上海市土地增值稅核定徵收率

1. 土地增值稅核定徵收率5%,計稅依據應為合同價款還是應為轉讓收入減去購置原值後的余額為計稅依據

土地增值稅的計稅依據應為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額後的余額。在本題中計稅依據應為轉讓收入減去購置原值後的余額，即（1153800-1093554.3）*5%。

計算增值額的扣除項目有：取得土地使用權所支付的金額；開發土地的成本、費用；新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；與轉讓房地產有關的稅金。

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土地增值稅預征方法

對於專門從事房產開發的企業，因其開發周期長，預售的產品多，一般對其應繳納的土地增值稅採取平時預征、竣工結算後匯算清繳的方法。土地增值稅實行四級超額累進稅率，增值額未超過50%的部分，稅率為30%，增值額超過200%的部分，稅率為60%。

預征率由地方稅務局根據當地情況核定，預征是按預售收入乘以預征率計算，假定A房產開發企業計劃開發住宅樓5棟，2015年年底竣工交付使用，預計收入總額50000萬元，2014年一季度取得預售收入10000萬元，當地核定的土地增值稅預征率為2%，則應預繳的土地增值稅為10000×2%=200萬元。

購房者納稅人在項目全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入，由於涉及成本確定或其他原因，而無法據以計算土地增值稅的，可以預征土地增值稅，待該項目全部竣工、辦理結算後再進行清算，多退少補。

2. 土地增值稅如何核定徵收

土地增值稅的徵收方式：

一、核定徵收，按照轉讓二手房交易價格全額的1%徵收率徵收，這種模式類似於目前的個人所得稅徵收方式。如成交價為50萬元,土地增值稅應為500000×1%=5000元。

二、減除法定扣除項目金額後，按四級超率累進稅率徵收。其中又分兩種情況,一是能夠提供購房發票，二是不能夠提供發票，但能夠提供房地產評估機構的評估報告。

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一、計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率

公式中的「增值額」為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額後的余額。納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

二、計算增值額的扣除項目：

（1）取得土地使用權所支付的金額；

（2）開發土地的成本、費用；

（3）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；

（4）與轉讓房地產有關的稅金；

（5）財政部規定的其他扣除項目

三、土地增值稅的作用

1、有利於增強國家對房地產開發商和房地產交易市場的調控。

2、有利於國家抑制炒買炒賣土地獲取暴利的行為。

3、有利於增加國家財政收入為經濟建設積累資金。

參考資料來源：網路-土地增值稅

參考資料來源：網路-中華人民共和國稅收徵收管理法

3. 土地增值稅可以核定徵收嗎

土地增值稅可以核定徵收。

根據《國家稅務總局關於房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》（國稅發[2006]187號）規定，房地產開發企業有下列情形之一的，稅務機關可以參照與其開發規模和收入水平相近的當地企業的土地增值稅稅負情況，按不低於預征率的徵收率核定徵收土地增值稅：

（一）依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的；

（二）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

（三）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的；

（四）符合土地增值稅清算條件，未按照規定的期限辦理清算手續，經稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的；

（五）申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

如果企業的情況符合上述條件之一，那麼土地增值稅就會被核定徵收。

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計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算，具體公式如下:

(一)增值額未超過扣除項目金額50%

土地增值稅稅額=增值額×30%

(二)增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的

土地增值稅稅額=增值額×40%－扣除項目金額×5%

(三)增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%

土地增值稅稅額=增值額×50%－扣除項目金額×15%

(四)增值額超過扣除項目金額200%

土地增值稅稅額=增值額×60%－扣除項目金額×35%

公式中的5%、15%、35%為速算扣除系數。

第十一條條例第八條(一)項所稱的普通標准住宅，是指按所在地一般民用住標准建造的居住用住宅。高級公寓、別墅、度假村等不屬於普通標准住宅。普通准住宅與其他住宅的具體劃分界限由各省、自治區、直轄市人民政府規定。

納稅人建造普通標准住宅出售，增值額未超過本細則第七條(一)、(二)、(三)、(五)、(六)項扣除項目金額之和百分之二十的，免徵土地增值稅;增值額超過扣除項目金額之和百分之二十的，應就其全部增值額按規定計稅。

條例第八條(二)項所稱的因國家建設需要依法徵用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批准徵用的房產或收回的土地使用權。

因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，比照本規定免徵土地增值稅。

符合上述免稅規定的單位和個人，須向房地產所在地稅務機關提出免稅申請，經稅務機關審核後，免予徵收土地增值稅。

4. 土地增值稅預征率與核定徵收率的區別是什麼

預征與核定征抄收的差異很大。預征，就是為了保障財政收入均衡入庫，對某些稅種先按照某種方法（多數是按照規定的徵收率）把稅款提前徵收，最後再進行稅款清算，預征的稅款雖然要先繳納，但是這並不是最終的稅款，清算後要多退少補。而核定徵收，就是按照規定的方法計算出稅款，這個是一種「准清算」，不存在多退少補了。

土地增值稅的核定徵收范圍 見國家稅務總局關於房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知 國稅發〔2006〕187號
房地產開發企業有下列情形之一的，稅務機關可以參照與其開發規模和收入水平相近的當地企業的土地增值稅稅負情況，按不低於預征率的徵收率核定徵收土地增值稅：
（一）依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的；
（二）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
（三）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的；
（四）符合土地增值稅清算條件，未按照規定的期限辦理清算手續，經稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的；
（五）申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

5. 上海商業房產的土地增值稅預征率是多少

除保障性住房外，住宅開發項目銷售均價低於項目所在區域 (區域按外環內、外環外內劃容分)上一年度新建商品住房平均價格的，預征率為2%；高於但不超過1倍的，預征率為3.5%；超過1倍的，預征率為5%。
土地用途一般是商住用地。有商業也含住宅，寫字樓一般參照商住用地的標准。如有不清也可致當地國土部門咨詢，會有更詳細的說明。

6. 上海市核定徵收企業附加稅稅率是多少啊 包跨那些具體的稅種

分為五大類有28個稅種，：
1.流轉稅類。包括7個稅種：(1)增值稅；(2)消費稅；(3)營業稅；(4)關稅；；(5)農業稅(含農業特產稅)； (6)牧業稅。這些稅種是在生產、流通或服務領域，按納稅人取得的銷售收入或營業收入徵收的。
2.所得稅類。包括3個稅種：(1)企業所得稅；(2)外商投資企業和外國企業所得稅；(3)個人所得稅。這些稅種是按照納稅人取得的利潤或純收入徵收的。
3.財產稅類。包括10個稅種：(1)房產稅；(2)城市房地產稅；(3)城鎮土地使用稅；(4)車船使用稅；(5)車船使用牌照稅；(6)車輛購置稅；(7)契稅；(8)耕地佔用稅；(9)船舶噸稅；(10)遺產稅(未開征)。這些稅種是對納稅人擁有或使用的財產徵收的。
4.行為稅類。包括8個稅種：(1)城市維護建設稅；(2)印花稅；(3)固定資產投資方向調節稅；(4)土地增值稅；(5)屠宰稅；(6)筵席稅；(7)證券交易稅(未開征)； (8)燃油稅(未開征)。這些稅種是對特定行為或為達到特定目的而徵收的。
5、資源稅類：資源稅。
6、其中；(5)農業稅(含農業特產稅)； (7)牧業稅；(3)固定資產投資方向調節稅；(5)屠宰稅；(6)筵席稅；五個稅種已停徵。
車船使用稅與車般噸稅合並為車船稅。
原企業所得稅與原外商投資企業所得稅合並為企業所得稅。
所以現行稅種實際只有21種。

7. 土地增值稅清算核定徵收的徵收率是多少

土地增值稅是按照增值率計征的，不是固定的稅率。
《土地增值稅暫行條例》內第七條土容地增值稅實行四級超率累進稅率：
增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。
增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。
增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。
增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。

8. 土地增值稅現行的徵收率是多少

土地增值稅是按照增值率計征的，不是固定的稅率。
《土地增值稅暫行條例》第七條土內地增值稅實行四級超容率累進稅率：
1.增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。2.增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。3.增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。4.增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。

9. 土地增值稅核定徵收率是多少徵收機關是哪個部門

買房也是我們努力工作的目標之一，算是我們人生當中的大事了。購買房屋不是我們想像中交完房款就完事了，還有許多稅費是需要我們繳納的，由於大家對繳納稅費這方面知識不是很了解，下面小編以為例為大家介紹一下土地增值稅核定徵收率是多少？土地增值稅徵收機關是哪個部門？
一、土地增值稅核定徵收率是多少？
土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額後的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。土地增值稅核定徵收如下：
1、按照《地方稅務局關於土地增值稅清算問題的有關問題公告》（地方稅務局公告2015年9號）第十三款之規定：關於確定房地產開發項目核定徵收率的問題：
（1）普通標准住宅的核定徵收率為6％；
（2）非普通標准住宅和其他類型房地產的核定徵收率為8％；
（3）無法准確區分不同房地產類型的，核定徵收率為8％。
2、按照《地方稅務局關於土地增值稅相關政策的公告》（地方稅務局公告2015年8號）第十一款之規定：納稅人在存量房轉讓環節，無法按照市地方稅務局公告2015年8號第九條據實徵收土地增值稅的，主管稅務機關按8％的核定徵收率計算徵收，並出具《存量房土地增值稅核定徵收通知書》。
二、土地增值稅徵收機關是哪個部門？
1、土地增值稅的納稅人應向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，並在稅務機關核定的期限內繳納。“房地產所在地”，是指房地產的坐落地。納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或以上地區的，應按房地產所在地分別申報納稅。
2、土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂後的7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，並向稅務機關提交房屋及建築物產權、土地使用權證書，土地轉讓、房產買賣合同，房地產評估報告及其他與轉讓房地產有關的資料。
關於土地增值稅核定徵收率是多少以及土地增值稅徵收機關是哪個部門的相關內容就到這里了。土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物所取得的增值額，增值額為納稅人轉讓房地產的收入減除《條例》規定的扣除項目金額後的余額，本經驗僅供參考，祝您購房愉快。