集團轉讓定價

㈠ 什麼是轉讓定價

所謂轉讓定價，是指跨國公司為了獲取企業集團的整體最大利益，在關聯企業之間的交易中，採用低於或高於市場正常交易價格的行為。利用關聯企業間轉讓定價轉移收入和費用，是跨國公司國際避稅採用的最常見方法。跨國公司常常用這種手法來轉移高稅負國家中關聯企業的利潤，藉以減少集團的總體稅負，提高跨國企業集團的整體利益。轉移定價的方式多種多樣，主要表現在以下幾方面：
一是通過控制原材料和零部件的價格高低以影響產品成本。
二是通過關聯公司的固定資產購置與租賃，來影響其產品成本費用。
三是通過對專利、專有技術，商標等無形資產轉讓，控制收取特許權使用費的高低，來影響關聯公司的成本和利潤。
四是通過關聯公司之間收取較高或較低的運輸費用、保險費、貸款利息費用、管理費等轉移利潤。
經濟全球化使轉讓定價的運用更為普遍和隱蔽，這對國家的稅收管轄權提出了挑戰。

㈡ 我們公司在國外有分公司，如何通過轉讓定價來進行合理的避稅呢，普華永道有沒有提供相關的服務內容

在日益紛繁的全球經濟環境下，轉讓定價是跨國公司不可迴避的稅務問題之一。普華永道推出了「轉讓定價模擬和分析」業務，通過比較當前和模擬後的定價策略，實現集團利潤模擬並將其稅務影響納入考慮范圍內。強大的系統儲備了專業的轉讓定價知識，能幫助你輕松地操作所有相關要素進行演練，尋求最優的轉讓定價策略。而且系統還添加了關聯方和主要指標的相關分析，使您具有更好的稅務規劃的可見性和控制力。

㈢ 集團范圍內交易關聯定價如何確定，稅務對關聯價格的調整方法

而對於企業與其復關聯方之間的業務往制來，如果不符合獨立交易原則而減少了企業或其關聯方的應納稅收入或所得額的，稅務機關可以按照合理方法進行調整，具體方法包括：可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法等。第二，與稅務機關作出預約定價安排。企業可以就其未來年度關聯交易的定價原則和計算方法，如轉讓定價方法、可比因素和合適調整、對未來事件的關鍵性假設等，向稅務機關提出申請，與稅務機關按照獨立交易原則協商、確認後達成協議，作為課稅的依據。這樣做主要是為了免除稅務機關事後對轉讓定價進行調整。

㈣ 轉讓定價的新規

2012年初，國家稅務總局陸續頒布了有關轉讓定價方面的新法規，其中主要包括：國稅發13號《特別納稅調整內部工作規程（試行）》（以下簡稱「國稅發13號文」）以及國稅發16號《特別納稅調整重要案件會審工作規程（試行）》（以下簡稱「國稅發16號文」）。這兩個文件（以下亦稱「轉讓定價新規程」或「新規程」）的出台在進一步推進中國轉讓定價與反避稅管理工作的同時，也給了企業日常稅務管理工作一些啟示。
國稅發13號文主要明確了現有轉讓定價法規的原則性規定，同時對內部管理作了進一步的統一。13號文要求各地稅務機關建立特別納稅調整案源篩選工作機制，加強關聯申報審核，定期實施檢查，對特別納稅調整工作實施集中統一管理。在調查過程中，主管稅務機關可要求異地的可比企業或關聯方提供相應資料，也可以於批准後，在全國范圍收集關聯方或可比公司的信息，實現充分的情報交換。此外，13號文對單邊預約定價安排作了進一步說明，規定單邊預約定價安排由主管稅務機關組織談簽；涉及兩個以上省稅務機關的單邊預約定價安排，由稅務總局統一受理並簽訂安排。
國稅發16號文是針對重大案件的確定及審核程序的專門規定。根據16號文，重大案件包括：注冊資本達到一定水平以上、且調查年度年均主營業務收入在一定標准以上的案件；全國行業聯查或集團聯查的案件；其他由稅務局確定的案件。特別納稅調整重大案件報請稅務總局會審小組進行會審工作，一案一會。會審小組成員意見實行投票制度。

㈤ 轉讓定價的稅務管理

對於跨國企業而言，合理管理內部的轉讓定價對於控制稅務風險及財務確定性至關重要。一般而言，企業在處理轉讓定價事項時會主要包括以下幾項內容 預約定價安排是企業與稅務機關就企業未來年度關聯交易的定價原則和計算方法所達成的一致安排，其談簽與執行通常經過預備會談、正式申請、審核評估、磋商、簽訂安排和監控執行6個階段。
預約定價的整個申請過程一般需要1-2年，有時甚至更長，而且還可能出現稅務機關不接受企業申請狀況，或者兩國稅務機關磋商失敗的情況。但是，如果企業申請成功，在執行期內可以大大減少企業的轉讓定價審計風險及相關的內部管理成本（包括同期資料的准備也可免除）。 對於任何的關聯交易，都不可避免的會出現需要確定內部定價的情況，如何合理制定各種不同的關聯交易定價是企業必須認真面對的。一般而言，大型跨國企業都有一套針對整個集團內各種關聯交易的系統定價政策，包括對行業的分析，集團內各種類型企業的定位、經濟分析、利潤水平的確定等。
企業在日常生產管理中將依據本集團的定價政策確定各種產品及服務的具體價格，並進行定期的復核，以確保執行結果符合既定的定價政策。 隨著全球經濟的一體化及經濟格局的改變，越來越多的跨國企業對其全球運營架構進行一系列的轉變，主要包括改變或建立新的區域總部、轉變銷售模式、轉換供應鏈結構、對新市場的滲透、兼並與收購等。對於這些轉型，企業將不可避免的要改變現有的關聯交易模式包括建立新的關聯交易。另外，由於母公司及各子公司的運營架構（部門設置、人員結構）會發生變化，這將可能導致企業的定位發生變化，從而使得關聯定價政策出現根本的變化。
在整個價值鏈轉型過程中，企業需要事先對轉讓定價的影響進行全面的考量，包括由此產生的各企業利潤水平的變化可能引起的稅務風險及稅負成本的節約。通常，這種項目除了運營管理和轉讓定價管理的參與外，還會涉及績效管理、系統管理等多個方面的考量。

㈥ 企業集團內部轉移價格主要有哪幾種

企業集團內部轉移價格主要有以下五個方法：
(1)當買賣雙方因信息不對稱，交易成本過高難以成交時，可通過並購或新建子公司使交易在企業雙方內部進行，從而避免或減少了交易成本。
(2)當市場存在某種雙邊壟斷僵局，交易條件不穩定，經營活動不確定性增加時，通過直接投資企業相互參股或並購建立較穩定的長期合作關系，從而使經濟活動獲得一定保障。
(3)擁有內部化優勢的企業可獲得內部化的收益。跨國公司內部市場可將子公司的經營活動置於統一的相互依賴控制之下，充分應用包括差別定價、轉移定價等手段提高公司的整體經營效益。
(4)當政府通過稅收、匯率政策等調控手段對外部市場干預時，跨國公司可通過內部化來減少某些無效干預。
(5)市場內部化後，企業新增交易的邊際成本接近為零，其違約的風險也近乎為零，有利於企業的發展。
企業集團內部轉移價格的作用：
1.合理界定各責任中心的經濟責任
內部轉移價格作為一種計量手段，可以確定轉移產品或勞務的價值量。這些價值量既標志著提供產品或勞務的責任中心經濟責任的完成，同時也標志著接受產品或勞務的責任中心應負經濟責任的開始。
2.有效測定各責任中心的資金流量
各責任中心在生產經營過程中需要佔用一定數量的資金。企業集團可以根據內部轉移價格確定一定時期內各責任中心的資金流入量和資金流出量，並可在此基礎上根據企業集團資金周轉的需求，合理制定各責任中心的資金佔用量。
3.科學考核各責任中心的經營業績
提供產品或勞務的責任中心可以根據提供產品或勞務的數量及內部轉移價格計算本身的"收入"，並可根據各生產耗費的數量及內部轉移價格計算本身的"支出"。

㈦ 什麼是轉移定價如何正確制定轉移價格

轉移定價是指跨國公司內部，在母公司與子公司、子公司與子公司之間銷代產品，提供商務、轉讓技術和資金借貸等活動所確定的企業集團內部價格。

通過關聯企業之間的購銷業務轉移定價
在國內目前轉移定價主要表現在「高進低出」或「低進高出」上。例如母公司向子公司低價提供 轉移定價
材料，以降低子公司的產品成本，獲取較高的利潤。或者母公司向子公司高價出售產品，以增加子公司的產品成本，從而減少子公司的利潤。到底是「高進低出」還是「低進高出」，主要還是取決與國內與國外市場上稅率的差異。通常情況下，企業都會將收入和利潤轉移到低稅國或著避稅港。
通過關聯企業之間的勞務提供轉移定價
其次還有關聯企業之間的專利轉讓與技術服務。專利和技術服務的定價比較復雜，其所涉及到的相關費用的收付具有一定的靈活性。據此，關聯公司很容易操控內部的成本和利潤。
通過關聯企業之間的資金往來轉移定價
跨國企業內部貸款有較大的靈活性，在一定條件下它可以獲得避稅好處。為了達到在一國少繳稅的目的，跨國公司可按較高的利率將款項貸給該國子公司並收取利息，這樣子公司償還給母公司的貸款利息，就可作為子公司的費用而在稅金中扣除。此外，如果該母公司是處於低稅率國家的話，那麼它所收到的利息收入就只要繳納少部分的稅金。這樣一來就實現了集團企業整體利潤的最大化。
通過關聯企業設備的提供轉移定價
企業購置固定資產或者租賃費用的高低直接決定了企業利潤的多少。通過關聯企業之間購置固定資產的購置費或租賃費的高低，直接影響到企業折舊費用提取的多少，最終也會影響到企業間利潤的分配。在跨國企業內部將一個公司的資產租賃給另一個公司，可達到減輕稅負的目的。位於高所得稅國的子公司借入資金購買一項資產，並以較低的價格租賃給低稅國的一個子公司，後者又將此資產以盡可能高的價格租給另一個子公司，從而達到整個企業減少納稅的目的。另外，出租企業還可以將設備出租給較難獲得融資的關聯企業，一來可以達到降低整體稅收的目的，二來還能幫助企業獲得資金上的融通。

㈧ 關聯企業轉移定價的籌劃(如何應對稅務查帳)

1：各國現在均已經對轉讓定價作出一些應對規定，中國稅法規定：稅務機關有對關聯企業中交易價格過高或者過低著有核定徵收的權利－即稅務機關有自由裁量權。

2：轉讓定價也有可能弄巧成拙，不但沒有減少稅收指出，反而按稅務機關核定的價格比按正常價格繳納更多的稅款，嚴重的會被稅務機關認定為偷稅，導致被罰款，名利雙損。

所以稅收籌劃時也應該注意在平常與稅務機關搞好關系，在稅務機關面前保持良好的納稅者形象，以免被稅務機關認定為重點查核對象。

3：如果稅務機關已經准備對企業查帳，應該老實地對待稅務機關的檢查結果，不能態度惡劣，最後評判的結果取決於與稅務機關的「周旋」，結果可能是帳務符合實際－輕松過關；

4：也可能是被核定價格－籌劃失敗，多納稅；壞的結果可能導致被判成偷稅－不但要補稅以及滯納金，還會交罰款、而且信用度變差，以後與稅務機關打交道更麻煩:。還有一點：稅務機關罰款的數額是一個幅度數，被罰數可多可少，也取決於態度和與稅務機關的關系。

(8)集團轉讓定價擴展閱讀：

我國外商投資企業轉移定價的動機

1、利用轉移定價，逃避我國稅收管轄，最大限度的獲取利潤。跨國公司在國際激烈的競爭環境中，為了獲取最大限度的利潤，滿足其專業分工和協作的要求，通常從世界市場的大范圍出發，規劃其生產和銷售，使之更有效地組織經濟要素的投入，往往利用轉移定價這種手段。

2、利用轉移定價，實現跨國公司內部管理的需要。我國境內的外商投資企業，其領導層機構大都設在境外，為了實現跨國公司內部經營管理的需要，不惜犧牲中方合資者的利益。

3、利用轉移定價，規避各類風險。跨國投資時時刻刻都面臨著各類政治或經濟風險，如戰爭、政局動盪、政府徵用、沒收、外匯管制、通貨膨脹、銀根緊縮等。

㈨ 什麼樣的企業一般採取什麼樣的內部轉移價格定價方式

1.以成本為基礎制定轉移價格。當集團企業外部沒有同樣的產品，或採用市價容易使各子公司的經營產生較大的利益沖突，或產品製造過程中含有集團企業的專有技術時，一般以成本為基礎制定轉移價格。
2.以市價為基礎制定轉移價格。如果集團企業的中間產品或勞務市場具有競爭性，且各子公司的相互依賴又微不足道時，一般以產品或勞務的市場價格為基礎制定轉移價格。
3.雙重定價。由於按成本法定價和按市價法定價都各有不足，因此，當母公司認為沒有最優的單一轉移價格時，就應該考慮採用雙重定價法，即根據不同的子公司制定不同的轉移價格。如：對上遊子公司的轉出價格為市場價格，而對下遊子公司的轉入價格採用標准成本等。

㈩ 轉讓定價是什麼意思

所謂轉讓定價是指跨國公司在關聯企業之間的交易中採用低於或高於正常市場交易價格的價格，以獲得企業集團整體利益最大化的行為。
通過關聯企業之間的轉移定價轉移收入和費用是跨國公司在國際避稅中最常用的方法。跨國公司經常利用這種方法將關聯企業的利潤轉移到稅負較高的國家，從而減輕集團的整體稅負，提高跨國企業集團的整體利益。
拓展資料;
跨國公司，又稱多國公司、國際公司、超國家公司 和宇宙公司等。70年代初，聯合國經濟及社會理事會組成了由知名人士參加的小組，較為全面地考察了跨國公司的各種准則和定義後，於 1974年作出決議，決定聯合國統一採用「跨國公司」這一名稱。
跨國公司主要是指發達資本主義國家的壟斷企業，以本國為基地，通過對外直接投資，在世界各地設立分支機構或子公司，從事國際化生產和經營活動的壟斷企業。
主要特徵
1、一般都有一個國家實力雄厚的大型公司為主體，通過對外直接投資或收購當地企業的方式，在許多國家建立有子公司或分公司；
2、一般都有一個完整的決策體系和最高的決策中心，各子公司或分公司雖各自都有自己的決策機構，都可以根據自己經營的領域和不同特點進行決策活動，但其決策必須服從於最高決策中心；
3、一般都從全球戰略出發安排自己的經營活動，在世界范圍內尋求市場和合理的生產布局，定點專業生產，定點銷售產品，以牟取最大的利潤；
4、一般都因有強大的經濟和技術實力，有快速的信息傳遞，以及資金快速跨國轉移等方面的優勢，所以在國際上都有較強的競爭力；
5、許多大的跨國公司，由於經濟、技術實力或在某些產品生產上的優勢，或對某些產品、或在某些地區，都帶有不同程度的壟斷性。
通過直接投資、轉讓技術等活動，在國外設立分支機構或與當地資本合股擁有企業的國際性公司。也叫多國公司。
經營特點
跨國公司作為在國內外擁有較多分支機構、從事全球性生產經營活動的公司，與國內企業相比較，是有其一些區別的。這些區別表現在：
1、跨國公司的戰略目標是以國際市場為導向的，目的是實現全球利潤最大化，而國內企業是以國內市場為導向的。
2、跨國公司是通過控股的方式對國外的企業實行控制，而國內企業對其較少的涉外經濟活動大多是以契約的方式來實行控制。
3、國內企業的涉外活動不涉及在國外建立經濟實體問題，國內外經濟活動的關系是鬆散的，有較大偶然性，其涉外經濟活動往往在交易完成後就立即終止，不再參與以後的再生產過程；而跨國公司則在世界范圍內的各個領域，全面進行資本、商品，人才、技術、管理和信息等交易活動，並且這種「一攬子」活動必須符合公司總體戰略目標而處於母公司控制之下，其子公司也像外國企業一樣參加當地的再生產過程。所以，跨國公司對其分支機構必然實行高度集中的統一管理。