農村金融機構有關稅收政策

❶ 金融機構農戶小額貸款的利息收入可以享受什麼企業所得稅稅收優惠

根據《財政部 稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策》(財稅〔2017〕44號)規定：「二、自2017年1月1日至2019年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
三、自2017年1月1日至2019年12月31日，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
四、本通知所稱農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准。
本通知所稱小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數)以下的貸款。
本通知所稱保費收入，是指原保險保費收入加上分保費收入減去分出保費後的余額。
五、金融機構應對符合條件的農戶小額貸款利息收入進行單獨核算，不能單獨核算的不得適用本通知第一條、第二條規定的優惠政策。」

❷ 你好，請問，農村合作銀行和農村商業銀行的金融保險業收入減按3%的稅率徵收營業稅

財政部 國家稅務總局

關於農村金融有關稅收政策的通知

財稅[2010]4號
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
為支持農村金融發展，解決農民貸款難問題，經國務院批准，現就農村金融有關稅收政策通知如下：
一、自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免徵營業稅。
二、自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
三、自2009年1月1日至2011年12月31日，對農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構所在地在縣（含縣級市、區、旗）及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行的金融保險業收入減按3%的稅率徵收營業稅。
四、自2009年1月1日至2013年12月31日，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%比例減計收入。
五、本通知所稱農戶，是指長期（一年以上）居住在鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准。
本通知所稱小額貸款，是指單筆且該戶貸款余額總額在5萬元以下（含5萬元）的貸款。
本通知所稱村鎮銀行，是指經中國銀行監督管理委員會依據有關法律、法規批准，由境內外金融機構、境內非金融機構企業法人、境內自然人出資，在農村地區設立的主要為當地農民、農業和農村經濟發展提供金融服務的銀行業金融機構。
本通知所稱農村資金互助社，是指經銀行業監督管理機構批准，由鄉（鎮）、行政村民和農村小企業自願入股組成，為社員提供存款、貸款、結算等業務的社區互助性銀行業金融機構。
本通知所稱由銀行業機構全資發起設立的貸款公司，是指經中國銀行業監督管理委員會依據有關法律、法規批准，由境內商業銀行或農村合作銀行在農村地區設立的專門為縣域農民、農業和農村經濟發展提供貸款服務的非銀行業金融機構。
本通知所稱縣（縣級市、區、旗），不包括市（含直轄市、地級市）所轄城區。
本通知所稱保費收入，是指原保險保費收入加上分保費收入減去分出保費後的余額。
六、金融機構應對符合條件的農戶小額貸款利息收入進行單獨核算，不能單獨核算的不得適用本通知第一條、第二條規定的優惠政策。
七、適用暫免或減半徵收企業所得稅優惠政策至2009年底的農村信用社執行現有政策到期後，再執行本通知第二條規定的企業所得稅優惠政策。
八、適用本通知第一條、第三條規定的營業稅優惠政策的金融機構，自2009年1月1日至發文之日應予免徵或者減征的營業稅稅款，在以後的應納營業稅稅額中抵減或者予以退稅。
九、《財政部 國家稅務總局關於試點地區農村信用社稅收政策的通知》（財稅[2004]35號）第二條、《財政部 國家稅務總局關於進一步擴大試點地區農村信用社有關稅收政策問題的通知》（財稅[2004]177號）第二條規定自2009年1月1日起停止執行。
財政部 國家稅務總局
二0一0年五月十三日
國家稅務總局 國家稅務總局關於印發《金融保險業營業稅申報管理辦法》的通知國稅發[2002]9號成文日期：2002-01-07字體：【大】 【中】 【小】
各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
現將《金融保險業營業稅申報管理辦法》印發給你們，自2002年2月1日起執行，國稅發〔2000〕15號《國家稅務總局關於印發〈金融保險業營業稅申報管理試行辦法〉的通知》同時廢止。鑒於各地國家稅務局（北京市國家稅務局除外）對金融保險業營業稅征管工作將於2002年底結束，《金融保險業營業稅申報管理辦法》由各地地方稅務局負責實施，各地國家稅務局給予配合。
頒發《金融保險業營業稅申報管理辦法》是加強營業稅管理，推進營業稅管理信息化、現代化，保證營業稅收入，確保完成2002年稅收任務的重大措施，各地稅務機關必須高度重視，採取堅決有力的措施保證此項政策落實到位。

國家稅務總局
二○○二年一月三十日
金融保險業營業稅申報管理辦法第一章 總則
第一條 根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》（以下簡稱征管法）、《中華人民共和國營業稅暫行條例》（以下簡稱條例）、《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》（以下簡稱實施細則）、財政部、國家稅務總局《關於金融業徵收營業稅有關問題的通知》（財稅字〔1995〕79號）等有關規定，制定本辦法。第二章 適用范圍
第二條 本辦法適用於金融保險業營業稅的納稅人和扣繳義務人。
第三條 金融保險業納稅人是指：
（一）銀行:包括人民銀行、商業銀行、政策性銀行。
（二）信用合作社。
（三）證券公司。
（四）金融租賃公司、證券基金管理公司、財務公司、信託投資公司、證券投資基金。
（五）保險公司。
（六）其他經中國人民銀行、中國證監會、中國保監會批准成立且經營金融保險業務的機構等。
第四條 扣繳義務人是受託發放貸款的金融機構。
第三章 金融保險業征稅范圍
第五條 貸款是指將資金有償貸與他人使用（包括以貼現、押匯方式）的業務。以貨幣資金投資但收取固定利潤或保底利潤的行為，也屬於這里所稱的貸款業務。按資金來源不同，貸款分為外匯轉貸業務和一般貸款業務兩種：
（一）外匯轉貸業務，是指金融企業直接向境外借入外匯資金，然後再貸給國內企業或其他單位、個人。各銀行總行向境外借入外匯資金後，通過下屬分支機構貸給境內單位或個人使用的，也屬於外匯轉貸業務。
（二）一般貸款業務，指除外匯轉貸以外的各種貸款。
第六條 融資租賃（也稱金融租賃），是指經中國人民銀行或對外貿易經濟合作部批准可從事融資租賃業務的單位所從事的具有融資性質和所有權轉移特點的設備租賃業務。
第七條 金融商品轉讓，是指轉讓外匯、有價證券或非貨物期貨的所有權的行為。包括：股票轉讓、債券轉讓、外匯轉讓、其他金融商品轉讓。
第八條 金融經紀業務和其他金融業務,指受託代他人經營金融活動的中間業務。如委託業務、代理業務、咨詢業務等。
第九條 保險業務。
第十條 以下業務不征營業稅：
（一）金融機構往來利息收入,是指金融機構之間相互佔用、拆借資金取得的利息收入。
（二）保險公司的攤回分保費用。
第四章 營業額的確定
第十一條 一般貸款業務的營業額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）。
第十二條 外匯轉貸業務包括：
（一）中國銀行系統從事的外匯轉貸業務，如上級行借入外匯資金後轉給下級行貸給國內用戶的，在下級行以其向借款方收取的全部利息收入全額為營業額（包括基準利率計算的利息和各種加息、罰息等）。在借入外匯的上級行，以貸款利息收入和其他應納營業稅的收入減去支付給境外的借款利息支出後的余額為營業額。
（二）其他銀行從事的外匯轉貸業務，如上級行借入外匯資金後轉給下級行貸給國內用戶的，在下級行以其向借款方收取的全部利息收入減去上級行核定的借款利息支出額後的余額為營業額。上級行核定的借款利息支出額與實際支出額不符的，由上級行從其應納的營業稅中抵補。
第十三條 融資租賃以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減去出租方承擔的出租貨物的實際成本後的余額，以直線法折算出本期的營業額。計算方法為：本期營業額＝（應收取的全部價款和價外費用－實際成本）×（本期天數/總天數），實際成本＝貨物購入原價＋關稅＋增值稅＋消費稅＋運雜費＋安裝費＋保險費＋支付給境外的外匯借款利息支出。
第十四條 金融商品轉讓業務，按股票、債券、外匯、其他四大類來劃分。同一大類不同品種金融商品買賣出現的正負差，在同一個納稅期內可以相抵，相抵後仍出現負差的，可結轉下一個納稅期相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。金融商品的買入價，可以選定按加權平均法或移動加權法進行核算，選定後一年內不得變更。
（一）股票轉讓 營業額為買賣股票的價差收入，即營業額＝賣出價－買入價。股票買入價是指購進原價，不得包括購進股票過程中支付的各種費用和稅金。賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的任何費用和稅金。
（二）債券轉讓 營業額為買賣債券的價差收入，即營業額＝賣出價－買入價。債券買入價是指購進原價，不得包括購進債券過程中支付的各種費用和稅金。賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的任何費用和稅金。
（三）外匯轉讓 營業額為買賣外匯的價差收入，即營業額＝賣出價－買入價。外匯買入價是指購進原價，不得包括購進外匯過程中支付的各種費用和稅金。賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的任何費用和稅金。
（四）其他金融商品轉讓 營業額為其他金融商品的價差收入，即營業額＝賣出價－買入價。其他金融商品買入價是指購進原價，不得包括購進其他金融商品過程中支付的各種費用和稅金。賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的任何費用和稅金。
第十五條 金融經紀業務和其他金融業務（中間業務）營業額為手續費（傭金）類的全部收入包括價外收取的代墊、代收代付費用（如郵電費、工本費）加價等，從中不得作任何扣除。
第十六條 保險 （一）辦理初保業務向保戶收取的保費營業額為納稅人經營保險業務向對方收取的全部價款，即向被保險人收取的全部保險費。（二）儲金業務保險公司如採用收取儲金方式取得經濟利益的（即以被保險人所交保險資金的利息收入作為保費收入，保險期滿後將保險資金本金返還被保險人），其「儲金業務」的營業額，為納稅人在納稅期內的儲金平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款的月利率。儲金平均余額為納稅期期初儲金余額與期末余額之和乘以50%。
第十七條 外幣摺合成人民幣 金融保險業以外匯結算營業額的，應將外幣摺合成人民幣後計算營業額。原則上金融業按其收到的外匯的當天或當季季末中國人民銀行公布的基準匯價摺合營業額，保險業按其收到的外匯的當天或當月最後一天中國人民銀行公布的基準匯價摺合營業額；報經省級稅務機關批准後，允許按照財務制度規定的其他基準匯價摺合營業額。
第五章 納稅義務發生時間
第十八條 貸款業務，按《國家關於銀行貸款利息收入營業稅納稅義務發生時間問題的通知》（國稅發〔2001〕38號）執行。
第十九條 融資租賃業務，納稅義務發生時間為取得租金收入或取得索取租金收入價款憑據的當天。
第二十條 金融商品轉讓業務，納稅義務發生時間為金融商品所有權轉移之日。
第二十一條 金融經紀業和其他金融業務，納稅義務發生時間為取得營業收入或取得索取營業收入價款憑據的當天。
第二十二條 保險業務，納稅義務發生時間為取得保費收入或取得索取保費收入價款憑據的當天。
第六章 申報納稅
第二十三條 納稅人應當按征管法、條例、實施細則的有關規定向主管稅務機關申報納稅，並報送下列資料：（一）《金融保險業營業稅納稅申報表》。（二）《貸款（含貼現、押匯、透支等）利息收入明細表》。（三）《外匯轉貸利息收入明細表》（四）《委託貸款利息收入明細表》（五）《融資租賃收入明細表》（六）《自營買賣股票價差收入明細表》（七）《自營買賣債券價差收入明細表》（八）《自營買賣外匯價差收入明細表》（九）《自營買賣其他金融商品價差收入明細表》（十）《金融經紀業務及其他金融業務收入月匯總明細表》（十一）《保費收入明細表》（十二）《儲金業務收入明細表》（十三）主管稅務機關規定的其他資料
第二十四條 金融保險業營業稅申報資料的填報要求（一）各種報表按填表說明的要求填寫，分別向國、地稅機關各報送一式三份，稅務機關簽收後，一份退還納稅人，兩份留存。（二）《貸款（含貼現、押匯、透支等）利息收入明細表》、《外匯轉貸利息收入明細表》、《委託貸款利息收入明細表》、《融資租賃收入明細表》、《自營買賣股票價差收入明細表》、《自營買賣債券價差收入明細表》、《自營買賣外匯價差收入明細表》、《自營買賣其他金融商品價差收入明細表》、《金融經紀業務及其他金融業務收入月匯總明細表》、《保費收入明細表》、《儲金業務收入明細表》等表，納稅人可根據自身情況填寫各項內容，沒有開展的業務是否需要報相應的空表由各省稅務機關根據實際情況決定。

第二十五條 銀行、財務公司、信託投資公司、信用社以一個季度為納稅期限,上述金融機構每季度末最後一旬應得的貸款利息收入，可以在本季度繳納營業稅，也可以在下季度繳納營業稅，但確定後一年內不得變更。其他的金融機構以一個月為納稅期限。以一季度為一個納稅期的，或者以一個月為一個納稅期的，應當分別於季度終了後或次月10日內向主管稅務機關申報繳納稅款。
第二十六條 金融保險業營業稅實行電子申報方法。

第七章 附則
第二十七條 納稅人未按規定申報、納稅以及發生其他違章行為的，按征管法的有關規定處罰。

第二十八條 本辦法自2002年2月1日起執行。

❸ 農業方面有哪些稅收優惠政策

農業方面的稅收優惠政策可以提現以下六方面：

一、增值稅：

1、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定：農業生產者銷售的自產農產品免徵增值稅。

2、其中，根據《財政部國家稅務總局關於印發〈農業產品征稅范圍注釋〉的通知》附件規定：

農業生產者銷售的自產農業產品，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業產品。

農業產品是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業生產的各種植物、動物的初級產品。

二、企業所得稅：

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條規定， 企業的下列所得，可以免徵、減征企業所得稅，其中就包括 從事農、林、牧、漁業項目的所得。

三、個人所得稅：

1、關於青苗補償費暫免徵收的規定鄉鎮企業的職工和農民取得的青苗補償費，屬種植業的收益范圍，同時，也屬經濟損失的補償性收入，因此，對他們取得的青苗補償費收入暫不徵收個人所得稅。

2、個體工商戶或個人專營種植業、養殖業、飼養業、捕撈業，其經營項目屬於農業稅(包括農業特產稅，下同)、牧業稅征稅范圍並已徵收了農業稅、牧業稅的，不再徵收個人所得稅。

不屬於農業稅、牧業稅征稅范圍的，應對其所得徵收個人所得稅。

兼營上述四業並四業的所得單獨核算的，比照上述原則辦理，對於屬於徵收個人所得稅的，應與其他行業的生產、經營所得合並計征個人所得稅;對於四業的所得不能單獨核算的，應就其全部所得計征個人所得稅。

3、農村稅費改革試點地區停止徵收農業特產稅，改為徵收農業稅後，對個體戶或個人取得的農業特產所得，按照財政部、國家稅務總局《關於個人所得稅若干政策問題的通知》的有關規定，不再徵收個人所得稅。

4、農村稅費改革試點期間，取消農業特產稅、減征或免徵農業稅後，對個人或個體戶從事種植業、養殖業、飼養業、捕撈業，且經營項目屬於農業稅(包括農業特產稅)、牧業稅征稅范圍的，其取得的「四業」所得暫不徵收個人所得稅。

四、車船使用稅：

1、拖拉機專門用於農業生產的，免徵車船使用稅，主要從事運輸業務的應征稅，具體界限由省、自治區、直轄市人民政府確定。

2、載重量不超過1噸(1噸或1噸以下)的漁船，可以免徵車船使用稅。超過1噸而在1.5噸以下的漁船，可按照非機動船1噸稅額計算徵收車船使用稅。為了避免與1噸免稅漁船混淆，可在稅票上註明實際載重量，以備查考。

五、印花稅：

代購、代銷「國務院市場調節糧」協議書免徵印花稅。

六、城鎮土地使用稅：

直接用於農、林、牧、漁業的生產用地免繳土地使用稅。

(3)農村金融機構有關稅收政策擴展閱讀：

國家為貫徹落實中央一號文件精神，必須創新補貼方式，改革農業支持政策機制，建立健全既符合我國基本國情農情、又適應國際規則的國家農業支持保護體系。

1、要堅持市場定價原則，完善農產品價格形成機制。

在保護農民利益的前提下，穩妥推動最低收購價、臨時收儲等政策逐步向農產品目標價格制度轉變，減少價格支持政策對市場的扭曲影響，切實發揮市場配置資源的決定性作用，建立形成農產品生產的消費導向、市場引領機制。

在總結大豆、棉花目標價格補貼試點經驗基礎上，適時啟動重要農產品目標價格補貼改革。探索建立符合我國農業經營特徵的套期保值、價格保險等市場風險管理工具，有效管控農產品市場波動風險。

2、要改革完善現有補貼措施，建立政策補貼與重要農產品生產掛鉤機制，促進提高政策效能與補貼效率。

要根據農業經營體系變化的新形勢，完善現行補貼措施，建立「誰種補誰」以及「多種多補、不種不補」機制，使政府補貼與農產品種植面積或產量掛鉤，促進農民多種糧、種好糧。

3、創新補貼方式，探索實施新型補貼措施。

要以增強政策的針對性和有效性為導向，以補貼重點產品、重要地區和關鍵環節為核心，以突出解決農業現代化建設中的重點矛盾和關鍵問題為方向，創新補貼方式、探索實施新型直接補貼措施。

實施政策性農業災害強制性保險，鼓勵農戶全面參保，由政府對保費給予補貼，切實建立農業生產自然風險管控體系。

對新型農業經營主體用於農業基礎設施建設和固定資產投資的信貸予以支持，給予投資補助和利息補貼；對資源節約、環境友好型農業生產方式給予補貼支持。

4、加大綠箱政策支持力度，全面提升農業綜合服務支持水平。

首先，探索實施新型綠箱政策措施，建立以種糧收入為保險標的物，通過農業保險方式保障農民種糧基本收益、促進糧食生產發展的「目標收益保險補貼支持制度」。

其次，加強農業基礎設施建設。進一步加大農業綜合開發、土地整治等力度，建設旱澇保收高標准農田，全面提升耕地質量和土地產出水平。加快完善主產區利益補償機制，繼續加大對產糧大縣的獎勵力度，調動主產區生產積極性。

然後，促進現代農業技術創新、應用與推廣。重點支持優質良種培育、新型肥料農葯、生產作業機械化等關鍵環節，推動農業加快轉變發展方式，走依靠科技進步、提高單產的內涵式發展道路。

加快糧食生產全程機械化進程，推進農機深松整地作業，進一步發揮農機在科技興農中的載體作用。

再者，加強農業社會化服務體系建設。鼓勵農村金融機構、農產品加工企業、合作經濟組織、專業技術協會、專業服務公司、農民經紀人等，為農產品產前產中產後提供綜合服務，如生產信貸、農資供應、農機作業、農技指導、市場信息、農產品銷售等。

最後，要健全農業資源保護和生態修復機制。

參考資料來源：國家稅務總局——中華人民共和國企業所得稅法實施條例

參考資料來源：國家稅務總局——中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則

參考資料來源：中華人民共和國財政部官網——中華人民共和國增值稅暫行條例

參考資料來源：網路——中華人民共和國增值稅暫行條例

參考資料來源：人民網——創新農業補貼方式加大政策支持力度

❹ 國家對農業稅收有何規定

最新涉農稅收優惠政策
農產品加工流通
貨物與勞務稅
自產農產品。增值稅暫行條例規定，農業生產者銷售的自產農產品（包括初加工、農民專業合作社、「公司＋農戶」經營模式）免徵增值稅。
有機肥產品。《財政部、國家稅務總局關於有機肥產品免徵增值稅的通知》（財稅〔2008〕56號）規定，納稅人生產銷售和批發、零售有機肥產品免徵增值稅。
農資產品。《財政部、國家稅務總局關於農業生產資料征免增值稅政策的通知》（財稅〔2001〕113號）規定，對企業生產銷售的磷肥、氮肥以及以免稅化肥為主要原料的復混肥，免徵增值稅。對農膜以及批發、零售的種子、種苗、化肥、農葯、農機等農資產品，免徵增值稅。
蔬菜流通。《財政部、國家稅務總局關於免徵蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》（財稅〔2011〕137號）規定，自2012年1月1日起，免徵蔬菜流通環節增值稅。
鮮活肉蛋產品。《財政部、國家稅務總局關於免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》（財稅〔2012〕75號）規定，自2012年10月1日起，免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅。
企業所得稅
減免稅。《財政部、國家稅務總局關於發布享受企業所得稅優惠政策的農產品初加工范圍（試行）的通知》（財稅〔2008〕149號）規定了農產品生產加工免徵或減征企業所得稅的范圍。《財政部、國家稅務總局關於享受企業所得稅優惠的農產品初加工有關范圍的補充通知》（財稅〔2011〕26號）進一步擴大並細化了部分農產品初加工的稅收優惠政策。
農業科技創新
貨物與勞務稅
營業稅。營業稅暫行條例規定，農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治免徵營業稅。
農村飲水安全工程。《財政部、國家稅務總局關於支持農村飲水安全工程建設運營稅收政策的通知》（財稅〔2012〕30號）規定，自2011年1月1日~2015年12月31日，對向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免徵增值稅。
資源綜合利用。《財政部、國家稅務總局關於調整完善資源綜合利用產品及勞務增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕115號）規定，對銷售以三剩物、次小薪材和農作物秸稈等3類農林剩餘物為原料生產的木（竹、秸稈）纖維板、木（竹、秸稈）刨花板，細木工板、活性炭、栲膠、水解酒精、炭棒的自產貨物實行增值稅即征即退80%的政策。
企業所得稅
減免稅。企業所得稅法規定，企業從事下列項目的所得（包括初加工），免徵企業所得稅：蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；農作物新品種的選育；中葯材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養；林產品的採集；灌溉、農產品的初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；遠洋捕撈；「公司+農戶」經營模式從事農、林、牧、漁業項目。企業從事下列項目的所得，減半徵收企業所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養殖、內陸養殖。
高新技術企業。屬於國家重點扶持高新技術企業的農機製造企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。一個納稅年度內符合條件的居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。
研發費加計扣除。企業所得稅法實施條例第九十五條規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
節能節水設備抵免。企業所得稅法及其實施條例規定，企業購置並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。
農村金融
貨物與勞務稅
金融機構。《財政部、國家稅務總局關於延續並完善支持農村金融發展有關稅收政策的通知》（財稅〔2014〕102號）規定，自2014年1月1日~2016年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免徵營業稅。自2009年1月1日~2015年12月31日，對農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構所在地在縣（含縣級市、區、旗）及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行的金融保險業收入減按3%的稅率徵收營業稅。
扶貧基金會。《財政部、國家稅務總局關於中國扶貧基金會小額信貸試點項目稅收政策的通知》（財稅〔2010〕35號）規定，中和農信項目管理有限公司和中國扶貧基金會舉辦的農戶自立服務社（中心）從事農戶小額貸款取得的利息收入，按照《財政部、國家稅務總局關於農村金融有關稅收政策的通知》（財稅〔2010〕4號）第一條規定免徵營業稅。
企業所得稅
減計收入。對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額；對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。小額貸款，指單筆且該戶貸款余額總額在10萬元（含）以下貸款；保費收入，指原保險保費收入加上分保費收入減去分出保費後的余額。
貸款損失准備金稅前扣除。《財政部、國家稅務總局關於金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失准備金稅前扣除有關問題的通知》（財稅〔2015〕3號）規定，自2014年1月1日~2018年12月31日，金融企業對其涉農貸款和中小企業貸款進行風險分類後，按照以下比例計提的貸款損失准備金，准予在計算應納稅所得額時扣除：關注類貸款，計提比例為2%；次級類貸款，計提比例為25%；可疑類貸款，計提比例為50%；損失類貸款，計提比例為100%。中小企業貸款，指金融企業對年銷售額和資產總額均不超過2億元的企業的貸款。

❺ 金融行業稅收優惠政策是怎樣的

《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》
財稅〔2016〕36號 附件3
(十九)以下利息收入。
1.2016年12月31日前，金融機構農戶小額貸款。
小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數)以下的貸款。
所稱農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准。
2.國家助學貸款。
3.國債、地方政府債。
4.人民銀行對金融機構的貸款。
5.住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委託銀行發放的個人住房貸款。
6.外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中,委託金融機構發放的外匯貸款。
7.統借統還業務中，企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高於支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息。
統借方向資金使用單位收取的利息，高於支付給金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應全額繳納增值稅。
統借統還業務，是指：
(1)企業集團或者企業集團中的核心企業向金融機構借款或對外發行債券取得資金後，將所借資金分撥給下屬單位(包括獨立核算單位和非獨立核算單位，下同)，並向下屬單位收取用於歸還金融機構或債券購買方本息的業務。
(2)企業集團向金融機構借款或對外發行債券取得資金後，由集團所屬財務公司與企業集團或者集團內下屬單位簽訂統借統還貸款合同並分撥資金，並向企業集團或者集團內下屬單位收取本息，再轉付企業集團，由企業集團統一歸還金融機構或債券購買方的業務。
(二十)被撤銷金融機構以貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據等財產清償債務。
被撤銷金融機構，是指經人民銀行、銀監會依法決定撤銷的金融機構及其分設於各地的分支機構，包括被依法撤銷的商業銀行、信託投資公司、財務公司、金融租賃公司、城市信用社和農村信用社。除另有規定外，被撤銷金融機構所屬、附屬企業，不享受被撤銷金融機構增值稅免稅政策。

❻ 金融機構農戶小額貸款的利息收入可以享受什麼企業所得稅稅收優惠

在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
注意：小額貸款是指不超過5萬元的貸款。

依據：
《財政部 國家稅務總局關於延續並完善支持農村金融發展有關稅收政策的通知》（財稅【2014】102號）
一、自2014年1月1日至2016年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免徵營業稅。
二、自2014年1月1日至2016年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
三、自2014年1月1日至2016年12月31日，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。

《財政部、國家稅務總局關於農村金融有關稅收政策的通知》（財稅【2010】4號）
一、自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免徵營業稅。
二、自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
三、自2009年1月1日至2011年12月31日，對農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構所在地在縣（含縣級市、區、旗）及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行的金融保險業收入減按3%的稅率徵收營業稅。
四、自2009年1月1日至2013年12月31日，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%比例減計收入。

❼ 金融機構對農戶小額貸款利息收入免徵增值稅嗎

財稅2016第36號附件三：復
一、下列項制目免徵增值稅
（十九）以下利息收入。
1.2016年12月31日前，金融機構農戶小額貸款。
小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元（含本數）以下的貸款。
2017年9月27日國務院常務會議：
會議決定，在狠抓現有政策落實的同時，採取減稅、定向降准等手段，激勵金融機構進一步加大對小微企業的支持。
一是從2017年12月1日到2019年12月31日，將金融機構利息收入免徵增值稅政策范圍由農戶擴大到小微企業、個體工商戶，享受免稅的貸款額度上限從單戶授信10萬元擴大到100萬元。

❽ 金融機構對農戶小額貸款利息收入是否免徵增值稅

一、根據《財政部稅務總局 關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)文件規定：「一、自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免徵增值稅。《財政部 稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知 》(財稅〔2017〕44號)第一條相應廢止。
......
三、本通知所稱農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工。位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的借款人是否屬於農戶為准。
本通知所稱小型企業、微型企業，是指符合《中小企業劃型標准規定》(工信部聯企業〔2011〕300號)的小型企業和微型企業。其中，資產總額和從業人員指標均以貸款發放時的實際狀態確定;營業收入指標以貸款發放前12個自然月的累計數確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：
營業收入(年)=企業實際存續期間營業收入/企業實際存續月數×12
本通知所稱小額貸款，是指單戶授信小於100萬元(含本數)的農戶、小型企業、微型企業或個體工商戶貸款;沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元(含本數)以下的貸款。
二、根據《財政部 國家稅務總局關於小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)文件規定：「 一、自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免徵增值稅。
二、自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
三、自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失准備金准予在企業所得稅稅前扣除。具體政策口徑按照《財政部國家稅務總局關於金融企業貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除有關政策的通知》(財稅〔2015〕9號)執行。」

❾ 稅收優惠政策有哪些農村金融機構

根據《財政部、國家稅務總局關於農村金融有關稅收政策的通知》（財稅〔2010〕4號）規定，自2009年1月1日至2013年12月31日，農村金融機構可享受多項稅收優惠政策：
一是對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免徵營業稅。
二是對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
三是對農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構所在地縣（含縣級市、區、旗）及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行的金融保險業收入，減按3%的稅率徵收營業稅。
四是對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%的比例減計收入。
財稅〔2010〕4號文件規定，金融機構應對符合條件的農戶小額貸款利息收入進行單獨核算，不能單獨核算的不得適用本通知第一條、第二條規定的優惠政策。適用暫免或減半徵收企業所得稅優惠政策至2009年底的農村信用社，執行現有政策到期後，再執行本通知第二條規定的企業所得稅優惠政策。適用本通知第一條、第三條規定營業稅優惠政策的金融機構，自2009年1月1日至發文之日應予免徵或者減征的營業稅稅款，在以後的應納營業稅稅額中抵減或者予以退稅。
同時，《財政部、國家稅務總局關於試點地區農村信用社稅收政策的通知》（財稅〔2004〕35號）第二條和《財政部、國家稅務總局關於進一步擴大試點地區農村信用社有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2004〕177號）第二條的規定，自2009年1月1日起停止執行。