金融服務現代化法案英文名

1. ICBC是什麼的簡稱它的英文全稱是什麼

中國工商銀行：INDUSTRIAL AND COMMERCIAL BANK OF CHINA。

中國工商銀行成立於1984年1月1日。總行位於北京復興門內大街55號，是中央管理的大型國有銀行， 國家副部級單位。

中國工商銀行的基本任務是依據國家的法律和法規，通過國內外開展融資活動籌集社會資金，支持企業生產和技術改造，為我國經濟建設服務。

願景：建設最盈利、最優秀、最受尊重的國際一流現代金融企業價值觀。

使命：提供卓越金融服務。服務客戶、回報股東、成就員工、奉獻社會。

(1)金融服務現代化法案英文名擴展閱讀

其他銀行簡稱：

1、CBC：中國建設銀行（China Construction Bank），中國建設銀行成立於1954年10月1日。總行位於北京金融大街25號，是中央管理的大型國有銀行， 國家副部級單位。

2、ABC：中國農業銀行（AGRICULTURAL BANK OF CHINA），成立於1951年。總行位於北京建國門內大街69號，是中央管理的大型國有銀行，國家副部級單位。

3、CMBC：中國民生銀行（China Minsheng Banking Corp），民生銀行是中國大陸第一家由民間資本設立的全國性商業銀行，成立於1996年1月12日。

參考資料來源：網路-ICBC

2. 那位大人有《1999年金融服務現代化法案》的英文對照的文獻啊!!!謝了!

On November 4 , 1999, USA joins numerous two yards having passed "a finance respectively with overwhelming majority vote serving [1] (version 7) modernizing final proposed law " version. With the month, on 12th President Clinton has signed this proposed law. That aiming at being a proposed law's turn to have canceled 1930's Great Depression period appearing personally restricts the law that the commercial bank , security company and turbid job of insurance company manage, is Gelasi Sidigeerfa (Glass-steagall Act) , has made the USA finance job stride into a brand-new times thereby. Be the proposed law ultimateness turn to pass , spread to fusing for the commercial bank , Securities Agency and the insurance company important on

3. 商務英語和金融專業有什麼不同

呵呵，這個差別大著呢。。

商務英語是跟外貿搭邊的，是外貿跟單，外貿業務，國際業務等相關工作的。
金融是經濟財務類的，國內的學科，國際金融也只是學習金融財務，匯率，貨幣基金等知識的。

來具體點吧：

商務英語介紹：
（一） 本專業崗位的特點
就業崗位較多。本專業在各個行業中具有較強的適應性。
1.企業外貿部門。（國家大中型企業，商品流通領域，進出口貿易領域）中從事一般性進出口業務的談判、生活及工作接待的口譯及處理一般商務活動中各種資料的草擬、翻譯工作的專業人員。
2．三資企業（獨資企業、合資企業、對外經濟合作企業）中在各種場合擔任英文口譯，熟練的對書面材料進行英漢互譯，並參與企業商務外事活動的專業人員。
3．其它企業（旅遊業、對外飲食服務）中，從事接待服務，協助經營管理並參與有關外事活動的專業人員。
（二） 專業方向
本專業培養熱愛黨，熱愛祖國，遵紀守法，實際能力尤其是英語交際能力，綜合素質較高，能運用基礎英語和商務英語，從事各種商務活動並能從事其他英語環境需要的工作，德、智、體、美、勞全面發展的應用型人才。
本專業堅持依託行業、服務行業、的宗旨。在培養和提高學生專業理論水平的同時，重點培養學生的英語運用能力、處理實際問題的能力及綜合分析能力。
（三） 就業前景分析
隨著我國經濟的持續、穩定、健康的發展和外向型經濟比重的加大,社會上各行各業對涉外商務人材的需求日益旺盛,我學院所在的天津市地處東部地區和經濟發展最強勁的地區之一的環渤海地區，這個地區經濟的國際化、全球化特徵越來越突出,這些都為商務英語專業人材的就業提供了廣闊的市場。
改革開放二十幾年，我國對外合作領域不斷擴大，工業、農業、商業、教育等各行各業對外交流日益頻繁，對涉外商務迅速發展。到2001年，中國與世界上227個國家和地區有商務往來，中國已成為名副其實的對外貿易和商務大國。在我國許多地區，尤其是沿海開放城市，隨著改革開放力度的加大，外資不斷湧入，三資企業、跨國集團及高科技企業等已成為新的經濟增長點。目前中國已加入世界貿易組織，中國成為世貿組織成員後，各個領域和行業招商引資的步伐會進一步加大，對外商務活動會更加頻繁。所有這些都迫切需要具有較高素質，既懂英語又懂商務的實用型人才。
隨著世界經濟的飛速發展，國際交流的廣泛化和多樣化的步伐不斷加快，為了適應新形勢的發展和用人單位對從業人員的要求， 在黨的」十六」大以後,對外開放的深度和廣度將更加擴大,全國和京津地區、環渤海地區經濟的高速發展,都將給商務英語及相關專業的畢業生提供廣闊的就業市場。
根據我們的調查,目前京津地區國有大中型企業、「三資」企業對涉外商務人員仍有相當數量的需求,鄉鎮企業和民營企業專業的涉外商務人才幾乎是空白,從環渤海地區的各省市的經濟發展未來規劃來看,外向型經濟的規模還將進一部擴大,因而，對該專業人才的需求也將持續增長，本專業畢業生具有良好的就業前景。
二．招生對象、修業年限和辦學形式
（一）招生對象：高中畢業生、三校生
（二）修業年限：三年制
（三）辦學形式：全日制
三．培養目標與人才規格
（一）培養目標
本專業培養熱愛黨，熱愛祖國，遵紀守法，實際能力尤其是英語交際能力，綜合素質較高，能運用基礎英語和商務英語，從事各種商務活動並能從事其他英語環境需要的工作，德、智、體、美、勞全面發展的應用型人才。
本專業堅持依託行業、服務行業、的宗旨。在培養和提高學生專業理論水平的同時，重點培養學生的英語運用能力、處理實際問題的能力及綜合分析能力。
商務英語專業的培養目標，體現本專業的特色，以素質教育和突出應用能力為主線，以「重視基礎，拓寬口徑，強化實踐，提高素質」為原則，以提高教學質量為核心，保證培養具有較強的英語交際能力和商務實踐能力的應用型專門人才為目標。
（二）人才規格
1. 商務英語專業培養目標所要求的基本知識：是基礎英語、商務英語、翻譯理論與實踐、國際結算與支付、國際貿易與進出口實務、經濟、國際商務談判技巧等方面的知識。
2.掌握本專業常用的基本技能：商務英語專業技能是：「語言能力＋商務知識＋綜合技能」。專業課程設置突出了「英語＋商貿」的應用型和復合型人才培養特色。專業課程教學以語言能力為核心，突出語言交際能力的培養，以寬泛的商務知識為主，以應用能力為重點，以思維能力和創新能力為動向，發展多角思維和自我學習、追求發展的能力，提高學生的綜合素質為最終目標。
3．具有一定的計算機基礎知識和應用能力，懂一門計算機語言，能夠進行一般性文字及數字處理工作，取得全國計算機等級考試一級（或相應水平）證書。
4．具有一定的學習能力和初步創新能力。
四．知識、能力與素質結構分析
（一）知識結構
1、具備本專業的基本理論知識：政治理論、數學、語文、、計算機、道德觀和就業觀等自然科學和人文社會科學知識；
2、具備商務英語專業所需要的專業基礎知識：基礎英語聽、說、讀、寫、譯等方面的知識；
3、具備商務英語專業所需要的專業知識：外貿函電、商務英語、翻譯理論與實踐、國際結算與支付、國際貿易與進出口實務、國際商務談判技巧等方面的知識；
4、具備商務英語專業所需要的相關知識：經濟、會計、市場營銷等方面的知識。
（二）能力結構
商務英語專業旨在培養英語交際能力和商務實踐能力，在從事各種商務活動並能從事其他英語環境需要的應用型人才。

(二)教學內容：
1、基礎類教學:
（1）鄧小平理論（36學時）：主要講授鄧小平關於建設有中國特色社會主義理論、愛國主義、人生觀、道德觀、法律基本知識。
（2）職業道德與就業指導（36學時）：講授職業道德概論、基本規范及修養、求職指導。
（3）哲學原理（30學時）：主要講授馬克思主義哲學的唯物論原理、唯物主義和辨證法的辨證統一原理、唯物辨證法的基本規律、辨證唯物主義認識論、歷史唯物主義。
（4）體育（103學時）：講授基本的體育知識，學會國家教委規定的體育運動科目，全面達到國家體育鍛煉標准。
（5）大學語文(132學時)∶講授中文基礎知識，中文表達、運用、寫作知識。
（6）經濟應用數學(96學時)∶主要講授微積分學，矩陣方法及其應用、概率統計和數學實驗． 經濟數學的基本知識等內容，
（7）應用文寫作（34學時）：主要講授中文寫作基礎知識，應用文寫作方法。
（8）計算機應用（96學時）：主要學習計算機操作系統、文字處理、資料庫，網路知識等，通過全國計算機等級考試一級（或相應水平）以上證書考試。
2、專業類教學:
（9）英語精讀（360學時）：講授聽、說、讀、寫的基本知識，應掌握的全部重點語法、句型，口頭表達的基本句式、示例與思路拓展；詞彙、短語的記憶與考點整理，課文重點、難點的講解，教材與大學英語四、六級考試的鏈接與溝通。
（10）英語聽說（280學時）：大量的口語練習和實踐，培養和提高學生用英語進行口頭交際的能力，能聽懂英語國家淺顯聽力材料和英語國家人士所作的難度基本上不超過所學的語言知識而題材又較熟悉的講話和日常生活交談，抓住中心大意、理解主要內容，並能辨別說話人的態度和語氣。能就日常生活用英語進行口頭表達，要求語法正確、用詞恰當、語用得體、流暢自然。
（11）英語泛讀（140學時）：主要講授提供較系統的課外學習材料，使他們有機會通過較大量的閱讀實踐逐步掌握所學的閱讀技能。全面地提高閱讀能力，配合精讀訓練閱讀技能，培養學生在閱讀過程中的分析、歸納、綜合和推斷的能力。
（12）會計學原理（40學時）：主要講授會計科目、帳戶、借貸記帳法，工業企業主要經營過程的核算、帳戶的分類、會計憑證、帳簿、財產清理、會計報表、會計電算化等基本知識。
（13）西方經濟學（34學時）：主要講授掌握現代經濟學的基本理論、基本概念和基本方法，為將來從事經濟工作奠定基礎；使學生能分析和運用現代經濟學知識，即根據實際情況有分析地把這些知識運用於實際工作中。
（14）國際貿易理論（40學時）：了解國際貿易研究對象、方法、產生、發展，國際分工與世界市場等基本知識。
（15）國際貿易實務（40學時）：講授商品進出口業務的基本理論、基本知識和基本技能。進出口業務工作的基本環節，外貿合同的各項交易條件，進行合同條款的談判及外貿合同的簽訂與履行工作，對違反合同的現象能預先防範並能妥善處理好索賠、理賠工作，掌握國際上一些通行的慣例和普遍實行的原則，以便按國際規范辦事，在貿易做法上加速同國際市場接軌。
（16）市場營銷（34學時）：主要講授營銷觀念、環境、戰略規劃、購買行為研究、市場營銷與預測、國際市場營銷基本知識的了解。
（17）資料庫原理（68學時）：主要講授資料庫系統基本概念，資料庫的安全保護、設計等基本知識。
（18）商務英語閱讀（80學時）：主要講授掌握閱讀和理解商務英語文章的基本技能，獲取商務信息的基本能力，為進一步學習後續的商務英語專業課程，畢業後成為適應社會需要的應用型涉外商務工作者打下堅實的基礎。熟悉主要的商務英語文章類型，提高閱讀商務文章等知識。
（19）談判技巧（40學時）：主要講授未來國際商務常見的談判場景中胸有成竹而且熟練地進行交流，並能熟練地運用一些基本技巧應付和解決未來商務談判及英語交流各個主要環節中可能出現的問題。
（20）商務英語口語（80學時）：在商務環境中熟練應用英語的程度。課程重點在於擴充與商務活動相關的詞彙量，為學員練習語言基本功能提供豐富的機會。
（21）英語寫作基礎（40學時）：主要講授英語寫作的最基礎內容：句子的組成、段落的寫作、概要及應用文寫作。通過本課程的學習，要求學生掌握句子、段落以及應用文最基本的寫作理論與技巧，以便寫出主題較為突出、內容較為充實完善、語言較為通順流暢、格式符合要求的短文。
（22）劍橋商務英語（80學時）：主要學習 從聽、說、讀、寫全方位訓練學員識別和使用英語進行准確的交流，包括：個人英文簡歷的編寫；外企面試應答英語和技巧；傳真稿件的擬定和修改、便條和備忘錄的編寫；擬定和修改商業信函商業計劃；建立和保持商業關系；完全用英語自主開發基礎商業項目；熟悉基本商業詞彙和這些詞彙所代表的概念。
（23）商務英語函電（80學時）：主要講授， 對大綱范圍內的商務英語函電的內容有比較系統和全面的了解，掌握商務英語函電的基本詞彙、基本句型和基本格式，熟悉商務活動中的成交過程及各個環節和特點，掌握閱讀和書寫商業書信和來往函電的技能。
(24) 英美概況(36學時)：了解英美文化背景情況。
（25）經貿英語翻譯（38學時）：掌握經貿英語翻譯基本知識。
（26）同時，為了擴大學生的知識面，我們增加了五門選修課：心理學教育，旅遊英語，國際商法，經貿英語寫作，外貿英語泛讀。
3、專業實踐類教學：
（1） 語文實習（30學時）：語文實習對各種應用文寫作指導進行實習。
（2）專業認識實習（30學時）：進行與油氣田開發與管理相關的英文文獻的翻譯。
（3）專業實習（30學時）：安排學生在校內進行社會實踐活動。
（4）畢業實習與論文（設計）（480學時）：在各個部門進行畢業實習、論文編寫和答辯。
（三）主要教學環節說明：
商務英語專業的教學環節分為課堂教學、實踐教學。理論教學包括課堂講授、實習課、習題課、復習輔導等；實踐教學環節包括實習、社會實踐和畢業論文及答辯。
（1）課堂教學∶教師根據教學計劃和教學大綱的要求，按教學進度計劃向學生系統的講授教學模塊內容，學生通過聽課、復習、作業、訓練，掌握教學模塊所涉及的基本概念、基本理論、基本技能。在學完模塊教學大綱所要求的全部內容後，教師要組織學生進行全面系統的復習，明確學習重點、解決學習中的難點，使學生能夠對教學模塊內容有更加深刻的理解，全面的掌握基本理論和操作技能。
（2）技能訓練：通過技能訓練使學生熟練掌握相關專業技能，增強崗位適應能力。在本教學方案中，要求理論講授要與實際訓練穿插進行，以確保理論與實踐的密切結合，課上隨時進行語言運用能力的訓練，結課後要通過單獨的考試。
（3）畢業實習（設計）∶畢業實習、論文撰寫及畢業答辯是整個教學環節中的重要一環，是對學生三年學習成績的綜合考核和實際檢驗。通過實習、論文的撰寫和答辯，能進一步提高學生理論聯系實際的能力，提高學生運用所學知識分析問題、解決問題的能力，全面提高學生的綜合素質和崗位適應能力。
（四）取證要求及與考證內容相配套的教學安排：
1、全國計算機等級考試一級操作證書：本專業在第一學期即開設《計算機應用》教學模塊，採用在機房用教學軟體上課、邊學邊練的教學方式，強化操作能力訓練。機房面向學員全天開放。基礎較差的學員可參加計算機培訓班進一步強化學習。學員在學完《計算機應用》教學模塊後即可參加考證。
2、高等學校應用能力英語A級、四級、六級英語證書：本專業開設三年的英語教學，學員在第二學期即可參加考證。
3．通過學習商務英語基本知識，學生可以在第三年參加劍橋商務英語證書考試，雖然本證書很難通過，但是，我們所安排的課程是按照此方向努力的，學生只要努力可以通過考試。

金融專業：
該專業學習金融理論與實務。培養理論功底扎實、知識面廣、適應性強的經營、管理和理論研究人才。要求學生掌握現代金融理論和金融市場操作的技術，掌握我國經濟政策與法規，能夠運用所學知識進行金融資產組合管理、資本運營、公司財務管理、價值評估和風險控制，並且有一定的決策、協調和組織能力，畢業後適合在銀行、保險、證券、基金管理公司、企業財務部門、金融監管機構以及新聞媒介工作。 金融學的專業課程主要有：國際金融學、銀行管理、 金融工程、財務分報表析、國際金融市場、跨國公司財務管理、兼並與收購、衍生金融工具、數學和保險學等。

1、金融專業未來五年的發展趨勢怎麼樣？

金融專業畢業生就業去向
從近幾年就業情況來看，金融學專業畢業通常有這樣幾種將趨向：
一、商業銀行，包括四大行和股份制商行、城市商業銀行、外資銀行駐國內分支機構。
二、證券公司，含基金管理公司；上交所、深交所、期交所。
三、信託投資公司、金融投資控股公司、投資咨詢顧問公司、大型企業財務公司。
四、金融控股集團、四大資產管理公司、金融租賃、擔保公司。
五、保險公司、保險經紀公司。
六、中央(人民)銀行、銀行業監督管理委員會、證券業監督管理委員會、保險業監督管理委員會，這是金融業監督管理機構。
七、國家開發銀行、中國農業發展銀行等政策性銀行。
八、社保基金管理中心或社保局，通常為保險方向。
九、國家公務員序列的政府行政機構如財政、審計、海關部門等；高等院校金融財政專業教師；研究機構研究人員。
十、上市(或欲上市)股份公司證券部、財務部、證券事務代表、董事會秘書處等。

2、金融專業是不是也細分好多方面？

當前的金融學科專業分布來看，比較有潛力的專業方向有：公司財務、風險管理與控制、金融工程、金融市場、保險精算、證券投資等。對於數量分析、微觀金融前景看好，宏觀方向如果有志於做研究工作也是不錯的選擇。

3、若想轉專業考金融專業我應該再學哪些知識？

金融專業開設的主要課程：貨幣銀行學、商業銀行經營管理、銀行信貸管理、金融風險管理、金融市場學、中央銀行學、銀行營銷、國際金融、國外貨幣金融學說、銀行監管、保險學

4、考研考財經類專業院校，或是金融經濟類傳統較好的綜合類大學，這樣的院校通常在金融經濟界有一定的校友資源，人際遍及你未來可能就業的領域，在專業化方面有獨到之處，在金融業內具有一定的影響，對於未來就業好處頗多。

5、不同學校考研初試專業課不一樣，選好了大學再找這個大學的研究生或本科生或上網站查詢具體考什麼專業課吧（例如人大的初試一般不考本專業課而是基礎課程如宏觀、微觀經濟學等，等到復試才考專業課。）

6、沒事，如果學文科跨專業很容易，我還認識學物理的考金融研究生的。

7、參考學校：北京大學、人民大學、中央財經、東北財經、上海財經、廈門大學、西南財經、中南財經、東南大學……

4. 幫忙翻譯一下下面這篇關於英文資料!謝謝!

會計的歷史
作者：約翰R•亞歷山大
不像其他多數現代職業，會計的出現是一段常常為人津津樂道的歷史、一個具有深遠影響力的歷史事件——即復式記賬法的發明與傳播。但是，綜觀起源於盧卡•帕喬利這一貢獻（指復試記賬法的創始）的會計歷史，我們往往忽視了記賬系統在古代和中世紀的長期演變過程。
一個更為基本的問題是：為什麼我們要如此關注會計的歷史？誠然，對這段歷史一簡單的回顧，有助於我們在總體上把握過去；並且這也是使歷史故事生趣盎然的蜿蜒曲折之路。但是，一個最具說服力的原因也許是：這樣做（指關注會計的歷史）有助於解釋會計職業在世界范圍內所享有的欣欣向榮的景象。在大約150年前，第一批皇家會計執照被授予愛丁堡社會學院的會計師們。
在1904年，即會計作為正式職業登上歷史舞台的50年之後，大約有6000名從業人員持有有證會計師的頭銜。1957年，則共有38，690名有證和注冊會計師（他們是蘇格蘭人、不列顛人和愛爾蘭人）。當今，僅英格蘭和威爾士職業會計師學院，就擁有來自世界范圍內的120，000名學員，更不用說出自加拿大、紐西蘭、愛爾蘭、澳大利亞、蘇格蘭、南非等各國的聯合會計學院的眾多會計從業人員。上述國家會計從業人員，再加上美國的注冊公共會計師，組成了一張世界范圍內的、巨大的職業會計網路，主要由少數幾家全球性大型會計事務所掌控。
這一相對新型職業是如何發以及為什麼會發展起來？它的發展史是一部人類的商業發展史，更基礎一點講，甚至是一部人類的書寫史，及數字與計算的應用史。
有人認為，會計的發展純粹為了適應時代的需要，這是由環境和社會需求的變化所引起的。另有人則認為，會計學的發展本身推動著商業的發展，因為只有通過使用精確的記賬方法，現代商業才得以發展、繁榮及滿足商人和公眾的需求。總之，會計史為整個經濟和商業史點亮一盞明燈，並且隨著全球商業化步伐的加快，有助於我們更好的去預測美好的未來。
在古代，（構成近代會計的）多數成分就已經存在，但是，直到中世紀，它們才被整合成一門學科，並形成一股強勢以促使人們去革新復式記賬。例如，書寫（記錄）和人類文明自身一樣古老，但是演算法——對數字元號系統的操作——並未真正成為古人所掌握的工具。而且，在金融交易中，持續使用羅馬數字很長一段時間之後，才引入阿拉伯數字，這似乎阻礙了早期復式記賬系統的創建。
然而，古代人在金融交易的記錄、核對和查證中所碰到的問題，並不完全不同於當今。特別是各政府，都有很強的動機去記錄各種收入和支出——特別是關於稅收的記錄。在任何崇尚個人積累財富的社會里，富人階層渴望有一套審計體系，去記錄奴隸及受資產管理委託的雇員的誠實度和技能。
但是由於上述的先輩們缺少復式記賬，這使得古代會計師的工作異常艱難。幾乎處處都是文盲、書寫材料十分昂貴、計數手段困難重重和金融體系又不協調，在這樣的社會里，交易過程中，保持賬目記錄的公平性顯得尤為重要。
在復式記賬法出現前的大約5，000年裡，亞述文明、古巴比倫文明和蘇美爾文明都曾經在美索不達亞河流域繁榮過，在這里出現了一些古老的商業記錄方式。該地區界於底格里斯河和幼發拉底河流域間，現今，絕大部分在伊拉克境內，周期性的洪水，使得該流域非常富饒，適合農業耕作。
隨著農業的興旺，服務性商業和小手工業也在該地及美索不達亞河流域周邊地區發展起來了。巴比倫和尼尼微等城市已成為區域性商業中心，古巴比論語也成為整個中東地區的政治和貿易用語。在美索不達亞地區，曾經出現過多家投資銀行、採用金和銀的標準度量、甚至在一些交易中觸及到了現代信貸制度。
在這期間（一直持續到公元前500年），蘇美爾是一個神權統治國家，它們的統治者自稱替神管理著全國的土地和動物，這推動了一些記錄方法的發展。而且，對交易中無記錄現象的懲罰，演變成正式的法律條文。例如，由古巴比倫第一王朝（公元前2285—2242年）流傳下來的著名的《漢莫拉比法典》規定：將商品賣給商人的小販，應出示蓋有章印的商品價目單，否則交易無效。因此，有理由相信，這段時期內的大部分交易均記錄在案，且由交易雙方簽署生效。
和今天的會計師等同的職業，在美索不達亞時期叫做「抄寫員」。他們的職責大致相似，但涉及范圍甚至更廣。除了記錄交易內容之外，他們應確保（簽署的）協議內容，應符合商業交易法規的詳細要求。寺廟、宮廷和私有商號都僱傭了許多抄寫員，因此，該職業認為是聲望很高的職業。
在那時，一次典型的交易里，交易雙方可能會在城門口找到抄寫員，他們會將協商的內容詳細描述給抄寫員，隨後抄寫員會拿出些准備好了的特殊黏土塊，來記錄此次交易。該地盛產黏土，而紙草則稀缺且價格昂貴。
濕黏土塊可以澆鑄成一定大小和形狀，以便有足夠的空間來記錄交易內容。抄寫員用一端呈三角形的木桿，在黏土上記下交易方的姓名、商品和交易金額，還有就是雙方的其他承諾。然後，買賣雙方在這一小塊黏土上，蓋上各自的章印作為簽字。在那尚未開化的年代，人們常常在脖子上掛著自己的「印章」，這是一塊刻有佩帶者標記的石制護身符，死後隨自己一同埋葬。通常，「印章」上刻有主人的姓名及宗教標記，像主人所信奉的神靈的圖案和姓名等內容。這些護身符在黏土上蓋下印記後，抄寫員則將黏土置於太陽下曬干或烤爐中烘乾，以此永久性地保存一些重要交易內容。有時，人們將黏土碾成一薄層，厚度如同餡餅皮，然後將另一黏土塊包裹起來，就像信封一樣。為特別安全起見，整個交易內容會重新刻寫在（黏土製的）「外層皮」上，以此作為底稿的副本。通過對照其內容，（任何）試圖造假的信封都會被發現，且如果不剝落外層皮，底稿內容是不會更改的。
古埃及政府記賬方式的發展狀況，類似於美索不達亞人。他們使用紙草而非黏土塊來做更詳細的記錄，且製作起來也更容易。而且大量記錄給保存下來了，特別是皇家存檔室網路，裡面保存了「以貸代款」的稅收支付方式。
古埃及的每一個存檔室的薄記員，都必須小心翼翼地做記錄，因為這些記錄要受到一個內部核查部門的仔細核實。這些早期的會計師們有理由表現出一定的誠實度和精確性，因為任何違規行為一旦被皇家審計部門發現，將會受到罰款、斷肢或處死等處罰。盡管這些記錄很重要，但是古埃及的記賬方式從未超越存在幾前年之久的簡單清單列寫形式。也許還存在一些其他因素，似乎阻礙了它的發展，如教育和鑄幣的匱乏。
在古埃及人追尋商品活動期間，他們並沒有將金和銀視為一般等價物，而只當作交換的物品。由於沒有統一形式的價值尺度來度量所有的物品，這使得累積與計數非常困難，因此縝密的會計系統的發展則幾乎不可能。
公元前的中國，用賬目清算作為主要手段，來評估政府計劃和行政公務人員的效率。這一做法在中國的周朝（公元前1122—256年）就已經非常成熟了，然而（在隨後的年代裡）它在中國從未獲得過超越，直到19世紀復式記賬過程的引入。
公元前500年左右，古希臘使用「公共會計師」來維護百姓的權利，控制政府的財政。雅典國會下議院的議員們針對財政事務立法，並通過精選的10名國家會計師的監管，來控制公共資金的收支平衡。
也許，古希臘對現代會計學最大的貢獻是在於，它在大約公元前600年就發明了鑄幣。隨著時間的推移，造幣在全世界范圍內得以採用，它對財會這一行業的發展也影響頗深。古希臘的銀行業似乎比以往的任何社會都要發達。銀行家們留存帳簿、兌換貨幣和借貸給客戶，
甚至通過分支機構為邊緣城鎮的居民提供匯款業務。古羅馬的政府賬目和銀行賬目則是從一些傳統的賬本演變而來的，這些賬本由各家族頭目保存著，以記事本的形式記錄著家務的每日的開支，而月開支則匯集成一本現金簿——這就是赫赫有名的「收支薄」（古羅馬用於管理家庭賬目的賬本）。在羅馬，這些家政費用非常重要，因為普通市民需要呈交資產和債務報告書，以此作為稅收的基礎，甚至決定市民所享有的權力。
在羅馬，為維持政府的財政收支平衡，存有一套精密的制衡體系，由度之官把持著。這些官員管理財政、支付給軍隊費用和監管政府財政帳目。公共財政開支由審計官員監管，度之官在離職前，需將自己所管的帳目移交給繼任者，並向羅馬議會匯報工作情況。
羅馬由共和國向帝國的轉型，至少部分原因，是為了准備即將到來的征服戰爭，統治者們需要掌控國家財政，以及徵集更多的錢財。表面上是維持著共和國的姿態，實際上，帝國已經將真正的財政大權集皇帝於一身。朱利亞斯•愷撒大帝親自掌管羅馬財政；在奧古斯都大帝統治時期，則完全革新了帝國的整套財政運作體系。
在羅馬帝國眾多的財會創新中，年度預算制度的採用，旨在試圖協調帝國內多元化金融機構，平衡開支，以及根據市民的支付能力來徵集稅費。從羅馬帝國的崩塌到盧卡•帕喬利那篇論文（指的是復式記賬法）的發表，這幾千年的時間，一直廣泛被視為「會計的停滯期」，而中世紀，義大利以外一些地方的實踐，則往往為歷史所遺忘。然而，正如歷史學家邁克爾•查特菲爾德所評論的那樣，中世紀的代理會計業「為財政管理和保守主義信條奠定了基礎；而且，中世紀為發生在文藝復興時期會計學應用的飛速發展，創造了良好的環境。」
當在羅馬帝國統治時期，會計業被定為當時中央集權下的法律條文時，中世紀的記賬方法則具有明顯的區域性，並且以特定的封建庄園制為中心。封建財政和庄園體系，迫使無數特權階級的代表，從財產的擁有者變為實際的佔有者和經營者。這段時期，會計的中心任務是幫助政府或業主監督和管理社會經濟「金字塔」結構下地位較低的階層。
當征服者威廉姆入侵英格蘭後，他以國王的名義霸佔了那裡的所有財產。1086年，他發動了一次地產大普查，並對當地人橫征暴斂，這就是有名的《末日審判》里所描述的情景。現今存在的最古老的帳目記錄，在英文里稱為「Pipe Roll」或者「Great Roll of the Exchequer」 （御庫卷檔）,裡面詳細記錄了，從公元1130年到公元1830年，英格蘭國王統治下的歷年地租、罰金和稅收。

5. 金融機構有哪些

金融機構是專門從事金融活動的組織，包括中央銀行、商業銀行、政策性銀行、信用合作社、信託投資公司等。

1、中央銀行

中央銀行（Central Bank）國家中居主導地位的金融中心機構，是國家干預和調控國民經濟發展的重要工具。負責制定並執行國家貨幣信用政策，獨具貨幣發行權，實行金融監管。

中國的中央銀行為中國人民銀行，簡稱央行。

2、商業銀行

商業銀行（Commercial Bank），英文縮寫為CB，是銀行的一種類型，職責是通過存款、貸款、匯兌、儲蓄等業務，承擔信用中介的金融機構。

主要的業務范圍是吸收公眾存款、發放貸款以及辦理票據貼現等。一般的商業銀行沒有貨幣的發行權，商業銀行的傳統業務主要集中在經營存款和貸款業務。

3、政策性銀行

政策性銀行（policy lender/non-commercial bank）是指由政府創立，以貫徹政府的經濟政策為目標,在特定領域開展金融業務的不以盈利為目的的專業性金融機構。

實行政策性金融與商業性金融相分離，組建政策性銀行，承擔嚴格界定的政策性業務，同時實現專業銀行商業化,發展商業銀行，大力發展商業金融服務以適應市場經濟的需要，是我國金融體制改革的一項重要內容。

4、信用合作社

農村信用合作社（英文名稱Rural Credit Cooperatives，中文簡稱農村信用社、農信社）指經中國人民銀行批准設立、由社員入股組成、實行民主管理、主要為社員提供金融服務的農村合作金融機構。

5、信託投資公司

信託投資公司是一種以受託人的身份，代人理財的金融機構。它與銀行信貸、保險並稱為現代金融業的三大支柱。我國信託投資公司的主要業務：經營資金和財產委託、代理資產保管、金融租賃、經濟咨詢、證券發行以及投資等。

6. 國務院關於進一步推進長三角對外開放和社會發展的指導意見的英文稿哪裡可以找到

國務院關於進一步推進長江三角洲地區改革開放和經濟社會發展的指導意見

國發〔2008〕30號

各省、自治區、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構：

長江三角洲地區是我國綜合實力最強的區域，在社會主義現代化建設全局中具有重要的戰略地位和帶動作用。改革開放特別是推進上海浦東開發開放以來，長江三角洲地區經濟社會發展取得巨大成就，對服務全國大局，帶動周邊發展做出了重要貢獻，積累了豐富經驗。在當前國際經濟環境發生重大變化、國內各項改革深入推進的新形勢下，為進一步推進長江三角洲地區改革開放和經濟社會發展，現提出以下意見：

一、進一步推進長江三角洲地區改革開放和經濟社會發展的重要意義、總體要求、主要原則和發展目標

（一）重要意義。長江三角洲地區包括上海市、江蘇省和浙江省。進一步推進長江三角洲地區改革開放和經濟社會發展，有利於推進區域經濟一體化，提高自主創新能力和整體經濟素質；有利於增強對中西部地區的輻射帶動作用，推動全國區域協調發展；有利於提高開放型經濟水平，增強我國國際競爭力和抗風險能力；有利於推進體制創新，促進建立健全充滿活力、富有效率、更加開放的體制機制。

（二）總體要求。高舉中國特色社會主義偉大旗幟，以鄧小平理論和「三個代表」重要思想為指導，深入貫徹落實科學發展觀，進一步解放思想、與時俱進，進一步深化改革、擴大開放，著力推進經濟結構戰略性調整，著力增強自主創新能力，著力促進城鄉區域協調發展，著力提高資源節約和環境保護水平，著力促進社會和諧與精神文明建設，實現科學發展、和諧發展、率先發展、一體化發展，把長江三角洲地區建設成為亞太地區重要的國際門戶、全球重要的先進製造業基地、具有較強國際競爭力的世界級城市群，為我國全面建設小康社會和實現現代化做出更大貢獻。

（三）主要原則。堅持科學發展，努力提高自主創新能力，切實加強資源節約和環境保護，推進經濟發展方式的轉變；堅持和諧發展，著力保障和改善民生，加強社會主義民主法制建設，維護社會公平正義；堅持率先發展，加強與周邊地區和長江中上游地區的聯合與協作，強化服務和輻射功能，帶動中西部地區發展；堅持一體化發展，統籌區域內基礎設施建設，形成統一開放的市場體系，促進生產要素合理流動和優化配置；堅持改革開放，繼續在體制創新上先行先試，率先在重要領域和關鍵環節取得突破，為又好又快發展提供製度保障。

（四）發展目標。到2012年，產業結構進一步優化，服務業比重明顯提高；創新能力顯著增強，科技進步對經濟增長的貢獻率大幅提升；區域分工和產業布局趨於合理，對外開放的質量和水平明顯提升；單位地區生產總值能耗低於全國平均水平，重點地區生態環境惡化的趨勢得到遏制；社會保障體系覆蓋城鄉，公共服務能力進一步增強，基本實現全面建設小康社會的目標。

到2020年，形成以服務業為主的產業結構，三次產業協調發展；在重要領域科技創新接近或達到世界先進水平，對經濟發展的引領和支撐作用明顯增強；區域內部發展更加協調，形成分工合理、各具特色的空間格局；主要污染物排放總量得到有效控制，單位地區生產總值能耗接近或達到世界先進水平，形成人與自然和諧相處的生態環境；社會保障水平進一步提高，實現基本公共服務均等化。再用更長一段時間，率先基本實現現代化。

二、加快發展現代服務業，努力形成以服務業為主的產業結構

（五）優先發展面向生產的服務業。加快以上海國際航運中心和國際金融中心為主的現代服務業發展。進一步整合港口資源，加強港口基礎設施、集疏運體系建設，加快發展現代航運服務體系，努力提高管理水平和綜合服務能力，盡快建成以上海為中心、以江蘇和浙江港口為兩翼的上海國際航運中心。依託區域綜合交通網路，大力推進現代物流業發展。積極探索金融機構、金融產品和服務方式等多種金融創新，健全多層次金融市場體系，引進和培育高層次金融人才，大力改善金融業發展環境，提高金融服務業發展水平。扶持和培育技術創新型第三方服務企業，大力發展科技服務業。運用信息技術和現代經營方式改造提升傳統商貿業，加快現代商貿業發展步伐。整合建立區域內綜合性的軟體服務公共技術平台和公共信息應用平台，培育創新型特色化的軟體服務和信息服務企業，積極發展增值電信業務、軟體服務、計算機信息系統集成和互聯網產業。

（六）積極發展面向民生的服務業。大力發展旅遊業，進一步拓展市場、整合資源，建設世界一流水平的旅遊目的地體系。加快發展廣播影視、新聞出版、郵政、電信、文化、體育和休閑娛樂等服務業。積極扶持電子書刊、網路出版、數字圖書館、網路游戲、電影特技製作、數字藝術設計、數字媒體、虛擬展示等新興數字創意產業發展。

（七）大力改善服務業發展環境。加快建設區域服務業聯動機制，開展多方面的交流與協作。研究建立區域現代服務業標准規范體系，加強面向現代服務業技術、產品與服務的認證機制建設。加快建立市場化運作的企業和個人信用服務體系，制定行業標准，完善監管制度。大力開展現代服務業人才培訓與職業教育，多層次培養現代服務業復合型人才。

三、全面推進工業結構優化升級，努力建設國際先進製造業基地

（八）做大做強高技術產業和優勢支柱產業。繼續鞏固和提高實體經濟發展水平，集中力量積極發展電子信息、生物、新材料、新能源等戰略性高技術產業，培育更多新的增長點。進一步做大做強石化、鋼鐵、汽車、船舶及先進裝備製造等優勢支柱產業，加快形成核心關鍵技術和提升規模水平。大力發展總部經濟和研發、設計、營銷中心，促進產業鏈條向高端延伸。加快淘汰落後生產能力，積極推動傳統產業的升級改造和梯度轉移。大力培育建設與全球先進製造業基地相適應的優秀經營管理人才和高級技工隊伍。

（九）進一步優化空間布局。以滬寧、滬杭甬沿線為重點發展具有先導效應、發展潛力大的電子信息、生物、新材料和先進裝備製造等產業；在沿江、沿海、杭州灣沿線優化發展產業鏈長、帶動性強的石化、鋼鐵、汽車、船舶等產業。促進企業向產業帶集中、向園區集聚，引導關聯企業集聚發展。加快連雲港、溫州等發展潛力較大地區的發展，形成新的經濟增長點，帶動江蘇沿海、東隴海沿線、浙江溫台沿海、金衢麗高速公路沿線發展。

（十）進一步提升企業競爭力。鼓勵和支持優質資本、優勢企業跨行政區並購和重組。在電子信息、石化、鋼鐵、汽車、船舶、裝備製造、輕紡、商貿、旅遊等重點領域和優勢行業，加快培育形成一批擁有自主知識產權的世界級品牌、具有國際競爭力的大企業，形成以大企業為龍頭，中小企業專業化配套的協作體系，提升產業整體素質，增強競爭能力。

四、統籌城鄉發展，扎實推進社會主義新農村建設

（十一）大力發展現代農業。著力發展高附加值的特色農業、設施農業、生態農業、觀光農業、都市農業和現代養殖業。支持創建名優品牌。充分發揮江蘇沿海等地區灘塗資源豐富的優勢，建立現代農業示範區，積極發展規模化高效農業。穩定發展糧食生產，積極推進大型優質商品糧基地建設。依託沿江靠海的優勢，發展現代漁業。積極改造和提升傳統農業，大力提高農業機械化水平和土地集約利用水平。加強優勢農產品產業帶和規模化養殖基地建設。大力支持農業產業化經營和標准化生產，培育一批帶動能力強的龍頭企業。鼓勵擴大農產品出口，進一步做大做強外向型農業。

（十二）加快完善農業生產、經營、流通等服務體系。加快培育生產性的專業服務組織，構建新型農業服務體系。大力發展農村現代物流，在農村培育一批大型流通企業。積極培育、發展農民專業合作社和農業行業協會、學會等各類組織，加快農業信息服務網路建設。改善農村金融服務，發展農村信用擔保和農村小額貸款，加快建立農業保險體系。

（十三）全面深化農村改革。堅持農村基本經營制度，穩定和完善土地承包關系，按照依法、自願、有償的原則，健全土地承包經營權流轉市場，有條件的地方可以適度發展多種形式的規模經營。深化集體林權制度改革。探索集體經濟有效實現形式。加快農村投融資體制改革，合理劃分各級政府的財政投入職責，加大政府對農業和農村的投入，引導各類資本進入農業社會化服務體系和合理開發未利用農業資源。建立健全多層次、廣覆蓋、可持續的農村金融體系，不斷完善對「三農」的金融服務。扎實推進農村綜合改革，強化鄉鎮政府的社會管理和公共服務職能，逐步建立起精幹高效的農村基層行政管理體制。建立健全村民自治機制，完善村民一事一議制度，積極推進獎補措施，推廣民主懇談會、村民議事會等有效的民主形式。

（十四）穩步推進城鄉一體化進程。統籌城鄉基礎設施建設，推動城市基礎設施、公共服務和現代文明向農村延伸。進一步做好村莊規劃，節約農村建設用地。加強城市飲用水安全保障工作，加快實施農村飲水安全工程建設和中小河流及湖泊河網水環境整治，推進農村節能減排，加強城鄉綠化美化一體化建設。統籌城鄉社會事業發展，逐步實現城鄉基本公共服務均等化。全面落實被征地農民基本生活保障制度，確保做到即征即保，探索建立農村養老保險制度，積極做好城鄉社會保障制度的統籌銜接。提高農村最低生活保障水平，逐步實行城鄉統一的低保制度。統籌城鄉勞動就業，逐步建立城鄉統一的人力資源市場和公平競爭的就業制度。

五、大力推進自主創新，加速建成創新型區域

（十五）構建具有國際競爭力的區域創新體系。抓緊編制自主創新規劃，加快構建技術創新體系。引導創新要素向企業集聚，支持有條件的企業建立技術研發機構和創辦海外研發機構，鼓勵有條件的企業與高校、科研院所建立技術創新戰略聯盟。整合自主研發力量，建設一批一流的研究型大學、科研機構和創新型企業，加強國家重點實驗室、工程技術（研究）中心、國家重大科學工程的建設，建設開放共享的科技基礎條件平台和產業共性技術研發試驗平台。構建區域創新網路，建立和完善技術轉移轉化的公共服務平台和中介服務機構，重點辦好若干區域性重點科技園區。實行科技資質互認制度。

（十六）實現關鍵領域和核心技術的創新突破。重點推進電子信息、生物、先進製造、新能源、新材料、航天航空等領域的自主創新，加強區域聯合協作，共同攻克產業核心技術、共性關鍵技術，組織開展新技術開發和推廣示範。充分發揮高新技術產業園區在產業集聚和創新載體方面的作用，協同推進原始創新、集成創新和引進消化吸收再創新。支持區域聯合承擔國家重大科技專項。

（十七）營造鼓勵自主創新的政策環境。加大財政對競爭前技術和共性技術研發、引進技術消化吸收再創新、初創型科技中小企業的引導性投入。抓好企業研發費用稅前抵扣和高新技術企業優惠政策的貫徹落實。進一步改善創新創業投融資環境，鼓勵發展創業風險投資和私募股權投資，支持區域內國家級開發區中高新技術企業進入股權代辦轉讓系統，鼓勵發展金融租賃業，積極發展小企業信用擔保體系。推動形成市場化、專業化的創新服務體系。加大知識產權保護力度，加強知識產權的集成、運營和管理。

（十八）加強創新型人才的培養和引進。調整完善高等教育的學科布局和專業設置。鼓勵企業依託高等院校、職業院校和科研機構，建立區域高新技術和高層次應用型人才、高技能人才培養基地。加強國際合作交流，發展和完善多種形式的科技創新人才國際化培養模式。加大人才引進力度，重點引進高層次人才、高科技人才以及經濟社會發展需要的緊缺人才。

六、走新型城市化道路，培育具有較強國際競爭力的世界級城市群

（十九）構建完備的城鎮體系。加快建設以特大城市和大城市為主體，中小城市和小城鎮合理發展的網路化城鎮體系。發展基礎較好、已初步形成城市帶的各個城市，要進一步密切相互間的經濟、技術、文化聯系，促進要素流動和功能整合，發揮同城效應。蘇北、浙西南等開發強度相對不高、發展潛力較大的地區，要大力引導產業、人口有序集聚，形成新的城鎮發展帶。

（二十）完善和提升各類城市功能。繼續發揮上海的龍頭作用，加快建成國際經濟、金融、貿易和航運中心，進一步增強創新能力和高端服務功能，率先形成以服務業為主的經濟結構，成為具有國際影響力和競爭力的世界城市。進一步提升南京、杭州等特大城市的綜合承載能力和服務功能，擴大輻射半徑。其他大城市要按照自身優勢，形成特色，提升功能。中小城市和小城鎮要進一步增強實力，完善服務功能。

（二十一）提高城鄉規劃和建設管理水平。合理規劃城市規模，優化城鎮建設布局。嚴格控制新增建設用地規模，促進城鎮集約緊湊發展。統籌規劃建設城鎮供排水、供電、通信、垃圾處理和覆蓋城鄉的區域性防洪排澇、供水、治污工程等重大基礎設施。加強城鎮防災減災和應急管理能力建設。統籌新區開發與舊城保護，切實維護城鎮歷史文化風貌。

七、積極推進重大基礎設施一體化建設，增強區域發展的支撐能力

（二十二）完善綜合交通運輸體系。鐵路要以客運專線和城際軌道交通建設為重點，加快區域對外通道、區域內省際通道、城際快速通道以及跨長江通道、重要樞紐客運設施等建設，優化路網結構，提高路網質量。公路要以加強關鍵工程和斷頭路段建設為重點，加快國家高速公路網建設，加強區域對外通道、區域內省際通道、重要的城際快速通道、跨海灣和跨長江通道及重要疏港高速公路建設。抓緊編制實施沿海港口發展總體規劃，加強港口群協調發展。提高長江「黃金水道」、京杭運河等高等級航道通航標准，完善集裝箱運輸系統、外貿大宗散貨海進江中轉運輸系統、江海物資轉運系統和客運系統。積極推進空域管理和使用方式改革，科學利用空域資源，加強航空樞紐與配套支線機場建設。

（二十三）構建區域能源安全體系。進一步優化能源結構，鼓勵發展可再生能源和清潔能源。加快石油、天然氣基礎設施建設，共同推進石油和液化天然氣碼頭建設，完善油氣輸送管道網路，加強油氣戰略儲備，加快建設區域石油流通樞紐和交易中心，研究建立區域天然氣交易中心。改善煤炭運輸條件，研究規劃建設大型儲煤基地。優化電力基礎設施建設與布局，重點在沿海、沿江地帶布置電源點，加快西電東送、北電南送和皖電東送輸變電線路等的規劃和建設，建設過江電纜通道。加快核電的規劃和建設，進一步做好江蘇沿海等地區的風電項目規劃建設。

（二十四）改善水利基礎設施。按照水資源和水環境承載能力，統籌協調區域水利基礎設施建設，構築防洪減災體系、水資源合理配置和高效利用體系、飲用水安全保障體系以及水生態環境保護體系。加快實施太湖流域第二輪治理、長江口綜合整治、淮河治理和沿海防浪堤及防護林等重點工程建設，加強城市防洪排澇能力建設，繼續實施病險水庫除險加固，加強蓄滯洪區建設和管理，加強低窪易澇地區和山洪災害易發區綜合治理。加快水源工程等水資源調蓄和配置工程建設，繼續加強重點地區、重點城市河湖治理和水生態修復工程建設。加快水文、水資源和水環境實時監控系統建設。加強水資源統一管理，完善流域綜合管理體制。

（二十五）改進和健全信息基礎設施。統籌規劃，加快推進區域信息一體化，統一數據標准，完善信息資源共建共享機制。完善信息網路基礎設施，不斷提高網路性能和技術水平，務實推進「三網」（電信網、廣播電視網、計算機網）融合，組織推進光纖接入等高速接入技術的試點，促進傳統電信網向寬頻綜合信息服務網路發展，強化網路信息安全與應急保障基礎設施建設。加快區域空間信息基礎設施建設，提高地理空間信息社會化應用與共享程度。推進綜合性網路應用工程、公益性信息服務工程、企業信息化等重點應用項目建設。促進高速公路電子收費系統、交通信息聯網、危急搶險信息聯網建設。

八、推進資源節約型和環境友好型社會建設，全面提高可持續發展能力

（二十六）提高土地節約和集約利用水平。堅決實行最嚴格的土地管理制度，嚴格執行土地利用總體規劃和土地利用年度計劃，切實保護耕地和基本農田，加強土地資源需求調控，實行更嚴格的區域土地供應政策和市場准入標准，制定並實行合理的新建項目土地使用率標准，嚴格控制新增建設用地。加強對存量建設用地的調整和改造，加大對閑置土地行為的處罰力度，積極盤活閑置和空閑土地。積極開展土地復墾，大力加強農村土地整理，適度開發宜耕後備資源。加強圍海造地的管理和調控，合理有序開發利用灘塗資源。

（二十七）全面推進節能降耗。加強區域產業政策和環保政策的銜接，完善節能減排地方性法規。對新建、改建、擴建等涉及新增能力的項目，率先實行國際先進水平的能耗、物耗、水耗等標准。突出抓好高耗能行業和重點耗能企業的節能降耗工作，全面實施節能降耗重點工程，著力推進節能降耗科技進步。到2010年全部淘汰國家產業政策明令禁止的落後生產能力。著力抓好高耗水行業的節水改造和水的循環利用，加強工業、農業和城市節水，全面推進節水型社會建設。大力推動發展節能省地環保型建築，推進政府辦公建築及大型公共建築節能運行與改造，新建築嚴格實施節能強制性標准。大力發展資源再生和環保產業。大力發展循環經濟，實現清潔發展。落實節能降耗目標責任制。

（三十三）大力推進行政管理體制改革。切實轉變政府職能，全面實現政企分開、政資分開、政事分開以及政府與中介組織分開，進一步強化社會管理和公共服務職能，加快構建責任政府和服務政府。創新政府管理模式，減少和規范行政審批，積極利用市場機制和法律法規進行管理，必不可少的行政審批盡可能採取核准和備案方式。深化機構改革，優化政府管理層次，加強社會管理機構，完善經濟調節機構，合並職能相同或相近的政府部門，規范各種類型的辦事機構，減少行政層級，提高運行效率。

（三十四）繼續推進非公有制經濟發展和國有企業改革。推進公平準入，改善融資條件，優化政策環境，促進非公有制經濟發展，支持有條件的中小企業做大做強。開展相關試點工作，探索、引導和推動個體、私營企業制度創新，優化產業結構，提高自主創新能力，實現科學發展。加強和改進對非公有制企業的服務和監管，切實維護企業和職工合法權益。加快國有大型企業和國有壟斷企業公司制股份制改革和戰略並購重組，鼓勵發展具有國際競爭力的大企業集團。運用多種有效方式，推動國有資本、民營資本和外資經濟的融合，積極發展混合所有制經濟。平等保護各類產權，推動形成各種所有制經濟平等競爭、相互促進的新格局。

（三十五）加快市場化進程。建立統一開放的產品、技術、產權、資本、人力資源等各類市場，實現生產要素合理流動和資源優化配置。進一步整頓和規范市場秩序，以信貸、納稅、合同履約等信用記錄為重點，建立區域社會信用平台與體系，構建經濟、金融信息共享平台。實施統一的准入標准和技術標准，建立區域市場准入和質量互認制度。抓緊清理和修訂阻礙要素合理流動的法規和政策，逐步統一企業創業和經營的地方性法規。完善財稅管理體制。建立科技、人力資源共享和聯動機制以及人力資源的合理流動機制，建立信息資源的開放共享機制，建立知識產權的協調保護機制。

（三十六）著力構建規范透明的法制環境。進一步清理、修訂、完善現有政策和各類法規，建立穩定、規范和可預見的政策環境以及與國際通行做法相適應的法制環境，加快建立與國際接軌的法律規則。大力推進依法行政，加強政府法制建設。加快推進政務公開，建立公開、透明的行政體制和問責機制，實行投訴制、評估制、公示制和監察制，建立完善的監管制度。加強區域立法工作的合作與協調，形成區域相對統一的法制環境。

（三十八）加快轉變外貿增長方式。進一步優化進出口結構，鼓勵高附加值產品、服務產品出口，大力支持自主品牌和自主知識產權產品出口。鼓勵能源、原材料、先進技術裝備、關鍵零部件進口。率先實現加工貿易轉型升級，嚴格執行加工貿易禁止類和限制類產品目錄，推動加工貿易由代加工逐步向代設計、自主品牌轉變，推動加工貿易梯度轉移。率先推行符合國際慣例的質量、安全、環保、技術、勞工等標准，強化企業社會責任。加快推進海關特殊監管區域整合，推進大通關建設。

（三十九）著力提高利用外資質量。統籌協調對外開放政策，完善涉外經濟管理體制。繼續積極有效利用外資，更加註重引進先進技術、管理經驗和智力資源。創新外商投資管理方式，試行對外商投資企業合同、章程的格式化審批。進一步優化外資結構，引導外資投向高新技術產業、基礎設施領域和高端製造環節。大力承接國際服務外包。積極拓展利用外資方式，規范和引導外國投資者以多種方式參與國有企業改組改造以及向上市公司戰略投資。在有條件的地方，擴大離岸金融試點。規范招商引資行為，實行相對統一的土地、稅收政策，營造公平、開放的投資環境。

（四十）加快企業「走出去」步伐。鼓勵各類有條件的企業開展對外投資與合作，在海外建立生產加工基地、營銷網路和研發中心，在境外投資、海關通關、人員出入境、稅收等方面予以支持。加大對企業境外重點開發項目的支持力度。鼓勵對外工程承包，簡化境外工程承包相關物資出口的退稅審批手續，簡化對境外工程承包相關設備出境的外匯管理。鼓勵國內商業銀行進一步擴展海外網點和業務，為企業境外並購融資。選擇有條件的企業開展國際貿易人民幣結算試點。

十二、加強組織協調，全面落實各項任務

（四十一）加強統籌協調。推進長江三角洲地區改革開放和經濟社會發展是一項系統工程，各有關方面要認真貫徹落實本指導意見提出的各項目標和任務。兩省一市要根據本指導意見的要求，研究制訂切實可行的實施方案，落實各項工作任務；要深入實際調查研究，及時總結經驗，扎實推進，重大問題要及時向國務院報告。由國家發展和改革委員會牽頭，抓緊編制《長江三角洲地區區域規劃》，並做好與相關規劃的銜接協調、組織實施和各項政策措施落實的督促檢查工作。國務院各有關部門要加快職能轉變，增強服務意識，根據本指導意見研究提出本部門支持和推進長江三角洲地區改革開放和經濟社會發展的具體措施。

（四十二）完善合作機制。要積極探索新形勢下管理區域經濟的新模式，堅持政府引導、多方參與，以市場為基礎、以企業為主體，進一步完善合作機制，著力加強基礎設施建設、產業分工與布局、生態建設與環境保護等方面的聯合與協作。積極推進泛長江三角洲區域合作，要進一步加強與中西部地區經濟協作和技術、人才合作，帶動和幫助中西部地區發展。積極推進與港澳台的經濟聯系與合作。

國務院

二○○八年九月七日

用機器翻譯就行了

7. 1929-1931年資本主義世界經濟危機美國胡佛跟羅斯福總統個採取了什麼措施

站在世紀的開頭，回看風雲變幻的20世紀。這個多難而漫長的世紀到底給新世紀遺贈了什麼呢？「反危機」無疑是重要的一項遺贈。從某個角度看，20世紀是極不安全的，是危機叢生的。其他的危機且不言，單說經濟危機。人類幾乎就是蹈著經濟危機的烈焰進入20世紀的。在1929－33年間持續四年的危機不過是多年經濟問題累積的一種結果。美國總統羅斯福臨危受命，通過「新政」大規模地首次嘗試實行了一套「反危機」的方法，留下了一個耐人尋味的成功先例。
可怪的是，自從1929－33年那場被稱之為「大蕭條」的危機以來，西方資本主義世界再也沒有發生過如許大規模的危機。西方經濟學家們認為他們通過凱恩斯主義給經濟裝上了一套「穩定器」；但危機的幽靈依然在世界上游盪，它在非西方的半資本主義世界，如墨西哥、阿根廷、東南亞諸國，頻頻作祟。阿根廷經濟學家勞爾?普雷維什認為，二戰以後資本主義在全球發展出「中心－依附」的格局，從而把中心地帶的危機通過貿易與貨幣關系轉移到外圍的依附地區。證之以近十年來發生於墨西哥、阿根廷、東南亞諸國的金融危機，似乎就是這樣的。是西方世界通過「中心－依附」格局把危機輸出給這些國家和地區了嗎？是或不是，且不管它，無法迴避的事實是，「反危機」已然成為全人類的一個主題了。中國融入經濟全球化浪潮，固然是面對更多的發展機遇，但從另一個角度看，就是走入可能的危機之中。 「反危機」也成為中國經濟與金融的一個重大主題。我們回顧一番這一百年來驚心動魄的那場危機和處置危機的「羅斯福新政」，對於中國經濟金融的「反危機」制策，末始沒有借鑒的意義。
二、「大蕭條」和對「大蕭條」的治理
1929年10月24日，發生了歷史上最著名的股災，史稱「黑色星期四」。此前，美國到處是一片歌舞昇平、經濟繁榮的景象，股市經歷10年之久的大牛市後，居民們熱衷於談論和參與股票交易活動。在夏季持續的三個月中，美國鋼鐵公司的股票從165點上升到258點，美國通用汽車公司的股票更是由268點狂飆至391點。在一片樂觀的投資氛圍中，「人人都應該富裕，」通用汽車公司總裁如是說，「我們每個人都是股東。」財政部長信誓旦旦地向人們保證：「這一繁榮的景象還將繼續下去。」胡佛總統更是豪言：「我們正在取得對貧困戰爭決定性勝利的前夜，貧民窟即將從美國消失。」 9月5日股市出現波動，一位毫不起眼的投資顧問巴布森曾大唱悲調；但直到10月22日最負盛名的經濟學家、耶魯大學經濟學教授費希爾仍舊在《紐約時報》頭條表示：「我認為股票價格還很低。」 遺憾的是，兩天後股市一夜間從巔峰墜入谷底，連股票行情自動顯示器的刷新頻率都差點跟不上股價數字下落的速度！至10月29日，道－瓊斯指數一瀉千里，跌幅達22％，創下了有史以來單日跌幅最大百分比；華爾街上令人心悸的股價持續下跌的勢頭直到11月才最終止住。到1932年，道－瓊斯指數較1929年的歷史最高點下降了89％。股市崩盤的危機直接導致5500多家銀行倒閉，美國金融體系瀕臨瓦解，千百萬美國人多年辛勤的積蓄付諸東流。
隨之美國進入了持續四年的經濟衰退的泥沼：生產嚴重過剩，物價持續下跌，商鋪關門，86000多家企業破產，失業人數由過去150萬猛升到 1700多萬，佔全部勞動人口的四分之一以上；農產品價值降到最低點，生產者將牛奶倒入大海，把糧食、棉花當眾焚毀的現象屢見不鮮。GNP由危機爆發時的1044億美元急降至1933 年的742億美元，國家整體經濟水平倒退至1913年，社會經濟一片蕭條（後來便產生了Great Depression 「大蕭條」這個專有名詞）。人們對未來充滿疑慮，甚至有人驚呼「資本主義已經走到盡頭了」。連前總統柯立芝在1933年初去世的前四天仍在哀嘆：「舉目四望，看不到任何希望。」一向處世樂觀的富蘭克林?羅斯福(Franklin D. Roosevelt)目睹馬里蘭銀行頃刻倒閉，不禁驚呼：「不知這座用紙板搭的房子會不會倒塌？」。
這場持續至1933年的經濟危機發生後，羅斯福取代了焦頭爛額的胡佛，當選為美國第32屆總統。臨危受命的羅斯福總統陷入了沉思，他說「如果我失敗了，我就是美國的末代總統了。」盡管在今天看來，政府幹預經濟活動已經是很平常的宏觀經濟調控行為，而在當時卻是對傳統政治體系和學術理論界冒大不韙的事件。
一直以來，美國政府推行的是一種「小政府大社會」 的古典經濟自由主義，主張政府不應干預經濟活動，充當經濟組織相互間競爭的「守夜人」角色。被認為美國精神代表之一的享利?梭羅曾極端地表述：「人們都說『最好的政府是管事最少的政府』，但其實還應當更徹底一點地說：最好的政府是根本不管事的政府！」在美國歷屆總統中，明確宣布將這句話作為執政理念且有據可查的，最早的是第23屆總統共和黨人哈里森。這種經濟上「無為而治」的執政理念和政治上不作為的方式一直延續至胡佛時期。那時，資本主義宏觀經濟學還沒有形成，制定政策方面缺乏理論支持。
但是，嚴重的社會現實迫使美國進行歷史轉變，其時美國也需要為即經捲入戰爭提供及時的經濟准備。羅斯福總統懷著巨大的使命感和高度的責任感，在就職演說中對全美人民說：「我堅決相信，我們唯一引為恐懼的只是恐懼本身！」隨即大刀闊斧地投入到對這個龐大國家的政治與經濟改革之中。這段美國經濟改革史，被後世稱之為「羅斯福新政」。新政的主要內容可用「3R」進行概括,即復興（Recover）、救濟（Relief）、改革(Reform)。
羅斯福新政的第一個階段，政府整頓金融體系，充分恢復貨幣調節經濟的潤滑作用；同時，幫助就業，增加消費，刺激生產，實現均衡發展。
羅斯福總統認為，整個商業生產鏈幾乎完全依賴股市來維系正常的運轉，趨利投機的共性使得人們熱衷於炒股，在監管者缺乏有效管制和反應遲緩的情況下，自由市場機制無法自動均衡股市的供求關系，才出現投機者、券商和融資者相互勾結控制股價，造成股價虛高的假象。既然大蕭條是由瘋狂的股市崩盤引起的金融危機而觸發，新政就必須先從整頓金融體系入手，盡快恢復國民的信心。「非常時期當立非常之法」。他最初的措施是盡快讓行動迅速的聯邦政府取代美聯儲，擔負起金融監管職能，激活現金流，「讓錢轉起來」。接下來，從1933年3月9日至6月16日，羅斯福政府先後說服國會通過了70多項新政法案，其中制訂的15 項重要法律中,有關金融的立法佔 1/3。通過實施一系列旨在克服危機的經濟金融措施，維持銀行信用、實現美元貶值、維持農產品價格並規定協議價格以減少企業間的競爭等，致力於經濟復興，史稱「百日新政」。
一個方面，通過重建與改造金融體系保障國民經濟的全面復興。
1933年3月4日羅斯福宣誓就職時，全國幾乎沒有一家銀行還在營業，支票在華盛頓已無法兌現。他立即下令全國銀行歇業三天，這相當於「中止支付」，使國內銀行系統免於坍塌，公眾輿論評價這個行動猶如「黑沉沉的天空出現的一道閃電」。3月9日通過《銀行緊急救助法令》，採用個別審查頒發許可證制度，對有償付能力的銀行允許盡快復業。從 3月13日至15日，領到執照重新開業的銀行有14771 家。
同時期，羅斯福政府採取一個接一個的重大措施加強黃金儲備。3月10日，宣布停止黃金出口；4月5日，禁止私人儲存黃金與黃金證券, 美鈔停止兌換黃金；4月19日，宣布放棄金本位；6月5日，公私債務廢除以黃金償付等。
接著又通過《聯邦證券法》成立證交會，集准立法權、執法權和准司法權於一身，對全國的證券發行、證券交易所、證券商、投資公司等實施全面監督。其權威性在於該機構獨立於一般立法、司法、行政部門之外，總統一般也不能幹預其行使職權。
通過《格拉斯－斯蒂格爾法案》（又稱《1933年銀行法》）。成立聯邦存款保險公司，對5萬美元以下的銀行存款提供擔保，以避免公眾擠提的事件再次發生；同時該法案嚴格限制金融機構經營范圍，不得同時從事商業銀行和投資銀行業務。摩根銀行正是因這個法案不得不一拆為二。這一分業格局直到六十多年後的1999年美國國會通過《金融服務現代化法案》才壽終正寢。
1934年1月10日，宣布發行以國家有價證券為擔保的30億美元紙幣,促使美元貶值40.94％。通過美元貶值，強化了美國商品的對外競爭力。
以上措施，對於穩定局勢,疏導國民經濟運行的血液循環系統——金融體系，起到了重要作用。
羅斯福政府還竭力促使國會先後通過了《農業調整法》和《全國工業復興法》，盡快恢復國內生產。這兩部法律制定出商業主體遵守的「公平競爭」規則，訂出各企業生產的規模、價格、銷售范圍，從而限制了壟斷；給工人們訂出最低工資和最高工時的規定，減少和緩和了緊張的勞資矛盾等。在取得大企業的勉強支持後，羅斯福隨之又盡力爭取中小企業主的支持，他認為大企業接受工業復興法固然重要，「而產生豐碩成果的領域還在於小僱主們,他們的貢獻表現為，每個小企業都將為1至10人提供新的就業機會。這些小僱主實際上是國家骨幹中極其重要的組成部分，而新政計劃的成敗在很大程度上取決於他們。」同時，羅斯福政府加強了對外政治經濟活動，改變美國過去在國際上「孤立的」自由主義國家形象。
另一個方面，通過政府的救濟工作和提供就業機會來增加國民收入，刺激消費與生產的均衡；在凝聚與穩定人心的同時，也加強了國內基礎建設。
羅斯福執政初期，全國1700多萬龐大的失業大軍全靠州政府、市政府及私人慈善事業的幫助和施捨維持生計，生活物資高度緊缺，財產與暴力犯罪加劇。他認為，只有聯邦政府才能解決這一復雜高危的社會問題。
1933年5月，羅斯福政府通過《聯邦緊急救濟法》，成立聯邦緊急救濟署，專門規劃、籌集、經營與管理救濟物資，合理劃分聯邦政府和各州之間的使用比例，將各種救濟款物迅速撥往各州，制定優惠政策鼓勵地方政府用來直接賑濟貧民和失業者。
為了給失業者自力更生的機會和自尊心，第二年又將單純賑濟改為「以工代賑」，全國設有名目繁多的工賑機關，綜合起來大致分為兩大系統：公共工程署（政府先後撥款40多億美元，以建設長期工程為主)和民用工程署(投資近10億美元，以民用工程為主)，給失業者提供從事社會工作的機會。到二戰前夕，總計雇傭人數達2300萬，佔全國勞動力人口總數的1/2以上。此舉不僅為技師、非熟練工人和建築工人創造了就業機會，還為成千上萬失業的工藝藝術家提供了形形色色的工作。聯邦政府支出的種種工程費用及數目較小的直接救濟費用達180億美元，也藉此修築了近1000座飛機場、12000多個運動場、800多座校舍與醫院。
在新政的第二個階段，羅斯福政府在經濟全面復興的基礎上進行了一系列涉及各個層面的改革，為建立福利社會和民主政體打下堅實的基礎。
1935年伊始，羅斯福政府在新政第一階段的基礎上，通過了《社會保險法案》、《全國勞工關系法案》與《公用事業法案》等專門法律；1938年6月14日又通過《公平勞動標准法》(又稱《工資工時法》)，保護工人的權益。
為了解決社會保險制度的聯邦經費來源問題，羅斯福政府破天荒地實行了一種按收入和資產的多少來計征的累進稅率：對自然人5萬美元以上的純收入和4萬美元以上遺產計征比例為31％，500萬美元以上的遺產可計征比例為75％；過去公司稅一律是按13.75％計征，而按1935年稅法，公司收入在5萬美元以下的稅率降為12.5％，5萬美元以上者增至15％。
前述這些法律反映了廣大民眾的強烈願望，受到國內絕大多數人的歡迎和贊許，也賦予了工會和企業主討價還價的權力。
羅斯福新政的實施取得了巨大成功。從 1935 年開始，美國幾乎所有的經濟指標都穩步回升；1936年底，美國工業總產量超過危機前的年平均數，農業生產也有較大恢復。到1939年，GNP增至2049億美元，失業人口減至800萬，恢復了國民對資本主義國家制度的信心。
這是一場資本主義的體制改良運動。羅斯福在整治危機的過程中，摒棄了古典自由主義的傳統原則，在宏觀層面上運用國家政權干預經濟，促使在微觀層面上較大地調整產權關系、生產方式和生產管理體制。
新政內容促進了凱恩斯主義的成熟，新政實踐推動了凱恩斯關於政府幹預經濟思想的理論化和系統化。可以說，羅斯福新政實際上是凱恩斯收入與就業理論在世界史上頭一次大規模的創造性的成功預演。
當然，羅斯福新政的某些措施也有不足之處，每每成為政敵們發難的理由，「新政」實施過程中利益受損的階層也曾予以抵制和誹謗，甚至作為新政初期重要內容的《工業復興法》及另外兩項法案，也在時隔兩年後被最高法院裁定為違憲。其他方面，比如對銀行業的利率限制，不能完全制止銀行間的惡性競爭，也無法避免利率外的非價格競爭手段等等。這也說明羅斯福總統當時對充分就業、貨幣政策、赤字預算和動態財政預算平衡的理解是比較表面的，尚不完全明白「只有實實在在地花錢，才能戰勝大蕭條」這一真諦。
凱恩斯主義認為，由於生產和就業是由有效需求決定，只要產品能被售出，則生產和就業就可以增加，當社會整體需求總量因國民收入下降不增反減，就可能發生危機，主張應通過國家直接干預經濟，調節生產，增加投資，刺激消費，保證充分就業等政策措施。而在這個理論之前，羅斯福新政事實上就是這個思路。不過因為沒有理論支撐，底氣不足，羅斯福做起來束手束腳。比如赤字財政問題，羅斯福只敢謹慎地突破古典經濟學的「財政預算年度平衡」的信條，尚不敢明確地說：赤字財政理所當然是一種經常性政策。
新政後，隨著競爭者的減少和社會總產量的降低，大壟斷集團在不斷壯大後，對資源配置的控制權擴大了，政府調節功能日益下降，特別是20世紀60年代和70年代初期，「管制失靈」、「滯脹」、通貨膨脹、越南戰爭、石油危機以及伴隨而來的股市持續低迷，再度令美國人對經濟前景感到迷茫。一位作家寫道:「如果說貪婪與恐懼是華爾街上僅有的兩種心理的話，那麼，我想現在是為貪婪說句好話的時候了。」
羅斯福新政是人類在20世紀第一個，也是最大的一個反危機案例，而且也應該說它是成功的。我們承認新政緩和了「大蕭條」對美國經濟的嚴重破壞，促進了社會生產力的恢復；在維護資產階級利益的同時，也注意改善中下層民眾的經濟和社會地位；還打擊了美國的極端主義組織，穩定了資本主義民主政體，使危機中的美國避免出現激烈的社會動盪。其開創的「福利國家」至今仍不失為壟斷資本調節勞資矛盾、鞏固資本統治的重要手段。新政的很多政策與法律也為構築現代美國政治經濟體系夯實了堅實的制度框架基礎。新政為美國投入二戰及戰後資本主義國家的經濟騰飛奠定了物質基礎，為資本主義生產力的發展創造了更大的空間。戰後，美國先後爆發了八次經濟危機，盡管從規模與破壞性上看都沒有達到當年「大蕭條」的程度，但歷屆美國政府運用凱恩斯主義經濟理論，效仿羅斯福新政，採取了不同重點和形式的國家干預經濟的政策；其他西方資本主義國家，也紛紛採取類似「新政」的措施，來避免或渡過經濟危機並發展經濟。
到目前為止，美國已有43任總統，但真正被美國人銘記在心的為數很少。富蘭克林?羅斯福是對美國有巨大功勛的總統，而其首功就是上述的新政，美國人認為他是亞伯拉罕?林肯以來最值得記憶的總統。

8. 英文論文幫助

美英日銀行監管體制比較分析

內容提要:西方發達國家普遍擁有比較健全發達的銀行業,由於政治、經濟、文化等歷史淵源各不相同,各國紛紛建立了各具特色的銀行監管體制。通過對美國、英國、日本這幾個主要的西方發達國家銀行監管體制進行比較研究發現,在監管法律基礎方面,美英日分別實行 「規范管理」、 「非正式管理」、 「金融行政管理」;在監管框架模式方面,美日英分別為「雙線多頭」、 高度集中的「單一制」、「單線多頭」監管模式;在監管制度內容方面,三國在市場准入監管、日常審慎監管、問題銀行監管和市場退出監管方面也各具特色。

關鍵詞:銀行監管體製法律基礎 框架模式 制度內容

引言

西方發達國家普遍擁有比較健全發達的銀行業,由於政治、經濟、文化等歷史淵源各不相同,各國紛紛建立了各具特色的銀行監管體制。通過以美國、英國、日本這幾個主要的西方發達國家為研究對象,對其銀行業監管的法律基礎、框架模式、制度內容進行比較分析,對我國建立一種符合當今復雜情況的現代化銀行監管制度是不無裨益的。

一、銀行監管法律基礎比較

(一)美國的「規范管理」。美國是一個以法制化著稱的國家,尊重法律、處處依靠法律是美國民族的特點之一,因而其管理制度常被學者標上「規范管理」的典範,也成為其區別於英國注重銀行的自律監管、以「習慣法」為主的監管特色。自建國以來的短短兩百多年裡,美國頒布了眾多的金融法規和條例,不僅有銀行大法①,還有各種各樣的專項法律②,並且不斷出台或修訂銀行條例及規章制度,由此建立了一套完整的、以法律框架為基礎的、手段先進、機構復雜嚴密、理性量化管理的銀行監管體制。從其銀行監管條例的重心看,30年代立法主要從防止銀行大量破產影響經濟穩定出發,以保證銀行安全,維護穩定的金融秩序為主,1933出台的《格拉斯-斯蒂格爾法》確立了美國銀行分業管理的格局;70年代立法傾向於保護消費者利益;80年代立法轉向放鬆管制,提倡效率和競爭;90年代在西方國家紛紛改革金融體制、由分業經營向混業經營轉變的浪潮的推動下,1999年美國頒布了《金融服務現代化法》(Financial Services Modernization Act,又稱為Gramm-Leach-Bliley Act of 1999,GLB法),允許金融控股公司通過設立子公司的形式經營多種金融業務,由此打破了美國半個多世紀以來銀行、證券、保險嚴格分業經營、分業監管的格局。
(二)英國的「非正式管理」。英國是老牌君主立憲制國家,由於歷史、地理及其政治環境的影響,加上英國人冷靜理智、善於自我剋制、尊重社會權威和秩序、保全聲譽、遵紀守法的傳統,使英國社會採取了以「習慣③法」為主,並與「成文法」相結合的獨特的銀行監管法律體制。英國並非是一個不重視法律的國家,事實上英國是一個嚴格執行法律的國家,只是在法律方面採取因襲主義,具有較長的穩固性,而不像美國那樣頻繁地頒布法律,由此英國銀行監管風格被貼上「非正式管理④」的標簽,並與美國「規范管理」的銀行監管法律體制相區別。英國的銀行法很少,主要有《1979年銀行法》和《1987年銀行法》,《1979年銀行法》賦予英格蘭銀行監督的責任,《1987年銀行法》加強了這一監督職能。1997年英國「金融服務監管局(FSA)」成立,成為對商業銀行、投資銀行、證券、期貨、保險等九個金融行業的統一的服務監管機構。2000年,英國通過了《金融市場與服務法案》,從法律上確認了上述金融監管體制改革。
(三)日本的「金融行政管理」。日本相對於美、英等國,對銀行業的監管具有強烈的政府幹預色彩,通常也被稱為「日本的金融行政」管理。日本金融監管當局根據自身的特點,在吸收英美行之有效的銀行監管措施的基礎上,形成了自己的銀行監管法律體制。日本主要的銀行監管法規是1981年《日本普通銀行法》、《日本銀行法》,該法對銀行業務范圍、財務監督、經營管理、法律責任進行了具體的規定。1998年日本政府順應金融改革的大趨勢,全面修改《日本銀行法》,通過了《新日本銀行法》,加強了中央銀行——日本銀行的獨立性。此外,一些銀行部門法規也起著重要的作用。

二、銀行監管框架模式比較

由於各國地理和自然條件的不同,民族和社會歷史的特殊性,經濟結構和發展水平不同,政策法律制度的顯著差異,形成了各國監管框架模式的多樣性。
(一)美國的「雙線多頭」監管模式。「雙線」即聯邦政府和州政府兩條線對銀行都有監督權,「多頭」是指在每一級又有若干個機構共同行使監管職能。在聯邦這一級上,有8個監管機構,有聯邦儲備體系、貨幣監理署、聯邦存款保險公司、證券交易委員會、聯邦住宅貸款管理總局、國民信貸公會管理局、聯邦儲備貸款保險公司、國民信貸公會保險基金,其中最主要的三個監管機構是:聯邦儲備體系(Federal Reserve Board ,簡稱FRD,負責管理在州注冊的、屬於會員銀行的商業銀行);貨幣監管署(the Office of the Controller of the Currency,簡稱OCC,負責管理在聯邦注冊的國民銀行); 聯邦存款保險公司(Federal Deposit Insurance Corporation,簡稱FDIC,負責管理在州注冊的、屬於非會員銀行的商業銀行)。 美國銀行業主要管理機構及其責任見表一。在州這一級上,50個州各有各的金融法規,各有各的銀行監督管理官員和管理機構。

實行「雙線多頭」監管模式的國家都是實行聯邦制的發達資本主義國家。美國地域遼闊,經濟金融狀況、生產力分布和經濟部門結構等情況差別很大,此外美國民族崇尚公平競爭和自由選擇的特點、聯邦和各州權益嚴格的分權制,使銀行業的集中監管難以實行。建立在分業經營基礎上的美國「雙線多元」監管體制正適合了美國的國情,其優點在於:它能適應地域遼闊、金融機構繁多的國家的實際情況;可以防止一國金融監管權利的過分集中;可以使金融監管機構的監管專業化,提高金融監管的效果。但「雙線多元」監管體制也存在明顯的不足,如金融監管機構交叉;金融法規不統一;監管分散,出現監管空白或重復監管;銀行容易鑽不同監管部門的空子,逃避監管,加劇金融領域的矛盾和混亂。
(二)英國的高度集中的「單一制」監管模式。高度集中的「單一制」監管模式,指單一型的監督管理設置模式,由單一的中央級機構如中央銀行或專門的監管機構對銀行業進行監管。長期以來,英國對商業銀行的監管權高度集中在隸屬於財政部的英國中央銀行——英格蘭銀行。英格蘭銀行對銀行的監管是由隸屬英格蘭銀行的銀行業監督委員會(Board of Banking Supervision)和銀行業監督局(Banking Supervison Division)負責的。 銀行業監督委員會為銀行業監督的最高機構,每年發表執行銀行法情況的年度報告,匯報根據銀行法對銀行監督的執行情況。銀行業監督局具體負責管理商業銀行,並由英格蘭銀行的一名執行董事或常務副行長負責。為了適應金融全球化和歐元誕生的挑戰,1997年,英國政府提出改革金融監管體制的方案,將包括英格蘭銀行、證券和期貨監管局、投資管理監督組織、私人投資監管局等九家機構的金融監管職責移交給新成立的「金融服務監管局(Financial Service Authority,簡稱FSA)」,統一負責對商業銀行、投資銀行、證券、期貨、保險等九個金融行業的監管。

世界上絕大多數國家都實行這種高度集中的「單一制」監管模式。英國的社會經濟金融發展是一種較少人為干預的、自然的歷史發展模式,直到《1979年銀行法》頒布後,才以法律的形式授權英格蘭銀行具體實施對銀行業的監管。這種監管模式的優點在於可使金融監管集中,金融法規統一,銀行不易鑽空子;能較好地適應高度集中國家政治機構;運行得當有助於提高貨幣政策和銀行監管的效率;也有助於克服其他模式下不同監管機構之間相互扯皮、推諉責任的現象。缺點是這種模式會使監管部門作風官僚化,監管任務過重,不利於提高監管人員的素質。
(三)日本的「單線多頭」監管模式。「單線」是指對金融業的監管權力集中在中央政府這一級,「多頭」是指在中央這一級政府有多個機構負責對金融業的監管。長期以來,大藏省一直是日本金融事務的主管機關,對銀行業的監管也主要由大藏省負責。日本銀行作為中央銀行在行政上接受大藏省的領導、管理和監督,也承擔一定的監管職責,形成了由大藏省和日本銀行共同負責對銀行業實施監督管理的模式。大藏省監督的重點是從行政管理的角度,依據銀行法以及相關法規、制度對銀行的業務經營的合規性進行監督檢查,保證銀行體系的健康有序運行。日本銀行只對在日本銀行開設往來帳戶或需在日本銀行取得貸款的銀行進行監督和管理,其監督的重點是從經營風險和資產狀況角度,通過對其資產質量和風險狀況的監督檢查,保證銀行業經營的安全性、相互競爭的平等性,使銀行的經營活動與中央銀行的政策意向保持一致。1998年,金融監管機構和金融體系計劃廳從大藏省分離出來,成立了綜合性的單一的金融監管機構——日本金融監督廳,到2001年,日本初步形成了一個以金融監督廳為核心,獨立的中央銀行和存款保險機構共同參與,地方財務局等受託監管的監管框架。

實行「單線多頭」監管模式的國家大多是經濟比較發達的資本主義國家。日本的不同發展層次的市場經濟和議會政治結構,導致了比較分散的經濟政治管理體制。這種體制反映在日本的銀行監管體制中,就形成了「單線多頭」的監管模式。這種監管模式的優點在於集中統一的監管可以提高監管效率,形成各權力機構之間的制約與平衡。同時也應該看到這種模式有效運行的關鍵在於各管理機構之間的協調與合作,在一個不善合作與立法不健全的國家中,這種體制的優勢難以得到發揮。同時這種模式也同樣面臨「雙線多頭」監管模式類似的問題,如監管職責劃分不清,重復監管等。

三、銀行監管制度內容比較

銀行業監管的制度內容主要包括市場准入監管,日常審慎監管,問題銀行監管和市場退出監管。
(一)市場准入監管。三國都實行核准主義⑤,普遍重視最低准入資本金是否充足。市場准入監管是指制定對銀行業開業條件的具體要求,以防止不合格的金融機構進入金融市場,保持合理的機構數量,避免惡性競爭,包括機構准入、業務准入和高級管理人員准入三個方面。

在市場准入監管方面:1.美國相對於英日管理較松。不同性質的銀行由不同的監管機構審批⑥,其中美國的國民銀行的最低注冊資本為100萬美元;2.英國最為重視。英格蘭銀行監管的主要目標就是使銀行持續滿足銀行法規定的授權標准⑦,不斷地評估和考察這個標準是否被遵循,按照謹慎原則決定是否取消或限制授權。英國的銀行准入的最低注冊資本為500萬歐元;3.日本最為嚴格。以維持金融體系的穩定為首要目標,實行嚴格的開業管制,從1960年後幾乎沒有新的普通銀行建立,限制了金融機構的數量,100%屬於世界性的大銀行,壟斷性非常嚴重。日本的銀行准入的最低注冊資本為20億日元。
(二)日常審慎監管。日常審慎監管是指在銀行正常經營期間內對銀行日常經營活動進行監管,防範銀行業務運營過程中可能出現的各種風險。主要包括對以下幾個指標的監控:資本充足率、資產質量分析(包括資產集中程度、不良貸款的水平和發展趨勢等)、流動性指標、呆賬准備金、利率風險和匯率風險分析,以及對銀行的風險管理系統和內部控制制度的監管。其中幾個主要指標的比較情況見表二。
(三)問題銀行監管和市場退出監管。問題銀行監管制度是指旨在防止銀行出現可能導致對銀行體系安全威脅的一系列制度安排,包括糾正性監管、救助性監管和市場退出監管。其中存款保險制度是銀行市場退出機制的核心,存款保險制度模式按隸屬關系分為獨立、隸屬於央行和隸屬於財政部兩種,按功能分為單一⑧和復合⑨兩種。美英日三國也各有自己的特色:1.美國於1933年首創存款保險制度,其存款保險機構獨立於政府,具有復合功能,保險上限為10萬美元;2.英國的存款保險制度建立於1982年,存款保險機構也是獨立的,但只有單一的功能,保險上限為存款余額的75%,最高可達2萬英鎊;3.日本的存款保險制度建立於1971年,存款保險機構隸屬於財政部,具有復合功能,保險上限為1千萬日元。
綜上所述,美英日銀行監管體制都是在特定的政治經濟體制、歷史條件和人文背景下形成和發展的,沒有任何兩個國家的監管體制是完全一樣的。而且在市場和金融發展的不同階段,監管體制也需要根據環境和形勢的變化進行相應調整,不存在一個適用於任何國家或任何發展階段的固定單一的銀行監管體制。因而,各國應結合各自的政治體制、經濟體制、長期以來形成的金融體制、金融文化等逐漸摸索和形成一套適合本國國情的銀行監管體制,以推動本國經濟、金融健康平穩發展。

注:
①重要的監管大法有:1863年《國民銀行法》;1913年《聯邦儲備法》;1933年《格拉斯-斯蒂格爾法》;1978年《國際銀行法》;1980年《放鬆存款機構管理與貨幣控製法》;1989年《金融機構改革復興與加強法》;1991年《聯邦存款保險公司改善法》,1999年《金融服務現代化法案》等。
②重要的專項法律有:1956年《銀行控股公司法》;1966《銀行合並法》;1968年《消費信貸保護法》;
1982年《加恩-聖吉曼存款機構法》;1983年《國際貸款監督法》;1994年《瑞格爾-尼爾跨州銀行和分行效率法案》等。
③所謂「習慣」,是指仁人志士著意創造或在社會經濟生活中逐漸自然形成,成為社會成員主動遵守的行為模式。它是在沒有外來壓力的情況下,人們的習慣性行為,成為穩定社會的一種手段。
④「非正式管理」是指沒有正式的規則、由監管者看管金融群體並警告它們,當其陷人危險時,金融機構或自我改變其行為方式,或聽從管理者意見進行動作。
⑤核准主義,又稱許可主義,或審批制,即事先的行政許可,是商業銀行登記及成立的前提條件。具體來說,設立商業銀行除具備法律所規定的條件之外,還須報請金融監管機關審核批准,才能申請登記注冊,公告成立。
⑥ 聯邦級銀行由通貨監理署頒發執照,州級銀行由州政府頒發執照。若州銀行要成為美聯儲會員銀行,要經聯邦儲備理事會審批。通貨監理署審查開業銀行是否符合注冊標准時,須考慮以下因素:(一)資本充足性;(二)合格的管理標准;(三)社區的便利與需要;(四)已有設施的供求關系;(五)銀行業內部的競爭因素;(六)未來盈利前景;(七)申請者的守法情況。此外,對於每個因素還有一系列與之配套的測評手段,這樣不僅使監管部門在操作時有章可循,也能夠讓申請者做到心中有數。
⑦英國1987年《銀行法》對於授權標准也有明確要求:(一)最低實收資本;(二)專業技能要求;(三)謹慎行為標准;(四)設置非執行董事;(五)人員適合與適當標准;(六)"四隻眼原則"。
⑧ 單一存款保險的職能僅是在投保機構破產關閉時,負責賠償存款人,因而被稱為「付錢箱」式存款保險。目前全世界共有39個國家實行這種模式,主要分布在歐洲。
⑨ 復合存款保險不僅承擔著償付破產銀行存款人的職責,而且具有監管銀行和處置破產銀行的功能。目前全世界共有33個國家實行這種模式,主要分布在亞洲和美洲。

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