經營現金流量凈額分析

A. 經營現金流量凈額=凈利潤+

經營活動產復生的現金流量凈額＝經制營凈收益＋非付現費用－經營資產凈增加－無息負債凈減少。
非付現費用沒有造成現金流出，但是在計算經營凈收益時減去了非付現費用，所以根據經營凈收益計算經營所得現金時，需要將其中減去的非付現費用加回。
資產佔用資金，企業的資產都是企業花錢買來的，所以資產增加造成現金流出，現金流量計算中需要減去「經營資產凈增加」。
負債和權益提供資金，負債減少，負債提供的資金減少，相當於歸還了之前的部分負債，造成現金流出，所以現金流量計算中需要減去「無息負債凈減少」。

B. 經營活動現金流量凈額與還款能力強弱有沒有關系如果有關系如何分析

經營活動產生的現金凈流量直接影響還債能力。
凈流量越多，表示償債能力越強。
經營活動指的是日常生產經營活動，因此是一種比較穩定的，可以持續的現金流量，因此直接對償債能力有影響。

C. 經營活動產生的現金流量凈額如何計算

編制現金流量表的難點在於確定經營活動產生的現金流量凈額，由於籌資專活動和投資屬活動在企業業務中相對較少，財務數據容易獲取，因此這兩項活動的現金流量項目容易填列，並容易確保這兩項活動的現金流量凈額結果正確，從而根據該公式計算得出的經營活動產生的現金流量凈額也容易確保正確。
經營活動產生的現金流量凈額=現金及現金等價物的凈增加額－籌資活動產生的現金流量凈額－投資活動產生的現金流量凈額。
經營活動產生的現金流量凈額=經營活動產生的現金流入-經營活動產生的現金流出
編制現金流量表的難點在於確定經營活動產生的現金流量凈額，由於籌資活動和投資活動在企業業務中相對較少，財務數據容易獲取，因此這兩項活動的現金流量項目容易填列，並容易確保這兩項活動的現金流量凈額結果正確，從而根據該公式計算得出的經營活動產生的現金流量凈額也容易確保正確。這一步計算的結果，可以驗證主表和補充資料中「經營活動產生的現金流量凈額」各項目是否填列正確。

D. 如何分析現金流量凈額及補充資料

。所以要考核一個公司的支付能力在本期的變動情況，可以直接觀察現金流量表?quot;現金流量凈增加額"項目的金額。在分析"現金流量凈增加額"項目時，雖然現金凈流量的增加代表著公司支付能力的增強，但它同時代表著公司資產中的一部分游離成現金及現金等價物的形成，這又從另一個側面說明公司現有的經營活動不能充分地吸收公司現有的資產，使得一部分資產閑置起來，變成現金及現金等價物形式，公司由此會喪失很多盈利機會；因為處於現金狀態的資金其盈利能力最弱，資金的使用效果比較差。因此對上市公司的現金流量凈增加額的評價，不能僅僅局限於其數額的增加或減少，而應既立足於各家公司的具體情況，又結合其資產負債表和利潤表。一家上市公司如果募集了大筆資金，但未能按時投入募股資金使用項目，由此帶來的現金凈增加額為巨額正數，就不能稱其財務狀況正常；而投入募股項目或其它投資項目後，現金流出必然大幅增長，這種流出對公司來說未必不好，關鍵是看該公司今後由此獲取現金的情況如何。從投資者的角度來看，現金流量凈增加額為正值的公司有較高的投資價值，因為它反映了公司實際的盈利狀況和支付能力。 公司在編制現金流量表的同時還要在補充資料中要披露將凈利潤調節為經營活動現金流量的信息，以及不涉及現金流量的投資活動和籌資活動、現金及現金等價物的凈增加內容分析。補充資料內容對正表起著補充及驗證作用，它能充分反映公司的非現金交易業務。可以通過用補充資料中按間接法編制的經營活動現金流量結果來驗證正表中按直接法計算的結果，這兩部分金額必須始終保持相等。

E. 經營活動產生的現金流量凈額與流動負債的比率說明什麼

當經營活動現金凈流量為負數,投資活動現金凈流量為負數,籌資活動現金凈流量為正數回時,表明該答企業處於產品初創期。企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。

經營活動的范圍很廣，就工商企業來說主要包括:銷售商品、提供勞務、經營性租賃、購買商品、接受勞務、廣告宣傳、推銷產品、繳納稅款等。經營活動的現金流量主要與獲取凈利潤有關。

(5)經營現金流量凈額分析擴展閱讀

庫存周轉率指標的好壞反映企業存貨管理水平的高低，它影響到企業的短期償債能力，是整個企業管理的一項重要內容。

般來講，庫存周轉速度越快，存貨的佔用水平越低，流動性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。因此，提高庫存周轉率可以提高企業的變現能力。

F. 經營活動產生的現金流量凈額的解釋

編制現金流復量表的難點在於確定經營制活動產生的現金流量凈額，由於籌資活動和投資活動在企業業務中相對較少，財務數據容易獲取，因此這兩項活動的現金流量項目容易填列，並容易確保這兩項活動的現金流量凈額結果正確，從而根據該公式計算得出的經營活動產生的現金流量凈額也容易確保正確。這一步計算的結果，可以驗證主表和補充資料中「經營活動產生的現金流量凈額」各項目是否填列正確。

G. 經營活動產生的現金流量凈額

一、總體分析現金流量結構，認定企業生命周期所在階段

現金流量結構十分重要，總量相同的現金流量在經營活動、投資活動、籌資活動之間分布不同，則意味著不同的財務狀況。一般情況下：

1.當經營活動現金凈流量為負數，投資活動現金凈流量為負數，籌資活動現金凈流量為正數時，表明該企業處於產品初創期。在這個階段企業需要投入大量資金，形成生產能力，開拓市場，其資金來源只有舉債、融資等籌資活動。

2.當經營活動現金凈流量為正數，投資活動現金凈流量為負數，籌資活動現金凈流量為正數時，可以判斷企業處於高速發展期。這時產品迅速佔領市場，銷售呈現快速上升趨勢，表現為經營活動中大量貨幣資金回籠，同時為了擴大市場份額，企業仍需要大量追加投資，而僅靠經營活動現金流量凈額可能無法滿足所需投資，必須籌集必要的外部資金作為補充。

3.當經營活動現金凈流量為正數，投資活動現金凈流量為正數，籌資活動現金凈流量為負數時，表明企業進入產品成熟期。在這個階段產品銷售市場穩定，已進入投資回收期，但很多外部資金需要償還，以保持企業良好的資信程度。

4.當經營活動現金凈流量為負數，投資活動現金凈流量為正數，籌資活動現金凈流量為負數時，可以認為企業處於衰退期。這個時期的特徵是：市場萎縮，產品銷售的市場佔有率下降，經營活動現金流入小於流出，同時企業為了應付債務不得不大規模收回投資以彌補現金的不足。

二、分析現金盈利能力，把握獲利趨勢

1.經營現金流量凈利率。以現金流量表補充資料中的「凈利潤」與「經營活動產生的現金凈增加額」相比，反映被投資單位年度內每1 元經營活動現金凈流量將帶來多少凈利潤，來衡量經營活動的現金凈流量的獲利能力。

2.經營現金流出凈利率。以「凈利潤」與「經營活動現金流出總額」相比，反映被投資單位的經營活動的現金投入產出率高低。

3.現金流量凈利率。以「凈利潤」與「現金及現金等價物凈增加額」相比，反映被投資單位每實現1 元現金凈流量總額所獲得的凈利潤額。

三、分析現金償付能力，權衡債務隱患

1.現金比率。指「現金及現金等價物期末余額」與「流動負債」的比率。它是所有償付能力指標（如資產負債率、流動比率、速動比率、現金比率等）中最直接、最現實的指標，它能准確真實地反映出被投資單位流動負債對現金及現金等價物的擔保程度。

2.經營現金流量負債率。指「經營活動產生的現金凈流量」與「負債總額」的比率，反映被投資單位在一定期間，每1 元負債由多少經營現金凈流量所補充。

3.到期債務償付率。指「經營活動產生的現金凈流量」與「期末到期應付的長短期借款本息」的比率，用以衡量被投資單位用經營活動現金流入凈額支付到期債務本息的能力。

四、分析銷售現金流量率，展望發展潛力

用「經營活動產生的現金凈流量」除以「當期主營業務收入凈額」，反映被投資單位在會計期間每實現1 元營業收入能獲得多少現金凈流量。該指標若大於銷售凈利率，則表明被投資單位有良好的發展前景。

五、分析現金流量變動，預測各種風險

從現金及現金等價物凈增加額的增減趨勢，可以分析被投資單位未來短時間內潛藏的風險因素。

當現金及現金等價物凈增加額為正數時有以下幾種可能性：①經營活動現金流入絕對大於現金流出，並有較大額度積累，完全可以對外投資或歸還到期債務，這時被投資單位財務狀況良好，投資風險較小。②經營活動正常，對外投資得到高額回報，暫時不需要外部資金，為減少資金佔用，歸還銀行借款，償付債券本息，這也表明被投資單位有足夠的經營能力和獲利能力，是對其投資的最佳時機。③經營持續穩定，投資項目成效明顯但未到投資回收高峰，企業信譽良好，外部資金亦不時流入，證明被投資單位風平浪靜、成熟而平穩地持續經營，沒什麼大的投資風險。④經營每況愈下，不得不盡力收回對外投資，同時大額度籌集維持生產所需的資金，說明被投資單位將面臨必然的財務風險。

當現金及現金等價物凈增加額為負數時可能是：①經營正常、投資和籌資亦無大的起伏波動，企業僅靠期初現金余額維持財務活動，即出現經營活動、投資活動和籌資活動現金流量都為負數，這時需要詳細分析被投資單位現金流入和現金流出的具體內容。②現金凈流量總額出現負增長，現金流量內部結構呈現的升降規律與前述分析生命周期相同，可比照預測被投資單位的風險程度。

H. 經營活動的現金流量凈額

1、凈利潤
該項目根據利潤表凈利潤數填列。
2、計提的資產減值准備
計提的資產減值准備=本期計提的各項資產減值准備發生額累計數
註：直接核銷的壞賬損失，不計入。
3、固定資產折舊
固定資產折舊=製造費用中折舊+管理費用中折舊
或：=累計折舊期末數－累計折舊期初數
註：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。
4、無形資產攤銷
=無形資產（期初數－期末數）
或=無形資產貸方發生額累計數
註：未考慮因無形資產對外投資減少。
5、長期待攤費用攤銷
=長期待攤費用（期初數－期末數）
或=長期待攤費用貸方發生額累計數
6、待攤費用的減少（減：增加）
=待攤費用期初數－待攤費用期末數
7、預提費用增加（減：減少）
=預提費用期末數－預提費用期初數
8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）
根據固定資產清理及營業外支出（或收入）明細賬分析填列。
9、固定資產報廢損失
根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。
10、財務費用
=利息支出－應收票據的貼現利息
11、投資損失（減：收益）
=投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負號填列）
12、遞延稅款貸項（減：借項）
=遞延稅款（期末數－期初數）
13、存貨的減少（減：增加）
=存貨（期初數－期末數）
註：未考慮存貨對外投資的減少。
14、經營性應收項目的減少（減：增加）
=應收賬款（期初數－期末數）+應收票據（期初數－期末數）+預付賬款（期初數－期末數）+其他應收款（期初數－期末數）+待攤費用（期初數－期末數）－壞賬准備期末余額
15、經營性應付項目的增加（減：減少）
=應付賬款（期末數－期初數）+預收賬款（期末數－期初數）+應付票據（期末數－期初數）+應付工資（期末數－期初數）+應付福利費（期末數－期初數）+應交稅金（期末數－期初數）+其他應交款（期末數－期初數）
16、其他
一般無數據。

I. 經營活動產生的現金流量分析有哪些

1、將銷售商品、提供勞務收到的現金與購進商品、接受勞務付出的現金進行比較。在內企業經營正常、容購銷平衡的情況下，二者比較是有意義的。比率大，說明企業的銷售利潤大，銷售回款良好，創現能力強。
2、將銷售商品、提供勞務收到的現金與經營活動流入的現金總額比較，可大致說明企業產品銷售現款占經營活動流入的現金的比重有多大。比重大，說明企業主營業務突出，營銷狀況良好。
3、將本期經營活動現金凈流量與上期比較，增長率越高，說明企業成長性越好。
請參考

J. 經營活動產生的現金流量凈額年報減少很多該怎麼解釋

如何分析現金流量凈額及補充資料?
2007-03-13
現金流量表反映公司的現金及現金等價物的增減變動情況，如果公司的現金及現金等價物在本期增加了，說明該公司本期的支付能力增強了，公司的財務狀況在本期得到了改善；如果公司在本期的現金及現金等價物減少了，說明該公司支付能力降低了，公司的財務狀況惡化了。所以要考核一個公司的支付能力在本期的變動情況，可以直接觀察現金流量表?quot;現金流量凈增加額"項目的金額。
在分析"現金流量凈增加額"項目時，雖然現金凈流量的增加代表著公司支付能力的增強，但它同時代表著公司資產中的一部分游離成現金及現金等價物的形成，這又從另一個側面說明公司現有的經營活動不能充分地吸收公司現有的資產，使得一部分資產閑置起來，變成現金及現金等價物形式，公司由此會喪失很多盈利機會；因為處於現金狀態的資金其盈利能力最弱，資金的使用效果比較差。因此對上市公司的現金流量凈增加額的評價，不能僅僅局限於其數額的增加或減少，而應既立足於各家公司的具體情況，又結合其資產負債表和利潤表。一家上市公司如果募集了大筆資金，但未能按時投入募股資金使用項目，由此帶來的現金凈增加額為巨額正數，就不能稱其財務狀況正常；而投入募股項目或其它投資項目後，現金流出必然大幅增長，這種流出對公司來說未必不好，關鍵是看該公司今後由此獲取現金的情況如何。從投資者的角度來看，現金流量凈增加額為正值的公司有較高的投資價值，因為它反映了公司實際的盈利狀況和支付能力。
公司在編制現金流量表的同時還要在補充資料中要披露將凈利潤調節為經營活動現金流量的信息，以及不涉及現金流量的投資活動和籌資活動、現金及現金等價物的凈增加內容分析。補充資料內容對正表起著補充及驗證作用，它能充分反映公司的非現金交易業務。可以通過用補充資料中按間接法編制的經營活動現金流量結果來驗證正表中按直接法計算的結果，這兩部分金額必須始終保持相等。