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每個新入行財務人員都應該了解此流程,更應該了解相關的財務軟體,目前稍有規模或管理水平高一點的企業均采ERP軟體,不求知道如何設置,但是你要知道來龍去脈,不然你就是辦公室中的"高級操作工"只有掌握理念才能夠有所提高:憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等.首先來了解財務流程是非常有必要的.
一、大致環節:
1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證或入系統.
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬(現在大部分都是系統代做).
3、根據記賬憑證登記明細分類賬(系統自動做).
4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表(系統自動做)
5、根據科目匯總表登記總賬.(系統自動做)
6. 在系統中總帳和各個子模塊對平,不平調節
7、期末,根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表.如果是外資企業還需要調整內外帳,因為准則的不同也決定帳的做法不同,可以在月底一次調整.
下面就看下手工帳的流程吧!
如果企業的規模小,業務量不多,可以不設置明細分類賬,直接將逐筆業務登記總賬.實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中.而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去.企業可以根據業務量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表.如果業務相當大.也可以一天一編的.
二、具體內容:
1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字後你在做),然後月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬.
2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用 .計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,凈值和使用年限計算出來的.月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊.就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定 .
3、月末編制完科目匯總表之後,編制兩個分錄.第一個分錄:將損益類科目的總發生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)貸本年利潤.第二個分錄:借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本等).轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然後做記賬憑證,借所得稅貸應交稅金--應交所得稅,借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關,但並不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,採用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,採用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的).
4、最後根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資等)負債(應付票據,應附賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈餘公積)科目的余額(是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表.
(關於主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會列印一份表格上面會有具體的數字)
5、其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表之類
6、注意問題:
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行.
b、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符.每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表,注意分析未達款項.月初報稅時注意時間,不要逾期報稅.另外,當月開出的發票當月入賬.每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收.
三、報表問題:
企業會計報表包括四個報表,除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表.而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配.而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制,不同地區不同省要求不同.在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的.(管理,財務,營業,製造等費用月末沒有餘額 ,結帳方法採用表結法下,損益科目月末可留余額;製造費用如果有餘額,是屬於在產品的待分配費用,在負債表上視同存貨.鍾書補充)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結轉利潤,這樣不容易錯 ,利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合.
細節補充:
1、增值稅,企業所得稅在國稅報(2002年1月1日以後注冊的企業才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報)
2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)
3、以工資為基數100%,福利費為14%,工會經費2%,職工教育費2.5%,(稅法規定:建立工會組織的企業、事業單位、社會團體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費,憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除.凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的,其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除).
4、三險一金:住房公積金,養老保險金,醫療保險金,失業保險金
5、流通企業運輸費,裝卸費,合理損耗,檢驗費均計入營業費用,工業企業計入成本
6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提後再調整.所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.
7、現金一般從"基本存款戶"中提取,一般規定結算帳戶不能提取現金.
8、差旅費的開支范圍:交通費,住宿費,伙食補助費,郵電費,行李運費,雜費
9、出納日記賬保存5年
幾個很有用的分錄:
1、現金長款
借:現金
貸:待處理財產損溢
借:待處理財產損溢
貸:營業外收入(注:無法查明原因)
2、現金短款
借:待處理財產損溢
貸:現金
借:其他應收款--應收現金短缺款(個人)
--應收保險賠償款
管理費用--現金短缺(注:無法查明原因)
貸:待處理財產損溢
3、提取福利費
借:生產成本
營業費用
管理費用
貸:應付福利費
4、計提工會經費
借:管理費用--工會經費
貸:其他應付款--工會經費
5、計提職工教育經費
借:管理費用--職工教育費
貸:其他應付款--職工教育費
6、支付工資
借:應付工資
貸:現金
應交稅金--應交個人所得稅
其他應付款
其他應收款(代扣款項)
7、提取城建稅
借:主營業務稅金及附加/其他業務支出
貸:應交稅金--應交城建稅
8、計提教育費附加
借:主營業務稅金及附加
貸:其他應交款--教育費附加
9、印花稅
借:管理費用/待攤費用
貸:銀行存款/現金(每本賬簿貼五元印花稅)
還不錯，希望你採納。
㈡ 北京城建在建築業的排名
你公司是否執行最新的小企業會計制度，給你一些資料作參考，希望能夠幫到你。
《小企業會計制度》有關問題解答
1．問：發布和實施《小企業會計制度》的必要性？
答：近幾年隨著改革開放的不斷深入和社會主義市場經濟體制的不斷健全，國家為規范會計核算制度先後頒布了《企業會計准則》、《企業會計制度》等統一的會計制度、會計准則，但這些會計制度大都是針對大中型企業的特點制定的，不能完全滿足數量眾多、規模較小、多元化經營的小型企業的需要。財政部針對小企業的上述特點，為了統一核算標准，保證會計資料真實、完整，提高小企業會計信息質量，頒布了《小企業會計制度》。
2．問：請談一下《小企業會計制度》何時執行？
答：《小企業會計制度》於2004年4月27日發布，自2005年1月1日起在全國小企業范圍內實施。
3.問：本制度中的「小企業」是如何界定的？
答：如何界定小企業，是執行本制度必須解決的最基本的問題。本制度規定的適用范圍是：在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金、經營規模較小的企業。其中「不對外籌集資金、經營規模較小的企業」，是指不公開發行股票或債券，符合原國家經濟貿易委員會、原國家發展計劃委員會、財政部、國家統計局2003年制定的《中小企業標准暫行規定》（國經貿中小企[2003]143號）中界定的小企業，不包括以個人獨資及合夥形式設立的小企業。
中小企業標准暫行規定：
「工業，中小型企業須符合以下條件：職工人數2000人以下，或銷售額30000萬元以下，或資產總額為40000萬元以下。其中，中型企業需同時滿足職工人數300人及以上，銷售額3000萬元及以上，資產總額4000萬元以上；其餘為小型企業。
建築業，中小型企業須符合以下條件：職工人數3000人以下，或銷售額30000萬元以下，或資產總額為40000萬元以下。其中，中型企業需同時滿足職工人數600人及以上，銷售額3000萬元及以上，資產總額4000萬元以上；其餘為小型企業。
批發零售業，零售業中小型企業須符合以下條件：職工人數500人以下，或銷售額15000萬元以下。其中，中型企業須同時滿足職工人數100人及以上，銷售額1000萬元及以上；其餘為小型企業。批發業中小型企業須符合以下條件：職工人數200人以下，或銷售額30000萬元以下。其中，中型企業須同時滿足職工人數100人及以上，銷售額3000萬元及以上；其餘為小型企業。
交通運輸業和郵政業，交通運輸業中小型企業須符合以下條件：職工人數3000人以下，或銷售額30000萬元以下。其中，中型企業須同時滿足職工人數500人及以上，銷售額3000萬元及以上；其餘為小型企業。郵政業中小型企業須符合以下條件：職工人數1000人以下，或銷售額30000萬元以下。其中，中型企業須同時滿足職工人數400人及以上，銷售額3000萬元及以上；其餘為小型企業。
住宿和餐飲業，中小型企業須符合以下條件：職工人數800人以下，或銷售額15000萬元以下。其中，中型企業須同時滿足職工人數400人及以上，銷售額3000萬元及以上；其餘為小型企業。」
中小企業標准暫行規定（單位：萬元）
小型企業（條件之一） 中型企業
人數 銷售額 資產總額 人數 銷售額 資產總額
工業 300以下 3000以下 4000以下 300－2000 3000－30000 4000－40000
建築業 600以下 3000以下 4000以下 600－3000 3000－30000 4000－40000
批發業 100以下 3000以下 100－200 3000－30000
零售業 100以下 1000以下 100－500 1000－15000
交通
運輸業 500以下 3000以下 500－3000 3000－30000
住宿業 400以下 3000以下 400－1000 3000－30000
餐飲業 400以下 3000以下 400－800 3000－15000
4．問：我國小企業目前執行的是什麼會計制度？符合本制度規定的小企業是否必須執行本制度？具體應怎樣執行？
答：我國目前的小企業中，除個人獨資及合夥形式設立的企業以外，以及選擇執行了《企業會計制度》的小企業以外，執行的是原行業會計制度和所有企業都必須執行的7項具體會計准則。
不是符合本制度規定的所有小企業都必須執行本制度。本制度明確規定：符合本制度規定的小企業可以按照本制度進行核算，也可以選擇執行《企業會計制度》。具體應按以下規定執行：
（1）．按照本制度進行核算的小企業，不能在執行本制度的同時，選擇執行《企業會計制度》的有關規定；選擇執行《企業會計制度》的小企業，不能在執行《企業會計制度》的同時，選擇執行本制度的有關規定。也就是說，符合《小企業會計制度》規定條件的小企業，要麼執行《小企業會計制度》，要麼執行《企業會計制度》以及相關的配套核算辦法，不應該再把原來執行的會計制度作為選擇性制度。
（2）．集團公司內部母子公司分屬不同規模的情況下，為統一會計政策及合並報表等目的，集團內小企業應執行《企業會計制度》。
（3）．按照本制度進行核算的小企業，如果需要公開發行股票或債券等，應轉為執行《企業會計制度》；如果因經營規模的變化導致連續三年不符合小企業標準的，應轉為執行《企業會計制度》。
（4）．已執行《企業會計制度》的小企業，不得轉為執行本制度。執行本制度的小企業，轉為執行《企業會計制度》時，應按會計政策及其變更的有關規定進行處理。
5．問：本制度規定的會計核算基本原則和《企業會計制度》有什麼不同？
答：盡管本制度對小企業的會計核算進行了簡化，但其會計核算基本原則與《企業會計制度》是一致的，本制度規定了小企業會計核算的如下基本原則：客觀性原則、實質重於形式原則、相關性原則、一致性原則、可比性原則、及時性原則、明晰性原則、權責發生制原則、配比原則、實際成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則、謹慎性原則、重要性原則。
6．問：《小企業會計制度》與《企業會計制度》相比有哪些變化？
答：《小企業會計制度》的會計理論和精神實質與《企業會計制度》應該說是統一的，不過在方法和內容上適當地進行了簡化。具體作了五方面的簡化：
一、會計科目方面的合並和簡化。
（一） 將《企業會計制度》的「應收股利」和「應收利息」合並為「應收股息」；「原材料」和「包裝物」合並為「材料」；將「勞務成本」並入「其他業務支出」科目核算 ；將《企業會計制度》的「預付賬款」和「預收賬款」並入「應收賬款」和「應付賬款」。
（二） 未設「專項應付款」科目、「以前年度損益調整」科目、「受託代銷商品」科目、「代銷商品款」科目、「分期收款發出商品」科目、「遞延稅款」科目、「應付債券」科目、「預計負債」科目、「已歸還投資」科目、「補貼收入」科目和「待處理財產損益」科目。
二、減值范圍內容的調整。《企業會計制度》規定企業期末按實際情況計提「短期投資跌價准備、壞賬准備、存貨跌價准備、長期投資減值准備、委託貸款減值准備、固定資產減值准備、在建工程減值准備、無形資產減值准備」八項內容。《小企業會計制度》僅規定計提「壞賬准備、存貨跌價准備、短期投資跌價准備」三項內容。
三、融資租賃固定資產核算的變化。《企業會計制度》規定企業融資租入的固定資產，應在租賃開始日，按租賃開始日租賃資產的原賬面價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者作為入賬價值，按入賬價值和最低租賃付款額的差額作為「未確認融資費用」，未確認的融資費用在租賃期內各個期間，按合理的方法進行攤銷。《小企業會計制度》規定，應在租賃開始日，按租賃協議或者合同確定的價款、運輸費、途中保險費、安裝調試費以及融資租賃固定資產達到預定可使用狀態前發生的借款費用等作為入賬價值，不設「未確認融資費用」科目。
四、資本公積和盈餘公積的明細科目的變化。《企業會計制度》在「資本公積」科目中設置股權投資准備和撥款轉入二級明細賬科目，《小企業會計制度》未設置這兩個明細科目。《企業會計制度》在「盈餘公積」科目中設置了儲備基金、企業發展基金和利潤歸還投資的明細科目。《小企業會計制度》未設置上述明細賬科目。
五、會計報表的簡化。《企業會計制度》要求必須編報資產負債表、利潤表和現金流量表。《小企業會計制度》要求必須編報資產負債表和利潤表，現金流量表可根據需要編制。
7．問：本制度會計科目的設置和《企業會計制度》相比，有哪些變化？
答：針對小企業會計核算的特點，本制度的會計科目設置和《企業會計制度》相比，做了一些刪減、合並或調整。具體列示如下：
1． 刪減的會計科目
（1）「預付賬款」科目；
（2）「應收補貼款」科目；
（3）「包裝物」科目；
（4）「材料成本差異」科目；
（5）「自製半成品」科目；
（6）「受託代銷商品」科目；
（7）「分期收款發出商品」科目；
（8）「長期投資減值准備」科目；
（9）「委託貸款」科目；
（10）「固定資產減值准備」科目；
（11）「在建工程減值准備」科目；
（12）「無形資產減值准備」科目；
（13）「未確認融資費用」科目；
（14）「待處理財產損溢」科目；
（15）「預收賬款」科目；
（16）「代銷商品款」科目；
（17）「預計負債」科目；
（18）「應付債券」科目；
（19）「專項應付款」科目；
（20）「遞延稅款」科目；
（21）「已歸還投資」科目；
（22）「勞務成本」科目；
（23）「補貼收入」科目；
2． 調整的會計科目
（1） 將「應收股利」和「應收利息」科目合並為「應收股息」科目；
（2） 將「原材料」科目改為「材料」科目；
（3） 將「應付股利」科目改為「應付利潤」科目；
3． 調整的二級明細科目
（1）「資本公積」科目下刪減了「股權投資准備」、「撥款轉入」明細科目；
（2）「盈餘公積」科目下刪減了「儲備基金」、「企業發展基金」、「利潤歸還投資」明細科目；
（3）「利潤分配」科目下刪減了「提取儲備基金」、「提取企業發展基金」、「提取職工獎勵及福利基金」、「利潤歸還投資」、「應付優先股股利」、「應付普通股股利」明細科目；增加了「應付利潤」明細科目；將「轉作資本的普通股股利」明細科目改為「轉作資本的利潤」明細科目。
但是，如上列示並不是絕對的，本制度同時規定，在不影響對外提供統一財務會計報告的前提下，可以根據實際情況自行增設或減少某些會計科目：
（1）採用計劃成本進行材料日常核算的小企業，可以增設「物資采購」和「材料成本差異」科目。
（2）預收款項和預付款項較多的小企業，可設置「預收賬款」和「預付賬款」科目。
（3）低值易耗品較少的小企業，可以將其並入「材料」科目。
（4）小企業內部各部門周轉使用的備用金，可以增設「備用金」科目。
（5）小企業接受其他單位委託代銷商品，可以增設「受託代銷商品」、「代銷商品款」科目。
（6）小企業根據自身的規模和管理等要求，可以將「生產成本」、「製造費用」科目合並為「生產費用」科目，並設置相關的明細科目。
（7）對外提供勞務較多的小企業，可以增設「勞務成本」科目核算所提供勞務的成本。
8．問：執行《小企業會計制度》，小企業都應設置會計機構嗎？
答：不同的小企業，應根據其經營規模的大小、經營量的多少和會計業務量的大小來設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員並指定會計主管人員；如果規模很小，還不足以具備設置條件的，《小企業會計制度》規定，可以委託合法的相關中介機構代理記賬。
9. 問：《小企業會計制度》一書的主要內容是什麼？有何特徵？
答： 小企業會計制度由六部分內容所構成。第一部分是總說明，主要規定了這個制度的依據、適用范圍、應該遵循的會計制度的基本原則和基本要求；第二部分規定了六十個會計科目，同時也規定了，小企業本身可以根據實際情況，在不違反統一核算要求的原則下，靈活處理；第三部分是會計科目的使用說明。具體規定了六十個科目怎麼樣使用，怎麼樣進行核算；第四部分就是會計報表的格式。《小企業會計制度》裡面規定小企業報的報表，把資產負債表和利潤表作為小企業的基本會計報表。現金流量表是否要編制，由企業根據需要自行選擇，不做強制性的要求；第五部分是會計報表編制說明，分別就資產負債表、利潤表的項目做了具體的規定；第六部分，針對小企業的主要會計事項，規定了一部分舉例，為小企業會計通過核算提供一些指南。
《小企業會計制度》的主要特徵是簡便易行，通俗易懂，是在遵循一般會計核算原則的前提下，借鑒國際慣例，結合我國小企業的實際情況制定的，充分體現了小企業自身及其會計信息使用者的需求和特點。
10. 問：小企業在進行會計核算及管理方面應注意哪些事項？
答：根據《小企業會計制度》的規定，小企業在進行會計核算及管理時，應注意以下幾個方面：
一是小企業填制會計憑證、登記會計帳簿、管理會計檔案等，應按照《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》的規定執行。
二是小企業的會計核算應當以持續、正常的生產經營活動為前提。會計核算應當劃分會計期間，分期結算帳目，會計期末編制財務會計報告。
三是小企業的會計記帳採用借貸記帳法。
四是小企業應按《小企業會計制度》的規定，設置和使用會計科目。在不影響對外提供統一財務會計報告的前提下，可以根據實際情況自行增設或減少某些會計科目；明細科目的設置，除《小企業會計制度》已有規定外，在不違反《小企業會計制度》統一要求的前提下，可以根據需要自行確定；《小企業會計制度》規定會計科目的編號，以便於編制會計憑證，登記帳簿，查閱帳目，實行會計電算化。企業不應隨便打亂重編。某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。
五是小企業年度財務會計報告，除應當包括《小企業會計制度》規定的基本會計報表外，還應提供會計報表附註的內容。《小企業會計制度》中規定的基本會計報表是指資產負債表和利潤表。企業也可以根據需要編制現金流量表。
小企業應按照《小企業會計制度》規定，對外提供真實、完整的財務會計報告。企業不得違反規定，隨意改變財務會計報告的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，不得隨意改變《小企業會計制度》所規定的財務會計報告有關數據的會計口徑。
主要會計科目核算特點及內容
（一）流動資產
1、現金核算，規定了發生現金短缺入管理費用，現金溢余入營業外收入，與稅法規定同。
2、短期投資核算，短期投資持有期間所收到的股利、利息等不確認投資收益作為沖減投資成本，處置時（出售股票債券）按其出售短期投資的價款與帳面成本的差額確認投資收益。
3、應收股息，應收股息包括應收股利和應收利息，既包括初始投資成本中包括的股息也包括持有投資期間應收取的股息。
4、應收帳款，規定了壞帳准備計提的方法和比例，由小企業自行選擇。規定了小企業以應收債權融資或出售應收債權的會計處理。
5、在途物資，小企業一般按實際成本核算存貨，對於已支付貨款但尚未運抵驗收入庫的材料或商品，應按實際成本進行核算。
6、材料，核算內容包括原材料和包裝物，按實際成本核算，期末計量按成本與可變現凈值孰低計提存貨跌價准備。
7、庫存商品核算內容包括庫存的外購商品，自製商品產品等，若採用進價金額核算，按實際成本計價，期末計量按成本與可變現凈值孰低計提存貨跌價准備。
8、待攤費用，核算內容進一步減少，僅包括低值易耗品攤銷和預付保險費、預付經營租入固定資產的租金等，不再包括待攤銷的固定資產修理費用。
9、長期股權投資，視對被投資單位的影響程度，分別按成本法和權益法核算，簡化的權益法，僅根據被投資單位實現的凈損益相應確認應分享或應分擔的份額，與原行業會計制度中的做法相同，但應負擔的虧損額以投資的帳面價值減記至零為限。
（二）長期資產
1、固定資產的後續支出明確了（資本化起始和終止條件），它包括固定資產的裝修費用，固定資產的大修理支出和經營租入固定資產的改良支出。固定資產的期末計價按取得成本扣除已計提的折舊額確認其凈值。
2、無形資產，制度規定對企業自行開發的無形資產其入帳價值應按依法取得時發生的注冊費、律師費等費費用確定，企業在自行開發無形資產過程中發生的研究與開發費用，應於發生的當期確定當期費用，比如企業自行開發成功一套計算機管理軟體，依法申請了專利權，為此發生了注冊費和律師費等M萬元，該項無形資產的專利按M萬元入帳，購入的土地使用權或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權按照實際支付的價款作為實際成本，並作為無形資產核算，待該項土地開發時再將其帳面價值轉入相關在建工程。出租無形資產在其他業務收入核算租金收入，結轉出租無形資產成本在其他業務支出核算，期末無形資產計價按其帳面攤余價值確認。
3、長期攤銷費用，對於小企業在籌建期間發生的開辦費用應於發生時匯集並在開始生產經營的當月轉入當期損益計入管理費用科目。發生的其他長期待攤費用，應按受益期限分期平均攤銷，長期待攤費用不再包括發生的大修理費用的攤銷。
（三）流動負債
1、應付帳款，小企業如有確實無法支付的應付帳款或是被其他單位承擔的應付款項，應轉入資本公積。
2、應付利潤，核算小企業經董事會或類似機構決議並批准分配的利潤，並按批準的利潤方案進行帳務處理，借記利潤分配----應付利潤科目，貸記應付利潤科目。
3、待轉資產價值，是較原行業會計制度而言新增設的科目，核算小企業接受捐贈待轉的資產價值，它分設二個明細科目即接受捐贈貨幣性資產價值和接受捐贈非貨幣性資產價值，接受捐贈資產時借記相關資產科目，借記應交稅金（進項稅額），貸記待轉資產價值。期末結轉待轉資產價值時，可將接受捐贈待轉的資產價值全部計入當期應納稅所得額，按其待轉資產價值帳面余額借記待轉資產價值，貸記應交稅金（應交所得稅），按其差額貸記資本公積，如果接受捐贈的非貨幣性資產金額較大，經主管稅務部門批准可以在規定期限內分期計入各年度的應納稅所得額。
4、應交稅金，對於因多計等原因（先征後返）的營業稅、消費稅、所得稅等，實際收到沖減收到當期的費用科目（如主營業務稅金及附加，所得稅等科目），收到的增值稅返還款作為營業外收入。
（四）長期負債
1、長期借款，與購建固定資產發生的相關借款利息，在固定資產購建期間，可資本化計入固定資產成本；資本化的起止時點的確定與借款費用准則規定相同，但不必與資產支出數相掛鉤；其他的借款利息均計入當期損益。
2、長期應付款，對融資租入固定資產核算，可按租賃協議或者合同價款借記固定資產----融資租入固定資產，貸記長期應付款，按期支付融資租賃費時，借記本科目，貸記銀行存款，租賃期滿，將融資租入固定資產轉入企業固定資產。
（五）損益的核算
1、明確了收入確認的4條原則，即已將商品所有權上主要風險和報酬轉移給購貨方；既沒有商品管理權和對已售出商品的實施控制；經濟利益能夠流入企業；相關的收入和成本能夠可靠地計量。由會計人員作出判斷後進行核算。
2、明確了銷售退回的帳務處理，即未確認收入的已發出商品的退回，不進行帳務處理；已確認收入的銷售商品退回，應直接沖減退回當月的銷售收入、銷售成本等。
3、對於報告年度資產負債表日到會計報表批准報出日之間發生的報告年度或以前年度的銷售退回應在「以前年度損益調整」科目核算，並調整報告年度會計報表相關項目。
4、對小企業採用應付稅款法核算所得稅；先征後返的所得稅沖減收到當期的所得稅費用。
四、會計報表體系
小企業會計制度規定的基本會計報表為資產負債表和利潤表，包括還應提供會計報表附註的內容，企業亦可以根據需要編制現金流量表。小企業還應編制應交增值稅明細表，此表為屬於增值稅一般納稅人的小企業應交增值稅的情況。小企業會計報表附註規定應披露的內容主要為：會計政策、會計估計的變更，對企業財務狀況和經營成果產生重大影響的日後事項，未決訴訟等或有事項，企業投資往來情況，企業與主要投資人的往來事項，它不要求披露企業關聯方交易的情況。
五、新舊會計制度的銜接
1、財產清查和確認減值損失
企業在年終結帳前，應開展全面財產清查，並將其清查的結果，按原會計制度規定計入「待處理財產損益----執行新制度前損失」。同時按照新會計制度的有關規定，檢查各項資產負債的金額，確認各項資產的減值損失，計入「待處理財產損益----執行新制度預計損失」。
2、會計處理
執行新制度前損失經報國家主管部門批准後，將「待處理財產損益----執行新制度前損失」轉入未分配利潤，不足部分依次沖減盈餘公積和資本公積，再不足部分以負數在未分配利潤項目反映。
執行新制度預計的損失，經報國家主管部門批准後將「待處理財產損益----執行新制度預計的損失」轉入未分配利潤，不足部分以盈餘公積沖減，再不足部分以負數在未分配利潤中反映。
對長期股權投資改按權益法核算對發生的投資權益，應在未分配利潤中核算。
3、帳目調整
企業在上述核實資產的基礎上，經過相關帳項調整後按照新舊科目對照表，依照新制度會計科目設置的要求直接轉至2005年年初新帳。
4、會計報表
新的資產負債表年初數各欄項目數字，根據上年末資產負債表年末數欄內所列各項數字按照新制度的要求填列，新的利潤表各項目上年數數字按照新制度規定的依據上年度利潤表的各項目發生額進行調整後填列。
附件：建築業統計報表制度指標解釋.txt
㈢ 北京城建600266的走向如何
它是奧運概念，有一定的炒作題材。但基本面比它好的房地產股還有很多。
短線來看，由於剛復牌，我覺得還有上沖機會。
㈣ 北京城建長陽投資發展有限公司怎麼樣
簡介：北京城建長陽投資發展有限公司成立於2013年10月09日，主要經營范圍為房地產開發等。
法定代表人：劉偉華
成立時間：2013-10-09
注冊資本：5000萬人民幣
工商注冊號：110111016362207
企業類型：其他有限責任公司
公司地址：北京市房山區長陽鎮長陽一村南京廣鐵路東85米
㈤ 國信證券IPO對北京城建有多大影響
哇，兄弟，明白人啊。。哈哈。。北京城建持有國信證券的股份，參股金融，如果國信證券上市，則直接帶來的投資收益不可小視，如果國信上市，則是成為目前全市第二大券商股，超級大盤了。。。怎麼可能不對北京城建帶來重大利好呢。所以，如果持有，則留著，沒有的話，等幾天大盤如果回調了，買點捂著，等待收益不錯。個人意見，僅參考。有空光臨我的小博：網路 Google搜索 牛庄路小博。 謝謝。哈哈。祝工作順利。