銀行資產負債表分析結構管理

『壹』 資產負債表總體結構分析

一、獲利能力比率
（一）與銷售有關的獲利能力比率1.毛利率=毛利÷銷售（營業收入）×100% （算出來的數字越高越好）銷售=銷售量×單價毛利=銷售額（營業收入）-銷售成本（主營業務成本）2.營業利潤率=營業利潤÷銷售×100%
（算出來的數字越高越好）3.稅前利潤率=稅前利潤÷銷售×100%
（算出來的數字越高越好）4.凈利潤率=稅後利潤÷銷售×100%
（算出來的數字越高越好）
（二）與投資有關的盈利能力比率1.運用資本報酬率=營業利潤÷運用資本×100%
（算出來的數字越高越好）運用資本=總資產-流動負債2.總資產報酬率=稅後利潤÷總資產×100%
（算出來的數字越高越好）二、營運能力比率營運周期=收款期+存貨期-付款期其中收款期和存貨期越短越好，付款期越長越好！說明營運周期越短。1.存貨期=存貨÷銷售成本×365天
期限在60—90天比較好2.收帳期=應收帳款÷主營業務收入（銷售）×365天
期限在60天比較好，不能超過90天3.付款期=應付帳款÷銷售成本（購貨）×365天
三、償債能力比率
（一）短期償債能力1.流動比率=流動資產÷流動負債：
如果是2 ：1說明償債能力強。
如果是1.5 ：1說明償債能力一般。
如果再低償債能力較弱或者很弱。
2.速動比率=（流動資產-存貨）÷流動負債
如果是1：1說明償債能力強。
如果是0.5 ：1說明償債能力一般。
如果再低償債能力較弱或者很弱。
（二）長期償債能力
1.債務比率=總債務（總負債）÷總資產=（流動負債+長期負債）÷（固定資產+流動資產）
西方國家的標準是65%以下中國的標準是70%以下
2.財務杠桿比率=長期債務÷（總資產-流動負債-遞延稅款）
財務杠桿比率沒有標准，一般來說，財務杠桿比率越高風險越大，但是此時如果公司的營業利潤率高於利息率時，公司的回報也越高，反之，財務杠桿比率越低也就風險越小，但是可能你的回報也較低。
3.利息保障率=息稅前利潤÷利息費用
3倍以上償債能力強
低於3倍 償債能力弱

『貳』 如何分析商業銀行資產負債表

資產和負債
資產：是指銀行的貸款和投資。貸款包括短、中、長期貸款，信用貸款，擔保貸款，委託貸款等；投資包括公司證券投資，政府證券投資，地方政府證券投資等。

負債：是指銀行的自有資本、存款負債、同業借款、向中央銀行借款、發行金融證券等。

其中銀行固定資產，經營准備金是不能參與流動的，經營准備金是維持銀行最低運營的基礎，是不能動的。銀行贏利主要是靠能生息的那部分資產和負債，即高息的現金、有價證券投資與低息吸收儲蓄的差額。因此，資產負債結構分析就是對這部分有價的、可流動的資產和負債進行分析。

§2.2效益性分析
效益性是銀行最為重要的經營指標，傳統上銀行是通過計帳方式記錄銀行的收益，即使現在採用計算機管理系統也只是將手工記錄過程計算機化，並沒有從系統的角度出發，真正地解決資產和負債的聯帶關系，並沒有考慮資產負債結構對效益性的影響。

因此，效益性分析就是通過建立與資產和負債相關的數學模型，定量地將每日、每月、每季、每年銀行的盈利、或虧損狀況以數據的形式顯示給銀行經營管理者，使管理者們在決策過程中做到心中有數，避免決策的失誤。

效益性分析是通過現金折現率，確定銀行投資收益現值、融資成本現值、利潤現值，來反映銀行的收益、成本和利潤與資產總量、資產結構、負債總量和負債結構之間的數量關系。

§2.3流動性分析
商業銀行的經營者所關心的流動性就是銀行資金的籌集和運用，資產在不發生損失的前提下迅速變現的能力。流動性的好壞可以向市場證明該銀行是安全的，有能力償還它的負債，可以避免資產售讓而產生的損失，可以降低購買資金所必須承受的風險貼水等。

在這里，我們用"資產加權平均到期日"來表示資產的運用，用"負債加權平均到期日"來表示負債的運用，再用"資產加權平均到期日"和"負債加權平均到期日"的比來表述資產和負債的流動關系，定義為"資產負債平均流動比率"，用d表示，它反應了資產投資期和負債的償還期的對稱關系。

d>1表明資產運用不足，銀行可以延長資產的運用期限。
d<1表明資產的運用期限超過了負債的來源期限，銀行應當減少長期資產或增加長期負債。
d=1表明投資期和負債的償還期基本對稱

§2.4安全性分析
安全性是指商業銀行如何避免經營風險，保障資產安全。商業銀行的經營風險包括許多方面，這里所指出的是動態投機風險，它與銀行利率密切相關。當利率變化銀行可能損失，也可能收益，所引起的結果難以估計，但是這種風險是可以避免的，通過調整資產負債結構來實現銀行利率風險的管理和控制，使銀行的經營管理者在利率風險面前處於主動地位。

§2.5資產負債結構分析
以上分析的效益性、流動性、安全性只是對當前系統進行評估，通過評估來了解銀行當前經營的狀態好壞，如果狀態好那麼好在哪裡，是不是最好？如果狀態不好那麼壞在哪裡，如何進行提高？這就需要對商業銀行資產負債結構進行最優化。

為了實現效益性、安全性和流動性三個目標最優，對其資產和負債重新組合配置，可以建立資產負債結構最優化模型。但是，在銀行經營中考慮到效益性、安全性和流動性是相互矛盾、相互沖突的三個目標，同時保證三個目標達到最優化是不可能的，也是不現實的。在這里通過建立一個多目標規劃的數學模型，在非劣解解集中找出一個近似最優解的解，給出一個資產負債的最佳配置方案，為商業銀行的經營管理者進行決策提供可靠的依據。

『叄』 如何分析資產負債表總體結構

- 資產負債表整體結構分析資產負債表由資產、負債和所有者權益三部分組成。資產負債表結構分析,就是通過對報表各個 組成部分佔總資產的比率分析

『肆』 如何進行資產負債表結構分析簡答

資產負債表作為中小企業的重要報表，如何做好資產負債表的各項指標分析，對決策者作好參考，稅務管理者也可從分析中得出納稅申報的質量，摘錄本人上課筆記以供稅友們學習交流。
一、表內主要項目分析： 單項分析與 配比分析
1．通過資產負債表中的「應收賬款」與存貨中的「庫存商品」兩個科目比較：如果兩者余額較大，且與當期銷售收入不相匹配，則可能有滯留銷售收入的情況。理由：這種情況一般規模較大的企業（包括民用家電，日用品）都會出現，因為應收賬款余額增加，表明銷售已經成立，但現款回收困難，為了維持經營，企業往往會出現產品照發，但銷售滯留或發票滯開，久而久之庫存商品余額也就會增加。
2．通過資產負債表中的「預收賬款」與存貨中「庫存商品」兩個科目比較：如果企業的「預收賬款」出現余額，且庫存商品余額較大，則可能有滯留銷售收入或偷稅的情況。理由：採取預收貨款結算方式的企業，一般其主導產品多為市場緊俏產品或特種產品，而且庫存商品均系完工產品。
二、主要涉稅指標分析
（一）主要涉稅指標及其功能
1、流動比率
流動比率=流動資產÷流動負債×100%
2、資產負債率
資產負債率=負債總額÷資產總額×100%
分析納稅人經營活力，判斷其償債能力。如果資產負債率與預警值相差較大，則企業償債能力有問題，要考慮由此對稅收收入產生的影響。
3、總資產周轉率
總資產周轉率=（利潤總額+利息支出）÷平均總資產×100%（見國稅發[2005]43號） *總資產周轉率=銷售收入凈額÷平均總資產×100%。（會計上表示）
表示企業的總資產在一定時期內（通常一年）周轉的次數，它是反映企業的總資產在一定時期內創造了多少銷售收入或周轉額的指標。
4、存貨周轉率
存貨周轉率=主營業務成本÷〔（期初存貨成本+期末存貨成本）÷2〕×100%
一般情況下，存貨的周轉率越高越好，存貨周轉率越高，周轉次數就越多，表明企業存貨變現速度越快，企業的經營管理的效率越高，資產流動性越強。
分析總資產和存貨周轉情況，推測銷售能力。如總資產周轉率或存貨周轉率加快，而應納稅稅額減少，可能存在隱瞞收入、虛增成本的問題。
5、存貨變動率
存貨變動率=（期末存貨－期初存貨）÷期初存貨×100%
6、資產利潤率
資產利潤率=利潤÷平均資產總額×100%
該指標用於反映平均資產的獲利能力，表明了企業資產利用的綜合效果。另有資產凈利潤率（資金報酬率）。 7、銷售利潤率
銷售利潤率=利潤÷銷售收入凈額×100%
該指標表示每百元銷售收入帶來的利潤的多少，用以衡量企業銷售收入的收益水平。另有銷售凈利潤率。 8、應收（付）賬款變動率
應收（付）賬款變動率=（期末應收（付）賬款－期初應收（付）賬款）÷期初應收（付）賬款×100% 分析納稅人應收（付）賬款增減變動情況，判斷其銷售實現和可能發生壞賬情況。如應收（付）賬款增長率增高，而銷售收入減少，可能存在隱瞞收入、虛增成本的問題。 （二）配比分析
1、資產利潤率、總資產周轉率、銷售利潤率配比分析
（1）如本期總資產周轉率-—上年同期總資產周轉率>0，本期銷售利潤率-—上年同期銷售利潤率≤0，而本期資產利潤率-—上年同期資產利潤率≤0時，說明本期的資產使用效率提高，但收益不足以抵補銷售利潤率下降造成的損失，可能存在隱匿銷售收入、多列成本費用等問題。
（2）如本期總資產周轉率-—上年同期總資產周轉率≤0，本期銷售利潤率-—上年同期銷售利潤率>0，而本期資產利潤率—上年同期資產利潤率≤0時，說明資產使用效率降低，導致資產利潤率降低，可能存在隱匿銷售收入問題。
2、存貨變動率、資產利潤率、總資產周轉率配比分析
比較分析本期資產利潤率與上年同期資產利潤率，本期總資產周轉率與上年同期總資產周轉率。 若本期存貨增加不大，即存貨變動率≤0，本期總資產周轉率—上年同期總資產周轉率≤0，可能存在隱匿銷售收入問題。

『伍』 如何對資產負債表進行結構分析和趨勢分析

首先，游覽一下資產負債表主要內容，由此，你就會對企業的資產、負債及股東權益的總額及其內部各項目的構成和增減變化有一個初步的認識。由於企業總資產在一定程度上反映了企業的經營規模，而它的增減變化與企業負債與股東權益的變化有極大的關系，當企業股東權益的增長幅度高於資產總額的增長時，說明企業的資金實力有了相對的提高；反之則說明企業規模擴大的主要原因是來自於負債的大規模上升，進而說明企業的資金實力在相對降低、償還債務的安全性亦在下降。
對資產負債表的一些重要項目，尤其是期初與期末數據變化很大，或出現大額紅字的項目進行進一步分析，如流動資產、流動負債、固定資產、有代價或有息的負債（如短期銀行借款、長期銀行借款、應付票據等）、應收帳款、貨幣資金以及股東權益中的具體項目等。例如，企業應收帳款過多佔總資產的比重過高，說明該企業資金被佔用的情況較為嚴重，而其增長速度過快，說明該企業可能因產品的市場競爭能力較弱或受經濟環境的影響，企業結算工作的質量有所降低。此外，還應對報表附註說明中的應收帳款帳齡進行分析，應收帳款的帳齡越長，其收回的可能性就越小。又如，企業年初及年末的負債較多，說明企業每股的利息負擔較重，但如果企業在這種情況下仍然有較好的盈利水平，說明企業產品的獲利能力較佳、經營能力較強，管理者經營的風險意識較強，魄力較大。再如，在企業股東權益中，如法定的資本公積金大大超過企業的股本總額，這預示著企業將有良好的股利分配政策。但在此同時，如果企業沒有充足的貨幣資金作保證，預計該企業將會選擇送配股增資的分配方案而非採用發放現金股利的分配方案。另外，在對一些項目進行分析評價時，還要結合行業的特點進行。就房地產企業而言!
，如該企業擁有較多的存貨，意味著企業有可能存在著較多的、正在開發的商品房基地和項目，一旦這些項目完工，將會給企業帶來很高的經濟效益。
再其次，對一些基本財務指標進行計算，計算財務指標的數據來源主要有以下幾個方面：直接從資產負債表中取得，如凈資產比率；直接從利潤及利潤分配表中取得，如銷售利潤率；同時來源於資產負債表利潤及利潤分配表，如應收帳款周轉率；部分來源於企業的帳簿記錄，如利息支付能力。

『陸』 如何分析銀行的資產負債表

一般人看不到銀行的資產負債表，所有企業的資產負債表的要緊事就是『資產負債率』 與『不良資產率』。

『柒』 如何進行資產負債表結構分析

分析資產負債表一般從以下兩個方面進行：

1、分析企業資產的來源和構成。

資產負債表資產合計數表明企業的資產規模，明細項目列示資產的構成和關系。所有者權益表明股東的投資份額和可以分配的份額,還表明企業的成長性。企業的資本公積增加了說明企業整體上增值了。表中是否列示盈餘公積金和法定公積金,可以看出企業財務出否規范。

2、負債內容塊列示負債的規模和籌資方式和布局。

不同的舉債方式給企業的影響是不一樣的。長期舉債的資金成本大,還款壓力小,而短期負債的資金成本,還款壓力大。資產負債表可以看出一個企業的資金狀況和財務風險。銀行存款和現金以及一年內到期變現的非貨幣性資產總量較少，表現企業的現金流存在一定問題。一個企業的負債與資產的比例過高,表明企業有較高的財務風險,甚至會有資不抵債的可能。

(7)銀行資產負債表分析結構管理擴展閱讀

通過資產負債表可以判斷企業生產經營情況

例如固定資產和存貨的比例過大，說明企業的銷售情況不樂觀。而如果銀行存款的比例過小，應收賬款的比例過大，說明企業的資金回籠有問題。長期股權投資和交易性金融資產等表明了企業的投資活動,固定資產的增加數以及在建工程項目都可以說明企業的投資情況。

預付賬款項目的數額說明企業與供貨商的業務關系和規則，如果預付賬款較多的話,可能存在以貨易貨的情況。負債率過低,說明企業未充分發揮的財務杠桿作用。

『捌』 還有（3）:進行資產負債表整體結構分析。 很急，謝謝大家

摘要：當短期官方名義利率降至零附近後，美聯儲採取了「信貸寬松」的策略應對金融危機。「信貸寬松」的一個主要內容是美聯儲對其資產負債結構的主動性調整。本文在闡釋中央銀行資產負債結構轉換基本原理及其理論基礎之上，實證分析了關聯儲資產負債結構的轉換過程，並簡要評析了其作用效果。關鍵詞：美聯儲；資產替代；資產結構；負債結構；效果中圖分類號：F830 文獻標識碼：A 文章編號：1006-1428(2010)09-0059-05一、中央銀行資產負債結構轉換基本原理(一)中央銀行資產負債表簡況貨幣當局資產負債表是對中央銀行行為的綜合會計記錄，一國中央銀行行為實質是中央銀行對經濟進行的宏觀調控。鑒於一國中央銀行在宏觀經濟運行中的特殊地位和作用，它的資產負債表在性質上完全不同於一般商業性企業的資產負債表。與中央銀行所承擔的「發行的銀行、銀行的銀行和政府的銀行」等功能相適應，其資產負債科目主要包括通貨、對金融機構債權和准備金存款、對政府債權和政府存款等。在此表中，流通中的現金和准備金被稱為中央銀行的貨幣負債，即基礎貨幣，它是總貨幣供給的重要組成部分；資產科目包括政府債券和貼現貸款，這些資產科目的變動會引起准備金變動進而影響貨幣供給變化和名義利率變化，比如政府債券和貼現貸款的增加都可以提高貨幣供給水平，在貨幣需求不變的情況下，貨幣供給增加能夠引起名義利率的下降。