企業財務分析

① 企業財務分析從哪幾個角度入手

一般從財務指標、總市值、估值、業績增長情況四個方面入手。
1、財務指標務必做到動態專的多年對比，這屬樣才能發現企業的趨勢。
2、企業的總市值。中國的資本市場喜歡炒作，小市值更好炒。可以將其歸類為50億、100億、200億，這些是偏中小市值的，200億以上就偏大市值了，想要在盡可能短的時間內翻倍比較困難。所以在同等條件下的選擇，市值小更美。
3、估值的問題，市盈率PE、市凈率PB、市銷率PS，市盈率相對增長比率PEG等，你該如何看待及應用。
4、主營業務收入及增速;需要辯證看待企業的業績增長情況。一般而言，企業發展有創業初期、成長期、成熟期、衰退期。在A股上市的企業多為成長期以上的企業，在這個階段中成長期業績保持高增長，屬於成長性股票，但進入成熟期後，則盈利穩定，多成為白馬股或者藍籌股。

② 企業財務分析報告例文

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③ 什麼是企業財務分析財務分析的意義是什麼

「財務分析是以財務報告資料及其他相關資料為依據」目前我國正應用著的分析數據專取得途徑。廣泛來說，財屬務報告就是三大報表，即：資產負債表、現金流量表、損益表。其他相關資料就是指數據補充表。以這些為分析數據源作為分析有很多公認的弊端。
舉出一個最明顯的例子：損益表是時段報告，反映的是一個時間段的數據；相反資產負債表是時點報告，反映的是一個時點的情況。所以以兩個報告的數據進行比較進而分析，顯然不夠科學。
「採用一系列專門的分析技術和方法，對企業等經濟組織過去和現在有關籌資活動、投資活動、經營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經濟管理活動。它為企業的投資者、債權人、經營者及其他關心企業的組織或個人了解企業過去、評價企業現狀、預測企業未來，做出正確決策提供准確的信息或依據。」
還有一點是一個專業的財務分析，除了以上以外還應該反映出企業自身存在的各種問題。對企業有益的無益的；未知的已知的；好解決的難解決的。

④ 什麼是財務分析

財務分析是以會計核算和報表資料及其他相關資料為依據，採用一系列專門的分析技術和方法，對企業等經濟組織過去和現在有關籌資活動、投資活動、經營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經濟管理活動。

它是為企業的投資者、債權人、經營者及其他關心企業的組織或個人了解企業過去、評價企業現狀、預測企業未來做出正確決策提供准確的信息或依據的經濟應用學科。

(4)企業財務分析擴展閱讀：

財務分析作用

速動比率：反映企業對短期性債務支付能力的迅速性；參考標准值：一般為1.0，行業性質不同，比率的標准不同；影響因素：應收賬款的流動性

現金比率：企業在最壞情況下償付流動負債的能力；一個極短的債權人可能對該指標感興趣

資產負債率：反映資產對債務的償還保障程度和債務對資產的資金支撐程度；參考標准值：

（1）債權人：要求比率越低越好；

（2）股東：要求比率越高越好，前提：總資本報酬率>借入資本利息率；

（3）經營者：要求保持恰當的資本結構。一般認為該指標應維持在50%左右，行業性質不同，比率的標准不同。

相關的比率：

（1）負債—權益比率=負債總額/所有者權益總額；

（2）權益乘數=資產總額/所有者權益總額）。

⑤ 財務分析的內容有哪些

（1）財務狀況分析企業的財務狀況是用資金進行反映的生產經營成果。
企業的資產、負債和所有者權益從不同方面反映企業的生產規模、資金周轉情況和企業經營的穩定程度。
分析企業的財務狀況包括：分析其資本結構，資金使用效率和資產使用效率等。
其中資金使用效率和資產使用效率分析構成該企業營運能力分析，它是財務狀況分析的重點。
常用指標：流動資產周轉率、存貨周轉率、企業應收賬款周轉率等。
（2）獲利能力分析企業的獲利能力是企業資金運動的直接目的與動力源泉，一般指企業從銷售收入中能獲取利潤多少的能力。
盈利能力可反映出該企業經營業績的好壞，因此，企業的經營人員、投資者和債權人都非常重視和關心。
獲利能力分析常用指標：主營業務利潤率、營業利潤率、銷售毛利率、銷售凈利率等。
（3）償債能力分析償債能力指借款人償還債務的能力，可分為長期償債能力和短期償債能力。
長期償債能力指企業保證及時償付一年或超過一年的一個營業周期以上到期債務的可靠程度。
其指標有固定支出保障倍數、利息保障倍數、全部資本化比率和負債與EBITDA?比率等。
短期償債能力指企業支付一年或者超過一年的一個營業周期內到期債務的能力。
其指標有現金比率、營運資金、速動比率、流?動比率等。
（4）現金流量分析。
現金流量分析是通過現金流量比率分析對企業償債能力、獲利能力以及財務需求能力進行財務評價。
常用指標有銷售現金比率、現金債務比率、現金再投資比率和現金滿足內部需要率等。
（5）投資報酬分析。
投資報酬指企業投入資本後所獲得的回報。
投資報酬分析常用的指標有資本金報酬率和股東權益報酬率、總資產報酬率和凈資產報酬率等。
（6）增長能力分析。
企業的成長性，是企業通過自身生產經營活動，不斷擴大和積累而形成的發展潛能，其是投資者在選購股票進行長期投資時最為關注的問題。
增長能力分析常用的指標有利潤增長率、銷售增長率、現金增長率、凈資產增長率和股利增長率等。
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⑥ 如何做財務分析

財務分析是企圖了解一個企業經營業績和財務狀況的真實面目，從晦澀的會計程序中將會計數據背後的經濟涵義挖掘出來，為投資者和債權人提供決策基礎。由於會計系統只是有選擇地反映經濟活動，而且它對一項經濟活動的確認會有一段時間的滯後，再加上會計准則自身的不完善性，以及管理者有選擇會計方法的自由，使得財務報告不可避免地會有許多不恰當的地方。雖然審計可以在一定程度上改善這一狀況，但審計師並不能絕對保證財務報表的真實性和恰當性，他們的工作只是為報表的使用者作出正確的決策提供一個合理的基礎，所以即使是經過審計，並獲得無保留意見審計報告的財務報表，也不能完全避免這種不恰當性。這使得財務分析變得尤為重要。
一、財務分析的主要方法

一般來說，財務分析的方法主要有以下四種：

1.比較分析：是為了說明財務信息之間的數量關系與數量差異，為進一步的分析指明方向。這種比較可以是將實際與計劃相比，可以是本期與上期相比，也可以是與同行業的其他企業相比；

2.趨勢分析：是為了揭示財務狀況和經營成果的變化及其原因、性質，幫助預測未來。用於進行趨勢分析的數據既可以是絕對值，也可以是比率或百分比數據；

3.因素分析：是為了分析幾個相關因素對某一財務指標的影響程度，一般要藉助於差異分析的方法；

4.比率分析：是通過對財務比率的分析，了解企業的財務狀況和經營成果，往往要藉助於比較分析和趨勢分析方法。

上述各方法有一定程度的重合。在實際工作當中，比率分析方法應用最廣

⑦ 公司財務分析包括哪幾個主要內容

公司財務分析主要包括以下五個方面：

1、資金運作分析：

根據公司業務戰略與財務制度，預測並監督公司現金流和各項資金使用情況，為公司的資金運作、調度與統籌提供信息與決策支持。.通過對資金結構比例分析，分析本期資產負債表、將增長分析與結構分析結合起來，判斷各項目構成比例的合理性、科學性。

2、財務政策分析：

財務政策一般指財務主體利用一定的辦法有意識地改變財務對象，以達到企業理財目標的指針。根據各種財務報表，分析並預測公司的財務收益和風險，為公司的業務發展、財務管理政策制度的建立及調整提供建議。

3、經營管理分析：

企業內部管理如果按照職能來分，有計劃、組織、人事、激勵和控制五個領域。通過參與銷售、生產的財務預測、預算執行分析、業績分析，並提出專業的分析建議，為業務決策提供專業的財務支持。

4、投融資管理分析：

企業投融資是指企業經營運作的兩種不同的形式，目的都是通過投資融資活動，壯大企業實力，獲取企業更大效益的方式。通過對參與投資和融資項目的財務測算、成本分析、敏感性分析等活動，配合上級制定投資和融資方案，防範風險，並實現公司利益的最大化。

5、財務分析報告：

財務報表是企業財務狀況和經營成果的信息載體，但財務報表所列示的各類項目的金額，如果孤立地看，並無多大意義，必須與其他數據相比較，才能成為有用的信息。這種參照一定標准將財務報表的各項數據與有關數據進行比較、評價就是企業財務分析。

根據財務管理政策與業務發展需求，撰寫財務分析報告、投資財務調研報告、可行性研究報告等，為公司財務決策提供分析支持。

⑧ 施工企業財務分析什麼方面入手

財務分析是企圖了解一個企業經營業績和財務狀況的真實面目，從晦澀的會計程序中將會計數據背後的經濟涵義挖掘出來，為投資者和債權人提供決策基礎。由於會計系統只是有選擇地反映經濟活動，而且它對一項經濟活動的確認會有一段時間的滯後，再加上會計准則自身的不完善性，以及管理者有選擇會計方法的自由，使得財務報告不可避免地會有許多不恰當的地方。
一般來說，財務分析的方法主要有以下四種：
1.比較分析：是為了說明財務信息之間的數量關系與數量差異，為進一步的分析指明方向。這種比較可以是將實際與計劃相比，可以是本期與上期相比，也可以是與同行業的其他企業相比；
2.趨勢分析：是為了揭示財務狀況和經營成果的變化及其原因、性質，幫助預測未來。用於進行趨勢分析的數據既可以是絕對值，也可以是比率或百分比數據；
3.因素分析：是為了分析幾個相關因素對某一財務指標的影響程度，一般要藉助於差異分析的方法；
4.比率分析：是通過對財務比率的分析，了解企業的財務狀況和經營成果，往往要藉助於比較分析和趨勢分析方法。
上述各方法有一定程度的重合。在實際工作當中，比率分析方法應用最廣。

二、財務比率分析 財務比率最主要的好處就是可以消除規模的影響，用來比較不同企業的收益與風險，從而幫助投資者和債權人作出理智的決策。它可以評價某項投資在各年之間收益的變化，也可以在某一時點比較某一行業的不同企業。由於不同的決策者信息需求不同，所以使用的分析技術也不同。
一般來說，用三個方面的比率來衡量風險和收益的關系：
1) 償債能力：反映企業償還到期債務的能力；
2) 營運能力：反映企業利用資金的效率；
3) 盈利能力：反映企業獲取利潤的能力。
上述這三個方面是相互關聯的。例如，盈利能力會影響短期和長期的流動性，而資產運營的效率又會影響盈利能力。因此，財務分析需要綜合應用上述比率。

2. 主要財務比率的計算與理解：
1) 反映償債能力的財務比率： 短期償債能力： 短期償債能力是指企業償還短期債務的能力。短期償債能力不足，不僅會影響企業的資信，增加今後籌集資金的成本與難度，還可能使企業陷入財務危機，甚至破產。一般來說，企業應該以流動資產償還流動負債，而不應靠變賣長期資產，所以用流動資產與流動負債的數量關系來衡量短期償債能力。
流動比率= 流動資產/ 流動負債
速動比率= （流動資產－存貨－待攤費用）/ 流動負債
現金比率= （現金＋有價證券）/ 流動負債 流動資產既可以用於償還流動負債，也可以用於支付日常經營所需要的資金。
所以，流動比率高一般表明企業短期償債能力較強，但如果過高，則會影響企業資金的使用效率和獲利能力。究竟多少合適沒有定律，因為不同行業的企業具有不同的經營特點，這使得其流動性也各不相同；另外，這還與流動資產中現金、應收帳款和存貨等項目各自所佔的比例有關，因為它們的變現能力不同。
為此，可以用速動比率（剔除了存貨和待攤費用）和現金比率（剔除了存貨、應收款、預付帳款和待攤費用）輔助進行分析。一般認為流動比率為2，速動比率為1比較安全，過高有效率低之嫌，過低則有管理不善的可能。但是由於企業所處行業和經營特點的不同，應結合實際情況具體分析。 長期償債能力： 長期償債能力是指企業償還長期利息與本金的能力。一般來說，企業借長期負債主要是用於長期投資，因而最好是用投資產生的收益償還利息與本金。通常以負債比率和利息收入倍數兩項指標衡量企業的長期償債能力。
以ABC公司為例：
負債比率= 負債總額/ 資產總額
利息收入倍數=經營凈利潤/利息費用=（凈利潤＋所得稅＋利息費用）/利息費用
負債比率又稱財務杠桿，由於所有者權益不需償還，所以財務杠桿越高，債權人所受的保障就越低。但這並不是說財務杠桿越低越好，因為一定的負債表明企業的管理者能夠有效地運用股東的資金，幫助股東用較少的資金進行較大規模的經營，所以財務杠桿過低說明企業沒有很好地利用其資金。一般來說，象ABC公司這樣的財務杠桿水平比較合適。 利息收入倍數考察企業的營業利潤是否足以支付當年的利息費用，它從企業經營活動的獲利能力方面分析其長期償債能力。一般來說，這個比率越大，長期償債能力越強。
2) 反映營運能力的財務比率 營運能力是以企業各項資產的周轉速度來衡量企業資產利用的效率。周轉速度越快，表明企業的各項資產進入生產、銷售等經營環節的速度越快，那麼其形成收入和利潤的周期就越短，經營效率自然就越高。一般來說，包括以下五個指標：
應收帳款周轉率= 賒銷收入凈額/ 應收帳款平均余額
存貨周轉率= 銷售成本/ 存貨平均余額
流動資產周轉率= 銷售收入凈額 / 流動資產平均余額
固定資產周轉率= 銷售收入凈額 / 固定資產平均凈值
總資產周轉率= 銷售收入凈額 / 總資產平均值
由於上述的這些周轉率指標的分子、分母分別來自資產負債表和損益表，而資產負債表數據是某一時點的靜態數據，損益表數據則是整個報告期的動態數據，所以為了使分子、分母在時間上具有一致性，就必須將取自資產負債表上的數據折算成整個報告期的平均額。通常來講，上述指標越高，說明企業的經營效率越高。但數量只是一個方面的問題，在進行分析時，還應注意各資產項目的組成結構，如各種類型存貨的相互搭配、存貨的質量、適用性等。
3) 反映盈利能力的財務比率： 盈利能力是各方面關心的核心，也是企業成敗的關鍵，只有長期盈利，企業才能真正做到持續經營。因此無論是投資者還是債權人，都對反映企業盈利能力的比率非常重視。
一般用下面幾個指標衡量企業的盈利能力
毛利率=（銷售收入－成本）/ 銷售收入
營業利潤率=營業利潤 / 銷售收入=（凈利潤＋所得稅＋利息費用）/ 銷售收入
凈利潤率= 凈利潤 / 銷售收入
總資產報酬率= 凈利潤 / 總資產平均值
權益報酬率= 凈利潤 / 權益平均值
每股利潤=凈利潤/流通股總股份
在實際當中，我們更為關心的可能還是企業未來的盈利能力，即成長性。成長性好的企業具有更廣闊的發展前景，因而更能吸引投資者。一般來說，可以通過企業在過去幾年中銷售收入、銷售利潤、凈利潤等指標的增長幅度來預測其未來的增長前景。
銷售收入增長率=（本期銷售收入－上期銷售收入）/上期銷售收入×100%
營業利潤增長率=（本期銷售利潤－上期銷售利潤）/上期銷售利潤×100%
凈利潤增長率=（本期凈利潤－上期凈利潤）/上期凈利潤×100%
在評價企業成長性時，最好掌握該企業連續若干年的數據，以保證對其獲利能力、經營效率、財務風險和成長性趨勢的綜合判斷更加精確。 在財務比率分析當中，沒有考慮現金流的問題，而我們在前面已經講過現金流對於一個企業的重要意義，因此，下面我們就來具體地看一看如何對現金流進行分析。 分析現金流要從兩個方面考慮。一個方面是現金流的數量，如果企業總的現金流為正，則表明企業的現金流入能夠保證現金流出的需要。但是，企業是如何保證其現金流出的需要的呢？這就要看其現金流各組成部分的關系了。
另一個方面是現金流的質量。這包括現金流的波動情況、企業的管理情況，如銷售收入的增長是否過快，存貨是否已經過時或流動緩慢，應收帳款的可收回性如何，各項成本控制是否有效等等。最後是企業所處的經營環境，如行業前景，行業內的競爭格局，產品的生命周期等。所有這些因素都會影響企業產生未來現金流的能力。 對企業財務狀況和經營成果的分析主要通過比率分析實現。常用的財務比率衡量企業三個方面的情況，即償債能力、營運能力和盈利能力。使用杜邦圖可以將上述比率有機地結合起來，深入了解企業的整體狀況。對現金流的分析一般不能通過比率分析實現，而是要求從現金流的數量和質量兩個方面評價企業的現金流動情況，並據此判斷其產生未來現金流的能力。比率分析與現金流分析作用各不相同，不可替代。

⑨ 什麼是財務分析簡述企業財務分析的目的和內容

財務分析以企業財務報告及其他相關資料為主要依據，對企業的財務狀況和經營成果進行評價和剖析，反映企業在運營過程中的利弊得失和發展趨勢，從而改進企業財務管理工作和優化經濟決策提供重要的財務信息。
財務分析的目的就是通過對財務報告以及其他企業相關信息進行綜合分析，得出簡潔明了的分析結論，從而幫助企業相關利益人進行決策和評價。具體可以分為：為投資決策、信貸決策、銷售決策和宏觀經濟等提供依據；為企業內部經營管理業績評價、監督和選擇經營管理者提供依據。
財務分析的內容主要包括：一會計報表解讀：一般包括三個部分，即：會計報表質量分析，會計報表趨勢分析，會計報表結構分析）；二盈利能力分析；三償債能力分析；四營運能力分析；五發展能力分析；六財務綜合分析（其具體方法有杜邦分析法、沃爾評分法）。