基金資產負債表

⑴ 企業年金財務報表包括哪些

企業年金基金的財務報表包括資產負債表、凈資產變動表和附註。

財務報表的組成：

一套完整的財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表(或股東權益變動表)和財務報表附註。

1、資產負債表(Balance Sheet / Statement of Financial Position) 它反映企業資產、負債及資本的期未狀況。長期償債能力，短期償債能力和利潤分配能力等。

2、利潤表(或稱損益表) (Income Statement/Profit and Loss Account) 它反映本期企業收入、費用和應該記入當期利潤的利得和損失的金額和結構情況。

3、現金流量表 (Cash Flow Statement) 它反映企業現金流量的來龍去脈，當中分為經營活動、投資活動及籌資活動三部份。

4、所有者權益變動表(Statement of change in equity) 它反映本期企業所有者權益(股東權益)總量的增減變動情況還包括結構變動的情況，特別是要反映直接記入所有者權益的利得和損失。

5、財務報表附註 (Notes to financial statements) 一般包括如下項目：企業的基本情況、財務報表編制基礎、遵循企業會計准則的聲明、重要會計政策和會計估計、會計政策和會計估計變更及差錯更正的說明和重要報表項目的說明。

(1)基金資產負債表擴展閱讀：

1、按照編報的時間分為月報、季報和年報;

2、按照編制單位，可以分為單位報表和匯總報表。

3、按照報表的分為個另會計報表和合並會計報表等。

4、按照不同的標准進行分類：

（1) 按服務對象，可以分為對外報表和內部報表。

對外報表

對外報表是企業必須定期編制、定期向上級主管部門、投資者、財稅部門、債權人等報送或按規定向社會公布的財務報表。這是一種主要的、定期的、規范化的財務報表。它要求有統一的報表格式、指標體系和編制時間等，資產負債表、利潤表和現金流量表等均屬於對外報表。

內部報表

內部報表是企業根據其內部經營管理的需要而編制的，供其內部管理人員使用的財務報表。它不要求統一格式，沒有統一指標體系，如成本報表屬於內部報表。

（2）按報表所提供會計信息的重要性，可以分為主表和附表。

主表

主表即主要財務報表，是指所提供的會計信息比較全面、完整，能基本滿足各種信息需要者的不同要求的財務報表。現行的主表主要有三張，即資產負債表、利潤表和現金流量表。

附表

附表即從屬報表，是指對主表中不能或難以詳細反映的一些重要信息所做的補充說明的報表。現行的附表主要有：利潤分配表和分部報表，是利潤表的附表。

應交增值稅明細表和資產減值准備明細表，是資產負債表的附表。主表與有關附表之間存在著勾稽關系，主表反映企業的主要財務狀況、經營成果和現金流量，附表則對主表進一步補充說明。

（3）按編制和報送的時間分類，可分為中期財務報表和年度財務報表。

烽火獵頭專家認為中期財務報表廣義的中期財務報表包括月份、季度、半年期財務報表。狹義的中期財務報表僅指半年期財務報表。年度財務報表是全面反映企業整個會計年度的經營成果、現金流量情況及年末財務狀況的財務報表。企業每年年底必須編制並報送年度財務報表。

（4）按編報單位不同，分為基層財務報表和匯總財務報表。

基層財務報表由獨立核算的基層單位編制的財務報表，是用以反映本單位財務狀況和經營成果的報表，而匯總報表是指上級和主管部門將本身的財務報表與其所屬單位報送的基層報表匯總編制而成的財務報表。

5、按編報的會計主體不同，分為個別報表和合並報表。

個別報表是指在以母公司和子公司組成的具有控股關系的企業集團中，由母公司和子公司各自為主體分別單獨編制的報表，用以分別反映母公司和子公司本身各自的財務狀況和經營成果和現金流量情況。

合並報表是以母公司和子公司組成的企業集團為一會計主體，以母公司和子公司單獨編制的個別財務報表為基礎，由母公司編制的綜合反映企業集團經營成果、財務狀況及其資金變動情況的財務報表。

(6) 按照企業資金運動形態的不同，可以分為靜態報表和動態報表。

靜態報表是指某一時點的報表，動態報表是持續不斷改變的報表。

⑵ 資產負債表是什麼

反映工會在某一特定日期所擁有資產及這些資產分布情況、各項負債以及凈資產和構成情況的表格就是資產負債表。基層工會資產負債表的結構以「資產+支出=負債+凈資產+收入」會計等式為依據，將該表分為左右兩方，兩方永遠是相等的等式(表43)。

表43

編制資產負債表的方法

（1）期初數的填制方法。工會資產負債表作為月報表，期初數填報上月末余額；作為季報表，期初數填報上季末余額；作為年報表，期初數填報上年末余額。

（2）期末數填列方法。期末數指某一會計期末的數字，即月末、季末、年末的數字，根據各總賬科目期末余額直接填列。本表固定資產、投資期初、期末數應與固定基金、技資基金期初、期末數相一致；經費結余期初、期末數應與收支決算表中經費結余期初、期末數相一致；年報表各項收入、支出，期初、期末數為零。

例1：某公司工會2008年11月末各科目余額如下(表44)。

表44

例2：某工會12月份發生下列業務，要求編制下列業務會計分錄：

①公司本月職工工資總額2500000元，按2％撥交經費，其中60％已交工會，40％交上級工會。

②收到行政轉來代扣會員會費8700元。

③以銀行存款購買工會辦公用電腦一台8000元。

④向銀行提取現金2000元備用。

⑤用現金支付工會舉辦職工技術培訓班教師酬金400元。

⑥工會圖書館購買圖書一批，銀行存款支付3000元。

⑦用現金報銷工會購買辦公用品500元，工會會員電影票款800元。

⑧工會組織幹部王某外出考察培訓，預支現金1000元。

⑨收到工會「三產」交款120000元，其中管理費10000元，其餘為分配利潤。

⑩收到行政撥款80000元，其中職工療養費30000元，補助職工文體活動費50000元。

工會俱樂部交來現金900元，為活動收費。

工會幹部王某報銷考察培訓費1200元，結算前預支後，現金補足。

用銀行存款向工會「三產」投資50000元。

圖書館出售廢舊圖書，收入現金400元，原價3600元。

以銀行存款支付某旅行社職工療休養費2000元。

用銀行存款購買國庫券5000元，同時收回到期國庫券面值3000元，本利和4000元。

向上級工會借款20000元，同時償還向某工會借款15000元。

年終盤點，現金盤盈50元，經批准作工會收入處理。

年終將全年收入和支出轉入經費結余。

上述為會計分錄如下：

①借：銀行存款30000.00

上解經費支出20000.00

貸：撥交經費收入50000.00

②借：銀行存款8700.00

貸：會費收入8700.00

③借：工會業務費——其他業務費8000.00

貸：銀行存款8000.00

④借：現金2000.00

貸：銀行存款2000.00

⑤借：職工活動費——職工教育費400.00

貸：現金400.00

⑥借：職工活動費——宣傳活動費3000.00

貸：銀行存款3000.00

借：固定資產3000.00

貸：固定基金3000.00

⑦借：工會業務費——其他業務費500.00

會員活動費800.00

貸：現金1300.00

⑧借：暫付款——王鬃1000.00

貸：現金1000.00

⑨借：銀行存款12000.00

貸：事業收入10000.00

投資收益110000.00

⑩借：銀行存款80000.00

貸：代管經費——職工療休養經費30000.00

政府或行政補助收入50000.00

借：現金900.00

貸：事業收入900.00

借：工會業務費——培訓費1200.00

貸：暫付款——王鬃1000.00

現金200.00

借：投資——工會「三產」公司50000.00

貸：銀行存款50000.00

借：經費結餘50000.00

貸：投資基金50000.00

借：現金400.00

貸：其他收入400.00

借：固定基金3600.00

貸：固定資產3600.00

借：代管經費——職工療休養經費20000.00

貸：銀行存款20000.00

借：有價證券———國庫券5000.00

貸：銀行存款5000.00

借：銀行存款4000.00

貸：有價證券—國庫券3000.00

其他收入1000.00

借：銀行存款20000.00

貸：借入款——上級工會20000.00

借：借入款——工會15000.00

貸：銀行存款15000

借：現金50.00

貸：暫存款——現金長款50.00

借：暫存款——現金長款50.00

貸：其他收入50.00

借：會費收入103300.00

撥交經費收入570000.00

事業收入12900.00

上級補助收入11000.00

政府或行政補助收入69000.00

投資收益140000.00

其他收入3450.00

貸：經費結餘909650.00

借：經費結餘486300.00

貸：會員活動費14200.00

職工活動費98000.00

工會業務費143500.00

事業支出400.00

上解經費支出228000.00

其他支出2200.00

根據上述業務編制資產負債表如下(表45)：

表45

⑶ 資產負債表中負債總額怎麼算

基金單位凈值=基金凈資產價值總值/基金單位總份額 （基金凈資產價值總額=基金資產總額-基金負債總額）

基金單位累計凈值=基金單位凈值+(基金歷史上所有分紅派息的總額/基金總份額）

基金單位凈值即每份基金單位的凈資產價值，等於基金的總資產減去總負債後的余額再除以基金全部發行的單位份額總數。

基金負債總額包括的內容有：

1、依基金契約規定至計算日止對託管人或管理人應付未付的報酬。

2、其他應付款，包括應付稅金等。

基金單位累計凈值是基金單位凈值與基金成立後歷次累計單位派息金額的總和，反映該基金自成立以來的所有收益的數據。

基金單位凈值，是指當前的基金總凈資產除以基金總份額。其計算公式為：基金單位凈值=總凈資產/基金份額。

(3)基金資產負債表擴展閱讀

對於一個企業來說，資產負債率以50%為臨界點，超過50%就說明企業舉債經營的風險較大，但如果企業有較高的盈利水平，也就是說企業的投資收益率高於貸款利率，即借入款項產生的利潤支付利息後仍有剩餘，資產負債率越高，給企業和所有者帶來的超額收益就越大。

所以，資產負債率以100%為警戒線，超之意味著企業資不抵債，將面臨破產。

⑷ 小規模納稅人提取的企業發展基金填在資產負債表哪個項目

小規模私人那區企業發展基金負債表是一個很好的項目。