全投資現金流和股東投資

『壹』 實體現金流量、債務現金流量、股權現金流量涉及的公式，請總結一下

實體現金流量＝債務現金流量碰高知＋股權現金流量

1、債務現金流量＝稅後利息費用－凈負債增加

＝稅後利息費用－（金融負債增加－金融資產增加）

＝稅後利息笑消費用－金融負債增加＋金融資產增加

2、股權現金流量＝凈利潤－股東權益增加

＝凈利潤－（留存收益增加＋股權資本凈增加）

＝凈利潤－（本期利潤留存＋股權資本凈增加）

＝（凈利潤－本期利潤留存）－股權資本凈增加

＝股利分配－股權資本凈增加

3、實體現金流量＝（凈利潤＋稅後利息費用）－（凈負債增加＋股東權益增加）

＝營業現金流量－經營營運資本增加－資本支出

＝營業現金凈流量－凈經營長期資產總投資

(1)全投資現金流和股東投資擴展閱讀

假設企業在未來持續念薯經營中，產生的經營現金流量在扣除企業發展必要的資金投入（包括短期的營運資本和長期的資本支出）後，企業可以提供給投資人（包括股東和債權人）的剩餘現金流量。

實體現金流量=營業現金凈流量-資本支出

=稅後經營凈利潤+折舊與攤銷-經營營運資本增加-（凈經營長期資產增加+折舊攤銷）

=稅後經營凈利潤-（經營營運資本增加+凈經營長期資產增加）

=稅後經營凈利潤-凈經營資產增加

=稅後經營凈利潤-凈經營資產凈投資

『貳』 算全投資現金流的時候為什麼不減去貸款利息

在項目投資決策時，使用全投資假設計量現金流的時候不減去貸款利息，全部視作自用資金投資處理，主要的目的是滿足多個投資方案進行對比，同時，也能滿足多個投資者投資決策的需要。
首先，做一個投資項目可行性時，比如投資總額1000萬元，A投資者可全部自有資金投資，B投資者只有30%自有資金，70%要靠借款，C投資者有50%自有資金等等，投資者情況各不同，不可能對一個投資項目根據不同的投資資本結構做幾個甚至幾十個可行性方案，投資者要根據自己的實際情況對方案進行修正。
其次，對於相同的投資總額，有不同的投資方案時，採用統一的全投資假設進行測算時，投資者可根據多個方案的投資凈現值、報酬率，回收期等指標進行對比，選擇最優方案進行投資。
因此，使用全投資假設項目投資的計算現金流量時，只考慮全部投資的資金運動情況，而不具體區分自有資金和借入資金等具體形式的現金流量。即使實際存在借入資金，也將其作為自有資金對待。

『叄』 請問：全部投資現金流量表與資本投資現金流量表的主要區別在哪裡

「全部投資現金流量表」是站在項目全部投資的角度，或者說不分投資資金來源，是在設定項目全部投資均為自有資金條件下的項目現金流量系統的表格式反映。表中計算期的年序為1，2，。。。。。。，n，建設開始年作為計算期的第一年，年序為1。當項目建設期以前所發生的費用占總費用的比例不大時，為簡化計算，這部分費用可列入年序1。若需單獨列出，可在年序1以前另加一欄「建設起點」，年序填0，將建設期以前發生的現金流出填人該欄。
(1)現金流入為產品銷售(營業)收入、回收固定資產余值、回收流動資金三項之和。
(2)現金流出包含有固定資產投資、流動資金、經營成本及稅金。固定資產投資和流動資金的數額分別取自固定資產投資估算表及流動資金估算表。
(3)項目計算期各年的凈現金流量為各年現金流人量減對應年份的現金流出量，各年累計凈現金流量為本年及以前各年凈現金流量之和。
(4)所得稅前凈現金流量為上述凈現金流量加所得稅之和，也即在現金流出中不計人所得稅時的凈現金流量。

「自有資金現金流量表」是站在項目投資主體角度考察項目的現金流人流出情況。從項目投資主體的角度看，建設項目投資借款是現金流人，但又同時將借款用於項目投資則構成同一時點、相同數額的現金流出，二者相抵，對凈現金流量的計算無影響。因此表中投資只計自有資金。另一方面，現金流入又是因項目全部投資所獲得，故應將借款本金的償還及利息支付計人現金流出。
(1)現金流人各項的數據來源與全部投資現金流量表相同。
(2)現金流出項目包括：自有資金、借款本金償還、借款利息支出、經營成本及稅金。借款本金償還由兩部分組成：一部分為借款還本付息計算表中本年還本額;一部分為流動資金借款本金償還，一般發生在計算期最後一年。借款利息支付數額來自總成本費用估算表中的利息支出項。現金流出中其他各項與全部投資現金流量表中相同。
(3)項目計算期各年的凈現金流量為各年現金流人量減對應年份的現金流出量

『肆』 如何計算資本金財務內部收益與全投資內部收益率

要理解這個問題先要理解財務杠桿，通俗地說就是通過借貸行為擴大或增加資本投入者的收益。例如：100萬元一個投資項目可取得每年20萬元收益，收益率為20%，但通過貸款借入100萬元，共計200萬元進行投入，可獲得每年40萬元收益，但借入的100萬元每年需償付利息10萬元，站在投資者角度，其每年的收益為40-10＝30萬元，其資本金收益率為30%。這就是財務杠桿的作用，即當投資收益大於利息率時，投資者可獲得擴大的收益。
投資項目的內部收益率（irr）是項目到計算期末正好將未收回的資金全部收回來的折現率，是項目對貸款利率的最大承擔能力。只要全投資項目的內部收益率大於借款利率，財務杠桿就起作用了（基準收益率是判斷項目是否可行的依據），這時的資本金內部收益率必大於全投資（棚逗口徑要求一至：全部稅前或全部稅鏈行賣後）。
如果借款利息夠多，總成本大於收入，只能表明，項目凈現金流為負值，凈現值小於零，項目根本就不可行。只有在凈現值大於零的情況下，談論內部帶橡收益率才有意義。

『伍』 企業自由現金流量與股東自由現金流量的區別

1、含義不同

股權現金流是企業提供給股權合作人的現金流。股利現金流是企業分配給股權合作人的現金流，也就是發放的股利的現金流。

2、計算方式不同

企業的總現金流入=收到的現金-花費的現金；

企業的總現金流入=經營、投資、籌資收到的現金——經營、投資、籌資花費的現金；

(5)全投資現金流和股東投資擴展閱讀：

現金流量表有三種現金流，分別是：

經營現金流（CFO）:經營現金流量是指投資項目投入使用後，在其壽命周期內由於生產經營所帶來的現金流入和流出的數量。

投資現金流（CFI）：投資現金流量主要包括出售轉讓固定資產或其它長期投資實際收到的資金，以及金融投資收回的本金和投資收益。

籌資現金流（CFF）：籌資現金流量是指導致企業資本及債務的規模和構成發生變化的活動，所產生的現金流量，包括籌資活動的現金流入和歸還籌資活動的現金流出。

『陸』 項目投資現金流量表或全投資現金流量表與項目資本金現金流量表的區別問題

全部投資現金流量表沒有銀行借款流入只有銷售收入，流出是開發建設總投資+運營費用。資本金現金流量表中的現金流入是銷售收入和銀行借款，現金流出中包含資本金＋預售收入再投入＋還本付息＋運營費用

『柒』 股東投入資金在現金流量表中怎麼體現

1、"收回投資所收到的現金"，反映企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的短期投資、長期股權投資而收到的現金，以及收回長期債權投資本金而收到的現金，不包括長期債權投資收回的利息,以及收回的非現金資產。

2、"取得投資收益所收到的現金"，反映企業因各種投資所收到的現金股利收入、利息收入.不包括債券投資收回的本金和股票股利。

3、"處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金凈額"。

反映的是凈額,包括固定資產報廢、毀損的變賣收益以基銀及遭受災害而收到的保險賠償收入等。

4、"收到的其他與投資活動有關的現金"，反映企業除了上述各項以外,收到的其他與投資活動有關的現金流入.其他現金流入如價搏蘆宴值較大的,應單列項目反映。

5、"購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金"不包括為購建固定資產而發生的借款利息資本化的部分，以及融資租賃租入固定資產所支付的租金；

這些要在"籌資活動產生的現金流量"中反映.另外，企業以分期付款方式購建的固定資產,首次支付的現金作為投資活動的現金流出;以後各期支付的現金,作為籌資活動的現金流出。

6、"投資所支付的現金",反映各種性質的非現金等價物投資所支付的全部價款,包括附加費用。

7、"支付的其他與投資活動有關的現金"，反映企業除了上述各項以外,支付的其他與投資活動有關的現金流出，其他現金流出如價值較大的,應單列項目反映。

(7)全投資現金流和股東投資擴展閱讀

股東投入資金在現金流量表會計分錄：

股東投資追加款,通過實收資本科目核算.會計分錄是:

借：銀行存款

貸：實收資本

如果股東打進來的錢已經做了驗資，出了驗資報告,應該去工商部門辦理變更，並增加實收資嘩山本.如果沒有驗資,應作其他應付處理。

實收資本是指投資者作為資本投入企業的各種財產,是企業注冊登記的法定資本總額的來源,它表明所有者對企業的基本產權關系.實收資本的構成比例是企業據以向投資者進行利潤或股利分配的主要依據.

『捌』 項目投資的現金流由幾個部分構成每個部分包括哪些具體內容

項目投資的現金流由現金流出和現金流入兩個部分組成。

1、現金流出：

現金流出是指投資項目增加的現金支出額，包括以下項目：

（1）、固定資產投資支出，即廠房、建築物的造價、設備的買價、運費、設備基礎設施及安裝費等。

（2）、墊支流動資金，是指項目投產前後分次或一次投放於流動資產上的資金增加額。

（3）、付現成本費用，是指與投資項目有關的以現金支付的各種成本費用。

（4）、各種稅金支出。

2、現金流入：

現金流入量是指投資項目增加的現金收入額或現金支出節約額，包括以下項目：

（1）、收現銷售收入。即每年實現的全部現銷收入。

（2）、固定資產殘值變現收入以及出售時的稅賦損益。如果固定資產報廢時殘值收入大於稅法規定的數額，就應上繳所得稅，形成一項現金流出CO，反之則可抵減所得稅，形成現金流入量CI。

（3）、鋪底流動資金的收回。主要指項目完全終止時，因不再發生新的替代投資而收回的原墊付的全部流動資金額。

（4）、其他現金流入量。指以上三項指標以外的現金流入項目。

(8)全投資現金流和股東投資擴展閱讀：

在現金流量表中，將現金流量分為三大類：經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量。

1、經營活動現金流量：

經營活動是指直接進行產品生產、商品銷售或勞務提供的活動，它們是企業取得凈收益的主要交易和事項。

經營活動產生的現金流入項目主要有：銷售商品、提供勞務收到的現金，收到的稅費返還，收到的其他與經營活動有關的現金。

經營活動產生的現金流出項目主要有：購買商品、接受勞務支付的現金，支付給職工以及為職工支付的現金，支付的各項稅費，支付的其他與經營活動有關的現金。

2、投資活動現金流量：

投資活動，既包括實物資產投資，也包括金融資產投資。

投資活動產生的現金流入項目主要有：收回投資所收到的現金，取得投資收益所收到的現金，處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額，收到的其他與投資活動有關的現金。

投資活動產生的現金流出項目主要有：購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金，投資所支付的現金，支付的其他與投資活動有關的現金。

3、籌資活動現金流量：

籌資活動是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。

籌資活動產生的現金流入項目主要有：吸收投資所收到的現金，取得借款所收到的現金，收到的其他與籌資活動有關的現金。

籌資活動產生的現金流出項目主要有：償還債務所支付的現金，分配股利、利潤或償付利息所支付的現金，支付的其他與籌資活動有關的現金。

『玖』 股東投入的資金計入資本公積，在編制現金流量表時是該計入經營行現金流入還是編在籌資活動現金流入

應編在籌資活動現金流入。

1、投資者以現金投入的資本，應當以實際收到或者存入企業開戶銀行的金額作為實收資本入賬。實際收到或者存入企業開戶銀行的金額超過其在該企業注冊資本中所佔份額的部分，計入資本公積。

2、投資者以非現金資產投入的資本，應按投資各方確認的價值作為實收資本入賬。為首次發行股票而接受投資者投入的無形資產，應按該項無形資產在投資方的賬面價值入賬。

3、投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當日的匯率摺合，合同約定匯率的，按合同約定的匯率摺合，因匯率不同產生的摺合差額，作為資本公積處理。

(9)全投資現金流和股東投資擴展閱讀：

特點：

公積金是股東權益的重要內容，包括資本公積和盈餘公積兩部分。

資本公積是指由股東投入、但不能構成股本或實收資本的資金部分，主要包括股本溢價、接受捐贈實物資產、投入資本匯兌損益、法定財產重估增值以及投資准備金等。資本公積的主要用途有兩個，一是轉贈資本，岩消正另一個是彌補虧損。

盈餘公積是公司按照規定從凈利潤中提取的各種積累資粗悔金。盈餘公積是根據其用途不同分為公益金和一般盈餘公積兩類。公益金專門用於公司職工福利設施的支出。按現行規定，上市公司按照稅後利潤的5%至10%的比例提取法定公益金。橋此

參考資料來源：網路-股東出資

參考資料來源：網路-資金投入方式

參考資料來源：網路-資本公積

參考資料來源：網路-現金流量表

參考資料來源：網路-經營性現金流

參考資料來源：網路-籌資活動現金流量

『拾』 全部投資現金流量表與自有資金現金流量表有什麼區別

區別：
1、兩個現金流量表的用途不一樣，前者用於判斷項目是否可行，後者站在投資者角度在融資的條件下判斷自由資本金的收益情況；
2、前者不考慮投資項目融資所產生的利息；後者要考慮。
3、兩個現金流量表中所得稅計算的口徑不同。