短期投資和應收賬款

Ⅰ 未分配利潤、應收帳款、預收帳款、短期投資哪個屬於負債

樓上的答案明顯是錯誤的.
應收帳款和短期投資都是資產類帳戶,預收賬款才是屬於負債,未分配利潤則是所有者權益類.
相關等式
會計等式(一)資產＝負債＋所有者權益
即：資金運用＝資金來源。
會計等式(二)收入－費用＝利潤（或虧損）
會計等式(三綜合式)資產＝負債＋所有者權益＋收入－費用

Ⅱ 流動性較強的科目有哪些

資產負債表的左邊是按照各項資產流動性的強弱依次排列的。所以流動性最強的是庫存現金，其他依次為銀行存款、交易性金融資產、應收利息、應收股利、其他應收款、應收及預付款項、存貨。

流動資產指預計在一個正常營業周期中變現、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預計在資產負債表日起1年內變現的資產，以及自資產負債表日起1年內交換其他資產或清償負債能力不受限制的現金或現金等價物。

包括庫存現金、銀行存款、交易性金融資產、應收利息、應收股利、其他應收款、應收及預付款項、存貨等。

(2)短期投資和應收賬款擴展閱讀：

管理風險

對於一個集團公司來說，貨幣資金的風險管理不僅體現在如何防止資源的損失、短缺、盜竊和挪用，還體現在如何優化配置和發揮資源的優勢。

分散，如果資金管理系統監控失衡，母公司掌握子公司的資本狀況，無法控制的下屬成員單位資本運作行為，不能最貢獻集團的業務活動在集團層面的分配資金的支持，導致不良投資，融資已經失控，無序的內部融資風險，諸如子公司的問題可能會拖垮母公司，導致無休止的債務、擔保糾紛。

從國內外大型集團公司的經驗來看，其資本管理普遍高度集中，可以在集團內部形成一個「內部資本市場」。通過內部資本市場運作和管理可以更清晰的數據，以確定最貢獻集團的業務活動，籌集投資根據項目的優越性的排列順序問題，指導集團分配資金，解決資金分散，效率低下，發揮集團資源配置的優勢。

Ⅲ 速動資產，速動負債包括有哪些。

有速動資產和速動比率，沒有速動負債呀。速動比率又稱酸性實驗比率，是指速動資產同流動負債的比率，速動資產是企業在短期內可變現的資產，等於流動資產減去存貨後的金額，包括貨幣資金、短期投資和應收賬款等，速動資產=貨幣資金+短期投資+應收賬款+其他應收款+應收票據。
資產是指由企業過去的交易或事項形成的、由企業擁有或者控制的、預期會給企業帶來經濟利益的資源。不能帶來經濟利益的資源不能作為資產，是企業的權利。資產按照流動性可以劃分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。其中，流動資產是指可以在1年內或者超過1年的1個營業周期內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等。長期投資是指除短期投資以外的投資，包括持有時間准備超過1年（不含1年）的各種股權性質的投資、不能變現或不準備變現的債券、其他債權投資和其他長期投資。固定資產是指企業使用期限超過1年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。無形資產是指企業為生產商品或者提供勞務出租給他人，或為管理目的而持有的沒有實物形態的非貨幣性長期資產。其他資產是指除流動資產、長期投資、固定資產、無形資產以外的資產，如固定資產、修理、改建支出等形成的長期待攤費用。
會計確認從理論上看，最嚴格的資產確認程序，應該是從資產的定義出發，確定資產的最本質屬性，然後，根據這一本持屬性的要求，建立資產確認的具體標准。以美國財務會計准則委員會的定義為例：首先，「未來的經濟利益」構成了資產的本質要求，任何不具備未來經濟利益的內容，都不能被確認為資產。這樣，會計上的一些遞延支出與待轉銷損失，就不應該作為資產的形式出現；其次，資產還應與特定的主體相聯系，如某項未來經濟利益不能被該主體所擁有或控制，它也不能作為該主體的資產。

Ⅳ 應收賬款屬於短期投資

應收賬款屬於短期投資？？？第一次聽說，書不一定就正確哦。

Ⅳ 短期投資如何處理

一、短期投資概述及其分類

（一）短期投資概念

短期投資是指地勘單位購入的各種能夠隨時變現並且持有時間不準備超過1年（含1年）的投資，包括股票、債券、基金等。與長期投資相比，短期投資具有以下三個特點：

（1）投資的目的是為了利用暫時閑置的資金獲得一定的收益。地勘單位所擁有的資金主要是為了保證正常生產經營活動的需要，但在生產經營過程中往往由於市場供需條件的變化、產品產量的調整、季節性停工等原因，有時會形成一些暫時閑置的資金，為了獲得高於正常銀行利息的收益，運用這筆資金購買營利性證券，不失為一種低風險的可行選擇。

（2）持有期限不超過1年。地勘單位購買營利性證券只是為了短期持有，以充分保持財務彈性，一旦生產經營需要資金或出現更為有利的投資機會，隨時可以將短期投資轉化為現金。

（3）具有較強的變現能力。短期投資的對象是可以在證券市場上交易的有價證券，隨時可以買進賣出，不受其他條件的約束。

（二）短期投資的分類

短期投資按期投資對象的不同，可分為短期債券投資、短期股票投資和其他短期投資（如基金）等。

1.短期債券投資

短期債券投資是指在債權性證券不超過1年的投資，包括國庫券、金融債券和企業債券。地勘單位購入債券的同時即擁有了對被投資者的債權，在債券規定的到期日可以收回本金和按規定利率收取一定的利息。在到期前可以在證券市場上轉讓，但無權參與被投資者的經營管理，也無權分享其資本增值。所以，債券投資具有收益固定、風險較小等特點。

2.短期股票投資

股票投資是指在權益性證券上不超過1年的投資，包括普通股和優先股。地勘單位購入了股票即擁有了對被投資者凈資產的相應比例的所有權，可以按照股權比例參與股利分配和清算時剩餘資產的分配。股票投資的收益同被投資者的經營狀況密切相關，經營情況好，可以多分股利，否則，可能少分或甚至分不到收益。因此，股票投資具有收益高，風險大的特點。股票投資不能撤回，但可以在股票市場上轉讓。

3.其他短期投資

其他短期投資是指除上述兩種投資以外的符合短期投資特徵的其他投資，如購買基金。

（三）短期投資取得及計量

短期投資初始（取得時）計量的總體原則是按照投資成本計量。針對取得短期投資的不同方式，其投資成本確定方法分別為：

1.以現金購入的短期投資

以現金購入的短期投資，按照實際支付的全部價款作為短期投資的取得成本。實際價款中，除短期投資的本身價款之外，還應包括為購入短期投資所支付的相關稅費，包括有關稅金、手續費等。其會計處理如下：

（1）購入首次發行的股票、債券、基金等作為短期投資時，借記「短期投資——股票（或債券、基金）科目，貸記「銀行存款（或其他貨幣資金——存出投資款）」科目；

（2）購入股票作為短期投資，實際支付的價款中包含已經宣告、尚未領取的現金股利時，借記「短期投資——股票」、「應收股利」科目，貸記「銀行存款（或其他貨幣資金——存出投資款）」科目；

（3）購入債券作為短期投資，實際支付的價款中包含已經到付息期、尚未領取的利息時，借記「短期投資——債券」、「應收利息」科目，貸記「銀行存款（或其他貨幣資金——存出投資款）」科目。

由於在市場上交易的股票、債券等不可能都是原始發行或者正好將應領取的股利、利息完全領取完畢的，因此在很多情況下，為取得短期投資而實際支付的價款中還包含有宣告但尚未領取的現金股利，或是已經到付息期但尚未領取的債券利息。它們並不構成短期投資本身的成本，而是在短期投資之上所賺取的收益。因此，對於購入短期投資實際支付的價款中所包含的已經宣告但尚未領取的現金股利，以及已經到了付息期但尚未領取的債券利息，應作為應收股利、應收利息單獨核算，而不應納入短期投資的成本之中。

【例6-1】地勘單位購入某公司發行的債券1 000份作為短期投資，債券的面值為100元，年利率為8%，每半年付息一次。地勘單位購入這批債券的時間為7月15日，此時截至6月30日的半年應發放的利息尚未領取。地勘單位實際支付的總價款為110 000元。

本例中，我們首先需要計算支付的價款中所包含的尚未領取的利息：

1 000×100×﹙8%/2﹚=4 000（元）

因此，這批債券的取得成本為：

110 000-4 000=106 000（元）

本例中，地勘單位應將這筆短期投資按照106 000的取得成本入賬。而尚未領取的利息4 000元，應該作為「應收利息」單獨入賬核算。

上述業務會計分錄如下：

借：短期投資 106 000

應收利息 4 000

貸：銀行存款 110 000

另外，需要注意的是，已經存入證券公司、但尚未進行短期投資的資金，是另一種指定了用途的特殊存款，先作為其他貨幣資金（即存出投資款）處理。待實際購入證券、取得投資之後，在按前述原則確認購入投資的成本。

2.投資者投入的短期投資

投資者投入的短期投資，按照投資各方確認的價值，作為短期投資的成本。地勘單位在接受投資者的短期投資時，投資各方會就短期投資的價值認定問題進行協商，協商後各方一致確認的價值就是該項短期投資的取得成本。投資者投入短期投資業務，借記「短期投資——股票（或債券、基金）」科目，貸記「實收資本」科目。

3.接受抵債取得短期投資

地勘單位接受的債權人以非現金資產抵償方式取得的短期投資，或以應收債權換入的短期投資，按應收債權的賬面價值（賬面余額減去相關的備抵項目金額後的凈額）加上應支付的相關稅費，作為短期投資成本。

這里所指的賬面價值，是指某科目的賬面余額減去相關的備抵項目金額之後的凈額。例如，固定資產的賬面價值，就是固定資產的賬面原值，減去該項固定資產累計已提取的折舊以及已經為該項固定資產提取的固定資產減值准備之後的凈額；應收賬款的賬面價值，就是應收賬款的賬面余額，減去該筆應收賬款已經提取的壞賬准備之後的凈額，下同。

如果所接受的短期投資中含有已經宣告、但尚未領取的現金股利，或者已經到了付息期、但尚未領取的債券利息，則應按照應收債權的賬面價值減去應收股利或應收利息，加上支付的相關稅費後的金額，作為短期投資的成本。其會計處理如下：

接受抵債取得短期投資時，按賬面金額扣減包含的尚未領取的現金股利或利息加相關稅費，借記「短期投資——股票（債券、基金）」科目，按包含的尚未領取的現金股利或利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，按已計提的壞賬准備，借記「壞賬准備」科目；按應收債權的賬面余額，貸記「應收賬款」等科目，按應交的相關稅費，貸記「銀行存款」或「應交稅金」科目。

如果在債務重組的過程中涉及補價，則按以下原則確定受讓取得的短期投資的成本：

（1）收到補價的，按應收債權賬面價值減去補價，加上應支付的相關稅費，作為短期投資成本。即按賬面價值減補價加相關稅費，借記「短期投資——股票（或債券、基金）」科目，按收到的補價，借記「銀行存款」科目，按已計提的壞賬准備，借記「壞賬准備」科目；按應收債權的賬面余額，貸記「應收賬款」等科目，按應交的相關稅費，貸記「銀行存款」或「應交稅金」科目。

（2）支付補價的，則按應收債權的賬面價值加上實際支付的補價和應支付的相關稅費，作為短期投資成本。即按賬面價值加補價加相關稅費，借記「短期投資——（或債券、基金）」科目，按已計提的壞賬准備，借記「壞賬准備」科目；按應收債權的賬面余額，貸記「應收賬款」等科目，按支付的補價和應交的相關稅費，貸記「銀行存款」或「應交稅金」科目。

【例6-2】假如某地勘單位有一項應收賬款，賬面余額為100 000元，該項應收賬款已經提取的壞賬准備為500元。因對方單位資金緊張難以及時償還，經雙方協商，同意對方以某公司股票10 000股抵債，該股票每股的現行市價為12元，該地勘單位同意支付給對方10 000元作為補價。未辦理過戶及相關手續，支付相關稅費1 200元。該單位並不打算長期持有這筆股票。發行該股票的公司已宣布每股股利0.50元，但尚未正式發放。

該筆應收賬款的賬面價值為：

100 000-500=99 500（元）

由於換入的股票還包含已宣告、尚未領取的現金股利，應將這部分金額計算出來，以便扣除。其金額為：

10 000×0.50=5 000（元）

這樣，換入的這筆股票的取得成本為：

99 500+10 000+1 200-5 000=105 700（元）

上述業務會計分錄如下：

借：短期投資 105 700

應收股利 5 000

壞賬准備 500

貸：應收賬款 100 000

銀行存款 11 200

4.以非貨幣性交換取得的短期投資

所謂非貨幣性交換，指的是交易雙方以非貨幣性資產所進行的交換，這種交換不涉及或者只涉及少量的貨幣性資產（即補價）。我們通常所說的以物易物、易貨貿易就是典型的非貨幣性交換。

地勘單位以非貨幣性交換取得的短期投資，按照換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為短期投資入賬成本。由於交換類型不同，其非貨幣性交換取得短期投資的會計處理也有所差異，主要包括：

（1）以短期投資換入短期投資，按換入短期投資的賬面價值加相關稅費，借記「短期投資——股票（或債券、基金）」科目，按換出短期投資已計提的跌價准備，借記「短期投資跌價准備」科目；按換出短期投資賬面余額，貸記「短期投資——股票（或債券、基金）」科目，按應交的相關稅費，貸記「銀行存款」或「應交稅金」科目。

（2）以產品、庫存商品換入短期投資，按換入短期投資的賬面價值加相關稅費，借記「短期投資——（或債券、基金）」科目，按換出資產已計提的跌價准備，借記「存貨跌價准備」科目；按換出資產的賬面余額，貸記「產成品（或庫存商品）」科目。按支付的相關稅費，貸記「銀行存款」、「應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）」科目（視同銷售應交的增值稅）。

（3）以原材料換入短期投資，按換入短期投資的賬面價值加相關稅費，借記「短期投資——（或債券、基金）」科目，按換出資產已計提的跌價准備，借記「存貨跌價准備」科目；按換出資產的賬面余額，貸記「材料」科目，按支付的相關稅費，貸記「銀行存款」、「應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目（不可抵扣的進項稅額）。

（4）以固定資產換入短期投資，按換出固定資產的賬面凈值，借記「固定資產清理」科目，按換出固定資產的累計折舊，借記「累計折舊」科目；按其賬面原值，貸記「固定資產」科目。同時，按該項固定資產已計提的減值准備，借記「固定資產減值准備」科目，貸記「固定資產清理」科目；按換入的短期投資賬面價值，借記「短期投資——（或債券、基金）」，貸記「固定資產清理」科目。按支付的相關稅費，借記「固定資產清理」科目，貸記「銀行存款」或「應交稅金」科目。

（5）以無形資產換入短期投資，按換出無形資產的賬面價值加相關稅費，借記「短期投資——股票（或債券、基金）」科目，按其已計提的減值准備，借記「無形資產減值准備」科目；按其賬面余額，貸記「無形資產」科目，按支付的相關稅費，貸記「銀行存款」等科目。

（6）以長期投資換入短期投資，按換出長期投資的賬面價值加相關稅費，借記「短期投資——股票（或債券、基金）」科目，按其已計提的減值准備，借記「長期投資減值准備」科目；按照換出長期投資賬面余額，貸記「長期股權投資（或長期債權投資）」科目，按應支付的相關稅費，貸記「銀行存款」或「應交稅金」科目。

如果在交易過程中涉及補價，應按照以下規定確定換入的短期投資成本：

（1）收到補價的，按照換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費、再減去所收到的補價之後的余額，作為短期投資的取得成本。

其中，應確認的收益的計算公式為：

應確認的收益=補價-（補價/換出資產公允價值）×換出資產賬面價值

這樣，換入資產入賬價值的計算公式為：

換入資產的入賬價值=換出資產賬面價值-（補價/換出資產公允價值）×換出資產賬面價值+應支付的相關稅費

（2）支付補價的，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價後的金額，作為短期投資的取得成本。

另外需要特別說明的是，用外購材料物資換入的短期投資，如果該項材料物資的增值稅進項稅額不可抵扣，則換入的短期投資的取得成本中還應當加上這部分不可抵扣的增值稅進項稅額。此外，按照我國現行稅法的規定，換出原材料、半成品、產成品、庫存商品等均應視同銷售，應計算、交納增值稅、消費稅；換出固定資產、無形資產等均應視同轉讓不動產、無形資產，計算交納營業稅。而且，這些稅金應該計入換入資產的取得成本。這一點在所有的非貨幣性交易中，都應該注意。

【例6-3】某地勘單位用原材料換入一筆股票作為短期投資。換出原材料的賬面余額為50 000元，假定市場價格也是50 000元，適用的增值稅稅率為17%。該項原材料已提取存貨跌價准備300元。交換業務所發生的其他相關稅費800元。換入的股票中包含有已經宣告、尚未領取的現金股利1 000元。該地勘單位收到對方的補價2 000元。

在本例中，換出原材料的賬面價值為：

50 000-300=49 700（元）

應確認的收益為：

2 000-（2 000/50 000）×49 700=12（元）

換出原材料應交納的增值稅為：

50 000×17%=8 500（元）

因此，換入短期投資的取得成本為：

49 700+8 500+12-1 000-2 000=56 012（元）

上述業務的會計分錄如下：

借：短期投資 56 012

應收股利 1 000

300存貨跌價准備

銀行存款 2 000

貸：原材料 50 000

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 8 500

應交稅金等科目（其他相關稅費） 800

營業外收入 12

（四）短期投資的現金股利、利息的會計處理

短期股票投資的現金股利、短期債券投資的利息，應該在實際收到時，直接沖減短期投資的賬面價值，但已經計入「應收股利」、「應收利息」科目的現金股利或利息除外。

由於短期投資的持有時間較短，持有的主要目的是為了轉賣而獲利，因而對於持有期內實現的收益，不必再在「投資收益」科目中體現；只有在最終出售、轉讓時，才確認相應的投資損益。

【例6-4】地勘單位收到短期股票投資在購入時已經宣告、尚未領取的現金股利1 000元。

借：銀行存款 1 000

貸：應收股利 1 000

【例6-5】地勘單位收到短期債券投資在持有期的利息3 000元。

借：銀行存款 3 000

貸：短期投資 3 000

（五）短期投資跌價准備

為了體現謹慎性原則，地勘單位應當在期末對短期投資按照成本與市價孰低法計量，對市價低於成本的差額，應當計提短期投資跌價准備；如果市價高於成本，則不作任何會計處理。

地勘單位計提的短期投資准備應當設置「短期投資跌價准備」科目單獨核算，在資產負債表中，短期投資項目按照短期投資的賬面余額減去提取的跌價准備之後的凈額（即賬面價值）反映。

【例6-6】例6-3中換入的股票，在年末其市場價值為55 000元。由於市價低於成本，應該提取短期投資跌價准備。

應提取的跌價准備金額為：

56 012-55 000=1 012（元）

此筆業務會計分錄為：

借：投資收益——計提的短期投資跌價准備 1 012

貸：短期投資跌價准備 1 012

年末編制資產負債表時，短期投資項目（假設該單位只有這一項短期投資）應填列的金額為：

賬面余額-已提取的跌價准備=56 012-1 012=55 000（元）

（六）處置短期投資

地勘單位處置（出售、轉讓、換出）短期投資時，應將短期投資的賬面價值（賬面余額減去提取的跌價准備之後的凈額）與實際取得價款之間的差額，作為當期投資收益（損失）。

【例6-7】某地勘單位於次年1月份將例6-4中所述的股票出售，實際取得的價款為58 000元。其投資收益為：

58 000-(56 012-1 012)=3 000（元）

此筆業務的會計分錄為：

借：銀行存款 58 000

短期投資跌價准備 1 000

貸：短期投資 56 000

投資收益 3 000

Ⅵ 衡量流動性的三個指標指什麼

衡量財務流動性狀況需要從資產負債整體考量，最常用的指標包括流動比率、速動比率、應收賬款周轉率等。一般情況下，營業周期、流動資產中應收賬款數額和存貨的周轉速度是影響流動性比率的主要因素。

流動性比率

流動性比率是最常用的財務指標，它用於測量企業償還短期債務的能力。其計算公式為：流動性比率=流動資產/流動負債，其計算數據來自於資產負債表。一般說來，流動性比率越高，企業償還短期債務的能力越強。

速動比率

速動比率是指企業速動資產與流動負債的比率，速動資產是企業的流動資產減去存貨和預付費用後的余額，主要包括現金、短期投資、應收票據、應收賬款等項目。

又稱"酸性測驗比率"(Acid-test Ratio、Quick Ratio)，是指速動資產對流動負債的比率。它是衡量企業流動資產中可以立即變現用於償還流動負債的能力。

速動資產包括貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款及其他應收款，可以在較短時間內變現。而流動資產中存貨及1年內到期的非流動資產不應計入。

應收賬款周轉率

應收賬款周轉率是指在一定時期內應收賬款轉化為現金的平均次數。應收賬款周轉率又稱為「收賬比率」，它是企業在一定時期內（賒銷凈額與應收賬款平均余額的比率，也是用於衡量企業應收賬款流動程度的指標。

其計算公式為：應收賬款周轉率=賒銷收入凈額÷應收賬款平均余額×100%；

其中：應收賬款平均余額=（期初應收賬款余額+期末應收賬款余額）÷2；賒銷收入凈額=當期銷售凈收入-當期現銷收入。

一般情況下，應收賬款周轉率越高越好。周轉率高，表明賒賬越少、收賬迅速以及賬齡較短；也表明資產流動性強、短期償債能力強，可以減少壞賬損失等。

流動比率、速動比率和現金比率的相互關系舉例

速動比率的高低能直接反映企業的短期償債能力強弱，它是對流動比率的補充，並且比流動比率反映得更加直觀可信。如果流動比率較高，但流動資產的流動性卻很低，則企業的短期償債能力仍然不高。

在流動資產中有價證券一般可以立刻在證券市場上出售，轉化為現金，應收帳款，應收票據等項目，可以在短時期內變現，而存貨、預付帳款、待攤費用等項目變現時間較長，特別是存貨很可能發生積壓，滯銷、殘次、冷背等情況，其流動性較差，因此流動比率較高的企業，並不一定償還短期債務的能力很強，而速動比率就避免了這種情況的發生。速動比率一般應保持在100%以上。

Ⅶ 企業短期償債能力的四個指標

凈營運資本、流動比率、速動比率、現金比率、

1、流動比率=（流動資產/流動負債）*100%。一般情況下，流動比率越高，反映企業短期償債能力越強，債權人的權益越有保證。國際上通常認為流動比率為200%比較合適。

2、速動比率：速動比率是反映變現性的可靠的現金、應收賬款、有價證券等速動資產與流動負債對比關系的比率。速動比率=（速動資產/流動負債）*100%=〔（貨幣資金+短期投資+應收賬款+應收票據）/流動負債〕*100%=〔（流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用）/流動負債〕*100%

一般情況下，速動比率越高，表明企業償還流動負債的能力越強。國際上通常認為流動比率為100%時比較恰當。

3、速動比率：所謂速動資產，是指流動資產減去變現能力較差且不穩定的存貨、預付賬款、一年內到期的非流動資產、待處理流動資產損失和其他流動資產等之後的余額。
由於該指標剔除了存貨等變現能力較差且不穩定的資產，因此，比流動比率能夠更加准確可靠地評價企業的短期償債能力。

4、現金流動負債比率：該指標是從現金流量角度反應企業當期償付短期負債的能力。現金流動負債比率＝年經營現金凈流量/年末流動負債×100%。該指標越大，表明企業經營活動產生的現金凈流量越多，越能保障企業按期償還到期債務，但也不是越大越好，該指標過大則表明企業流動資金利用不充分，獲利能力不強。

(7)短期投資和應收賬款擴展閱讀：

分析企業短期償債能力，通常可運用一系列反映短期償債能力的指標來進行。從企業短期償債能力的含義及影響因素可知，短期償債能力主要可通過企業流動資產和流動負債的對比得出。因此，對企業短期償債能力的指標分析，主要可採用流動負債和流動資產對比的指標，包括營運資金、流動比率、速動比率、現金比率和企業支付能力系數等。

Ⅷ 短期投資、應收賬款、存貨和預付賬款變現能力最大的是

短期投資在資產負債表內離貨幣資金距離最近所以他流動性相較其他流動性最強所以就是他了，如果想看一個科目的流動性就看資產負債表好了，他是根據流動性列示的。

Ⅸ 資產負債表的其他流動資產怎麼計算

其他流動資產： 1. 待抵扣增值稅以及預交稅金； 2. 待認證進項稅額； 3. 待攤費用； 4. 一年內到期的理財產品； 5. 可供出售債務工具等。
流動資產合計=貨幣資金+交易性金融資產+應收票據+應收賬款+預付賬款+應收利息+應收股利+其他應收款+存貨+一年內到期的非流動資產+其他流動資產
拓展資料:
1、貨幣資金=現金+銀行存款+其他貨幣資金 短期投資=短期投資－短期投資跌價准備 應收賬款=應收賬款（借)+預收賬款(借)－應計提「應收賬款」的「壞賬准備」 其他應收款=其他應收款－應計提「其他應收款」的「壞賬准備」 存貨=各種材料+商品+在產品+半成品+包裝物+低值易耗品+委託貨銷商品等」
2、存貨=材料+低值易耗品+庫存商品+委託加工物資+委託代銷商品+生產成本等－存貨跌價准備 材料採用計劃成本核算，以及庫存商品採用計劃成本或售價核算的企業，應按加或減材料成本差異、商品進銷差價後的金額填列。 其他流動資產=小企業 除 以上 流動資產項目 外的 其他流動資產。
3、資產負債表上的其他流動資產，是指除貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款、其他應收款、存貨等流動資產以外的流動資產。一般企業「待處理流動資產凈損益」科目未處理轉帳，報表時掛在「其他流動資產」項目中。 其中不包括長期待攤費用。
4、「長期待攤費用」賬戶用於核算企業已經支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用，包括固定資產修理支出、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。 在「長期待攤費用」賬戶下，企業應按費用的種類設置明細賬，進行明細核算，並在會計報表附註中按照費用項目披露其攤余價值，攤銷期限、攤銷方式等。