股權投資明細表

1. 權益抵銷明細表選擇權益抵銷（新），填充項目只有長期股權投資（期末數），而沒有投資收益（本期數

修改報表項目投資收益的抵銷屬性為權益類，控制屬性為投資收益即可。

2. 為什麼長期股權投資權益法下被投資方提取盈餘公積時投資方不做處理呢

因為所有者權益總額沒有發生變動，所以投資方不做會計處理。

當所有者權益增加時，按比例增加你的長期股權投資；當所有者權益減少時,按比例減少你的長期股權投資。但被投資方提鄧盈餘公積時的會計分錄為，借：利潤分配，貸：盈餘公積。被投資方的所有者權益沒有增加也沒有減少，所以不用做會計處理.

根據權益法這一方法，投資企業要按照其在被投資企業擁有的權益比例和被投資企業凈資產的變化來調整「長期股權投資」賬戶的賬面價值。

使用這種方法時，投資企業應將被投資企業每年獲得的凈損益按投資權益比例列為自身的投資損益，並表示為投資的增減。如果收到被投資企業發放的股利（不包括股票股利，下同），投資企業要沖減投資賬戶的賬面價值。

(2)股權投資明細表擴展閱讀：

長期股權投資的取得方式：

1、企業合並形成的長期股權投資，應區分企業合並的類型，分別同一控制下控股合並和非同一控制下控股合並確定形成長期股權投資的成本。

2、以支付現金取得的長期股權投資，應當按照實際支付的購買價款作為長期股權投資的初始投資成本，包括購買過程中支付的手續費等必要支出。

3、以發行權益性證券方式取得的長期股權投資，其成本為所發行權益性證券的公允價值。

4、投資者投入的長期股權投資，應當按照投資合同或協議約定的價值作為初始投資成本，但合同或協議約定價值不公允的除外。

3. 在企業年報中 長期股權投資所得明細表中，公司沒有這項，在網上申報時怎麼填

不填。或者標注沒有。

4. 像某某投資管理有限公司這種金融類的公司帳務處理一般是怎麼樣的,舉幾個例子呢

給你一個投資公司的會計核算辦法,或許對你有所幫助
一、總說明

（一）為了統一規范投資公司的會計核算，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計制度》和國家有關法律、法規，並結合投資公司的經營特點和實際情況，特製定《投資公司會計核算辦法》（以下簡稱「辦法」）。
（二）中華人民共和國境內依法成立的專門從事長期股權投資或長期債權投資等活動的企業，即指沒有取得金融業務許可證的非金融企業，在執行《企業會計制度》的同時，執行本辦法。
二、補充會計科目使用說明
（一）會計科目的設置
1.本辦法在《企業會計制度》的基礎上增設了「短期委託貸款」、「待處置資產」、「長期委託貸款」、「政府委託投資」、「待轉投資費用」、「股權轉讓收益」、「利息收入」、「委託管理收入」、「利息支出」科目。將「主營業務稅金及附加」科目改為「營業稅金及附加」科目。
2.投資公司的業務收益主要包括投資收益、利息收入、股權轉讓收益、委託管理收入、其他業務收入；業務支出主要包括利息支出、其他業務支出、營業費用、管理費用和財務費用。
3.投資公司的營業費用主要包括差旅費、業務宣傳費、審計費、咨詢費、租賃及物業管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業務招待費、社會保障費用、計提的有關減值准備、交通費、培訓費、會議費等。投資公司財務費用只反映結算、融資等發生的匯兌損益和各項手續費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委託金融機構向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構借款所發生的利息支出。
（二）補充會計科目的使用說明
1103短期委託貸款
一、本科目核算投資公司按照有關規定委託金融機構向其他單位貸出的期限在1年（含1年）以下的款項。
二、本科目應當設置以下明細科目：
（一）應計貸款本金；
（二）非應計貸款本金；
（三）減值准備。
三、投資公司委託金融機構進行短期貸款，將貸款劃入金融機構時，按貸款金額，借記本科目（應計貸款本金），貸記「銀行存款」科目。
期末，按照規定的利率計提委託貸款利息，借記「應收利息」科目，貸記「利息收入」科目。
收回委託貸款，借記「銀行存款」科目，貸記本科目（應計貸款本金）。
四、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，按其本金，借記本科目（非應計貸款本金）科目，貸記本科目（應計貸款本金）科目；當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，借記「利息收入」科目，貸記「應收利息」科目，並設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉入非應計貸款應收但未收取的利息。
短期委託貸款從應計貸款轉為非應計貸款後，在收到該筆貸款的還款時，首先應沖減本金，借記「銀行存款」科目，貸記本科目（非應計貸款本金）；貸款本金全部收回後，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記「銀行存款」科目，貸記「利息收入」科目。
當應計貸款轉為非應計貸款後，如果客戶能夠及時償還以往所欠的本息，並有證據表明以後能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款。轉回時，借記本科目（應計貸款本金），貸記本科目（非應計貸款本金）。在收到原從非應計貸款轉為應計貸款的還款時，應先確認原沖回的利息收入，借記「銀行存款」等科目，貸記「利息收入」科目。非應計貸款轉回應計貸款後，應當按照有關規定按期計提應收利息。
五、期末，投資公司應按規定對短期委託貸款本金進行減值測試，如果表明預計可收回金額低於其本金的，計提減值准備。計提減值准備時，借記「管理費用」科目，貸記本科目（減值准備）。
六、本科目期末借方余額，反映投資公司委託金融機構貸出的短期貸款本金的賬面價值。
1212待處置資產
一、本科目核算投資公司已接受的債務人作為抵債並計劃進行處置的資產價值。
投資公司應按照《企業會計制度
》的規定確定取得的各項待處置資產的入賬價值。
二、本科目應設置以下明細科目：
（一）待處置流動資產；
（二）待處置固定資產；
（三）待處置股權投資；
（四）待處置無形資產；
（五）減值准備。
三、投資公司從債務單位取得各項抵債資產時，按照應收債權的賬面價值，加上應支付的相關稅費，借記本科目，按應收債權已計提的減值准備，借記「短期委託貸款—減值准備」、「長期委託貸款—減值准備」等科目，按應收債權的賬面余額，貸記「短期委託貸款-非應計貸款本金」、「長期委託貸款-非應計貸款本金」等科目，按應支付的相關稅費，貸記「銀行存款」、「應交稅金」等科目。
四、投資公司對待處置資產不進行攤銷或計提折舊；對於取得的待處置的長期股權投資應採用成本法核算，公司按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於應當由本公司享有的部分，借記「應收股利」科目，貸記本科目（待處置股權投資）。
公司取得待處置資產後如轉為自用，則應在相關手續辦妥時，借記「固定資產」、「無形資產」等科目，貸記本科目。
五、期末，投資公司應對待處置資產按賬面價值與可收回金額孰低計價，按待處置資產的賬面價值與可收回金額孰低確定的應計提減值准備金額，借記「管理費用」科目，貸記本科目（減值准備）。
六、本科目期末借方余額，反映投資公司尚未處置的各項資產的賬面價值。
1403長期委託貸款
一、本科目核算投資公司按照有關規定委託金融機構向其他單位貸出的期限在1年（不含1年）以上的款項。
二、本科目應設置以下明細科目：
（一）應計貸款本金；
（二）非應計貸款本金；
（三）減值准備。
三、投資公司委託金融機構進行長期貸款，將貸款劃入金融機構時，按貸款金額，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。
期末，按照規定的利率計提委託貸款利息，借記「應收利息」科目，貸記「利息收入」科目。
收回委託貸款，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。
四、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，借記本科目（非應計貸款本金）科目，貸記本科目（應計貸款本金）科目；當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，借記「利息收入」科目，貸記「應收利息」科目，並設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉入非應計貸款應收但未收取的利息。
長期委託貸款從應計貸款轉為非應計貸款後，在收到該筆貸款的還款時，首先應沖減本金，借記「銀行存款」科目，貸記本科目（非應計貸款本金）；貸款本金全部收回後，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記「銀行存款」科目，貸記「利息收入」科目。
當應計貸款轉為非應計貸款後，如果客戶能夠及時償還以往所欠的本息，並有證據表明以後能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款。轉回時，借記本科目（應計貸款本金），貸記本科目（非應計貸款本金）。在收到已從非應計貸款轉為應計貸款的還款時，應先確認原沖回的利息收入，借記「銀行存款」等科目，貸記「利息收入」科目。非應計貸款轉回應計貸款後，應當按照有關規定按期計提應收利息。
五、期末，投資公司應按規定對委託長期貸款計提減值准備。計提減值准備時，借記「管理費用」科目，貸記本科目（減值准備）。
六、本科目期末借方余額，反映投資公司委託金融機構貸出的長期貸款本金的賬面價值。
1903定向投資
一、本科目核算投資公司按照有關部門規定進行的定向投資，或有關部門無償劃撥給投資公司的投資項目。
二、本科目應設置以下明細科目：
（一）股權投資
（二）債權投資
（三）其他投資
三、投資公司收到定向投資資金時，借記「銀行存款」科目，貸記「實收資本」、「資本公積」等科目；在進行定向投資時，按照投資成本，借記本科目（股權投資、債權投資、其他投資），貸記「銀行存款」等科目。
投資公司取得無償劃入的投資項目時，按照劃出單位的賬面價值，借記本科目（股權投資、債權投資、其他投資），貸記「實收資本」、「資本公積」等科目。
四、投資公司對「定向投資－股權投資」採用成本法進行核算，公司按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於應當由本公司享有的部分，借記「應收股利」科目，貸記「投資收益」科目或本科目。實際收到現金股利或利潤，借記「銀行存款」科目，貸記「應收股利」科目。
投資公司對「定向投資-債權投資」應按期計提利息。
五、本科目應按照股權投資、債權投資、其他投資項目設置明細賬，進行明細核算。
六、本科目期末借方余額，反映投資公司按規定進行的定向投資及無償劃入的各投資項目的賬面價值。
1904待轉投資費用
一、本科目核算投資公司按照股權投資協議進行投資而發生的與股權投資項目有關的各項前期費用等。
二、投資公司發生的與股權投資項目有關的前期費用，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。待股權投資項目按協議規定投資時，借記「長期股權投資」科目，貸記本科目。
三、因終止協議等原因而不再進行股權投資的，應將該股權投資項目上所發生的前期費用作為期間費用入賬，借記「管理費用」科目，貸記本科目。
四、本科目應按投資項目設置明細賬。
五、本科目期末借方余額，反映投資公司尚未結轉的因股權投資而發生的前期費用。
5103股權轉讓收益
一、本科目核算投資公司股權轉讓所實現的凈收益。
二、投資公司股權轉讓時，按實際取得的價款，借記「銀行存款」等科目，按已計提的減值准備，借記「長期投資減值准備」、「定向投資—減值准備」等科目，按股權投資的賬面余額，貸記「長期股權投資」、「定向投資—股權投資」等科目，按尚未領取的現金股利或利潤，貸記「應收股利」科目，按其差額，貸記或借記本科目。
投資公司在股權轉讓的過程中發生的相關費用，借記本科目，貸記「現金」、「銀行存款」、「應交稅金」等科目。
三、本科目應按轉讓股權項目設置明細賬，進行明細核算。
四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
5204利息收入
一、本科目核算投資公司委託金融機構向其他單位貸出款項所取得的利息收入。投資公司銀行存款取得的利息收入在「財務費用」科目核算，不在本科目核算。
二、期末，按規定的利率計收委託貸款利息時，借記「應收利息」科目，貸記本科目。實際收到委託貸款利息時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收利息」科目。
三、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，借記「短期委託貸款—非應計貸款本金」科目，貸記「短期委託貸款—應計貸款本金」科目，或借記「長期委託貸款—非應計貸款本金」科目，貸記「長期委託貸款—應計貸款本金」科目。當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，轉作表外核算。借記本科目，貸記「應收利息」科目。同時，在備查簿作備查登記。
四、本科目按貸款的種類設置明細賬，進行明細核算。
五、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
5205委託管理費收入
一、本科目核算投資公司接受集團母公司或其他單位的委託，管理其投資項目或提供其他服務而取得的收入。
二、投資公司取得集團母公司或其他單位支付的委託管理費時，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。
三、本科目應按委託單位設置明細賬，進行明細核算。
四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
5403利息支出
一、本科目核算投資公司向銀行等金融機構借款所發生應計入當期損益的利息支出。
二、公司計提或發生利息支出，借記本科目，貸記「預提費用」、「銀行存款」、「長期借款」等科目。
三、本科目應按利息支出的種類設置明細賬。
四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
三、補充報表格式及編制說明
（一）投資公司應根據國家有關主管部門和其他相關會計信息使用者對會計信息的要求，按期提供財務會計報告及有關數據、資料。
（二）本辦法對《企業會計制度》中資產負債表、利潤表、現金流量表調整了部分報表項目及編制說明。
1.關於資產負債表（會企01表）項目補充和調整：
（1）在「短期投資」項目下增加「其中：短期委託貸款」項目，反映投資公司短期委託貸款的賬面價值。
（2）在流動資產項目內單列「待處置資產」項目，反映投資公司各項待處置資產的賬面價值。
（3）在「長期債權投資」項目下增加「其中：長期委託貸款」項目，反映投資公司長期委託貸款的賬面價值。
（4）在「長期投資合計」項目上增加「定向投資」項目，反映投資公司定向投資的賬面價值，但「長期股權投資」和「長期債權投資」項目不包括「定向投資」項目。
（5）在「其他長期資產」項目下增加「其中：待轉投資費用」項目，反映與投資項目有關的前期投資費用。算投資公司向銀行等金融機構借款所發生應計入當期損益的利息支出。
二、公司計提或發生利息支出，借記本科目，貸記「預提費用」、「銀行存款」、「長期借款」等科目。
三、本科目應按利息支出的種類設置明細賬。
四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
三、補充報表格式及編制說明
（一）投資公司應根據國家有關主管部門和其他相關會計信息使用者對會計信息的要求，按期提供財務會計報告及有關數據、資料。
（二）本辦法對《企業會計制度》中資產負債表、利潤表、現金流量表調整了部分報表項目及編制說明。
1.關於資產負債表（會企01表）項目補充和調整：
（1）在「短期投資」項目下增加「其中：短期委託貸款」項目，反映投資公司短期委託貸款的賬面價值。
（2）在流動資產項目內單列「待處置資產」項目，反映投資公司各項待處置資產的賬面價值。
（3）在「長期債權投資」項目下增加「其中：長期委託貸款」項目，反映投資公司長期委託貸款的賬面價值。
（4）在「長期投資合計」項目上增加「定向投資」項目，反映投資公司定向投資的賬面價值，但「長期股權投資」和「長期債權投資」項目不包括「定向投資」項目。
（5）在「其他長期資產」項目下增加「其中：待轉投資費用」項目，反映與投資項目有關的前期投資費用。
2.利潤表（會企02表）格式如下：算投資公司向銀行等金融機構借款所發生應計入當期損益的利息支出。
二、公司計提或發生利息支出，借記本科目，貸記「預提費用」、「銀行存款」、「長期借款」等科目。
三、本科目應按利息支出的種類設置明細賬。
四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
三、補充報表格式及編制說明
（一）投資公司應根據國家有關主管部門和其他相關會計信息使用者對會計信息的要求，按期提供財務會計報告及有關數據、資料。
（二）本辦法對《企業會計制度》中資產負債表、利潤表、現金流量表調整了部分報表項目及編制說明。
1.關於資產負債表（會企01表）項目補充和調整：
（1）在「短期投資」項目下增加「其中：短期委託貸款」項目，反映投資公司短期委託貸款的賬面價值。
（2）在流動資產項目內單列「待處置資產」項目，反映投資公司各項待處置資產的賬面價值。
（3）在「長期債權投資」項目下增加「其中：長期委託貸款」項目，反映投資公司長期委託貸款的賬面價值。
（4）在「長期投資合計」項目上增加「定向投資」項目，反映投資公司定向投資的賬面價值，但「長期股權投資」和「長期債權投資」項目不包括「定向投資」項目。
（5）在「其他長期資產」項目下增加「其中：待轉投資費用」項目，反映與投資項目有關的前期投資費用。

2.利潤表（會企02表）格式如下：

5. 怎麼填寫《投資所得（損失）明細表》

《投資所得(損失)明細表》是計算納稅人投資所得或損失，以及進一步計算徵收所得稅的重要依據。同時，對外投資由於涉及納稅人對外投資成本確認、投資收益、投資回收等具體核算，以及稅收對投資收益補征所得稅的一系列政策，因此，是納稅申報表中比較復雜的一種。現行企業所得稅政策與企業財務會計制度對投資收益的分類和確認時間、確認金額有較大的區別，稅法對投資的持有收益與處置收益的政策待遇也不一樣。另外，《企業會計准則一投資》中涉及的內容比較多，包括初始投資成本確定、投資收益計算、股權投資差額攤銷、投資減值准備計提等，核算十分復雜，難以准確把握。此外，該表不僅與主表有直接聯系，還與其他附表有一定的關聯。
在《企業所得稅年度納稅申報表》(主表)中「收入總額」，涉及到本表第2行「投資收益」和第3行「投資轉讓凈收入」，而且在主表「扣除項目」中也涉及到此表，即第10行「投資轉讓成本」，在主表「應納稅所得額的計算」的第19行「應補稅投資收益己繳所得稅額」，以及在「應納所得稅額的計算」的第25行「境內投資所得抵免稅額」均涉及此表。此外，該表「債權投資」中屬於免稅的國債利息所得和「股權投資」中不補稅的股權投資收益，還與《免稅所得及減免稅明細表》附表七的「免稅所得合計」中有關項目對應。對當年的股權投資轉讓損失超過當年的投資收益和投資轉讓所得的部分，還應在《納稅調整增加項目明細表》附表四的第12行「股權投資轉讓凈損失」進行納稅調整。上述項目的填寫都必需通過該明細表進行分析填報。
本表與主表的關系：
1.主表2行(投資收益)=17行4列。
2.主表3行(投資轉讓凈收入)=17行6列。
3.主表10行(投資轉讓成本)=17行9列。
4.主表19行(應補稅投資收益己繳納所得稅額)<10行5列。
本表與其他附表的關系：
1.附表四12行3列(股權投資轉讓凈損失)=補充資料③。
2.附表五3行(以前年度結轉在本年度扣除的股權投資轉讓損失)=補充資料①。
3.附表七2行(國債利息所得)=4列1行中屬於免稅的債權投資收益。
4.附表七5行(免於補稅的投資收益)=4列10行中屬於不需補稅的股權投資收益。
《投資所得(損失)明細表》填報納稅人的各項境內投資收益、投資轉讓所得的詳細信息。按投資性質的劃分(即債權性投資和權益性投資)，將投資資產分為債權投資和股權投資兩大類，並按照可變現程度、持有時間有否超過一年，細分為短期投資和長期投資，這與會計上的分類是一致的;同時根據稅收上對投資收益的政策不同，又分為投資的持有收益和投資的處置收益兩種方式計算征免企業所得稅。
在企業財務會計制度中，企業的全部投資所得，不論是投資的持有收益還是投資的處置收益都合並在「投資收益」中。納稅人應根據投資性質、投資期限進行歸類，分別按債權投資和股權投資兩大類填報。短期債權、長期可壺權投資項目較多的可分類匯總填報;短期股權投資收益涉及補稅的，區別被投資方不同稅率分類合並填報;長期股權投資應按被投資項目分別填報。在填報該表時，債權投資只填寫第4列投資的持有受益和處置收益(轉讓所得或損失)部分的相關欄目;而股權投資則應按規定填報所有涉及的項目，確保數據的完整。
有關項目填報說明：
1.第1列「被投資企業所在地」、第2列「占被投資企業權益比例」：根據納稅人的長期股權投資被投資方的有關信息，應按不同投資項目分別填報。
2.第3列「被投資企業適用企業所得稅稅率」：填報納稅人的長期、短期股權投資項目被投資方的稅率，其中短期股權投資應根據被投資方的稅率不同分類填報，長期股權投資應根據不同項目分別填報。
3.第4列「投資收益(持有收益)」：填報企業在持有各類投資期間取得的利息性或股息性所得，包括各類債權投資、股權投資。第4列17行=主表第2行。
4.第5列「應補稅的投資收益已納企業所得稅」：填報納稅人的長期、短期股權投資持有期間取得的股息性所得，(根據稅收規定應補稅的股息性所得)在被投資企業已經繳納的所得稅，計算公式為：投資收益- (1一被投資企業適用稅率)X被投資企業適用稅率。主表「收入總額」中的「投資收益」不再還原計算，對不補稅的股權投資的持有收益，不再計算其被投資企業的己納稅額。
5.第6列「投資轉讓凈收入」：填報納稅人因收回、轉讓或清算處置股權投資時轉讓收入扣除相關稅費後的金額。本列第17行=主表第3行。
6.第7列「初始投資成本」：填報納稅人取得投資時實際支付的全部代價，包括稅金、手續費等相關費用(但不包括實際支付價款中包含的已宣告但尚未領取的股息)。
7.第8列「計稅成本調整」：填報追加或減少股權投資，以及根據稅收規定，應作為投資成本回收的投資分配。增加成本以正數反映，減少成本以負數反映。
8.第9列「投資轉讓成本」=第7+8列。本列第17行=主表第10行。
9.第10列「投資轉讓所得或損失」=第6-9列。第10列11行～16行如為正數，為本期發生的股權投資轉讓所得;如為負數，為本期發生的股權投資轉讓損失。企業因收回、轉讓或清理處置股權投資發生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但在每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以後納稅年度結轉扣除。
補充資料填報說明：
「以前年度結轉在本年度稅前扣除的股權投資轉讓損失」：不得超過「本年度股權投資轉讓損失稅前扣除限額」扣減本年實際發生的股權投資轉讓凈損失的差額。
2.「本年度股權投資轉讓損失稅前扣除限額」：為第4列第10行與第10列第11行至第16行的正數之和。
3.「投資轉讓凈損失納稅調整額」：當第10列第11行至16行的負數之和的絕對值，大於股權投資轉讓損失的稅前扣除限額時，其差額即為當年的投資轉讓凈損失納稅調整額，並據此填入附表四第12行的相關數據。
4.「投資轉讓凈損失結轉以後年度扣除金額」：等於以前年度結轉未在本年稅前扣除的投資轉讓損失，加上本年新增的投資轉讓凈損失納稅調整額。
相關政策依據：
1.關於初始投資成本
股權投資中，除現金資產購置的投資外，以非貨幣性交易和債務重組方式換取的投資等初始成本不一致。
長期股權投資，通過行政劃撥方式取得的，按劃出單位的賬面價值作為初始成本。
2.各類准備金
企業按會計准則規定計提並計入「投資收益」的「短期投資跌價准備」、「長期投資減值准備」及「委託貸款減值准備」等各類准備金，在填列本表時，不得增減「投資收益」的金額。
如果涉及到債務重組、非貨幣性交易、以應收款項換入其他資產等情形，在處置投資時應一並結轉上述准備金。
3.短期投資持有收益
由於短期投資持有期間實際收到的利息、股息，除取得時計入應收項目外，會計上作初始投資成本的收回;稅法規定應崢投資收益計入當年度應納稅所得額。
4.長期股權投資的持有收益
會計上，僅限於所獲得的被投資單位在投資後產生凈利潤的分配額;稅收上，不論企業會計賬務中對投資採取何種方法核算，被投資企業會計賬務上實際做利潤分配(包括以盈餘公積和未分配利潤轉增資本)處理時，投資方確認投資所得的實現。
企業從被投資方的累計凈利潤(包括累計未分配利潤和盈餘公積)中取得的任何分配支付額，是股息性所得;企業所獲得的被投資方分配支付額超過上述累計掙利潤的部分，是企業的投資返還(投資回收)，沖減投資計稅成本;企業所獲得的超過投資計稅成本的分配支付額，是投資轉讓所得。
5.投資轉讓成本與轉讓所得
由於會計處理與稅法存在上述事項上的差異，帶來投資轉讓成本與轉讓所得確定的差異，需具體分析填報申報表相關數據。
股權投資中，尤其需要注意下列因素帶來的投資所得影響：股票股利、「推定股利」、「推定成本回收」。
6.關於投資損失
關於投資損失，稅法與會計制度的差異較大。稅法要將投資損失分為持有投資期間按權益性確認的投資虧損和投資轉讓、處置損失(扣除限制：不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得，超過可無限期向以後年度結轉扣除)。在連續經營情況下，持有投資期間按權益性確認的投資虧損應由被投資方用應納稅所得彌補，投資企業不得用來沖減本企業的應納稅所得。

6. 長期股權投資所得(損失)明細表怎麼填寫

如果盈利：
借：長期股權投資-損益調整
貸：投資收益
否則做相反的會計處理

7. 企業無對外進行股權投資的長期股權投資所得(損失)明細表怎麼填

左上角有個添加行，添加一行，填0就可以了

8. 實收資本是什麼科目

實收資本是所有者權益類科目。

企業收到投資者超過其在注冊資本或股本中所佔份額的回部分，作答為資本溢價或股本溢價，計入「資本公積」科目。

實收資本是指企業投資者按照企業章程或合同定，實際投入企業的資本。除股份有限公司對股東投入的資本應設置「股本」科目以外，其餘企業均設置實收資本科目。

(8)股權投資明細表擴展閱讀：

中國企業法人登記管理條例規定，除國家另有規定外，企業的實收資本應當與注冊資本一致。企業實收資本比原注冊資本數額增減超過20%時，應持資金使用證明或驗資證明，向原登記主管機關申請變更登記。

此外，還有一點應注意，就是企業可以採用不同的方式籌集資本，既可以一次籌集，也可以分次籌集。分次籌集時，所有者最後一次投入企業的資本必須在營業執照簽發之日起6個月以內繳足。