企業應收賬款現狀分析

❶ 應收賬款管理的管理現狀

許多企業在應收賬款的管理上存在著以下主要傾向：
（1）在賒銷貨物前對客戶的信用狀況調查不夠，導致應收賬款不斷增加。客戶的信用狀況調查，先是要了解客戶過去的信用狀況，即通過當面采訪、詢問、觀看等方式獲取客戶的信用資料；其次，是要評估客戶的信用狀況，通過一定的評估方法了解客戶的財務情況和償還能力，根據這種信息再決定是否對其採用賒銷政策。許多企業在對客戶的信用狀況還沒有充分調查了解情況，為了擴大市場份額，提高競爭能力，增加銷售收入，就一味地增加賒銷額，致使許多賒銷款項無法及時收回，企業的應收賬款規模也就越來越大，從而增加企業經營的風險。
（2）對應收賬款的賬齡沒有及時分析，導致企業風險增大。賬齡反映的是應收賬款的持有時間，它不僅是估算應收賬款總體風險和時間價值損失的主要依據之一，也是計提壞賬准備的現實基礎。一般而言，收欠的難點和重點是逾期款項，特別是陳年老賬，拖欠越久，收回的難度越大，變現的可能性越小，預期的價值也就越低。企業的財物管理部門應利用賬齡分析表來檢測應收賬款的發展趨勢，避免長期應收賬款的存在，減少企業風險。許多企業的應收賬款的賬齡沒有及時分析，大量陳賬、呆賬常年掛賬，造成企業資金周轉困難，同時對掛賬時問很長的應收賬款也沒有採取相應措施，以至於在債務人破產或死亡，收款憑證資料丟失或損失，或當事人離職情況不明等，使應收賬款成為壞賬，這樣在增加企業管理成本的同時也直接減少企業的經濟效益。
（3）催收應收賬款的方法和程序不當，導致應收賬款的催收費用大量增加。催收費用是指欠款單位因各種原因沒有及時償還所欠款項時，債權人為了收回應收賬款所耗的各種費用，它包括人工成本和其他各項成本。企業在進行賒銷前雖然對用戶進行了信用調查和信用評估，但還是會有一部分應收賬款由於種種原因不能及時收回，這就要求企業制定合理的催收方法和程序。一般說來，企業催收應收賬款應從催收費用最小的方法開始，即首先從電話聯系開始，到信函通知、電告催收、派員面談直至訴諸法律等，而有些企業在催收應收賬款等，沒有堅持效益優先的原則，凶催收方法不當造成催收費用大量增加，因而也增加了企業的管理費用。

❷ 企業應收賬款管理的現狀，問題及成因是什麼

近幾年來，不少企業應收賬款居高不下，嚴重影響了企業的資金周轉，加大了企業的經營風險；這與企業缺少對應收賬款的管理有很大關系，形成這種狀況的原因主要有以下幾方面：1、沒有明確應收賬款管理的責任部門。不少企業有大量的應收賬款對不上，收不回，一個主要原因是沒有明確由哪個部門來管理應收賬款，沒有建立起相應的管理辦法，缺少必要的內部控制。2、沒有對應收賬款進行輔助管理或者僅按賬齡進行輔助管理。許多企業僅僅是在其資產負債表的補充資料中按賬齡對應收賬款的數額進行了簡單的分類，平時則沒有對應收賬款進行輔助管理。在企業回款好的情況下，基本能滿足需要，但在企業回款不暢的情況下就不能滿足管理的需要。3、長期不對賬。由於交易過程中貨物與資金流動在時間和空間上的差異以及票據傳遞、記錄等都有發生誤差的可能，所以債權債務的雙方就經濟往來中的未了事項進行定期對賬，可以明晰雙方的權利和義務。而現實中有的企業長期不對賬，有的即便是對了賬，但並沒有形成合法有效的對賬依據，只是口頭上的承諾，起不到應有的作用。4、未對應收賬款按風險程度進行信用管理。目前大多數企業都不對應收賬款進行風險評價，沒有建立一套完善的賒銷制度，對形成的逾期應收賬款能否收回、收回多少沒有底數。第一，要明確應收賬款的管理部門。目前，大多數企業的應收賬款由銷售部門或銷售人員自己管。但是這樣做存在管理漏洞，缺少必要的控制環節，銷售人員的行為應該由誰來監督呢？讓一個銷售人員自己對自己的業務進行評價，這樣的結果有多大可靠性？僅由銷售部門自己來管理並不妥當。一種觀點認為該由企業財會人員來管理。會計人員縱然對賬務處理比較清楚，但對具體客戶情況並不很了解，簡單歸由會計人員來管理也並不合適。事實上應收賬款的管理，是現代企業營銷管理中的重要組成部分，是企業全程信用管理的核心所在。試問一個企業如果對自己的客戶沒有了解，那麼怎敢作出賒銷的決定？什麼樣的客戶可以賒銷，應選取多大的賒銷額較適中？什麼樣的客戶寧可降價也不能賒銷？一切都得有個認真的分析。靈活利用賒銷手段，合理確定現金折扣與折讓及比例，是市場經濟下企業快速佔領市場壯大發展自己的一項基本策略。由此可見，在企業的內部組織管理中就應該有這樣一個專門研究營銷策略、研究客戶資信的機構來管理應收賬款，建立起適合自身特點的信用管理制度。第二，對應收賬款實行輔助核算，建立應收賬款核銷制度。按照應收賬款發生的先後次序，以及貨款回收的先後次序逐筆核銷，以准確確認應收賬款的賬齡；對於因質量、數量合同糾紛等沒有得到處理的應收賬款單獨設賬管理。第三，建立切實可行的對賬制度。企業應根據業務量大小及時間等因素對應收賬款定期進行核對，並由雙方當事人簽章，作為有效的對賬依據；如發生差錯應及時處理。第四，對應收賬款進行信用管理。企業應成立客戶服務中心或者類似的機構，主要負責對客戶進行信用評價，對每一個客戶進行分析，區分不同用戶的信譽差別，結合產品市場佔有率、市場需求狀況及趨勢變化等，合理確定每一個客戶的賒銷額和賒銷期，努力把好第一關，由銷售人員負責推銷產品，並負責貨款回收，並制定相應的考核辦法，由單位財務部門監督貨款回收情況，以達到內部控制的目的，減少舞弊行為的發生。相關熱詞：加強應收賬款管理

❸ 企業應收賬款管理的現狀是怎樣的呢

隨著社會主義市場經濟的不斷完善與發展，市場競爭日益激烈。企業為了生存和發展，千方百計地開展促銷活動，擴大產品的銷售規模和市場的佔有份額。其中，賒銷作為企業促銷產品的一種重要手段之一，已被更多的管理者所採用，對企業產品的銷售工作起到一定的促進作用。但是，賒銷也使企業的應收賬款金額迅速增加，加上企業間互相拖欠貨款的現象日益嚴重，壞賬損失也日益增多，導致現金流量嚴重不足，給企業的正常生產經營活動造成影響，制約了企業的正常經營和發展，甚至影響到企業的持續經營能力。因此，加強對應收賬款的管理在目前情況下顯得尤為重要。
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一、企業應收賬款管理的現狀

1、賒銷比例逐年上升，應收賬款總體水平居高不下。據專業機構統計，我國企業的賒銷比例在逐年上升，目前大約占企業銷售收入的50%左右。

2、我國應收賬款的壞賬損失率、平均拖欠率、管理費用、財務費用、銷售費用及應收賬款占流動資金的比例較高。

3、企業之間相互拖欠嚴重，企業流動資金嚴重不足。國有企業之間「三角債」、「債務鏈」等問題普遍存在，大部分企業資金不足，特別是一些中小企業因為融資困難，加上應收賬款居高不下，更感到企業資金嚴重不足。

4、上市公司大量關聯方交易形成的應收帳款。隨著現代企業制度的不斷完善，企業公司化進程的加快，一些上市公司關聯方之間交易形成應收賬款也在加劇。

二、成因分析

1、企業的經營觀念尚未轉變。一些企業存在著一味抓生產、重產值、抓銷售、重收入的觀念，而忽視了對資金的管理和資金作為企業經營「血液」的作用。

2、經營者片面追求高收入、高利潤，盲目賒帳，使其不能正確處理好眼前利益與長遠利益的關系，最終造成資源的極大浪費。

3、相關職能部門的責任不明確，考核不到位。一些企業對營銷部門工作重點的界定，一方面是怎樣去調查了解、開拓、佔有市場，另一方面採取銷售額作為考核營銷部門的指標，使營銷部門只抓市場和銷售，對銷售回款不重視。再加上財務部門對各客戶的欠款信息不及時反饋，使銷售回款指標沒有真正落實到具體的部門，由此造成各部門責任不明確，周而復始，應收賬款數額也就居高不下。

4、企業對設立的銷售分支機構（辦事處）管理力度不夠。大部分企業為開拓市場並迅速佔領市場，在本地和外地設立了專門的銷售分支機構（辦事處），並且形成了相當規模的遍布各地的銷售經營網路。這對加大銷售的力度起了很大作用，但由於對應收賬款催收的制度尚未建立和完善，使銷售機構佔有大量的已銷貨款不能及時收回。

三、加強企業應收賬款管理的對策

1、對購貨單位進行資信調查，控制賒銷風險。（1）制定嚴格的信用政策。信用政策是企業對應收賬款進行規劃與管理而制定的基本原則和行為規范，一般由信用標准、信用條件和收賬政策三部分組成。企業向客戶提供賒銷業務時，應針對這三點要素進行考慮。（2）認真做好賒銷對象的資信調查。對擬賒帳的客戶的資產狀況、財務狀況、經營能力、以往業務記錄、企業信譽等進行深入的調查，根據調查的結果來評定其信用等級，並建立賒帳客戶信用等級檔案。（3）制定合理的賒銷方針。企業可借鑒西方在商業信用上的一些做法，制定適合自己的可防範風險的賒帳方針。如有擔保的賒帳或者有條件銷售。

2、實行嚴格的貨款回收責任制和清查制度。企業可根據所在行業的特點制定計劃，每月、每兩個月或每季度把滯期超過30天、60天和90天的應收賬款列出明細，製成表格轉給銷售負責人。銷售負責人對應收賬款滯期的原因進行解釋，並提供相應的催款計劃。如果一定期限內計劃沒有完成，按涉及金額的一定比例對相關負責人進行處罰，並對相關責任人進行處罰。

3、抓住關鍵環節，推進應收賬款的管理。（1）合理計劃、有序生產。企業應切實加強對市場的調查研究，生產適銷對路的產品，並能按市場的需求制定詳細計劃。盡可能多做定單生產，從源頭上控制應收賬款壞賬的風險。（2）企業對應收賬款實行台賬控制，建立和完善應收賬款台賬。（3）建立應收賬款責任制，實行過錯追究制度。企業銷售負責人應對企業銷售負責，按照誰銷售、誰負責的原則，對企業銷售建立應收賬款責任制。（4）進行必要的債務重組，盡可能降低損失。債務重組是債權人按照其與債務人達成的協議或法院的裁決，同意債務人修改債務條件的事項。通過債務重組，也許能夠收回大部分賬款，把損失降到最低。

4、客觀確認壞賬損失的發生。企業應當遵循穩健性原則，對風險損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的准備制度。根據《企業會計准則》的規定和企業實際情況，合理計提壞賬准備；對已經或可能發生的壞賬損失，進行客觀的確認與核算，確認應收賬款核算的真實、可靠性。

❹ 如何從應收賬款分析企業的財務狀況

如何從應收賬款看企業財務狀況
從應收賬款看企業財務狀況
通過對應收賬款的分析，觀察其與行業水平、企業同期水平的差異，可以看出一個企業經營及財務的狀態及問題。
一、應收賬款看銷售
一般來說，從一個企業所處行業及該企業在行業中的地位，有經驗的財務人員可以確定該企業的毛利率的水平。
例如，從上市公司年報分析，某企業所處行業的上市公司的毛利率水平為40%，上市企業之間毛利率差異不大。根據了解，該企業在行業中處於較前位置，因此可判斷，該企業的毛利率水平也應在40%左右。
毛利率估計出來後，我就不難計算公司的銷售成本：
銷售成本=銷售收入*（1-毛利率）
根據上面的數據，我們可以確定：
銷售成本=30*（1-40%）=18億元。
二、應收賬款看資產
1、流動資產
財務人員，可以通過對上市公司的研究，掌握行業的存貨周轉率指標。有了存貨周轉率，就不難判斷企業的存貨水平。根據了解，我們知道，某公司所在行業的平均存貨周轉率為2，因，我們得出，該公司的存貨水平為：
平均存貨=銷售成本/存貨周轉次數=18/2=9億元。
企業的流動資產主要為應收賬款和存貨，如果企業管理較好的話，貨幣資金和其他流動資產佔比應該不大。貨幣資金的佔用水平高低，主要看企業的支付方式、議價能力和籌資能力如何。對供應方議價能力強的企業，貨幣資金可以相對保守；
較多採用銀票作為支付手段的企業，貨幣資金（保證金）的水平一般較高；籌資能力強的企業，以備支付的貨幣資金可以相對較少。
所以，一般來說，企業的流動資產約等於應收賬款加存貨。
2、長期資產
長期資產包括固定資產和無形資產，長期股權投資是在企業擴張時才會發生的。
3、總資產
在流動資產和長期資產確定之後，我們就不難判斷企業的總資產水平了。
總資產=流動資產+長期資產
三、應收賬款看負債
通過應收賬款，我們知道企業的總資產。在此基礎上，不難判斷企業的負債水平。企業的負債與資產的關系可用資產負債率來表示。
正常來說，企業的資產負債水平以70%為上限。高於70%，那就意味著企業面臨較大的風險，應該予以關注。

❺ 對於應收賬款分析，應主要從哪幾個方面進行

應收賬款分析包括以下內容：與上期相比應收賬款增加了多少，應收賬款回收天數，應收賬款周轉率，應收賬款賬齡分析、壞賬准備計提及壞賬核銷等。

應收賬款是有特定的范圍的。

首先，應收賬款是指因銷售活動或提供勞務而形成的債權，不包括應收職工欠款、應收債務人的利息等其他應收款；

其次，應收賬款是指流動資產性質債權，不包括長期的債權，如購買長期債券等；

第三，應收賬款是指本公司應收客戶的款項，不包括本公司付出的各類存出保證金，如投標保證金和租入包裝物等保證金等。

(5)企業應收賬款現狀分析擴展閱讀：

一、本科目核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。

企業（保險）按照原保險合同預定應向投保人收取的保費，可將本科目設為1122 應收保費科目，並按照投保人進行明細核算。

企業（金融）應收的手續費和傭金，可將本科目改為「1124 應收手續費及傭金」科目，並按照債務人進行明細核算。

不包括各種非經營活動發生的應收款項。因銷售商品、提供勞務等，採用遞延方式收取合同或吸引價款、實質上具有融資性質的，在「長期應收款」科目核算。

二、本科目可按債務人進行明細核算。

三、企業發生的應收賬款，按應收金額，借記本科目，按確認的營業收入，貸記「主營業務收入」、「手續費及傭金收入」、「保費收入」等，科目。收回應收賬款時，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目。涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。

代購貨方墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。收回代墊費用時做相反分錄。

四、企業與債務人進行債務重組，應當分債務重組的不同方式進行處理。

1、收到債務人清償債務的款項小於該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按重組債權人已計提的壞賬准備。

收到債務人清償債務的款項大於該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按重組債權已計提的壞賬准備。

以下債務重組涉及重組債權減值准備的，應當比照此規定進行處理。

2、接受債務人用於清償債務的非現金資產，應按該項非現金資產的公允價值，借「原材料」「庫存商品」「固定資產」「無形資產」等科目，按已計提的壞賬借「壞賬准備」。涉及增值稅的，還應進行相應處理。

3、將債權轉為投資的，應按相應股份的公允價值，借記「長期股權投資」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用，貸記「銀行存款」「應交稅費」等科目，按其差額，借記「營業外支出」。

4、以修改其他債務條件進行清償的，應當修改其他債務條件後債權的公允價值。

❻ 請舉一例說明08年至今近三年的企業應收賬款的現狀

〔摘 要〕隨著我國市場經濟的不斷發展和完善，企業間的競爭越來越激烈，為了擴大市場份額，提高企業的競爭力，企業紛紛向客戶提供賒銷業務。企業應收賬款作為一項重要的流動資產，大量地被佔用，造成企業資金流緊缺，甚至影響到企業發展。隨著經濟全球化的不斷深入，企業面臨著更大的競爭壓力，應收賬款已經成為制約企業生存發展的一個重要的因素。據統計，我國企業有70%的應收賬款為拖欠款，而且賬齡已超過三年，難以收回的佔24％。加強應收賬款的管理已提到企業的重要議事日程。採取有效措施，加強應收賬款的管理，避免或減少損失的發生，保證企業經營活動的正常進行，提高企業的經濟利益，是企業急需解決的問題。因此有必要對企業的應收賬款管理進行研究探討。本文通過分析我國企業應收賬款的現狀，成因，影響及存在的問題，為企業提出了加強信用建設，完善內部管理和加大應收賬款融資力度等方面的建議，同時利用信用銷售擴大企業的有效利潤。
〔關鍵詞〕 應收賬款 管理 意義 現狀 問題 建議
一、應收賬款管理的意義
隨著我國市場經濟的快速發展，買方市場逐漸形成，企業為擴大銷售，佔領市場，增強其競爭力，往往採用賒銷的形式，由此產生了大量的應收賬款。應收賬款作為企業流動資產的重要組成部分，在企業生產經營過程中的確發揮了一定的積極作用，但應收賬款同樣會給企業帶來一定的負面影響。如果不採取有效的方法消除應收賬款的不利影響，如果對應收賬款管理中存在的問題視而不見，應收賬款不但不會增加企業的經濟效益，反而會隨著佔用時間的延長抵減企業的經濟效益。如果企業的應收款項不能及時收回，企業資金就無法繼續周轉，正常的營運活動就被耽誤，不但會對企業自身的資金運轉產生負面影響，而且還可能引發企業之間的相互拖欠，從而形成嚴重的三角債問題。應收賬款一旦形成壞賬，企業所遭受的損失將是巨大的，甚至會危及企業的生存和發展。當前企業的應收賬款金額居高不下，長期不能收回的現象給企業的正常生產經營活動造成嚴重影響，嚴重製約了企業的發展。所以，提出必須對應收賬款進行科學、有效的管理，提高應收賬款質量。
二、我國企業應收賬款發展的現狀
應收賬款是企業市場競爭的產物，是企業擁有的、經過一定期間才能兌現的債權，隨著國家市場經濟的逐步建立和完善，企業間的競爭也就是搶奪市場的競爭，應收賬款作為企業的一種商業信用和促銷手段，被企業廣泛採用，有一種居高不下的趨勢。
（一）激烈的市場競爭造成應收賬款居高不下
在市場競爭條件下，競爭機製作用迫使企業以各種手段來擴大銷售。在產品價格、質量水平、售後服務等大致相同的情況下，要吸引顧客，允許顧客推遲付款是一個不錯的方式。由於顧客可以從賒銷中 得到好處，因此更願意購買企業產品。出於擴大銷售的競爭需要，企業不得不以賒銷或其他優惠方式招攬顧客。於是就產生了應收賬款。為提高市場佔率，生產廠家除發動「價格戰」爭奪顧客以外，還通過降低賒銷信用的標准爭奪批發商和零售商。
（二）企業領導管理水平低，制度不完善，監督失控
當前，有些企業對債權資產的風險性認識不夠，認為企業只要從財務的角度實現了收入，即大功告成，故往往以完成產值收入的多少論英雄。貨幣資金的回收工作與任何部門和個人均無直接利害關系。由於職責不清，獎罰力度不夠，造成各部門對「清欠」工作都抱有「事不關己，高高掛起」的態度。
（三）企業風險意識低，缺乏足夠的風險防範思想
企業在進入市場之初，為了盡快打開營銷局面，在事先未對資信作深入調查，對應收賬款風險進行正確評估的情況下，採取和客戶簽訂短期的、一定賒銷額度的銷售合同來吸引客戶，爭奪市場。只重視賬面的高額利潤，而忽視了被客戶拖欠所佔用的大量流動資金難以收回會給企業帶來風險等一系列的問題。還有一種情況就是，在基本建設領域，施工單位為了中標，而建設單位資金不能按時到位，甚至長期拖欠，從而形成呆賬、壞賬。
（四）相關職能部門的責任不明確，考核不到位
在一些企業里，對營銷部門工作重點的界定，一方面是怎樣去調查了解市場、開拓市場、佔有市場進而提高市場佔有率；另一方面採取銷售額作為考核營銷部門的指標，銷售額與營銷業績掛鉤的考核辦法，使得營銷部門只抓市場和銷售，對銷售回款則不重視，再加上財務部門對各客戶的欠款信息不及時反饋，使銷售