Ⅰ 財務管理的分析方法有哪些
大多數財務分析都是從報表開始的，通過各種財務指標的計算得出一個結論，比如資產負債率過高，流動性差，固定資產佔比過高等等，如果分析人是投資機構或債權人，一般也夠用了。如果是為企業的管理者提供財務分析的報告，這還遠遠不夠，我們還得分析業務，分析各種管理制度，分析企業文化，甚至分析人性。
下面我就舉個案例，也是我目前做過最好的一個財務分析，主要講思路，你可以把它當偵探故事看。
背景公司是一家大型出版集團，集團有十家出版社，合並報表上顯示三年多的時間，集團的圖書庫存從7個億漲到了10個億，集團領導和上級主管都很崩潰，大會小會都開了，目標也很明確，壓庫存，可庫存就是壓不下來，原因到底在那？
第一個層面——財務指標分析
為了壓庫存集團財務出過很多財務分析報告，很多都停留在這個層面，流動比率、速動比率，圖書分類，圖書庫齡，圖書種類，各種數據都有。大部分都是無用功，幾十頁紙的報告，主要結論就是圖書庫存大，但這有什麼用？把三年報表拿出來一對比就行了，外行也可能看出來，庫存漲了！你把大家都知道的事換個花樣再說一遍有什麼用，問題是為什麼漲對不對？！
第二個層面——分析業務實質
財務是發現問題，造成問題的責任人還是業務，所以財務分析報告一定要分析業務。集團的財務人員當然也會從業務上找原因。大家認為圖書庫存的上漲的主要原因是印多了賣不掉！有可能是市場誤判，一本書編輯很看好，一印就是二萬冊，結果只賣了五千，剩下的就積壓了，所以有人建議加強市場調研，加大對當事人的獎懲，在選題時就把印數壓下來。
又有人出來說這都是表面現象，圖書多印的主要原因是多印的印製成本低，在印刷廠的報價里，印五百本書和印五千本書的價格是一樣的（當然紙張成本不一樣），為了降低單書成本，所以社裡才多印的，解決辦法是更新印刷設備（印刷廠也是集團內部的），把印製成本降下來，如果五百本的印製成本只有五千本的十分之一，出版社當然會選擇先少印點，不夠再加嘛！
還有人說是渠道問題，因為傳統出版社的銷售渠道以門店為主，一個門店放五十本書，一百個門店就要放五千本了，印少了發貨的門店就少，會影響銷售。解決的辦法是調整渠道，加大線上銷售的比重，比如在當當、淘寶上做推廣，網店不用放那麼多書，誰賣直發過去就行，可以實現零庫存。
Ⅱ 基於價值管理的財務分析是什麼意思
作者：Captain Jack
來源：知乎
一、財務職能的重新分配
近來，財務會計與管理會計之爭甚囂塵上，似乎大家一邊倒的認為未來做管理會計才是一條出路。其實在我看來，財務會計和管理會計都是財務框架體系內的內容，只不過兩者側重點不同。財務會計側重會計核算，管理會計更側重預算與分析。在現實工作中，會計（主管）、出納的角色承擔更多的財務會計職能，而財務經理及以上崗位會承擔更多管理會計的職能。未來，隨著人工智慧在財務領域的應用，會有更多的財務會計工作會被機器所替代，特別是費時費力的手工記賬核算的內容。
當然這並不是說財務會計就不重要了，恰恰相反，以後對於財務會計的要求會越來越高。財務會計提供最基礎的數據整理與核算，要求准確及時。傳統的人工處理數據難免會出錯，因此才有了機器介入的需求。以後大量的數據處理工作將由機器完成。那麼財務人員將會有更多的精力與時間去研究分析這些數據，職能自然轉化到管理會計上去。因此，以後不管是哪個財務崗位，都會要求財務分析的能力。
二、財務與業務之間的關系
這里不是講兩個部門之間的關系，而是兩種思維方式之間的關系。
上面講到，財務人要從傳統的數據核算中解放出來，轉到數據分析。這里會有一個問題，數據來自於哪裡？財務報表中的數據，其實是經過加工整理過的「二手數據」，這個數據對於我們做研究分析意義不大。我們所看到的數據，只是冰山之一角，因此我們要深入挖掘數據的來源，我們要的是一手數據，即直接來自於業務端的數據。
因此，財務分析必須要結合業務數據，財務分析的結果是要給業務提供支持，因此所做的分析也必須站在業務的角度，最後形成的報告也要使用業務的語言，讓他們能看懂，不要羅列一堆的財務指標和術語。
進入管理會計的階段，財務人要積極的學習業務，精通業務。業務可以不懂財務，但是財務一定要懂業務，知道他們在做什麼，知道他們將要做什麼：要了解收入的來源和產生方式；了解成本的分布；了解企業的運營狀況。
三、財務分析要基於價值
收集數據是做分析的第一步工作。有了數據以後，就可以進行分析了。分析的方法或者邏輯，就如本文標題所示，是圍繞著「價值」展開的。
價值的范圍很廣，此處所講的價值是基於業務而言，落腳點是業務的好與壞，即通過做分析，判斷當前業務開展效果是好還是壞，以及將來如何進行保持或改善。
價值的核心要素包括4方面：
1、成長性；2、盈利能力；3、現金流；4、風險；
上述4個方面的分析，組成了一套完整的財務分析框架。
四、總結：財務分析需要的思維和方法
1、關注環境因素
所謂環境因素，就是企業所在行業的整體行情、發展趨勢、方針政策等外在的影響因素；
2、基於業務
發掘財務數據背後影響的業務問題，把財務數據還原到業務場景中，知道數據是怎麼產生的。
3、挖掘結構
就是把某項指標不斷地分解下去，層層剖析，直到無法再繼續分解為止；比如，看到一個指標，考慮影響這個指標的因素有哪些或者這個指標可以分解為哪幾個構成部分；分解後的指標是否可以進一步分解下去。
4、運用比較
做兩方面的比較，一是跟自己比，看看自己的狀況是變好了還是變壞了；
二是跟行業平均水平或行業優秀企業比較，看看自己位於行業中的水平如何，跟優秀企業比較還有哪些差距。
五、財務分析框架
1、成長性分析
主要分析「收入」的成長性和可持續性。
（1）收入增速分析
從兩個角度進行分析：
一是跟自身比較。分析連續幾個會計期間的增長變化，看看收入增速是變快還是變慢，是變好還是變壞；
二是跟行業平均水平比較。這樣的比較，可以看出企業在行業中所處的位置。如果行業平均增速是6%，我們只有5%，可見我們是處於行業的中小游水平。
（2）收入結構分析
上面是對收入做的整體的分析，接下來把收入分解成不同的維度，分析一下收入的構成。
① 產品維度。企業可能有多個產品線，每個產品線對收入的貢獻可能是不一樣的。按照產品結構的不同，分析探究一下哪類產品帶來的收入更多，哪類產品帶來的收入最少。
② 地域維度。如果企業規模比較大，全國各地都有分支機構，那麼可以按照地域進行劃分，看看哪個地域帶來更多的收入。
③ 客戶維度。研究目標客戶群體，看看是什麼樣的客戶貢獻的收入最大。
（3）收入驅動因素分析
通過上面的分析，可以進一步研究到底是什麼因素導致了收入的增長或衰退。
（4）業務政策評估
如果企業實施了某項促進業務增長的策略，那麼還要對該策略進行評估，看看收入的變化有沒有達到預期。
2、盈利能力分析
（1）成本結構分析
分析成本的構成，找出成本結構中佔比最大的是哪一項。這個成本是我們要重點關注的研究對象。然後對這個成本再進一步分解，看看是哪些因素會影響到該成本。
（2）業務模式分析
業務模式，也叫盈利模式，分析一下這種模式是否具有可持續性，通俗的講，是否能夠被人家顛覆。比如，有家企業做電動汽車，現在之所以盈利，主要靠政府補貼，還有相關稅收優惠，還有一些地方性的保護措施等等。可以看到，這種模型是一種非市場競爭的模式，一旦這種外在的保護措施沒有了，那企業靠什麼盈利。像這類製作型企業，核心競爭力在於研發，在於技術水平，在於專利，這些才是盈利的根本。
（3）盈利水平分析
這里要藉助一些傳統的財務指標進行分析，比如毛利率、凈利率等，注意結合上面的分析。
3、現金流分析
（1）經營活動的現金流分析
採用的思路是，從間接法編制經營性現金流的邏輯中入手：
凈利潤
+折舊攤銷等非現金支出
-存貨增加
-應收賬款增加
+應付賬款增加
+財務費用
=經營活動的現金流
提高經營活動的現金流，主要從「存貨」和「應收賬款」著手。
首先，應收賬款分析。先分析一下行業內的標桿企業，比較一下雙方應收賬款占營業收入的比重的差異，看看自己的比重是高還是低。如果我們的應收款佔比較高，就需要深入挖掘一下原因，要想辦法降低應收賬款的佔比。
其次，存貨分析。
重點關注雙高，即存貨佔比高、應收賬款佔比也高的情況。應收賬款佔比高，說明貨賣了錢沒收回來，存貨佔比高，說明生產的多。生產那麼多，貨又賣不出去，造成的結果就是現金流緊張，要去分析一下為什麼公司要這么操作，是否要調整生產計劃。
（2）籌資分析
注意期限分配的問題，即長期借款滿足長期的資金需求，短期借款滿足短期的資金需求。
4、風險分析
（1）應收賬款分析
賬齡分析。關注哪些賬齡比較長的營收賬款佔比，這部分佔比越高，說明風險越大。
客戶分析。看看應收賬款中的客戶群體是集中還是分散，如果很集中，說明公司的收入比較依賴大客戶，一旦大客戶流失，後果可想而知。如果客戶比較分散，也不是好事，太分散不好管理。對於客戶的密集程度，不同公司應該尋找一個適當水平，可以參考目標公司。
（2）庫存分析
主要看原材料的價格走勢。學會判斷行業走勢，原材料的價格走勢。這個比較難，可以多多關注行業的研究報告，看看金融機構對於行業的判斷，再結合自己的經驗，大概判斷一下未來的原材料價格，然後再決定是增加庫存還是降低庫存。
Ⅲ 如何提高財務分析管理
如何防範企業財務風險，化解財務風險，以實現財務管理目標，是企業財務管理的工作重點。筆者認為，防範企業財務風險，主要應做好以下工作。
（一）建立企業財務風險識辨系統
要對企業的財務風險進行防範，首先必須准確、及時地識辨企業的財務風險。一般來講，企業財務風險的識辨可採用以下幾種方法。
1. 用「阿爾曼」模型建立預警系統。這種方法是由美國愛德華。阿爾曼在20世紀60年代提出來的基於多元判別模型的財務預警系統。他利用逐步多元鑒別分析逐步提取五種最具共同預測能力的財務比率，建立起了一個類似回歸方程的Z計分法模型：
Z＝0.012X1＋0.014X2+0.033X3×0.006X4＋0.999X5
其中：X1＝營運資金/資產總額；X2＝留存收益/資產總額；X3＝息稅前利潤/資產總額；X4＝普通股和優先股的市場價值總額/負債賬面價值總額；X5＝銷售收入/總資產。
該模型實際上是通過五個變數（五種財務比率），將反映企業償債能力指標、獲利能力指標和營運能力指標用一個多元的線性函數公式有機聯系起來，綜合評價企業財務風險的可能性。阿爾曼認為：若Z值小於1.81，則企業存在很大的財務風險；若Z值在1.81-2.99灰色區域，企業財務狀況不明朗；若Z值大於3，說明企業的財務狀況良好，財務風險發生的可能性很小。阿爾曼還提出Z值等於1.81是判斷企業破產的臨界值。
2. 利用單個財務風險指標趨勢的惡化來進行預測和監控。通常，按照財務比率指標的性質及綜合反映企業財務狀況能力的大小，預警企業財務風險的比率主要有：（1）現金債務總額比。它等於經營現金凈流量除以負債總額。這個比率越高，企業承擔債務的能力越強。（2）流動比率。它是流動資產與流動負債比。一般認為流動比率應該在2以上，但最低不低於1.影響流動比率的主要因素有營業周期、流動資產中的應收賬款數額和存貨的周轉速度。（3）資產凈利率。它等於凈利潤除以資產總額。它是把企業一定期間的凈利與企業的資產相比較，表明企業資產利用的綜合效果。指標越高，表明資產的利用效率越好，說明企業在增加收入和節約資金使用等方面取得了良好的效果。否則相反。同時，資產凈利率又是一個綜合指標。企業的資產是由投資人投入或舉債形成的，凈利的多少與企業資產的多少、資產的結構和經營管理水平有密切的關系。影響資產凈利率高低的因素主要有：產品的價格、單位成本的高低、產品的產量和銷售的數量和資金佔用量的大小等。（4）資產負債率。它是負債總額與資產總額之比。它主要用來衡量企業利用負債進行經營活動的能力，並反映企業對債權人投入資本的保障程度。通常該比率應以低為好，但當企業經營前景較為樂觀時，可適當提高資產負債率，以獲取負債經營帶來的收益；若企業前景不佳，則應減小資產負債率，從而降低財務風險。（5）資產安全率。它是資產變現率與資產負債率之差，其中，資產變現率是預計資產變現金額與資產賬面價值之比。它主要用來衡量企業總資產變現償還債務後剩餘系數的大小。系數越大，資產越安全，財務風險越小；否則反之。
企業可以應用比較、比率分析法來考察其自身歷年以來財務比率指標的變化趨勢，並借鑒行業指標的平均值與先進企業的指標值來判斷本身財務狀況的好壞，從而有效地規避風險、控制風險、延緩危機甚至杜絕危機。
3. 編制現金流量預算。企業現金流量預算的編制，是財務管理工作中特別重要的一環。由於企業理財的對象是現金及其流動，就短期而言，企業能否維持下去，並不完全取決於是否盈利，而取決於是否有足夠現金用於各種支出。准確的現金流量預算，可以為企業提供預警信號，使經營者能夠及早採取措施。為准確編制現金流量預算，企業應將各具體目標加以匯總，並將預期未來收益、現金流量、財務狀況及投資計劃等以數量化形式加以表達，建立企業全面預算，預測未來現金收支的狀況可以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現金流量預算。
當然，一個財務風險預警系統應該具有良好的內部控制制度以及稽核制度，否則即使最先進的預警系統也得不到正常的運轉。由於各企業的組織形式、企業規模等存在差異，企業應當根據實際情況來設計符合其自身要求和特點的財務風險預警系統。
（二）建立有效的風險處理機制，增強抗險能力
為了有效防範可能發生的財務風險，企業必須從長遠利益著眼，建立和健全企業財務風險防禦機制。（1）可以通過某種手段（比如參加社會保險）將部分或全部財務風險轉移給他人承擔的方法，建立健全企業風險轉移機制。（2）可以通過企業之間聯營、多種經營及對外投資多元化等方式及時分散和化解企業財務風險，建立健全企業風險分散機制。（3）可以在選擇理財方案時，綜合評價各種方案可能產生的財務風險，在保證財務管理目標實現的前提下，建立健全風險迴避機制。（4）可以建立健全企業的風險基金和積累分配機制，及時足額的增補企業的自有資金，壯大企業的經濟實力，提高企業抗擊財務風險的能力。
（三）建設財務風險制度文化，增強風險防範意識
企業財務風險的高效管理得益於企業上下一心的全員參與和制度支撐。只有在文化層面上加強企業員工的財務風險意識，打破傳統的風險自我無關和自我分割管理的思想，建立起全面整體的風險觀，在工作中處處時時評估和發現風險，自發的協調和實現團隊化風險控制，把風險管理的觀念和行動落實到每個人的身上。同時，管理層應致力於調查和規劃本企業的風險制度文化建設，制度控制和文化引導雙管齊下，努力提升企業的風險管理水平。要使財務管理人員明白，財務風險存在於財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來財務風險，必須將風險防範貫穿於財務管理工作的始終。企業領導人員應加強科學決策、集體決策，擯棄經驗決策、「拍腦門」決策等主觀決策習好，降低財務決策風險。
（四）完善風險管理機構，健全內部控制制度
企業財務風險管理的復雜性和多樣性要求企業必須建立和完善相應的組織機構對風險實施及時有效的管理，只有把企業的財務風險實現組織化運作，才能實現企業財務風險管理得到足夠的重視和真正的規模運行。企業可以單獨設立一個財務風險管理處並配備相應的人員對財務風險進行預測、分析、監控，以便及時發現及化解風險，建立健全風險控制機制。另外，治理結構和內控制度弱化本身就是高風險的表現，因此，首先要完善公司治理結構，提高風險控制能力，實現科學決策、科學管理，形成完整的決策機制、激勵機制和制約機制。其次要建立監督控制機制，特別要加強授權批准、會計監督、預算管理和內部審計。再次是財務和會計應該分設，單位分管領導分開，分別設置管理中心，各行其責。最後要充分發揮內部審計機構和人員的作用，搞好內部控制的評審和風險估計。
（五）理順企業內部財務關系，做到責、權、利相統一
為防範財務風險，企業還須理順內部的各種財務關系。各部門要明確其在企業財務管理中的地位、作用、職責及被賦予的相應權力，做到權責分明，各負其責。另外，在利益分配方面，企業應兼顧各方利益，以調動各部門參與企業財務管理的積極性，從而真正做到責、權、利相統一。
Ⅳ 管理者角度進行財務分析的內容有哪些
財務分析的內容主要根據信息使用者的不同而分為外部分析內容、內部分析內容，另可設置專題分析內容。具體來說，企業財務分析的內容有：財務分析是以企業財務報表等核算資料作為依據，採用專門的會計技術和方法，對企業的風險和營運狀況進行分析的財務活動。它是企業生產、經營、管理活動的重要組成部分，其只要內容包括以下部分： （1）財務狀況分析企業的財務狀況是用資金進行反映的生產經營成果。 企業的資產、負債和所有者權益從不同方面反映企業的生產規模、資金周轉情況和企業經營的穩定程度。分析企業的財務狀況包括：分析其資本結構，資金使用效率和資產使用效率等。其中資金使用效率和資產使用效率分析構成該企業營運能力分析，它是財務狀況分析的重點。常用指標：流動資產周轉率、存貨周轉率、企業應收賬款周轉率等。 （2）獲利能力分析企業的獲利能力是企業資金運動的直接目的與動力源泉，一般指企業從銷售收入中能獲取利潤多少的能力。 盈利能力可反映出該企業經營業績的好壞，因此，企業的經營人員、投資者和債權人都非常重視和關心。獲利能力分析常用指標：主營業務利潤率、營業利潤率、銷售毛利率、銷售凈利率等。 （3）償債能力分析償債能力指借款人償還債務的能力，可分為長期償債能力和短期償債能力。 長期償債能力指企業保證及時償付一年或超過一年的一個營業周期以上到期債務的可靠程度。其指標有固定支出保障倍數、利息保障倍數、全部資本化比率和負債與EBITDA 比率等。短期償債能力指企業支付一年或者超過一年的一個營業周期內到期債務的能力。其指標有現金比率、營運資金、速動比率、流 動比率等。 （4）現金流量分析。 現金流量分析是通過現金流量比率分析對企業償債能力、獲利能力以及財務需求能力進行財務評價。常用指標有銷售現金比率、現金債務比率、現金再投資比率和現金滿足內部需要率等。 （5）投資報酬分析。 投資報酬指企業投入資本後所獲得的回報。投資報酬分析常用的指標有資本金報酬率和股東權益報酬率、總資產報酬率和凈資產報酬率等。 （6）增長能力分析。 企業的成長性，是企業通過自身生產經營活動，不斷擴大和積累而形成的發展潛能，其是投資者在選購股票進行長期投資時最為關注的問題。增長能力分析常用的指標有利潤增長率、銷售增長率、現金增長率、凈資產增長率和股利增長率等。
Ⅳ 現代企業管理如何做好財務分析
一個企業的健康與否，跟企業的內部控制，特別是財務會計控制的健全和全面有效有關。但財務問題又是一個不斷更新、改進的工作，隨著企業的發展，財務培訓就顯得非常重要。我是一個初入門的財務工作者，在接受必要的財務培訓之前，想請問您，現代企業在發展中，最受關注的財務問題主要有哪些?並請您對這些最受關注點一一進行分析，以幫助我們這些初入門者方便日後的學習。 貨幣風險貨幣匯率的波動直接影響企業的業績; 利率風險利率的波動可能會增加企業的借款費用和減少投資項目的產出; 流動性如果資產變現能力差，可能會使企業陷入財務危機; 現金周轉現金的回籠速度直接影響著企業對現金的使用效率; 再投資資金在短期高回報投資項目結束回籠後，可能無法再次獲得相同回報的投資機會; 信用風險客戶長期拖欠貨款，造成企業現金被大量擠占; 稅務風險缺少一個比較懂得稅法的管理者。 這些企業財務管理的風險中，特別是資金流動性方面的風險最為重要。企業運作過程中，可能會產生虧損，但虧損並不一定會使企業倒閉。可是，一個企業如果沒有足夠的資金，不但無法取得長足的發展，還可能由於無法償還到期的債務而宣告破產。所以，企業應實時關注現金流。企業現金流主要的關注點是:企業虧損、應收賬款、存貨等方面。 統計資料表明，發達國家破產企業中的80%，破產時財務賬面上仍顯示盈利，而導致它們倒閉的主要原因是現金流量不足。我國也不例外，曾是香港規模最大投資銀行的百富勤公司和內地珠海極具實力的巨人公司，都亦是在盈利能力良好，但現金凈流量不足以償還到期債務時，引發財務危機而陷入破產境地。可見，良好的盈利能力並非企業得以持續健康發展的充分條件，是否擁有正常的現金流量才是企業持續經營的前提。 有人認為財務會計是一種計量技術，有人認為是一種管理方法。但是隨著經濟的發展，越來越多的人認為財務會計是企業管理的一種方法，尤其是在企業的資金運用方面發揮著無可比擬的作用，甚至有人斷言財務管理將在企業管理中趨於核心地位。不知這種說法是否准確?財務會計在企業管理中究竟起著什麼樣的作用?如何才能讓其作用發揮得更好? 財務會計是現代企業的一項重要的基礎性工作，通過一系列會計程序，提供決策有用的信息，並積極參與經營管理決策，提高企業經濟效益，服務於市場經濟的健康有序發展。隨著現代企業制度的建立，現代企業管理己逐步成為一個由人事管理、生產管理、管理、營銷管理以及財務會計管理等諸多子系統構成的龐大的系統工程。而財務會計則是各項管理活動的信息支持系統，企業管理者依據財務會計提供的企業經營管理成果，做出各項決策。財務會計的目標則是保證經營管理者受託經營責任的履行和為投資提供有用信息，這凸顯了財務會計的價值，表明了財務會計在企業中的重要作用。 企業財務管理具有計劃作用、控製作用、監督作用和資本運營作用。人們對財務管理普遍存在兩個誤區: 一種認為財務管理就是管錢，只要管住錢就可萬事大吉，重資金，輕核算。但事實並非如此。在具體管理中，核算有著不可忽視的重要作用，只有加強內部核算，才能真正做到節支降耗，否則，錢是管不住的。 另一種則認為財務管理就是管財務部門，把財務部門與其他管理部門割裂開來，財務管理的觸角不能延伸到各項管理工作之中。其實這種說法也存在著很大的誤解，如果一旦財務部門與其他管理部門割裂開來，那麼財務管理就成了無本之木，其作用得不到發揮，形成經營和生產兩張皮。而這種狀況一旦出現在企業管理上，則會帶來很大的隱患。 要做好財務管理，除了與其他管理部門密切配合之外，還要有一支高素質的財會隊伍。財務工作管理對象特殊，財務人員必須具備較高的業務素質，要在加強會計隊伍建設的同時不斷加強財務人員的法制觀念。會計人員應當按照會計法律、法規和制度的規定進行工作，保證所提供的會計信息合法、真實、准確、及時 、完整。 財務管理在現代企業經營管理中起著十分關鍵的作用。但財務管理並非只是財務部門的事情，實際上，公司的非財務管理人員更需要掌握一定的現代財務管理技能和方法。只有這樣，才能有效保證財務工作能按照公司發展目標順利進行。用財務的手段改善公司內部控制、提高決策水平、增進公司價值、深入理解公司運營的基本觀念，也是企業適應日益激烈競爭的必然要求。 非財務人員主要需要掌握財務管理技能，首先要從認識財務的重要性開始，了解財務的主要工作范疇，學會了解財務的一些報表並能通過財務報告(報表)了解企業可能存在的風險點，並學會通過預算管理對企業經營進行有效的監控與考評。 中國企業要走向國際化，中國的CFO首先要職業化，中國企業最缺職業化的CFO。這是國內一位著名企業的財務總監在一次峰會上發出的呼籲。毋庸置疑，財務領導崗位的極端重要性，決定了財務總監CFO必須是一個高標準的職業化人士。所以財務總監的日常充電就顯得尤為重要。對於CFO的充電培訓，我認為:如果本次培訓計劃為一天，應主要從意識、觀念及理解重要性等方面的培訓入手較為合理，基本點為認識財務、了解財務、運用財務報告;如果是兩天及以上的培訓計劃，除了上面三點以外，應加上財務規劃(預算)及內部控制方面的設計。同時，在制定計劃時要注意人員的選擇，這樣在培訓上會有側重點且能達到較好的效果。
有幫助請採納！謝謝
Ⅵ 管理會計怎麼分析財務報表
一、會計、財務與管理的基本認識
財務與會計大不同，卻與管理相似
會計工作是管理信息的可靠統計
財務工作是會計信息之分析與應用
1.損益預算：格式上和損益表是完全一樣的，通常在每個年度編制次年十二個月的預算，編制的原則是本年度的實際數字，加上營業政策所發生的影響數，所以是一個預期可以達成的營業目標。
2.財務預算：這是資產負債的預算，通常是與營業收入的比率來表現，用以評估各種資產負債是否在合適的狀況下。
3.投資預算：增加固定資產的時候，都應該先編制投資預算，以便籌措資金來源，並防止資金濫用。
4.資金預算：是現金(銀行存款)的預算，通常只編制三個月，主要的目的在於催收賬款及作資金調度。
二、認識會計科目，看懂財務報表
會計科目是管理信息的統計分類
會計科目間的恆等關系
1.收益-費用=損益
2.資產=負債+股本+損益
企業管理人員可以要求一些特別的科目
1)將金額大的事項，用會計科目作更詳細的分類：
2)將特殊成本與正常成本分開，以便異常管理：
3)費用與企業組織配合，以便預算管理:
4)會計科目按使用目的之不同而分開：
用子科目產出明細表
三、從損益表看出企業的經營能力
損益表的一般常識
1.第一類是營業收入
2.第二類是營業成本
3.第三類是營業費用
4.第四類是營業外收支
與預算比較閱讀
細分科目方便分析
四、從資產負債表看透企業體質
留意報表中隱藏的玄機
兼顧安全性及獲利性
1.速動資產與流動負債間的平衡
2.企業成品、材料等存貨資產與流動負債間的平衡
常用會計科目平衡原則
1.企業的存貨價值與營業額間的平衡
2.企業應收賬款與銷貨額之間的平衡
資金來源去路表顯示改善或惡化
閱讀資產負債表是重要功課
資金來源去路表計算與分析
五、現金流量表的意義及應用
掌握現金的流量狀況
現金流量表三大部份
1.營業活動所造成現金的增減
2.投資活動所造成的現金流入與流出
3.理財活動所造成的現金流入與流出
現金流量表
保持現金流入大於流出
六、會計制度的借貸觀念及應用
借貸平衡防止單方資料疏漏
具內部控制功能避免弊端
七、企業都有三套賬
避免貪一時利惹無窮後患
了解稅務會計與其他會計的差異
三套賬的作業要點各不同
管理會計要及時記賬
八、標准成本會計制度的應用
明確顯示對企業的貢獻
充分掌握獲利狀況
產生完整的管理效果
九、有關投資的財務分析方法
財務分析使投資計劃更具體
損益兩平點營業額＝總固定成本/毛利率
1.償債能力＝(流動資產－存貨資產)/流動負債
2.經營能力＝存貨／流動負債
3.收款能力＝應收賬款／平均營業額
4.客戶質量＝應收票據／平均營業額
5.安定力＝固定資產/(長期負債+資本)
6.獲利能力＝損益／營業額
十、掌握財務報告的閱讀要領
企業每月的財務報表通常有三份主表：即損益表、資產負債表、現金流量表 。
留意收益的增減與性質
注意變化研判公司前途
重視利潤到哪裡去了
財務報表編制方式
掌握要領閱讀報表
閱讀財務報表的方式是先看損益表，追查是否有某項業務或某部門績效不彰，以致影響公司的獲利能力。按著查看資產負債表，檢查主要資產負債科目是否真實，尤其是存貨狀況更應注意。最後看現金流量表，看看利潤到哪裡去了。
Ⅶ 管理會計，財務管理和財務分析的區別和聯系
成本會計主要以計算工業會計的成本為多，在計算時經常會碰到需要分攤的各項費用，需要先計算出成本率再分別攤銷。而財務會計以商業會計為多，主要是對外的各種財務數據等等，管理會計是內部的，為了企業未來的發展的提供數據分析的，對於投資者或股東分析企業未來的發展比較有用。 財務管理與管理會計的差異。
財務管理與管理會計這兩門課程的「交叉」、「重復」現象特別嚴重。從目前教學現狀分析，兩者的重復集中在：①資金時間價值與長期投資決策分析，②本量利分析與經營杠桿分析；③存貨控制（EOQ模型）。
在處理財務管理與管理會計的重復問題上，我們認為基本原則應該是管理會計側重於「技術」與「方法」，財務管理側重於決策時對技術與方法的「應用」。比如貨幣時間價值原理、資本預算的方法（如凈現值法、內涵報酬率法）、本量利分析基本原理和存貨控制模型這類知識應該列入管理會計課程中不變。在這些原理和方法基礎上，財務管理學來闡述證券估價、價值分析、資本預算的具體決策、財務風險分析和存貨管理的基本要求，也就是說財務管理課程主要講授這些方法的財務上應用。
2.管理會計與成本會計的差異。
這兩門課程的「交叉」最為嚴重，以至於有的西方專業教材中把它們合並在一起，統稱「成本管理會計」。我國注冊會計師資格考試中也是成本會計、管理會計和財務管理合並在一起，統稱「財務成本管理」科目。我們的觀點是成本會計的內容應該是闡述各種成本計算方法，至於成本控制與分析則由管理會計課程完成。所以，我們也就主張成本會計必須與管理會計分離。管理會計與財務會計的區別是明顯的，但是財務會計、管理會計在內容、標准、功能、信息流程上應該都是以成本會計為基礎，或者說，成本會計必須同時使用財務會計和管理會計的兩套標准與原則，並進行適當協調。比如產品成本計算中品種法、分步法、分批法等主要為財務會計編制損益表，其結果也會制約資產負債表的結果。而變動成本法、標准成本法、定額成本法、作業成本法主要是作為管理會計的內部報表的基礎。當然變動成本、標准成本、作業成本最好要與財務會計的成本數據在分離的同時，還要關注它們的銜接。在同一資料庫中可以生成多種成本數據資料是成本會計的主要任務之一。
二）「財務會計」、「成本會計」、「管理會計」和「財務管理」四門課程的關聯性分析
這四門學科可以認為是財務管理和會計的總和。也就是說財務會計、管理會計和成本會計都是會計的范疇；而財務管理由於在本質、對象上均不同於會計，管理會計與財務會計組成會計學的兩大分支，兩者分別負責對外、對內發布會計信息，同時兩者也有著密切聯系，因此屬於第二層次。成本會計屬於第三層次，它作為會計信息系統的一個子系統，記錄、計量和報告有關部門成本的多項信息，這些信息既為財務會計提供資料，又為：管理會計提供資料。
Ⅷ 是關於財務管理分析
由於各自不同的利益，企業管理部門之間會計核算數據缺乏准確性，導致企業的內經營財務信息出現嚴重的失真。在企容業的內部，各個部門之間都擁有各自信息管理系統，因缺乏內部的整合規劃，以致企業沒有形成一個整體信息共享的管理平台。有的企業建立了信息平台，但其中的信息可能只是簡單拼湊組合而成，使企業財務信息採集處理、共享傳遞效率受到限制。此外，企業、社會和政府部門之間的信息共享和傳遞的渠道也不夠順暢，特別是企業和政府部門間的信息交換與共享無法實現，使得雙方因信息不對稱，做出的決策給自身和社會帶來損失。
Ⅸ 企業管理財務分析怎麼做
如何防範企業財務風險，化解財務風險，以實現財務管理目標，是企業財務管理的工作重點。筆者認為，防範企業財務風險，主要應做好以下工作。
（一）建立企業財務風險識辨系統
要對企業的財務風險進行防範，首先必須准確、及時地識辨企業的財務風險。一般來講，企業財務風險的識辨可採用以下幾種方法。
1.
用「阿爾曼」模型建立預警系統。這種方法是由美國愛德華。阿爾曼在20世紀60年代提出來的基於多元判別模型的財務預警系統。他利用逐步多元鑒別分析逐步提取五種最具共同預測能力的財務比率，建立起了一個類似回歸方程的Z計分法模型：
Z＝0.012X1＋0.014X2+0.033X3×0.006X4＋0.999X5
其中：X1＝營運資金/資產總額；X2＝留存收益/資產總額；X3＝息稅前利潤/資產總額；X4＝普通股和優先股的市場價值總額/負債賬面價值總額；X5＝銷售收入/總資產。
該模型實際上是通過五個變數（五種財務比率），將反映企業償債能力指標、獲利能力指標和營運能力指標用一個多元的線性函數公式有機聯系起來，綜合評價企業財務風險的可能性。阿爾曼認為：若Z值小於1.81，則企業存在很大的財務風險；若Z值在1.81-2.99灰色區域，企業財務狀況不明朗；若Z值大於3，說明企業的財務狀況良好，財務風險發生的可能性很小。阿爾曼還提出Z值等於1.81是判斷企業破產的臨界值。
2.
利用單個財務風險指標趨勢的惡化來進行預測和監控。通常，按照財務比率指標的性質及綜合反映企業財務狀況能力的大小，預警企業財務風險的比率主要有：（1）現金債務總額比。它等於經營現金凈流量除以負債總額。這個比率越高，企業承擔債務的能力越強。（2）流動比率。它是流動資產與流動負債比。一般認為流動比率應該在2以上，但最低不低於1.影響流動比率的主要因素有營業周期、流動資產中的應收賬款數額和存貨的周轉速度。（3）資產凈利率。它等於凈利潤除以資產總額。它是把企業一定期間的凈利與企業的資產相比較，表明企業資產利用的綜合效果。指標越高，表明資產的利用效率越好，說明企業在增加收入和節約資金使用等方面取得了良好的效果。否則相反。同時，資產凈利率又是一個綜合指標。企業的資產是由投資人投入或舉債形成的，凈利的多少與企業資產的多少、資產的結構和經營管理水平有密切的關系。影響資產凈利率高低的因素主要有：產品的價格、單位成本的高低、產品的產量和銷售的數量和資金佔用量的大小等。（4）資產負債率。它是負債總額與資產總額之比。它主要用來衡量企業利用負債進行經營活動的能力，並反映企業對債權人投入資本的保障程度。通常該比率應以低為好，但當企業經營前景較為樂觀時，可適當提高資產負債率，以獲取負債經營帶來的收益；若企業前景不佳，則應減小資產負債率，從而降低財務風險。（5）資產安全率。它是資產變現率與資產負債率之差，其中，資產變現率是預計資產變現金額與資產賬面價值之比。它主要用來衡量企業總資產變現償還債務後剩餘系數的大小。系數越大，資產越安全，財務風險越小；否則反之。
企業可以應用比較、比率分析法來考察其自身歷年以來財務比率指標的變化趨勢，並借鑒行業指標的平均值與先進企業的指標值來判斷本身財務狀況的好壞，從而有效地規避風險、控制風險、延緩危機甚至杜絕危機。
3.
編制現金流量預算。企業現金流量預算的編制，是財務管理工作中特別重要的一環。由於企業理財的對象是現金及其流動，就短期而言，企業能否維持下去，並不完全取決於是否盈利，而取決於是否有足夠現金用於各種支出。准確的現金流量預算，可以為企業提供預警信號，使經營者能夠及早採取措施。為准確編制現金流量預算，企業應將各具體目標加以匯總，並將預期未來收益、現金流量、財務狀況及投資計劃等以數量化形式加以表達，建立企業全面預算，預測未來現金收支的狀況可以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現金流量預算。
當然，一個財務風險預警系統應該具有良好的內部控制制度以及稽核制度，否則即使最先進的預警系統也得不到正常的運轉。由於各企業的組織形式、企業規模等存在差異，企業應當根據實際情況來設計符合其自身要求和特點的財務風險預警系統。
（二）建立有效的風險處理機制，增強抗險能力
為了有效防範可能發生的財務風險，企業必須從長遠利益著眼，建立和健全企業財務風險防禦機制。（1）可以通過某種手段（比如參加社會保險）將部分或全部財務風險轉移給他人承擔的方法，建立健全企業風險轉移機制。（2）可以通過企業之間聯營、多種經營及對外投資多元化等方式及時分散和化解企業財務風險，建立健全企業風險分散機制。（3）可以在選擇理財方案時，綜合評價各種方案可能產生的財務風險，在保證財務管理目標實現的前提下，建立健全風險迴避機制。（4）可以建立健全企業的風險基金和積累分配機制，及時足額的增補企業的自有資金，壯大企業的經濟實力，提高企業抗擊財務風險的能力。
（三）建設財務風險制度文化，增強風險防範意識
企業財務風險的高效管理得益於企業上下一心的全員參與和制度支撐。只有在文化層面上加強企業員工的財務風險意識，打破傳統的風險自我無關和自我分割管理的思想，建立起全面整體的風險觀，在工作中處處時時評估和發現風險，自發的協調和實現團隊化風險控制，把風險管理的觀念和行動落實到每個人的身上。同時，管理層應致力於調查和規劃本企業的風險制度文化建設，制度控制和文化引導雙管齊下，努力提升企業的風險管理水平。要使財務管理人員明白，財務風險存在於財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來財務風險，必須將風險防範貫穿於財務管理工作的始終。企業領導人員應加強科學決策、集體決策，擯棄經驗決策、「拍腦門」決策等主觀決策習好，降低財務決策風險。
（四）完善風險管理機構，健全內部控制制度
企業財務風險管理的復雜性和多樣性要求企業必須建立和完善相應的組織機構對風險實施及時有效的管理，只有把企業的財務風險實現組織化運作，才能實現企業財務風險管理得到足夠的重視和真正的規模運行。企業可以單獨設立一個財務風險管理處並配備相應的人員對財務風險進行預測、分析、監控，以便及時發現及化解風險，建立健全風險控制機制。另外，治理結構和內控制度弱化本身就是高風險的表現，因此，首先要完善公司治理結構，提高風險控制能力，實現科學決策、科學管理，形成完整的決策機制、激勵機制和制約機制。其次要建立監督控制機制，特別要加強授權批准、會計監督、預算管理和內部審計。再次是財務和會計應該分設，單位分管領導分開，分別設置管理中心，各行其責。最後要充分發揮內部審計機構和人員的作用，搞好內部控制的評審和風險估計。
（五）理順企業內部財務關系，做到責、權、利相統一
為防範財務風險，企業還須理順內部的各種財務關系。各部門要明確其在企業財務管理中的地位、作用、職責及被賦予的相應權力，做到權責分明，各負其責。另外，在利益分配方面，企業應兼顧各方利益，以調動各部門參與企業財務管理的積極性，從而真正做到責、權、利相統一