價款中來，包含已宣告但自尚未發放的現金股利或已到付息期尚未領取的利息，不需要借記『應收股利』『應收利息』科目，而是直接計入相關資產的成本或初始確認金額，這句記到就對了，下面那個應該是沒改到，請採納！

⑷ 會計初級交易性金融資產的計算題

交易性金融資產的入賬價值包括購買價款以及價款中所包含的已宣告但尚未發放現金股利，但不包括交易費用，交易費用計入投資收益。所以出售時藍海集團應當確認的投資收益=賣出時收到的價款－買入時的入賬價值=1235-1364=-129（萬元）。（注意此時確認的是出售時點的投資收益，並不包含購入時由交易費用導致減少的投資收益）故選A。【補充】本題相關賬務處理如下（不考慮相關稅費）：取得時：借：交易性金融資產——成本1364 投資收益 6 貸：其他貨幣資金 1370 6月30日，確認公允價值變動：借：交易性金融性資產——公允價值變動136 貸：公允價值變動損益 136 8月3日，處置交易性金融資產：借：其他貨幣資金 1235 投資收益 265 貸：交易性金融資產——成本 1364 ——公允價值變動136 借：公允價值變動損益 136 貸：投資收益 136 則處置時投資收益=-265+136=-129（萬元）

⑸ 初級會計實務裡面，購入交易性金融資產時取得的已宣告但尚未發放的現金股利是否進入入賬價值

交易性金融資產的主要賬務處理

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

⑹ 初級會計實務，新規中：交易性金融資產中以包含的但尚未發放的現金股利直接計入入賬價值，但是拿到這部分

1、舊規：是已宣告尚未發放的股利、利息是計入應收款項的
2、新規：企業取得交易性金融資產的價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或者已到付息期但尚未領取的債卷利息，不應單獨確認未應收款項，而應當構成交易性金融資產的初始入賬金額。 依據是財會【2017】7號及 財會【2016】22號

⑺ 初級會計實務19頁交易性金融資產好難懂啊！！怎麼辦啊

不難懂啊
我當年自己總結的，希望對你學習有幫助啊
1、設置科目
交易性金融資產--成本
交易性金融資產--公允價值變動
公允價值變動損益
投資收益
2、成本：購入時的公允價值，相關交易費用計入當期損益，即投資收益
注意：當購入的債券或股票含有已宣告發放但尚未領取的利息或股利時，計入應收利息/應收股利，不計入成本
3、資產持有期間應計提利息的計入應收利息科目
4、處置時，收到的金額與交易性金融資產賬面價值之間的差額計入投資收益，同時結轉公允價值變動損益
5、相關會計分錄
（1）購入時，含已宣告發放但尚未領取的利息或股利
借：交易性金融資產--成本 （購入時公允價值）
投資收益 （支付的交易費用）
應收股利/應收利息
貸：銀行存款 （實際支付的價款）
（2）收到現金股利或利息
借：銀行存款
貸：應收股利/應收利息
（3）交易性金融資產為債權性需要計提利息時
借：應收利息
貸：投資收益
收到利息時
借：銀行存款
貸：應收利息
（4）資產負債表日公允價值增加（減少時做反方向處理）
借：交易性金融資產--公允價值變動損益 （公允價值高於資產賬面余額的差額）
貸：公允價值變動損益
（5）處置時，此處以處置收益為例（即企業處置該資產是賺錢的）
借：銀行存款 （實際收到的金額）
貸：交易性金融資產--成本
交易性金融資產--公允價值變動
投資收益 （差額）
同時結轉公允價值變動損益
借：公允價值變動損益
貸：投資收益
注意：可以將以上兩個分錄合並為一個分錄
如果該資產為處置損失，則投資收益在借方

⑻ 初級會計實務里的交易性金融資產出售分錄跟中級不一樣

借 銀行存款
貸 交易性金融資產——成本
交易性金融資產——公允價值變動（這個科目可能借計）
應該是按賬面價值計量的，說成本的話是沒考慮公允價值變動了

⑼ 初級會計交易性金融資產

答案沒錯，只要記住賬務處理規則就理解了。
擴展閱讀
交易性金融資產的主要賬務處理
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。
（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業交易性金融資產的公允價值。