⑴ 關於企業貨幣資金內部管理的調查報告
(一)調查目的及調查的時間和對象
本次社會調查問卷目的是為了通過我們對一些中小企業進行問卷的調查得出的一些數據作為我們學習，探討、研究我省中小企業貨幣資金內部管理的現狀，並由此找出原因及一些解決措施，完善貨幣資金內部制度，並使企業管理層能對貨幣資金內部管理重視，真正改善中小企業貨幣資金內部管理，促進中小企業的蓬勃發展。根據學校的安排，我於12月29號至1月14日進行了社會問卷調查。本次問卷調查的對象主要是浙江省中小企業包含民營企業、家庭式的個人小企業、私營企業等。共發調查問卷50份回收問卷50份，回收率達到了100%。
(二)調查問卷的基本思路及調查的主要方法
通過企業調查採取健全貨幣資金內部制度、使管理決策重視等方法解決中小企業貨幣資金內部管理存在的問題，採取實地觀察的測試方法和抽樣式檢查來測試：各種櫃面現金收入業務是否有兩個以上職員來進行處理這一內部控制制度;郵寄匯款單的開啟是否由獨立職員進行;各種備用金是否由專人保管;對重要憑證、發票、銷貨營業單據的抽樣式檢查。
二、中小企業貨幣資金內部控制管理的現狀分析
企業的貨幣資金內部控制是指企業為了保證貨幣資金的安全、完整，保證貨幣資金收付業務的合理、合法和有效，保證貨幣資金收、付、存信息的真實、
合法、完整而建立的各項控制政策與程序。其目標是企業管理當局建立健全內部控制的根本出發點。據本次的調查分析，我省中小企業普遍認為貨幣資金內部管理重要，但在從現實情況發現其內控問題是中小企業貨幣資金管理實施最大的阻礙，依據國內學者廣泛地調查和研究，我們可以勾畫出我國中小企業貨幣資金內控實施情況的現實狀況。
(一)貨幣資金內部管理存在的漏洞
現金是流動性最強的資產，而我省的民營企業沒有建立明確的內控目標，也未採取切實有效的管理方式，所以偷盜、挪用甚至貪污等舞弊現象比較嚴重。當前現金管理的主要問題是制度虛設，是否完全按制度執行，完全掌控在掌管現金的主要領導手中。通過我們回收的資料，中小企業貨幣資金內部管理有下列問題存在：
1、貨幣資金管理主觀隨意，內部管理較混亂，容易出現貪污舞弊現象 企業現金管理缺乏計劃，缺乏統籌兼顧。專項資金、重點項目被面子工程、消費基金擠占，隨意性導致該用的錢無法落實，使現金管理流於形式。據數據統計分析得出：58%的民營企業，缺乏控制，領導意志、情感代替了計劃、制度比較嚴重，完善的現金管理制度約束自己的手腳，以滿足自己需要為管理意圖，導致現金管理失控，民主理財成了形式，缺乏公開透明;而家庭式的個人小企業，全由一個人的政策水平和道德水平掌控現象也較普遍。
2、現金管理內控制度虛設，部門設置不合理
由於上述問題的發生，導致制度虛設。企業普遍認為財政部頒布的相關法律法規是適用的, 也很重視內部控制在管理中的作用, 建立並實施了一定的貨幣資金內部控制制度。但企業具體負責建立內部控制的部門，90.58%的被調查企業設置了財務、會計部門,但38.67%的被調查企業設置了審計部、法務部。
圖1-1:中小企業會計部門設置崗位分析圖
3、一支筆審批，相關規定未嚴格執行
我們通過調研訪談發現，大部分中小企業並非依靠內部會計控制來進行授權審批，而主要依靠『一支筆』進行審批。由於現金的誘惑力，現金使用的隨意性、盲目性往往使現金管理不到位，缺乏控制，領導意志代替了計劃，情感代替了制度，把有計劃、專款專用、統籌兼顧拋在腦後，不願意用完善的現金管理制度約束自己的手腳，以滿足自己需要為管理意圖，導致現金管理失控等現象。
4、中小企業對貨幣資金內部管理不夠了解，
財政部頒布與實施《內部會計控制規范——貨幣資金(試行)》已有6年多，企業應該會盡可能的有效的掌握和執行這項法規，而對其了解是實施的前提和基礎。但中小企業對貨幣資金內部管理制度了解程度還不夠，據調查分析，80%的企業還不夠熟悉企業，總結如下表：
表-1貨幣資金內部管理了解程度分析表
5、企業執行貨幣資金內部管理的情況不夠主動
在現行企業內部管理結構中，80%民營企業主要由企業管理層作內控的一把手，由於國家監管部門對中小型企業建立和健全相關內部控制的要求較低, 他們自身因經營規模的有限、組織結構的相對簡單，對這資金管理的規范要求就放鬆。根據我們收回的問卷中分析，該類企業獲取企業了解貨幣資金內部控制規范的主要渠道如下：
圖2-1:中小企業了解貨幣資金內控的主要途徑分析圖
(二)貨幣資金內部管理不足原因分析
1、會計人員素質參差不齊，造成會計資料亂、漏的現象
由於被調查的企業大都是民營企業，有的是赤手打下的江山，文化程度不高，不懂管理，也不學管理，眼光有時就不夠長遠，使之在財務管理工作中缺乏統籌兼顧，長遠打算。但不了解現金管理的實際情況，不從單位存在的實際經濟問題入手，而是想當然地靠經驗，靠主觀意志進行資金管理，使資金管理帶有一種極端情緒化的傾向。據調查分析企業會計崗位的學歷如下：
圖3-1企業工作人員學歷情況
中小企業所有者的任人唯親，導致會計人員素質普遍較低，有的會計人員「半路出家」，業務不精通，方便那些「有心人」利用各種手法貪污現金。比如：利用工作之便，少開收據，隱瞞收入;塗改原始憑證的金額，達到多支出的目的。
⑵ 求中小企業貨幣資金內部控制案例及分析，用以論文中
不好意思。。。
⑶ 審計學案例分析！！！貨幣資金內部控制
該公司貨幣資金內部控制缺陷：
①「現金經公司領導班子集體研究批版准後，可以坐支。權」違反了現金管理條例，現金是不能坐支的。根據《現金管理暫行條例》第十一條第（二）項規定：開戶單位支付現金，可以從本單位現金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支)；需要坐支現金的單位，要事先報經開戶銀行審查批准，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現金賬上如實反映坐支金額，並按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。
②「銀行存款余額調節表由出納員李某負責定期編制」違反了不相容職務分離的原則，應該由出納以外的人員定期編制。銀行存款余額調節表一般由會計進行編制。
希望對你有所幫助，O(∩_∩)O！
⑷ 淺談某企業內部資金貨幣資金內部控制存在的問題及對策的最後一段總結怎麼寫
曉不得。。。。。。。。。。。。
⑸ 內部控制案例分析~
我的來個人意見：
1.審計委員源會，由總會計師兼任委員會主任；同時，成立本公司內部控制領導小組，由總會計師兼任組長，全權負責本公司內部控制的建立健全和有效實施；審計委員會必須保證客觀，並與業務獨立，由總會計師兼任是起不到對財務的監督控製作用。
2. 在完善公司人力資源政策方面，以業務能力作為選人、用人的決定性標准，培養一支能力過硬的職工隊伍。純粹以業務，不加以品德考核的選人容易 出問題
3.為了協調好內部監督與外部審計的關系，建議聘請與本公司合作關系較好的某會計師事務所為建立健全內部控制提供智力支持和咨詢服務。並聘請該事務所開展內部控制審計。容易適成會計師事務所與經理層一同舞弊
⑹ 求一篇關於資金內部控制制度的論文
企業貨幣資金內部控制制度的建立和完善
【摘要】貨幣資金是企業資產的重要組成部分，是企業資產中流動性較強的資產，持有貨幣資金是進行生產經營活動的基本條件。本文列舉了企業貨幣資金管理制度存在的漏洞，指出企業應根據貨幣資金業務的特點，從控制環境入手，結合企業自身的經營管理實際，建立和完善貨幣資金內部控制制度。
【關鍵詞】貨幣資金；貨幣資金業務存在的漏洞；內部控制環境；內部控制制度
貨幣資金是企業流動性較強、控制難度較高的資產。貨幣資金失去有效控制是中小企業普遍存在的問題，而大多數貪污、受賄、詐騙、挪用公款等違法亂紀行為都與之相關。為了解決這個問題，必須建立和完善企業貨幣資金內部控制制度，提高會計管理水平，同時也必須加強對會計人員的管理。
一、貨幣資金內部管理存在的漏洞
貨幣資金內部管理存在的漏洞主要有現金收支業務管理和銀行存款收支業務管理兩方面。
（一）現金收支業務管理存在的漏洞
第一，更改憑證金額，虛構報賬內容。會計或其他經辦人員利用工作上的便利條件或憑證上的漏洞，趁機更改發票、收據上的金額、貪污相應款項，或通過添加和虛構經濟業務內容和金額，將現金據為己有。
第二，收款不開任何憑據。出納或收款人員利用經手現金收入的機會，在收入現金時既不給付款方開據收據或發票，也不報賬和記賬，而是直接將現金占為己有。
第三，開出票據不一致。出納或收款人員開票時利用套寫或假復寫的方法，使發票聯與記賬聯不一致，貪污差額部分。
第四，銷毀票據、盜用發票。會計或出納人員銷毀現金收入的票據，從而將票款私吞，或用盜取的發票向客戶開票，重復收款或報銷。
第五，少列、多列總額。出納或收款人員故意將現金收入或現金支出合計數計錯，致使現金收入日記賬合計數少於支出日記賬合計數，從而將多餘庫存現金占為己有。
第六，現金、支票收入對沖。出納或收款人員在收到現金後不及時存入銀行，在收到相同金額的支票時把支票入行，最後把現金收入的出賬聯憑證和支票的送行單一起入賬，而支票收入的出賬聯憑證不入賬，現金則挪用。當事人採用這種張冠李戴的方式，經常以支票未到賬為借口以達到挪用現金的目的。
（二）銀行存款收支業務管理存在的漏洞
第一，私自提現、支票套物。會計或出納人員私自簽發現金支票，用於提現或購商品、物品，不留存根，不記賬，將所提現金或所購商品、物品據為己有。
第二，塗改銀行對賬單。出納人員私自提現，然後塗改銀行對賬單上的發生額，使其與銀行存款日記賬上的金額相符，以掩蓋銀行存款減少的事實。
第三，私自背書轉讓，出借支票。財務人員將轉賬支票、匯票及銀行本票私自轉讓給其他單位，或將支票借給他人用於結算，允許他人使用本企業開設的銀行賬戶為其辦理轉賬業務，從中謀取私利。
第四，多頭開戶，套取利息，截留公款。會計人員利用個別銀行間相互拉客戶的機會，私自利用企業印章在他行開設存款賬戶，對收進的款項存入私設的戶頭，等期末再存入單位賬號，將私存期間的利息據為己有。
二、貨幣資金內部控制環境
貨幣資金內部控制環境是對企業貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響因素的統稱。控制環境的好壞直接決定著企業內部控制能否實施及實施的效果。貨幣資金內部控制環境主要包括以下因素：
（一）管理決策者
管理決策者是貨幣資金內部控制環境中的決定性因素，特別在推行企業領導個人負責制的情況下，管理決策者的領導風格、管理方式、知識水平、法律意識、道德觀念都直接影響貨幣資金內部控制執行的效果。因此，管理決策者本人應加強自身約束，並通過民主集中制等制度加強對決策者的監督。
（二）員工的職業道德和業務素質，以及管理層為提升員工操守和勝任能力所作出的努力
在內部控制每個環節中，各崗位都處於相互牽制和制約之中，如果任何一崗位的工作出現疏忽大意，均會導致某項控制失效。因此，員工的職業道德培訓尤為重要，要使員工善於發現問題、敢 於揭露問題，使出現的問題不致失控。
（三）內部審計
內部審計是企業自我評價的一種活動。內部審計可協助管理者監督內部控制措施和程序的有效性，及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節。內部審計力度的強弱同樣影響貨幣資金內部控制的效果。
從以上對貨幣資金內部管理存在的漏洞和內部控制環境的分析，貨幣資金的控制要點是現金收支業務和銀行存款收支業務的管理。大多數現金和銀行存款內部控制出現問題的單位主要是沒有注重崗位分工和建立完善的授權批准制度，從而導致貨幣資金管理出現問題。
三、完善貨幣資金內部控制制度
（一）貨幣資金業務的職務分離
貨幣資金業務內部控制的基本要求是實行錢賬分管，即將經營貨幣資金業務的人員與記錄這些業務的人員分離。
第一，出納或收款員不能既收款又同時負責開發票或收據，應與開票員的職責分離。如果企業規模小，人員配備不齊全，則應有專人負責發票或收據的核對工作。
第二，貨幣資金實物收付及保管只能由經授權的出納員負責處理，其他職員不得接觸未經支付的貨幣資金。
第三，規模較大的企業，出納員應將每天收支現金數登記在現金出納備查簿。現金日記賬與現金總賬應由其他人員登記。規模較小的企業，可用現金日記賬代替現金出納備查簿，由出納登記，但現金總賬的登記工作須由其他職員擔任。
第四，負責應收款項賬的人員不能同時負責現金收入賬的工作；負責應付款項賬的人員不能同時負責現金支出賬的工作。
第五，保管支票簿的職員不能同時負責現金支出賬和調整銀行存款賬。
第六，負責調整銀行存款賬的人員應與負責銀行存款賬、現金支出賬、應收款、應付款的人員分離。
第七，貨幣資金支出的審批人應同出納員、支票保管員和記賬員分離。
（二）庫存現金控制
企業庫存現金必須控制在規定限額之內，收入的現金應及時送存銀行，當天未及時送存的現金應集中存放在保險箱內。現金收入不得坐支。出納員應做到庫存現金「日清月結」，主管部門或負責人應對庫存現金進行定期和不定期的檢查。
（三）銀行存款控制
第一，所有銀行存款戶的開設需有正式的批准手續，同樣，銀行存款戶的終止也需得到正式的批准。對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規定，不能在同營業網點開立賬戶，或者同時跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶，也不能將單位公款以個人名義私存，以防有人在開設銀行存款戶中為個人謀取私利。
第二，負責銀行對賬單調節和銀行存款賬面余額的職員不能同時負責現金收入、現金支出或編制收付款憑證業務，以防止應記但未記入企業收入賬或支出賬的不正當行為再次被掩蓋起來。一般而言，單位與銀行之間的對賬較有規律，每月至少核對一次，相比之下，單位與客戶之間的對賬難度要大得多。一方面因為社會信用危機普遍存在，使得逃債的行為時有發生；另一方面客戶分布天南地北，客觀上也增加了對賬的實際困難。因此，要加強與異地和同城單位之間往來款項的核對，確保貨幣資金支付合理，回收及時。
第三，負責銀行往來賬調節的職員應直接從銀行取得銀行對賬單，並就銀行存款賬同銀行對賬單進行核對調節。核對時，不僅要對每筆未達賬進行核實，還應注意到銀行對賬單的日期。
（四）定額備用金控制
企業對一些頻繁發生的日常小額零星支出，可建立定額備用金制度加以控制。其基本要求是：確定應建立哪些定額備用金，例如，確定差旅費、工資備用金等。
確定每筆備用金的金額。備用金多少應根據企業的實際情況來確定。通常情況下，除工資備用金外，其他備用金的金額不能過大。備用金金額確定後，它就是一筆固定的金額，任何超過該定額的現金支出均應獲得特定的審批。
確定備用金的保管人。各備用金的保管人不能同時負責其他備用金、現金收入和支出的審批以及該項備用金的補充和支付記錄。
備用金的使用必須有發票等原始憑證來證實該筆支出。原始憑證應由備用金使用者的審核人簽字。在某些情況下，備用金支付必須得到事先批准。
當備用金金額在規定數額以下時，備用金保管人可將已支付憑證交財務部門批准後，由出納按定額補足該備用金。
（五）財務印章控制
一是保護財務印章的安全。對保管印章的人進行備案，並對每一次使用都作記錄，嚴禁一人保管支付款項所需要的全部印章，嚴禁未經批准在票據上簽章。
二是在不使用時，印章必須與支票分開存放。
目前，國內市場與國際市場接軌，市場競爭更加激烈，企業的生存壓力加大，加強企業內部財務控制，尤其是完善貨幣資金的內部控制制度已成為企業自身生存發展的需要。因此企業必須強化單位內部涉及會計工作各項經濟業務的管理及相關崗位的控制，嚴格約束各單位內部涉及會計控制的所有人員，保證各相關崗位的合理設置及其職責許可權的合理劃分，真正做到不相容職務相互分離，相互制約，相互監督，從源頭和制度上保證經濟活動的有效進行和資產的安全完整。
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⑺ 淺析貨幣資金的內部控制 論文中舉例某一企業的實例.
1.付款與預算結合，增強付款的計劃性
1.1 付款控制採用與預算結合的方法，增加付款的效率並降低資金成本；
每月天由采購部向財務部提交下月付款計劃，列明供應商名稱及付款金額及付款時間；
1.2 財務部審計付款計劃並報公司資金管理部門或財務總監審批；
1.3 公司出納根據經批準的付款計劃執行付款程序；
1.4 公司財務部稽核員在出納付款前復核收款名稱、收款賬號、金額是否與審批後的付款計劃一致，保證付款執行操作的正確性；
1.5 公司財務部主管每月末對稽核員的稽核記錄進行抽查；
2.付款與授權審批制度結合，提高公司效率
2.1公司制定了授權審批制度
2.2對公司的供應商評級（A信譽度高、B信譽度中級、C信譽度較低）、
2.3對公司的A級供應商優先付款、
2.4從金額上制定了授權制度，50萬以上需財務總監審批，50萬以下由資金管理部經理審批；公司實際上80%的單筆付款均在50萬以下，因此提高了整體工作效率；
3.收款的控制
3.1公司對庫存現金余額採取定額控制的辦法，保證不影響非預見性付款的同時，余額相對較低，以保證庫存現金的安全性；
3.2如公司收到大額現金，需立即送存銀行，辦理銀行存取款業務時，金額超過5萬元的，必須由公司財務部另一名同事陪同，並由公司專車接送（如條件允許），如無條件，可打計程車，以避免搭乘地鐵、公交時，環境復雜，增加丟失的機率。
3.3公司不得坐支現金；
4.跨部門的流程改進
4.1公司財務部與銷售部門溝通後，擬通過提高應收賬款的周轉率來增強公司財力效率；
4.2公司銷售款項在完全業務交付產品後，必須在2月內回款，銷售人員的獎金與當月回款金額掛勾；從機制上增強公司銷售人員促進回款的積極性；
實務中的一些理解，希望對你有幫助！
⑻ 什麼是貨幣資金內部控制的現狀
貨幣資金是指資金循環周轉中停留在貨幣形態的資金，是資產的重要組成部分，是流動性較強的一種資產，按貨幣資金的用途和存放地點的不同，分為現金、銀行存款和其他貨幣資金。由於貨幣資金具有高度的流動性和較高的控制風險，單位在組織會計核算的過程中，加強貨幣資金的控制與核算，對於保障單位資產安全完整、提高資金周轉速度和使用效益都具有重要意義。根據貨幣資金業務的特點，結合單位自身的經營管理實際，設計一套切實可行的貨幣資金控制制度和核算方法，從而更有利於單位貨幣資金的管理和控制。完善而有效的貨幣資金內部控制對加強單位經營管理、保護單位財產安全、保證單位會計信息真實完整等具有積極的促進作用。
貨幣資金的內部控制目標
內部控制目標是單位建立健全內部控制制度的根本出發點。貨幣資金內部控制應達到以下目標：第一，貨幣資金的安全性。通過良好的內部控制，確保單位庫存現金安全，預防被盜竊、詐騙和挪用。第二，貨幣資金的完整性。檢查單位收到的貨幣資金是否已全部入賬，預防私設「小金庫」等侵佔單位收入的違法行為。第三，貨幣資金的合法性。檢查貨幣資金的取得、使用是否符合國家法規，手續是否齊備。第四，貨幣資金的效益性。合理調度貨幣資金，使其發揮最大的經濟效益。
貨幣資金的內部控制設計
1、完整性控制
貨幣資金完整性控制的范圍包括各種收入及欠款回收。具體地說，是單位特定會計期間發生的貨幣資金收支業務是否均已按規定計入有關賬戶。通過檢查銷售、采購業務或應收賬款、應付賬款的收回和歸還情況，或余額截止日後人賬的收入和支出，查找未入賬的貨幣資金。其控制方法一般有以下幾種：
(1)發票、收據控制。發票、收據控制是利用發票、收據編號的連續性，核對收到的貨幣資金與發票、收據金額是否一致，以確保收到的貨幣資金全部人賬的一種完整性控制手段。發票分類很多，例如增值稅發票、運輸發票，因為這兩種發票涉及國家稅收，且有國家稅務機關負責監督檢查，因此涉及這兩種發票的貨幣資金收入一般較完整。但目前餐飲服務業等發票及收據管理較混亂，給控制設計增加了難度，如企業違規開具「大頭小尾」、「小頭大尾」發票，多給、不給客戶餐飲發票，空白收據、發票到處可買，自製收據，收據不連號或五號，或以白條代替收據等。因此，對於發票、收據必須加強其印、收、發、存的管理，建賬核算。在此基礎上，利用這類發票的連續編號，設計一崗位，負責其存根聯與人賬的記賬聯定期或不定期抽查核對工作，及時發現其中的錯弊。
(2)銀行對賬單控制。銀行對賬單控制是利用銀行對賬清單與企業銀行存款日記賬進行核對，以確保銀行存款存在性與完整性的一種控制方法。通過編制銀行存款余額調節表，可以發現未達賬項，分析其原因，發現其是否存在錯弊。
(3)物料平衡控制。物料平衡控制是利用物質不滅定律，復核主要原材料在生產、銷售過程中，量上是否平衡，以確保生產資金完整性的一種控制方法。這種控制方法主要適用於生產、加工行業。
(4)業務量控制。業務量控制是根據某項業務量的大小，來復核其貨幣資金完整性的一種控制方法。比如，旅館可以按客房記錄的業務量，
汽車
運輸可以按台班記錄的業務量，復核其貨幣資金收入。
(5)往來賬核對控制。往來賬核對控制是通過定期與對方核對往來賬余額，及時發現挪用、貪污企業貨幣資金等違法行為，以評價清欠貨幣資金是否及時人賬或貨幣資金還欠是否真實的一種控制方法。特別應注意對於已作壞賬處理的應收賬款，了解是否有收回款項不入賬的情況。
2、安全性控制
貨幣資金安全性控制的范圍包括：現金、銀行存款、其他貨幣資金，由於應收、應付票據的變現能力較強，故也將其納入貨幣資金控制范圍內。貨幣資金安全性控制方法一般有以下幾種：
(1)賬實盤點控制。賬實盤點控制是通過定期或不定期對貨幣資金進行盤點，以確保企業資產安全的一種常見的控制方法，如編制銀行存款余額調節表。賬實盤點按盤點的時間分為定期盤點與不定期盤點，但不定期盤點的控制效果通常比定期盤點好，不定期盤點的主要特點就是突擊性強，會給貨幣資金相關崗位產生一種無形的、無時無刻、無不存在的壓力。
(2)庫存限額控制。庫存限額控制是利用核定企業每日貨幣資金余額，超過庫存限額的貨幣資金送存銀行或匯交某一銀行賬戶，從而降低貨幣資金安全性控制風險的一種方法。利用此方法還能高度集中貨幣資金，統籌使用，特別適用於貨幣資金短缺的企業。
(3)實物隔離控制。實物隔離控制是採取妥善措施確保除實物保管之外的人員不得接觸實物的控制方法。比如，現金只能由出納保管，銀行承兌匯票也只能由一人專管，否則將導致責任不清，不法分子很可能會混水摸魚，侵佔貨幣資金。同時還應採取選擇合格的保險箱、選擇安全的場所等保障措施，以確保貨幣資金實物安全。
(4)崗位分離控制。崗位分離控制是將不相容崗位分別由不同的人負責，以達到相互牽制、相互監督的作用的一種控制方法。比如，貨幣資金收支與記賬分離(即出納不得登記日記賬)，貨幣資金收支與編制記賬憑證分離(即出納不得編制記賬憑證)，空白支票與印章保管分離，銀行對賬單取回、余額調節表編制與復核分離等等。在具體運用中，應結合本單位實際情況，根據成本與效益原則設計各控制崗位。
3、合法性控制
貨幣資金合法性控制針對的是貨幣資金收入與支付。合法性控制一般都採用加大監督檢查力度的方法，如對於業務量少、單筆金額小的單位，記賬憑證可一人復核;對於業務量大、單筆金額大的單位，記賬憑證則應由兩人復核，即增設復核會計、科長再復核。又如通過加大內部審計監督力度還可以發現一些不合法的貨幣資金收、付;通過公布舉報電話、網站，從公眾中取得不合法收、付的線索。另外，可以對貨幣資金的支付實行嚴格的授權審批制度，重點控制大筆金額貨幣資金支付。合法性控制風險一般較大，通常涉及企業決策管理者本人，因此，國家會利用政府機關、社會力量對企業進行審計、監督、檢查。
4、效益性控制
貨幣資金效益性控制是服從企業財富最大化的財務管理目標，通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金的控制方法。企業可制定貨幣資金收支中、長期計劃，在合理預測一定時期貨幣資金存量的情況下，通過實施一些推遲貨幣資金支付的采購政策和加速貨幣回籠的銷售政策，還可以通過收回投資等方法，解決貨幣支出的缺口，但同時應權衡採取以上措施所付出的代價、成本或機會成本，選擇一項最優的解決方案;同樣，可以通過加快貨幣資金支付的采購政策(可降低采購成本)、一定的賒銷政策(可提高售價或擴大銷量)、或參與各種投資，以降低貨幣資金儲量，但同時應權衡以上各種措施的決策收益以及考慮今後中、長期的貨幣資金狀況，選擇最優方案，最大限度地發揮其經濟效益。要實現以上目的，要求企業在進行籌資、投資決策時，對各種方案進行綜合分析，並要求參與分析、決策的人員不得少於三人。