❶ 持股5%大股東減持規定
❷ 限售股減持稅收政策是否有新老劃斷
限售股減持稅收政策規定
1、徵收時間及稅率：
自2010年1月1日起，對個人轉讓限售股取得的所得，按照「財產轉讓所得」，適用20%的比例稅率徵收個人所得稅。
2、徵收對象：
上市公司股權分置改革完成後股票復牌日之前股東所持原非流通股股份，以及股票復牌日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股；
2006年股權分置改革新老劃斷後，首次公開發行股票並上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股（以下統稱新股限售股）；
財政部、稅務總局、法制辦和證監會共同確定的其他限售股。
3、徵收對象特別說明
個人從機構或其他個人受讓的未解禁限售股；
個人因依法繼承或家庭財產依法分割取得的限售股；
個人持有的從代辦股份轉讓系統轉到主板市場（或中小板、創業板市場）的限售股；
上市公司吸收合並中，個人持有的原被合並方公司限售股所轉換的合並方公司股份；
上市公司分立中，個人持有的被分立方公司限售股所轉換的分立後公司股份；
其他限售股。
4、限售股個人客戶發生以下轉讓情形的，應按規定徵收個人所得稅：
個人通過證券交易所集中交易系統或大宗交易系統轉讓限售股；
個人用限售股認購或申購交易型開放式指數基金（ETF）份額；
個人用限售股接受要約收購；
個人行使現金選擇權將限售股轉讓給提供現金選擇權的第三方；
個人協議轉讓限售股；
個人持有的限售股被司法扣劃；
個人因依法繼承或家庭財產分割讓渡限售股所有權；
個人用限售股償還上市公司股權分置改革中由大股東代其向流通股股東支付的對價；
其他具有轉讓實質的情形。
5、個人所得稅計算方法
（1）股權分置改革前限售股個人客戶
根據167號文件的精神，在證券機構技術和制度不完備的情況下，目前主管稅務機關一律按照以下方式，核定限售股個人客戶應納所得稅額，並由證券公司預扣預繳：
預扣預繳所得稅額=（收入-成本）×20%
=（股改限售股復牌日收盤價×減持股數-股改限售股復牌日收盤價收盤價×減持股數×15%）×20%
（2）全流通後IPO公司發行前限售股個人客戶
預扣預繳所得稅額=（收入-成本）×20%
=（股票上市首日收盤價×減持股數-股票上市首日收盤價×減持股數×15%）×20%
證券機構預扣預繳的稅款，於次月7日內以納稅保證金形式向主管稅務機關繳納。
（3）退稅
如納稅人按照實際轉讓收入與實際成本計算出的應納稅額有差異的，納稅人應自證券機構代扣並解繳稅款的次月1日起3個月內，向主管稅務機關提出清算申報並辦理清算事宜。主管稅務機關審核確認後，按照重新計算的應納稅額，辦理退（補）稅手續。
三、地方政府稅收政策
1、所得稅的分成比例
證券公司預扣預繳的個人所得稅，在規定時間上繳當地稅務部門納稅保證金賬戶後，按照國家相關規定，稅務部門必須將其60%上繳國庫，對留存部分（入庫金額×40%），在扣除國家規定的其他上繳比例後，各地政府方可處理。
案例：某客戶持有科遠股份125萬股，上市首日收盤價為77.26
預扣預繳所得稅額=（收入-成本）×20%=（股票上市首日收盤價×減持股數-股票上市首日收盤價×15%×減持股數）×20%
=（77.26×1250000-77.26×15%×1250000）×20%=16417750元
所得稅額的60% 即9850650元（16417750元×46%）上繳國庫，40%即6567100（16417750元×40%）各地留存。
2、相關法律條款
按照我國相關稅法條款：「對個人取得的政府獎勵（包括企、事業單位取得政府獎勵後再獎勵到個人），除有政策規定可以減免外，應全額按20％（「其他所得」稅目）徵收個人所得稅。」
按照我國最新的刑法條款：「納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大並且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金；數額巨大並且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。」
根據上述國家稅法的相關條款，納稅客戶得到稅收優惠，還應該按照優惠金額的20%上繳所得稅。
❸ 限售股，減持時如何繳納個人所得稅
依據財稅[2009]167號規定，自2010年1月1日起，對個人轉讓限售股取得的所得，按照"財產轉版讓所得"，適用20%的比例稅率徵收權個人所得稅。
限售股轉讓所得個人所得稅，以限售股持有者為納稅義務人，以個人股東開戶的證券機構為扣繳義務人。限售股個人所得稅由證券機構所在地主管稅務機關負責徵收管理。限售股轉讓所得個人所得稅，採取證券機構預扣預繳、納稅人自行申報清算和證券機構直接扣繳相結合的方式徵收。
❹ 在三板上購買的久其軟體股票主板上市後減持收所得稅嗎
IPO之前的股東減持都是需要收所得稅的。三板是掛牌，主板是IPO，所以需要收取所得稅。
❺ 上市公司股東減持股票規則
規則:1、大股東減持採取協議轉讓方式的，單個受讓方的受讓比例不得低於公司股份總數的5%，轉讓價格下限比照大宗交易的規定執行，法律、行政法規、部門規章、規范性文件及交易所業務規則另有規定的除外。2、大股東減持採取集中競價交易的，在連續任意90日內，減持股份的總數不得超過公司股份總數的1%。3、大股東減持採取大宗交易方式的，在連續任意90日內，減持股份的總數不得超過公司股份總數的2%。4、持有5%以上的非流通股股東，24個月後解禁，也就是24個月才能進行減持，持有5%以下的非流通股，12個月後解禁，也就是12個月才能進行減持。
三、拓展資料:
上市公司股東減持新規2021:1.持有特定股份的股東，無論其持股比例，在任意連續90日內，通過競價交易減持的解禁限售股不得超過總股本的1%！ 這個1%的規定沒確定沒有變，但是從大股東，變成了特定股東：可以理解為除散戶外的所有股東，包括IPO前的股東及定增入股的股東！2.通過大宗交易方式減持股份，在連續90個自然日內不得超過公司股份總數的2%，且受讓方在受讓後6個月內不得轉讓！ 之前大宗交易就是個大漏洞，所有的清倉式減持，都是通過大宗交易出掉的！現在最多隻能減持2%，且接盤方必須鎖倉6個月，這風險太大了，估計沒多少機構還願意接這個盤的！ 也就是說，3個月之內，大股東最多隻能減持3%的股份，其中大宗交易的2%接盤方要鎖倉半年，所以市場承受的拋壓也就是1%！ 3.通過協議轉讓方式減持股份導致喪失大股東身份的，出讓方、受讓方應當在6個月內繼續遵守減持比例和信息披露的要求！董監高辭職的，仍須按原定任期遵守股份轉讓的限制性規定等等。 這個漏洞堵的也好，避免通過野路子玩清倉式減持的！ 比如董監高，以前辭職半年之後就可以清倉了，現在每年最多減持持股的25%！
❻ 證監會大股東減持規定
一、關於大股東減持方式
《上市公司解除限售存量股份轉讓指導意見》
第三、持有解除限售存量股份的股東預計未來一個月內公開出售解除限售存量股份的數量超過該公司股份總數1%的，應當通過證券交易所大宗交易系統轉讓所持股份。 第五、上市公司的控股股東在該公司的年報、半年報公告前30日內不得轉讓解除限售存量股份。
二、關於大股東減持信息披露
1、《上市公司解除限售存量股份轉讓指導意見》
第八、持有或控制上市公司5%以上股份的股東及其一致行動人減持股份的，應當按照證券交易所的規則及時、准確地履行信息披露義務。
2、《上市公司股權分置改革管理辦法》
第三十九條 持有、控制公司股份百分之五以上的原非流通股股東，通過證券交易所掛牌交易出售的股份數量，每達到該公司股份總數百分之一時，應當在該事實發生之日起兩個工作日內做出公告，公告期間無須停止出售股份。
3、《證券法》
第八十六條 通過證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過協議、其他安排與他人共同持有一個上市公司已發行的股份達到百分之五時，應當在該事實發生之日起三日內，向國務院證券監督管理機構、證券交易所作出書面報告，通知該上市公司，並予公告；在上述期限內，不得再行買賣該上市公司的股票。
投資者持有或者通過協議、其他安排與他人共同持有一個上市公司已發行的股份達到百分之五後，其所持該上市公司已發行的股份比例每增加或者減少百分之五，應當依照前款規定進行報告和公告。在報告期限內和作出報告、公告後二日內，不得再行買賣該上市公司的股票。
❼ IPO 限售股配股要交稅嗎
PO限售股配股需要交稅。限售股解禁時，個人交稅在是獲利後拋售後，進行收取。
很多股民心情很好，因為他們以為配股就等於送股票。但其實配股說白了就是保險公司換種方式圈錢，這究竟對不對呢？聽我講解下去~
分析內容前，先給大家分享今日的牛股名單，趁還沒被刪前，速度領取：【絕密】機構推薦的牛股名單泄露，限時速領！！！
一、配股是什麼意思？
配股是上市公司因為公司發展需要，發行新股票給原股東，從而做到資金籌集。換言之，公司的錢有些不夠，想要把自己人的錢湊在一起。原股東可以行使認購權，也可以不認購。
比如，10股配3股，那就是意味著每10股有權依據配股價，然後去申購3股該股票。
二、股票配股是好事還是壞事？
配股是不是好的呢？這就要從不同的角度來分析看看了。
平常情況下，配股的價格低於市價，原因是配股的價格會作一定的折價處理來進行確定。由於新增了股票數，那就得除權，所以股價會按照一定比例下降。
相對未參與配股的那些股東來講，因為股價降低會發生損失的情況。
參與配股的股東覺得，股價雖然下跌了，但其股票數量增多，總權益基本沒改變。
此外，有關於股票除權以後，特別是在牛市方面，極有可能出現有關於填權這方面的狀況，也就是說，股票即將恢復到原價，甚至是比原價更高的話，這樣的話也是有可能獲得一定的收益。
比如說，某隻股票前一天的收盤價為10元，配股比例為10∶2，配股價為8元，那麼除權價為（10×10＋8×2）/（10＋2）＝14元。在除權之後的第二天來說，如果股價漲到16元，那麼市場上每支股的差價(16-14=2)元就可以由參與的股東獲得。從這一點來分析的話，是利好的。
那麼對於股票分紅配股以及股東大會舉辦的各項重要信息，如何記錄呢？這個投資日歷能讓你輕松把握股市信息：A股投資日歷，助你掌握最新行情
三、 遇到要配股，要怎麼操作？
話又說回來，配股不能呆板地說一定是好或是一定是壞，最關鍵的問題，是公司如何利用配股的錢。
配股可能會被認為是企業經營不善或者倒閉的前兆，這誰也說不定，也可能預兆著有更大的投資風險，所以搞清楚自己遇到的配股是好是壞很關鍵，這公司的發展態勢是怎麼走的。
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❽ 下列哪些是新三版掛牌、IPO股改時涉及的主要稅務問題
新三板或IPO上市的稅務問題
互聯網產品可能要面臨兩個點：一個是痛點，一個是癢點，前者打動用戶，後者娛樂用戶。今天我們說說企業掛牌新三板以及未來IPO都會面對的「痛點兼癢點」——稅。
稅是企業的痛點，因為稅務問題真切的刺痛公司管理團隊的心，很多企業甚至因為稅務不合規上市失敗。一方面是要補交的稅太多，公司沒有足夠的現金；二是稅務的歷史問題過多，即便想補也不知道從何開始。
那為什麼說稅務還是企業的癢點？因為稅務可以幫企業省錢。企業所得稅率是25%，個人所得稅最高邊際稅率是45%，個體工商戶最高邊際稅率是35%，股權轉讓涉及20%的個人所得稅。合理的稅務籌劃可以幫企業省很多錢，特別是現金。
民營公司經營中經常會遇到下面這些稅務問題，可以說這是大部分民營企業財務現狀，請不要對號入座。
1.產權結構不明確
產權結構問題經常出現在家族企業和合夥企業中。由於產權結構不明確，導致融資或上市失敗的案例很大。土豆被優酷收購，真功夫融資失敗，都緣起產權結構問題。
2.多賬核算，財務操作不規范
很多中小企業有幾套賬：一套賬交給稅務部門審核，一套賬交給銀行部門申請貸款，再有一套賬用來內部經營管理。當准備IPO或掛牌時，企業會因為不知道用哪套賬而陷入兩難境地。交給稅務部門的賬上利潤不夠多，用內部賬就會暴露稅務問題。多賬經營同樣是企業融資的障礙，因為這會影響投資公司和證券公司對企業的估值評價。
3.重大交易和事項缺乏稅務籌劃
企業在並購、收購其他公司或者出售業務部門前，會進行盡職調查，審查目標企業或部門經營管理是否合規，是否有潛在的風險。但是，更重要的是企業要計劃好退出路徑。宋平建議：「企業在並購、收購或出售業務部門時，需要進行提前籌劃。」
如果企業進行的是股權投資或財務投資，而不是戰略投資，管理層就要清楚投資後資金如何退出。資金退出時就會涉及到繳稅，例如，出售股權繳納25%的所得稅，如果再考慮上股東分紅投資所得，還要加上20%的個人所得稅——形象的說，每賺1元錢要向國家上繳大約4毛錢的稅。
對於一些規模大的公司來說，子公司之間的資金調撥、資產轉讓、業務轉讓也有可能涉及稅務風險。稅務講究獨立交易原則，同一控制人的多個獨立公司在進行交易時如果出現資產定價不合理的情形，稅務局會對所得稅進行問責。
企業的日常經營，以下這些環節格外容易出現稅務問題
1.不合規發票
企業利用不合法的費用票據和進項票據充當發票，在上市或掛牌審計中，假發票很容易被識破。
2.多賬核算
我們上面所說的，企業內部用多套賬來分別對付銀行、稅務監管部門和老闆（也就是做內部核算）。
3.實物出資
以非貨幣形式出資而產生資產是需要繳稅的。例如，用技術或專利作價作為注冊資本，需先繳納20%的個人所得稅。如果是墊資出資，在注冊完成後把借款歸還，可能構成抽逃資金虛假驗資的問題。
4.輔業剝離，股權劃轉
主業輔業分離可能需要繳納流轉稅，流轉稅包括營業稅、增值稅、財產稅。子公司之間資產轉讓需評價資產的公允價值，如果作價不合理，稅務部門會對資產進行重新評估。
5.上市公司股權分置改革（簡稱股改）
股東盈餘公積和未分配利潤轉增股本時，需先繳納20%的個人所得稅再轉增股本。宋平說，很多股東不理解為什麼權益沒有變現到自己的口袋裡還要交個人所得稅。但是按照稅法的規定，轉增股本涉及兩個動作，一個動作是分配利潤，另一個是增資，一旦發生了利潤分配就要繳納個人所得稅。
6.日常經營的關聯交易
現在很多公司同時控股多家公司，這些公司之間可能是上下游產業鏈的關系。不過無論業務上有沒有聯系，業務上的交易都遵循獨立交易原則。例如，A企業賬面上有一千萬的閑置資金，A企業把這筆錢劃到子公司B企業，事實上發生了借貸行為，而借貸行為必須在財務上有所表現。雖然對於B企業來說利息是一筆財務費用，但對於A企業來言，利息構成收入就必須要繳納相應的營業稅和所得稅。
7.稅務優惠
國家規定，高新技術和軟體企業享受15%的企業所得稅率優惠政策。宋平建議：「一些不符合要求的企業想占稅務便宜一定要慎重。」他舉例，前幾年國內一家知名的奶粉企業在申請上市過程中，被審計署查出公司所掌握的高新技術企業資質不符，這家公司需要補交稅款並額外繳納滯納金，後來上市也被喊停了。
8.股權激勵和股權代持
企業授予員工股權本質上是員工的受雇所得，這意味著這項收入適用高達45%的個人所得稅稅率。在這種情況下，股權激勵就是一個合法的避稅工具，因為股權激勵屬於資本轉讓所得和投資收益范疇，適用20%的所得稅率。
另外，上市前後代持股權可能涉及到回歸，稅務部門認為代持人和實際股權歸屬人之間發生的轉讓屬於普通股權轉讓，要繳納個人所得稅。例如，A企業注冊資金100萬元，小明通過讓小剛代持的方式持有20%的股權，當A企業經過幾輪的融資後估值達到1億元時，小明希望從小剛手中拿回此時價值2000萬元的股權，小明需要繳納數百萬元的個人所得稅（適用於累進稅率45%）。
9.小稅種
印花稅、車船稅、社保等，這些看似稅率比較低的稅負累積起來也是大數字。
事實上，企業設立之初時如何構建股權結構，是會影響未來企業的稅務支出的。
1.公司持股
優勢：
被控股公司享有高新技術企業或者西部大開發企業等優惠政策，控股公司享受相同的稅收優惠政策
一些費用可以從收入中扣除，控股公司稅負可能有所降低
被控股公司之間盈虧可以相抵
被控股公司和控股公司之間分配利潤免企業所得稅
實物出資遞延五年納稅優惠
劣勢：
雙重征稅：企業減持獲利需繳納企業所得稅，轉為控股公司利潤後分配給個人股東，需再繳納20%的個人所得稅
2.個人持股
個人持股的優勢比較明顯，即產生利得時只需要繳納個人所得稅，省去企業所得稅。劣勢是沒有優惠政策，不能盈虧相抵，不能扣除費用。當被控股公司分紅時，在公司持股方式下需繳納20%的企業所得稅，個人持股方式繳納20%的個人所得稅。
2014年，國務院出台了差別稅率優惠政策，鼓勵長期持股，規定持有一年以上上市公司股票的持股人享受5%的個人所得稅率，持有一個月以上享受10%稅率。新三板使用相同的規則。企業通過稅務籌劃掛牌新三板就可以享受這項稅務優惠政策。
3.有限合夥企業持股
有限合夥企業持股是公司持股和個人持股方式的混搭，既可以享受到一些公司持股的優惠，比如收支相抵和費用扣除，又不視為納稅實體不直接繳稅。有限合夥是目前比較流行的持股結構設計。
所以，如何選擇股權結構？
簡單來說，
家族企業希望永久持有部分股權，應該選擇公司持股方式，因為公司向公司分紅是免稅的。
如果想通過出售或轉減持股權獲利，可以採用個人持股或有限合夥持股方式。如果持股人非中國居民，可享受外資持股所得稅率10%，但因為外資所得稅是預提的，不作費用扣除，直接按10%的稅率繳稅。
❾ 持股5%以上股東減持規定
售方的信息披露義務包括：減持比例達到5%的，應當在三個交易日內公告，並在公告後的二日內不得再行買賣；5%以上大股東因減持股份導致其持股比例低於5%的，應當在二個交易日內公告；公司控股股東因減持股份導致公司控股股東或實際控制人變更的，應當公告權益變動報告書；已實施股改公司的股票，持股5%以上股東每增減1%時必須公告。
購買方的信息披露義務包括：持有上市公司已發行股份達到5%的，應當在三個交易日內公告(權益變動報告書)且不得再行買賣該公司股票；持有上市公司已發行股份5%後，每增減5%，應當在三個交易日內公告，並在公告後的二日內不得再行買賣；通過證券交易所的證券交易，持有上市公司已發行股份30%時，繼續增持的，應當進行要約收購，並應當編制要約收購報告書，並就要約收購報告書摘要作提示性公告。中國證監會在15日內無異議的，收購人可以公告要約收購報告書。對符合規定條件的收購人，也可以向中國證監會申請要約豁免。
【拓展資料】
大股東減持採取協議轉讓方式，減持後不再具有大股東身份的，出讓方、受讓方應當在6個月內共同遵守任意連續90日集中競價交易減持股份數量合計不得超過公司股份總數1%的規定，即共享該1%的減持額度，並分別履行相應的信息披露義務；受讓人持股達5%以上或為控股股東或者為董監高的，還應當遵守《細則》關於大股東減持、董監高減持的規定。
1、持股5%以上的股東（統稱大股東），在二級市場減持股份每三個月只能減持1%，一年最大減持4%；（清倉式減持已經不可能發生了）
2、持有首次發行（IPO）的股份的原始股東（持股1%以上），在二級市場減持股份每三個月只能減持1%比例，一年最大減持4%；（除了大股東受限制之外，連持股1%以上的原始股東減持也受到同等約束）
3、定增方式取得的股份，在二級市場減持股份每三個月只能減持1%，一年最大減持4%；（定增解禁後不像以前那樣可以清倉式減持了，定增方式會受到嚴重影響）
4、股權質押後由於股價大幅下跌被迫強行平倉的，也只能在二級市場減持股份每三個月只能減持1%，一年最大減持4%；（以前發生大股東質押跌破止損線被強平導致幾個跌停的漏洞被堵上了，同意接受質押的機構的風險大幅增加）
5、持股5%以上股東和高管減持受到交易所的減持時間區間和減持價格區間的限制（交易所新規細則還沒出），並提前15天預披露；（明確了減持的時間區間和價格區間，不會無序減持了）
6、大宗交易或過橋減持的受讓方受到交易所關於減持數量和持有時間的新約束（該規定尚未公布，變相減持逃避監管的漏洞被堵上）
7、授權交易所在股市大幅下跌時，採取臨時限制減持的措施；（股災時可以緊急叫停大股東及高管的減持行為）
8、上述關於在二級市場減持股份每三個月只能減持1%，一年最大減持4%的規定已經起到很大的減持約束，基本堵住了大規模減持的漏洞了，對二級市場的長期發展有重大影響，是最近幾年股市最具實質性的改革措施。（比較遺憾的是這次減持新規未能採納大股東虧損不得減持等業績或分紅約束）
❿ 大股東減持股票規定
深交所有關負責人解釋新規時表示，上市公司控股股東、實際控制人計劃在版解除限售後六個月以內通權過證券交易系統出售股份達到5％以上的，應該在解除限售公告中披露擬出售的數量、時間、價格區間等；公司控股股東或實際控制人在限售股份解除限售後六個月以內暫無通過證券交易系統出售5％以上解除限售流通股計劃的，應該承諾：如果第一筆減持起六個月內減持數量達到5％以上的，他們將於第一次減持前兩個交易日內通過上市公司對外披露出售提示性公告。
上交所規定，：即當買入股份比例首次達到5%時，必須暫停買入行為，並及時履行報告和公告義務。在上述報告、公告的期限內不得再行買賣該上市公司的股份；對於持股比例已達5%以上的投資者，股份每增加或減少5%，均應及時履行報告和信息披露義務，在報告期及報告後兩日內不得再進行買賣。
希望對您有所幫助