投資境外債黃笠鄧得稅

⑴ 國際資本進入中國的渠道、方式和操作流程

境外資金主要通過以下途徑進入中國市場：

一、外商直接投資的合法途徑。

二、利用我國經常項目可兌換進入中國市場。常見的方式有進出口價格虛報、預收貨款、延遲付匯造假、平行貸款、提前錯後及借用外債等。

除了企業，個人也通過個人外匯匯款，將資本項下的資金混入經常項目而流入境內，這種情況一度相當普遍，主要有三種情況：

(一)是境內居民將在外投資本金或收益以非貿易外匯形式匯入境內結匯;

(二)是境外投資者以本人或授權代理人的名義匯入款項，並以個人名義結匯;

(三)是外商投資企業境外投資總公司以個人捐贈款等名義將資金匯入境內外資企業的法人代表或董事會成員，並採取化整為零的方法結匯作為企業的流動資金。

三、以在華外資企業為通道。

(一)是通過在華建立投資性公司或生產型子公司及合資公司，或者以建設合資及獨資項目的名義，以企業注冊資本金或增資等形式,從境外收取外匯並辦理結匯。

(二)是通過外商投資企業的股東貸款，即外商投資企業以股東貸款方式進行對外短期借款並結匯。

(三)是境內外資企業與境外關聯企業相互配合，以暫收應付款、預收貨款、延遲出口等方式，為境外資金入境提供便利。四、通過境內企業進行外匯貸款並結匯。

五、境內中外資銀行的自主資金調配。

六、資本市場渠道。

境內資本進行境外投資和境外融資有以下途徑：目前國內企業主要通過直接投資、境外借款及貿易信貸等手段，進行境外投資。

企業境外投資除採用貿易信貸預收貨款、延期付款方式外，還經常會選擇境外股權融資、境外債務融資和境外上市等形式進行外匯融資。

(1)投資境外債黃笠鄧得稅擴展閱讀：

1、正常情況下資金流入流出不涉及稅收，但是會涉及到相關業務征稅，比如說如果是貿易方式進來要征營業稅，如果是增資進來，應該是工商收印花稅；如果要股權轉讓進來，要代扣代繳增值部分的資本利得稅。

2、境外公司資金要進入國內的話，要看公司是什麼性質，如果是非外資限制和非外資禁止的領域，正常情況下分貿易項下和資本項下兩大類，可以通過雙方交易的方式由境外支付給境內，如果是要投資性質的話，就要通過資本項下的方式進來，兩種都要外管局審批。

⑵ 個人投資企業債券取得利息是否繳納個人所得稅

個人投資企業債券取得利息是否繳納個人所得稅？
目前，企業發行的債券品種較多，如國電總公司發行的電力債券、三峽總公司發行的三峽債券、鐵道部發行的中鐵建設債券、中信集團發行的中信債券等均屬企業債券。根據我國個人所得稅法的有關規定，個人取得企業債券利息收入，一直作為「利息、股息、紅利所得」應稅項目，按20%的比例稅率繳納個人所得稅。因此，個人投資者無論是在一級發行市場還是在二級市場購買企業債券，持有到期後取得的利息收入均應繳納20%的個人所得稅，稅款由兌付利息的機構負責代扣代繳。此外，個人投資者持有的企業債券在債券到期前轉讓的，根據個人所得稅法的有關規定，轉讓產生的價差收入，應按「財產轉讓所得」應稅項目繳納20%的個人所得稅。
有沒有免徵個人所得稅照顧？
個人所得稅法第四條規定，國債利息和國家發行的金融債券利息免納個人所得稅。其中，國債利息是指個人持有我國財政部發行的債券而取得的利息所得，即國庫券利息；國家發行的金融債券利息是指個人持有經國務院批准發行的金融債券而取得的利息所得。對於一些經國務院有關部委批准，以企業債券形式籌集部分建設資金或經營性資金，如鐵道部發行的中鐵建設債券，中國建設銀行和其他金融機構發行用於自身經營的債券等，均不屬於免稅債券范疇。因此，對個人投資企業債券沒有免稅照顧。
購買債券得注意哪些事項？
個人所得稅法是判斷應否繳納個人所得稅的唯一依據，任何單位和個人都不能以企業債券發行公告中是否告示應繳稅而確定是否需要納稅。在此，提醒廣大債券投資者，購買債券時要提前了解所購買債券的類型、其利息收入是否應納個人所得稅，同時要充分考慮二級市場各種風險，據此計算投資收益並決定是否投資，以免造成個人不必要的經濟損失。

⑶ 機構投資者買賣企業債是怎麼計算債券利息稅的

債券的利息稅是稅法規定比例為純利息的20%；機構投資與個人投資納稅標準是統一的！

⑷ 中國公民王某系自由職業者，購買企業債券取得的利息收入如何繳納個人所得稅

投資企業債券所獲利息收入要繳納個人所得稅

據新華社電 近來，有許多投資者詢問企業債券利息是否應繳納個人所得稅？國家稅務總局有關負責人昨在接受采訪時，就個人投資企業債券所得利息繳納個稅的相關事宜作了詳細解答。

問：個人投資企業債券取得利息是否應繳納個人所得稅？

答：國家稅務總局負責人說：平常人們所說的企業債券是指企業依照法定程序發行、約定在一定期限內還本付息的有價證券。目前，企業發行的債券品種較多，如國電總公司發行的電力債券、三峽總公司發行的三峽債券等均屬企業債券。根據我國個人所得稅法的有關規定，從1980年9月10日徵收個人所得稅以來，個人取得企業債券利息收入，一直作為「利息、股息、紅利所得」應稅項目，按20%的比例稅率繳納個人所得稅。因此，個人投資者無論是在一級發行市場還是在二級市場購買企業債券，持有到期後取得的利息收入均應繳納20%的個人所得稅，稅款由兌付利息的機構負責代扣代繳。此外，個人投資者持有的企業債券在債券到期前轉讓的，根據個人所得稅法的有關規定，轉讓產生的差價收入，應按「財產轉讓所得」應稅項目繳納20%的個人所得稅。

問：個人投資企業債券有沒有免徵個人所得稅照顧？

答：個人所得稅法第四條規定，國債利息和國家發行的金融債券利息免繳個人所得稅。其中，國債利息是指個人持有我國財政部發行的債券而取得的利息所得，即國庫券利息；國家發行的金融債券利息是指個人持有經國務院批准發行的金融債券而取得的利息所得。對於一些經國務院有關部委批准，以企業債券形式籌集部分建設資金或經營性資金，則不屬於免稅債券范疇，因此，對個人投資企業債券沒有免稅照顧。
http://finance.sina.com.cn/g/20040729/1022909606.shtml

⑸ 資產負債表上的未分配利潤金額如果要分配給境外投資者需要交什麼稅呢稅率是多少

答:未分配利潤分配給股東要交個調稅。
彌補完以前年度的虧損，還計提完盈餘公積以後的，那麼，按分配額，代扣代繳個稅，稅率為20%。
借；未分配利潤
貸：現金/銀行存款
應交稅費--代扣代繳個人所得稅
個調稅是個人收入調節稅的簡稱。個人收入調節稅是中國對在中國境內有住所，取得個人收入的中國公民所徵收的一種個人所得稅。個人收入調節稅的納稅義務人，是具有中國國籍、戶籍，並在中國境內居住，取得達到規定納稅標准收入的公民。

⑹ 境外投資者取得境內分紅、股票轉讓、股權轉讓是否繳納個人所得稅

第十九條
非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，按照下列方法計算其應納稅所得額： （一）股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額； （二）轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值後的余額為應納稅所得額 （三）其他所得，參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。

第二十六條
企業的下列收入為免稅收入： （一）國債利息收入； （二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益 （三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益； （四）符合條件的非營利組織的收入。

第五十七條
本法公布前已經批准設立的企業，依照當時的稅收法律、行政法規規定，享受低稅率優惠的，按照國務院規定，可以在本法施行後五年內，逐步過渡到本法規定的稅率；享受定期減免稅優惠的，按照國務院規定，可以在本法施行後繼續享受到期滿為止，但因未獲利而尚未享受優惠的，優惠期限從本法施行年度起計算。 法律設置的發展對外經濟合作和技術交流的特定地區內，以及國務院已規定執行上述地區特殊政策的地區內新設立的國家需要重點扶持的高新技術企業，可以享受過渡性稅收優惠，具體辦法由國務院規定。 國家已確定的其他鼓勵類企業，可以按照國務院規定享受減免稅優惠。

⑺ 企業投資國債免徵哪幾種稅

債券基金並不是一種保證收益率的品種。許多客戶咨詢的第一問題就是：這個基金的年收益率有多少？其實，與儲蓄或者國債不同，開放式基金沒有一個承諾固定回報率，它的收益體現於每年的分紅以及單位凈值的增長，而這些都要視基金運作的情況而定。比如今年上半年，上交所債券指數累計上漲5.13％，而華夏封閉式基金債券組合回報達到6.69％，遠高於指數漲幅。
債券基金也存在風險。本金的安全性是投資者向來關心的問題。基金通過組合投資和專家管理來有效地抗禦風險，因而屬於穩健型投資品種。但這並不意味著基金投資百分百保本，不過與投資股票相比，它的安全性卻要高得多。
開放式基金不適宜短線炒作。雖然開放式基金的流動性較強，投資者隨時可以進行申購和贖回。但基金的投資目標除了獲取較高的當期收益外，更注重的是資產的長期穩定增值。由於開放式基金在申購及贖回時一般都要繳納手續費，短線頻繁進出反而有可能得不償失。
在談到華夏債券基金為何倍受投資者青睞時，交行理財師歸納了它的優勢：一是該基金專門投資於高信譽、低風險的債券品種，本金安全性較高。二是它可涉足的債券投資渠道遠比個人投資者廣泛。一般投資人只能在銀行櫃台買賣憑證式國債，或在二級債市交易，又是單利，提前支取有利息損失；居民和一般企事業單位是不能進入銀行間市場，金融債和大部分企業債也不對投資人開放。
債券基金則可以參與收益相對較高的銀行間債券市場和交易所債券市場，可以分散投資於金融債和企業債；三是採用免贖回費以及後端收費的方式，也大大地降低了投資成本。比如，投資者選擇基金長期持有方式，5年後賣出債券基金，贖回費為零，所有收益都將歸屬投資人。