⑴ 金融業營改增最新政策有講解嗎
金融業增值稅扣除項目，新規定稅負重了。
目前，「營改增」試點只剩下房地產、建築行業、生內活服務業以及容金融業。胡根榮表示，其中，金融業營改增難度最大，或將成為最後一個推出的試點。難度主要體現在稅率和徵收辦法的敲定上，這將為金融企業的商業帶來重大影響。
首先是由於稅率改變所引起的間接稅成本增加或減少和進項稅抵扣額的可用性。這決定了營改增以後企業的稅負是增加還是減少。
現行試點主要採用了三種稅率，分別是6%、11%和17%。根據普華永道的測算，這三種稅率對金融業流轉稅實際稅負的影響為：6%情況下，普遍稅負降低；11%持平：17%則稅負大幅提高。
⑵ 營改增後金融業如何納稅稅率多少
營改增後金融業如何納稅，稅率的規定如下：
1、營改增後金融業和生回活服務行業一答般納稅人（年應稅服務銷售額500萬元及以上）的稅率是6%。
2、小規模納稅人適用3%的徵收率。
3、提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
4、提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
5、境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。
⑶ 服務業和金融業營改增是增稅還是降稅
財政部、國家稅務總局發布《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》，以及《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》和《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》，全面規定了建築業、房地產業、金融業、生活服務業四行業加入試點後的方案內容。
金融業稅負有望只減不增
金融業由於其子行業業務種類眾多，核算也比較復雜，被認為是最後一批營改增行業中的一大難點。根據規定，金融服務是指經營金融保險的業務活動，包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓，由原來5%的營業稅率改為6%的增值稅率。
「金融業增值稅制度的設計是世界性難題，營改增方案考慮到了金融業實施增值稅的一些關鍵點。從營業稅改為增值稅後稅率增加了一個百分點，但考慮到可抵扣的因素，特別是不動產的抵扣，金融業稅負應能實現只減不增。」中國社科院財經戰略研究院稅收研究室主任張斌說。
梁因樂認為，金融業產品服務變化很多，對金融企業來說，應該根據不同產品的特性進行相應的稅務處理，「從稅務成本來說未必會有明顯上升，甚至可能會下降，具體要看企業經營狀況」。他還提醒，金融服務十分依賴系統，現在距離推開營改增試點時間很短，金融企業如何調整系統、修改業務流程等，任務將比較艱巨。另外，對銀行等金融機構來說，難度還在開具增值稅專用發票上，要和稅務局的金稅三期系統對接好，還需要收集和提供更加規范和完整的票面信息以及納稅識別號等。
生活服務業收免稅「禮包」
生活服務業是與老百姓日常生活最為緊密的行業，因此改革後對生活服務業有什麼影響備受關注。根據規定，生活服務是指為滿足城鄉居民日常生活需求提供的各類服務活動，包括文化體育服務、教育醫療服務、旅遊娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務。生活服務業實行6%的增值稅率。
「生活服務業原來按5%稅率繳納營業稅，營改增後分兩種情況，一種適用於一般納稅人的6%增值稅率，另一種是小規模納稅人按照簡易計稅方法適用 3%的徵收率。」張斌表示。營改增後，稅率發生變化幅度不是很大，而且由於可以增加進項抵扣，尤其是對進項稅金較多的納稅人更為有利。
值得注意的是，對於生活服務業，此次改革免稅優惠較為「豐厚」。《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》明確了免徵增值稅的項目包括：托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務，養老機構提供的養老服務，殘疾人福利機構提供的育養服務，婚姻介紹服務，殯葬服務，殘疾人員本人為社會提供的服務，醫療機構提供的醫療服務，從事學歷教育的學習提供的教育服務，學生勤工儉學提供的服務，家政服務企業由員工制家政服務員提供家政服務取得的收入，等等。
「很多生活服務從業者都是小規模納稅人，對這部分群體而言，從5%的營業稅率到簡易計稅方法3%的徵收率，減稅效果明顯。至於適用6%稅率的一般納稅人，減稅效果則要看抵扣情況，比如不動產、設備等的抵扣，從實際情況看，大部分企業稅負應該能減輕。」張斌說。
⑷ 2019年營改增最新政策對金融及保險業有什麼影響
保險小編幫您解答，更多疑問可在線答疑。
「營改增全面實施後，對建築業而言，因為勞動力成本/折舊不能抵扣增值稅，或會在較短時期內對建築類行業公司的盈利水平產生不利影響，長期內對營改增政策的修改將可能抵消不利影響。對房地產而言，如果土地成本不可抵扣，最終行業利潤下降幅度可能會更大，反之則對企業經營業績有利。對金融業和生活服務業而言，屬於利好信息，將會顯著減輕企業的負擔。」
「地價、利息目前沒有明確是否能抵扣，如果地價、利息能進來抵扣的話，會降低房地產企業稅負。金融業由5%的營業稅改為6%的增值稅，因為增值稅是價外稅，實際稅負率是5.66%，再考慮到進項可抵扣，租金、購買設備這塊能抵扣的話，基本上影響就不大。生活服務業如餐飲服務行業，這塊的主要成本就是人工、租金、采購。如果租金和采購能抵扣，有可能稅負會降。」建築行業分析師認為，短期來看，考慮到材料、人工無法足額獲得增值稅專用發票或甲方供應材料情況下發票難以進行抵扣等，大部分企業稅負將有所增加，但營改增可能僅適用於新簽項目，預計負面影響不大。長期來看，隨著建築企業發票管理力度加大，引進高科技設備並減少人力投入等，減負效果將逐步體現。更多相關建築行業分析信息請查閱中國報告大廳發布的《2016-2021年中國建築行業發展分析及投資潛力研究報告》。
對於地產業，證券地產業分析師認為，如果營改增後能按6%計稅並抵扣土地成本，將會極大改善企業的稅費負擔。如果僅以6%稅率徵收，對建安成本、財務成本等較高的企業利好也十分明顯。從政策的基調來看，房地產企業的稅費減免將逐步進入實質階段。
證券研報指出，證券業方面，券商如果可抵扣比例超過40%，營改增或有增厚業績效果，其中人力成本能否抵扣至關重要。保險業方面，免稅和進項抵扣確定至關重要，預期壽險免稅設計或在營改增後能得以延續，而產險受益幅度或依然較高。信託業方面，考慮營業成本中管理費用/資產減值佔比60%/40%，其中人力成本佔比超過70%，人力及減值如何抵扣將非常重要。
⑸ "營改增"後金融機構會增加哪些成本
小額貸款公司的營業成本主要包括融資成本，以及開展業務發生的相關費用，而納入營改增范回圍答後，小額貸款公司通過銀行貸款、金融資產售後回購、第三方抵押借款等方式融資所產生的相關成本均無法抵扣進項稅，而開展業務的相關費用中佔比較大的人工費用、福利費用、交通費用以及業務招待費用等亦不能抵扣進項稅。
可以抵扣進項稅的費用通常包括固定資產與物料費用、房屋租賃費用、咨詢服務費用和住宿費用等，因此小額貸款公司進項抵扣比例很低。
加強對進項稅的管理，包括加強集中采購、供應商管理、進項發票管理等方式提高進項稅抵扣比例和拿票率，做到進項稅「應抵盡抵」，進一步降低營改增對企業稅負的影響，也是要成本的。
⑹ 營改增"對企業稅負會產生哪些影響
"營改增"對企業稅負會產生的影響有：
1、營業稅改增值稅的核心思路是減輕企業負擔、支持服務業發展，同時「營改增」也是一項意義重大的結構性減稅措施。從理論上看，「營改增」能夠避免重復征稅以減輕企業的納稅負擔，但是，實際上，由於企業類型不同、各行業的經營模式不同等使得稅改的對企業的影響和效果也不盡相同。
2、對小規模納稅人的影響。
原先營業稅小規模納稅人企業徵收的稅率一般為 5%，而現在由5%的價內營業稅下降到了3%的價外增值稅，稅率的減幅是很明顯的。據資料統計，在試點的上海地區，在大約 13.9 萬戶試點的企業中有 9.1 萬戶為小規模納稅人，它們大多數是小型微利企業。這些企業的競爭壓力大，在稅改之後，它們的稅收減幅大約 40%，國家極大的支持和推動了小型微利企業的發展，同時，也促進了就業。
3、對一般納稅人的影響。
對於一般納稅人的影響對於不同的行業，由於存在進行稅額的抵扣和稅率設置的差異，影響也不盡相同。下面主要從文化創意企業、服務型企業、物流企業、交通運輸業企業和建築業5個類型的企業進行分析。
（1）文化創意企業。
文化創意服務包括設計服務、商標著作權轉讓服務（包括商譽和特許經營權轉讓服務）、知識產權服務、廣告服務（含廣告代理服務）和會議展覽服務（含會議展覽代理服務）。文化創意企業原來適用的營業稅稅率為5%，而在其稅改後由5%的營業稅變為6%的增值稅。直觀上看稅率有所上升，但是企業在相關服務過程中所采購的固定資產，材料費等的增值稅的進項稅額可以憑票抵扣，所以，總體的稅負不會上升甚至會獲得一定程度的下降。
（2）服務型企業。
服務型企業相對較為特殊，其人力成本在企業成本中的佔比較高，因此依靠服務所創造的利潤也是企業利潤的絕大成分。該類企業比較不容易獲得增值稅發票，可以盡享抵扣的進項稅比較少，而營業稅改徵增值稅後增值稅的稅率要比原先營業稅的稅率要高，這將一定程度上增加企業的稅收負擔。
（3）物流企業。
根據「營改增」規定，一般納稅人的物流企業適用於11% 或6%的增值稅稅率。而其進項稅額的抵扣，主要包括用於物流派送所需的外購燃料、外購設備等，需要說明的是，企業在外送服務過程中所支付的過路過橋費、保險費以及人力成本等成本費用不在進項抵扣范圍之內。在總體上估算，稅負會有所增加。
（4）交通運輸業。
交通運輸業原來適用於 3%的營業稅，營改增後改為徵收11%的增值稅。稅改之前企業購入固定資產等都是不能夠進項抵扣的，但在「營改增」之後，企業購入的汽修配件、固定資產等都可以盡享抵扣，可以減少企業的納稅負擔。但實際上，對一些剛起步的企業或者已經運營一段時間較為成熟的企業來說，新購入的固定資產並不多，資金缺乏的企業還會採用融資租賃方式來運行，但是融資租賃的固定資產的進項稅額無法抵扣，同時，這些企業的成本支出主要為人工成本，這部分支出又無法抵扣，稅務負擔將有所加重。
（5）建築行業。
營業稅改徵增值稅對企業的影響主要取決於於適用稅率水平、毛利率及營業成本中可抵扣項佔比等因素，稅改後適用稅率低、毛利率較低、可抵扣項目佔比較高的建築企業受益較大。由於增值稅相對營業稅稅率提高且抵扣不充分，建築行業營業稅改徵增值稅後，首先面臨的就是期初稅款抵扣問題，主要涉及到建築企業期初庫存材料和機械設備等固定資產增值稅進項稅額抵扣問題。
營業稅改徵增值稅後，一方面有利於建築企業提高機械設備裝備水平，改善企業財務狀況，優化資產結構，增強企業競爭能力；另一方面通過引進新的機械設備和流水線，減少作業人員，降低人工費支出，又反過來降低了企業的稅負。最後，約佔35%比例的人工成本中，不全是本企業自身發生的人工費，其中還包含至少20%勞務分包成本，由於國家對勞務公司是否也實行由營業稅改徵增值稅還沒有定論，如果不同步進行改革，這部分勞務分包成本對建築企業增值稅稅負影響最大。
⑺ 金融業實施營改增後會稅負會怎麼樣
「十二大」國務院進行全面營改增，目的也是為了避免部分行業營改增，導致一些企業重復交稅。比如營業稅納稅企業取得的增值稅應稅服務或者應稅貨物，不能進行增值稅的抵扣，導致相關服務或產品營業稅的繳納中含有增值稅成分。再比如增值稅納稅企業，取得的還未進行營改增企業提供的服務或者產品，也不能進行進項稅額的抵扣，所以所繳納的增值稅自然也包括營業稅的部分，因此此次營改增將全面進行，消除上述情況導致的企業重復征稅，並保證所有企業實際稅負只減不增。但是因為金融行業產品及客戶的特殊性，企業無法取得了相關發票或者取得了相關發票卻無法憑票扣稅的情況，也並不是全部能夠避免，所以在金融行業推行營改增在世界上都屬於難題，因此國際上甚至認為金融業就不存在真正推行增值稅又能完善抵扣鏈條的辦法。
⑻ 營改增後企業稅負可能不降反增
在營改增所涉及的大部分技術實現手段中，航天信息軟體公司是主要的承擔者，因此對企業的情況也比較了解。營改增的企業原來都是在地稅交營業稅，營業稅轉增值稅之後，最大的變化是稅負可以抵扣了。過去是按銷售收入去納稅，營改增後，是按銷項稅減去進項稅的差額部分納稅，這是最大的區別。企業如果不注意把該抵扣的抵扣掉，稅負有可能就會不降反增。最需要做的就是要准確快速的應對納稅申報表的變化；而對企業一個隱性的變化就是，企業家不能僅僅把涉稅事務作為一個財會部門的部門職責，而是應該上升到戰略高度，做好統籌規劃，實現知稅、明稅、懂稅、算稅，這也是航信軟體提出「懂稅的ERP」的一個最本質的初衷。
⑼ 金融業增值稅扣除項目，新規定稅負重了還是輕了
金融業增值稅扣除項目，新規定稅負重了。
目前，「營改增」試點只剩下房地產、建築行業、生活服務業以及金融業。胡根榮表示，其中，金融業營改增難度最大，或將成為最後一個推出的試點。難度主要體現在稅率和徵收辦法的敲定上，這將為金融企業的商業帶來重大影響。
首先是由於稅率改變所引起的間接稅成本增加或減少和進項稅抵扣額的可用性。這決定了營改增以後企業的稅負是增加還是減少。
現行試點主要採用了三種稅率，分別是6%、11%和17%。根據普華永道的測算，這三種稅率對金融業流轉稅實際稅負的影響為：6%情況下，普遍稅負降低；11%持平：17%則稅負大幅提高。
⑽ 金融業如何推進營改增呢
我國金融業「營改增」應分階段穩步推進
從當前的金融業稅收制度看，主要存在兩個方面的問題：一方面是金融業稅制與市場化發展不匹配，存在重復征稅和稅負偏高的問題；另一方面是金融業稅前扣除限制多，存在所得稅稅基偏大的問題，突出地表現在對貸款損失稅前扣除的限制上。按照金融業「營改增」中「稅收公平與統籌規劃、稅收中性與宏觀調控、平衡結構與服務實體」的三大原則，以及對陝西省包括銀行、證券、保險在內的9家金融機構的「營改增」的效應測算，筆者認為，我國金融業「營改增」的實施應充分考慮我國現實情況，可以按照「全部涵蓋、穩步推進」路徑進行，即把我國金融業「營改增」的實施全過程劃分為統一稅制和深化改革兩個階段，並在不同階段確定不同的課稅范圍和增值稅稅率。具體如下：
統一稅制階段：這一階段的目標是順利推行金融業「營改增」，在這一階段，金融業「營改增」的征稅范圍可暫時設定與營業稅徵收范圍保持一致，確保金融業能夠納入增值稅徵收環節，並參照「營改增」試點方案中的一般演算法確定合理的增值稅稅率。按照一般計稅法，對陝西9家金融機構的綜合測算結果顯示，一般金融機構按9%徵收增值稅，農村金融機構減按4%徵收較為適宜。按照測算的增值稅稅率徵收，還兼顧了以下方面的考慮：一是更好地發揮稅收的穩定器作用，有利於金融業穩定、持續發展，不僅為金融業內部調整爭取更大空間，也有利於各金融機構間的平衡發展，按照測算，稅率經營狀況差的金融機構稅負會下降，有利於其轉型發展。二是金融業整體稅收保持穩中微降，在9家測算的機構中除1家證券公司稅負增長超過10%外，多數金融機構稅負增長均在10%以下，因此對金融機構不會造成太大壓力，也為金融市場化推進創造更好的環境。三是突出城鄉差異，對農村金融機構實行優惠稅率，按照一般計稅法4%的增值稅稅率徵收，總體上降低了農村金融機構的稅負，將有利於農村金融機構的發展和金融供給的增加。
深化改革階段：這一階段的目標是對前一階段的增值稅徵收方式進行深化，使之更加符合增值稅的特點。主要是要進一步對金融業的主要業務進行劃分，對核心業務採取免稅政策，對於附屬業務按照增值稅的標准稅率課稅。具體可以參照歐盟的基本免稅模式或新加坡允許抵扣進項稅額的免稅模式。一是在征稅范圍上，將金融業務分為核心業務、附屬業務和出口業務三類，對核心和出口金融業務分別實行免稅和零稅率，對附屬業務以標准程序課稅，消除金融業重復征稅。根據我國金融業的特點，可基本判定:銀行業的資產和負債業務為免稅核心業務，而附屬業務主要集中於直接收費性質的中間業務上，這也是標准稅率的適用范圍；證券業的代理買賣證券、證券承銷、受託客戶資產業務管理、投資為免稅的核心業務，同業存放為附屬業務按照標准稅率征稅；保險業的財產險和人身險為免稅的核心業務，而同業存放、投資等業務為附屬業務，按照標准稅率征稅。二是稅率設計上，要以現代服務業整個行業的增值稅稅率為參考，同時考慮到金融機構業務情況的變化。如銀行業的中間業務收入佔比越高，增值稅稅率可以適度降低。還有，增值稅稅率檔次不宜設置過多，這不僅會影響投資選擇，扭曲市場行為，而且還會造成位於產業鏈不同維度的企業間增值稅抵扣不徹底。另外，稅率的設計還應考慮免稅業務的抵扣比例和抵扣范圍，抵扣比例越高和抵扣范圍越大，就可以對附屬業務設定更為優惠的稅率。
我國金融業「營改增」在不同時期應各有側重
針對我國金融業「營改增」的實施路徑，本文認為我國金融業「營改增」在實施和推進的過程中，應圍繞近期目標和遠期目標，突出重點，穩步推進。
近期推行金融業「營改增」要從三方面著手。一是方向明確，「營改增」征稅方案要突出稅收政策的導向性，以減輕金融機構稅負和提升金融服務效率為目標,加強金融支持經濟發展薄弱環節和經濟落後地區的稅收減免力度,促進金融工具創新和提高市場效率。二是統籌規劃，改革金融業「營改增」過程中的不順暢環節,將金融業「營改增」與所得稅徵收全盤考慮，改革所得稅徵收中諸如資產損失計提、資產核銷程序等不順暢的環節。三是充分准備，做好金融業「營改增」前期准備工作，包括確立合理的地方和中央的增值稅分成比例、建立符合金融業特徵的增值稅發票體系等。
遠期深化金融業「營改增」需要加強五個方面。
一是依據金融業作為融資中介的本質特徵，重新認定金融業納稅人的范圍，不僅包括銀、證、保等傳統金融機構，還包括從事相同或類似金融業務的企業。
二是適時推行金融業核心業務零稅率，增強我國金融機構的國際競爭力。鼓勵銀行業做大中間業務，為遠期稅制改革奠定基礎，對於銀行存貸等傳統金融中介服務，可以依據其占營業收入的比例設置增值稅的徵收比例，佔比較低的可以使用優惠稅率。
三是依據保險業務對象差異化設置征稅方式，增強保險行業稅收政策的針對性。針對保險業務，可視其提供服務的對象進行不同的處理，並對出口業務實行零稅率，促進金融保險業「走出去」，加快我國金融保險體系融入世界金融體系的步伐。
四是參照金融衍生工具發展趨勢，構建具有前瞻性的金融衍生工具稅制，可考慮由收入功能大、徵收管理成本低的流轉稅，逐漸向直接稅過渡。
五是借鑒國際稅制經驗，提早籌劃應對金融危機的稅收制度，不斷總結國際上的成功經驗，探索我國運用稅收政策抑制金融過度膨脹、防範金融風險的長效機制。