股東利潤分配所得稅

① 企業稅後利潤分配,個人股東是否應繳個稅比例是多少

有限公司稅後利潤分配給股東，股東個人應按20%繳納個人所得稅，該稅由公司代扣代繳；
轉增資本，不需要交稅；
彌補虧損是稅後利潤，應報稅務機關批准後執行。

② 股份制企業給股東分紅的利潤是交企業所得稅後的還是之前的

股份制企業給股東分紅的利潤是交企業所得稅後的。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（二）企業所得稅稅款。

依據國家稅務總局關於印發《徵收個人所得稅若干問題的規定》的通知(國稅發[1994]89號) 規定，利息、股息、紅利所得實行源泉扣繳的徵收方式，其扣繳義務人應是直接向納稅義務人支付利息、股息、紅利的單位。也就是說，有限公司應就分配給個人股東的分紅代扣代繳個人所得稅。

依據《國家稅務總局關於利息、股息、紅利所得征稅問題的通知》(國稅函[1997]656號)規定，扣繳義務人將屬於納稅義務人應得的利息、股息、紅利收入，通過扣繳義務人的往來會計科目分配到個人名下，收入所有人有權隨時提取。

在這種情況下，扣繳義務人將利息、股息、紅利所得分配到個人名下時，即應認為所得的支付，應按稅收法規規定及時代扣代繳個人應繳納的個人所得稅。

(2)股東利潤分配所得稅擴展閱讀：

企業所得稅是企業盈利所需繳納的，而分配給股東的那就是股東所得分紅，那就屬於個人所得，股東就還需要分紅繳稅20%，納稅的主體不同，企業所得稅納稅主體是企業，分紅繳稅的主體是股東個人。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第一章第一條規定：在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人

在稅務上認定的主體不同，企業是獨立法人，獨立的納稅主體；股東也是獨立納稅主體，是必須要分開征稅的，當然這次存在雙重征稅。

當然可以考慮成立有限合夥，再投資這家公司，這樣基本可以避免雙重征稅。交稅主體也不同，企業所得稅由具有法人資格的主體繳納，一個是個人，企業所得稅是企業盈利有利潤的基礎上要交的稅，分紅是企業的凈利潤分給股東的個人收入。

③ 利潤分配-未分配利潤與本年利潤以及企業所得稅的關系

利潤分配、未分配利潤與本年利潤以及企業所得稅之間的關系如下：

主營業務收入回－主營業務成本－答主營業務稅金及附加＋其他業務收入－其他業務成本－銷售費用－管理費用－財務費用＋投資收益＋營業外收入－營業外支出＝利潤總額。

未分配利潤是利潤分配的二級科目。本年利潤在會計核算中，將發生的各項費用和收益全部計入各有關收益、費用賬戶。期末，將各收益類賬戶的貸方余額轉入「本年利潤」賬戶，同時將各成本、費用和支出類賬戶的借方余額轉入「本年利潤」賬戶的借方：借記「本年利潤」賬戶，貸記各成本、費用和支出類賬戶。

(3)股東利潤分配所得稅擴展閱讀：

進行未分配利潤核算時，應注意以下幾個問題：

1、未分配利潤核算是通過「利潤分配——未分配利潤」賬戶進行的。

2、未分配利潤核算一般是在年度終了時進行的，年終時，將本年實現的凈利潤結轉到「利潤分配——未分配利潤」賬戶的貸方。同時將本年利潤分配的數額結轉到「利潤分配——未分配利潤」賬戶的借方。

3、年末結轉後的「利潤分配——未分配利潤」賬戶的貸方期末余額反映累計的未分配利潤，借方期末余額反映累計的未彌補虧損。

④ 未分配利潤分配給股東要交個調稅嗎

應當按情況繳納個稅。

《國家稅務總局關於利息、股息、紅利所得征稅問題的通版知》(國稅函[1997]656號)規定，權扣繳義務人將屬於納稅義務人應得的利息、股息、紅利收入，通過扣繳義務人的往來會計科目分配到個人名下，收入所有人有權隨時提取。

在這種情況下，扣繳義務人將利息、股息、紅利所得分配到個人名下時，即應認為所得的支付，應按稅收法規規定及時代扣代繳個人應繳納的個人所得稅。

(4)股東利潤分配所得稅擴展閱讀:

從個稅角度來講，通常實際取得才應該繳納個人所得稅。依據國家稅務總局關於印發《徵收個人所得稅若干問題的規定》的通知(國稅發[1994]89號) 規定，利息、股息、紅利所得實行源泉扣繳的徵收方式，其扣繳義務人應是直接向納稅義務人支付利息、股息、紅利的單位。

也就是說，有限公司應就分配給個人股東的分紅代扣代繳個人所得稅，但也必須是實際分配。

⑤ 利潤分配股東如何納稅

對個人投資者而言，一般情況下，資本利得免徵個人所得稅，對於法人股東來講，由版於沒有從股份公司權回股息，不存在對分回的股息按投資方向所得稅稅率高於被投資方向的部分補稅；對於個人股東來講，由於沒有從股份公司回股息，不需要交納股息部分的個人所得稅，其股息部分可以從股票價格的上漲得到補償；對於股份公司本身，也可以取得再投資部分的優惠待遇，壯大自身的實力。
參考資料：
根據《私營企業暫行條例》第三十八條規定：私營企業稅後利潤留作生產發展基金的部分不得低於百分五十。由於特殊原因，提比例低於百分之五十的，須經稅務機關批准。私營企業的生產發展基金可以用於本企業擴大再生產，向其他企業投資，償還貸款或者彌補本企業的虧損。用於其用途須經稅務機關批准。
另外，國家稅務總局《關於進一步加強對高收入者個人所得稅徵收管理的通知》（國稅發[2001]57號文）第六條、第一款也規定：允許按規定計提生產發展基金後的剩餘利潤，以不投資，不分配的形式掛賬一年，從掛賬的第2年起，將剩餘利潤依照投資者（股東）的出資比例計算分配個人投資者（股東）的所得，按「利息、紅利所得」項目徵收個人所得稅。相當於延期納稅一年。

⑥ 股東年終利潤分紅，個人所得稅稅率是多少

個人所得稅不僅僅是包括工作，其他的收入可能也需要算到個人所得稅裡面。如果你是一家公司的股東，該公司每年的經營狀況良好，每一年你都可以得到一定的分紅，那麼該分紅也需要交納個人所得稅。下面華律網小編就為大家介紹股東分紅個人所得稅知識。

《個人所得稅法》規定，利息、股息、紅利所得應納個人所得稅，適用比例稅率，稅率為20%。但個人股東從上市公司取得的分紅可以減半征稅。財政部、國家稅務總局《關於股息紅利個人所得稅有關政策的通知》(財稅〔2005〕102號)第一條規定，對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計入個人應納稅所得額，依照現行稅法規定計征個人所得稅。

分紅個稅計算為：

分紅額*20%

企業發放分紅時需代扣個稅

股東個人收到後還需自行到稅務局申報，(如果滿額代稅後可不再繳稅，只需申報情況即可)

法律依據

1、根據個人所得稅法，第二條

這種分紅屬於：利息、股息、紅利所得

2、個人所得稅法第三條

稅率：特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十

3、個人所得稅法第六條：

利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額

4、個人所得稅法第八條個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。個人所得超過國務院規定數額的

5、根據個人所得稅實施條例

第三十六條納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：

(一)年所得12萬元以上的;

如果分紅超過12萬，該股東需到稅務機關辦理個人申報

股東分紅如何繳稅

個人股東按照應得紅利的20%繳納個人所得稅。

從上市公司得到的分紅可以減半繳納征稅。

外國人取得的紅利無論是否為上市公司，都不需要繳稅。

居民企業從其他居民企業取得的投資分紅收益為免交稅收。

境外非居民企業股東從中國居民企業取得2008年及以後的股息，按10%的稅率繳納企業所得稅。

⑦ 企業收到分紅款是否繳納企業所得稅

企業法人收到的有限合夥企業分紅款，需要交納企業所得稅。可以免稅的分紅，僅限投資於國內的法人企業的分紅。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》

第十九條 非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，按照下列方法計算其應納稅所得額：

（一）股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；

（二）轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值後的余額為應納稅所得額；

（三）其他所得，參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。

第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；

（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。

(7)股東利潤分配所得稅擴展閱讀：

在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

⑴資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產，以及對外投資的支出。企業的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應以提取折舊的方式逐步攤銷。

⑵無形資產受讓、開發支出。是指納稅人購置無形資產以及自行開發無形資產的各項費用支出。無形資產受讓、開發支出也不得直接扣除，應在其受益期內分期攤銷。

⑶資產減值准備。固定資產、無形資產計提的減值准備，不允許在稅前扣除；其他資產計提的減值准備，在轉化為實質性損失之前，不允許在稅前扣除。

⑷違法經營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規和規章，被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，不得扣除。

⑸各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規，被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。

⑹自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。納稅人遭受自然災害或者意外事故，保險公司給予賠償的部分，不得在稅前扣除。

⑺超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。納稅人用於非公益、救濟性捐贈，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈，不允許扣除。

⑻各種贊助支出。

⑼與取得收入無關的其他各項支出。

企業所得稅規定，納稅人應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，同時對分期收款銷售商品、長期工程（勞務）合同等經營業務規定可按下列方法確定：

⑴以分期收款方式銷售商品的，可以按合同約定的購買入應付價款的日期確定銷售收入的實現；

⑵建築。安裝、裝配工程和提供勞務，持續時間超過1年的，可以按完工進度或完成的工作量確定收入的實現；

⑶為其他企業加工、製造大型機械設備、船舶等，持續時間超過12個月的，可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現。

⑧ 股東分配的利潤要繳稅嗎

需要繳稅。

一般復來說制，企業年度實現的利潤，按照規定繳納企業所得稅後，其稅後利潤應按照規定分配給股東。

拓展資料：

《個人所得稅法》規定，個人取得的利息、股息、紅利所得應納個人所得稅。利息、股息、紅利所得的個人所得稅稅率為20%。

《個人所得稅法實施條例》規定，利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。

根據上述規定，自然人股東取得的公司稅後分配利潤屬於股息、紅利所得，應繳納個人所得稅，稅率為20%。

《國家稅務總局關於印發〈徵收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》（國稅發[1994]89號）第十八條規定，利息，股息，紅利所得實行源泉扣繳的徵收方式，其扣繳義務人應是直接向納稅義務人支付利息，股息，紅利的單位。

《國家稅務總局關於印發〈個人所得稅代扣代繳暫行辦法〉的通知》（國稅發[1995]65號）第四條第（六）款規定，扣繳義務人向個人支付的利息、股息、紅利所得，應代扣代繳個人所得稅：

根據上述規定，企業在支付自然人股東分配利潤時，應代扣代繳該股東的個人所得稅。向企業股東分配利潤時不涉及代扣代繳稅款。

⑨ 股東分配的利潤要繳稅嗎

個人股東分紅要繳個人所得稅

《個人所得稅法》規定，利息、股息、紅利所得應納個人回所得稅，適用比例稅答率，稅率為20%。但個人股東從上市公司取得的分紅可以減半征稅。

財政部、國家稅務總局《關於股息紅利個人所得稅有關政策的通知》(財稅〔2005〕102號)第一條規定，對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計入個人應納稅所得額，依照現行稅法規定計征個人所得稅。

(9)股東利潤分配所得稅擴展閱讀：

《企業所得稅法》第二十六條第二項規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，為免稅收入。第三條規定，在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益，也為免稅收入。

《企業所得稅法實施條例》進一步明確，所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。

其所稱的股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。也就是說，企業持有上市公司股票不足12個月的分紅要繳稅，其他的分紅都不需要繳稅。