❶ 財政與金融的重點
還有後面幾章寫不下了
財政與金融期末復習資料
第一章 財政概述
一、財政的產生
1)產生的條件:經濟條件和社會條件
經濟條件是指社會上存在著可供財政分配的那部分剩餘產品。
社會條件是指國家的產生。
2)財政的定義
財政是一個歷史范疇，它是隨著國家的產生而出現的一種社會關系；財政又是一個經濟范疇，它是以國家為主體而形成的一種分配關系，成為一定形態下社會再生產分配環節上的一個重要組成部分。財政的定義可以這樣表述：財政是國家憑借政治權力集中分配一部分社會產品用於滿足社會公共需要而形成的分配活動和分配關系。
二、財政的發展
封建社會的經濟基礎和政治制度的特點決定著封建制國家財政是為封建地主階級的根本利益和封建制國家職能服務的。
資本主義社會利用財政為壟斷組織在國家上的競爭服務，為攫取最大限度的利潤服務。
社會主義財政建立在生產資料公有制為基礎的多種經濟成分、多種經營方式並存的社會主義經濟制度上，它是國家籌集、供應和管理社會資金，進行社會主義現代化建設的強有力的工具，它體現著國家企業、個人三者在根本利益一致基礎上的社會主義分配關系。
三、財政的特徵
1）財政是以國家為主體的分配關系
2）財政分配的對象主要是剩餘產品
3）財政分配的形式一般採用貨幣分配形式
4）財政分配的目的是為了滿足社會的公共需要
四、財政職能
1）資源配置職能
即通過財政收支改變資源的配置，實現資源結構的合理化，使社會的人力、物力、財力資源得到高效利用，獲得最大的經濟和社會效益。
它可以調節資源在地區之間的配置；調節資源在產業部門之間的配置；調節全社會資源在政府部門與非政府部門之間的配置。
2）收入分配職能
即指國家財政通過集中性收支調節社會上收入與財富的分配，使之達到公平與公正的分布狀態。
它可以調節企業利潤水平；調節居民個人收入水平。
3）經濟穩定
即通過財政收支及財政政策使經濟達到穩定、協調發展的目標。
該職能可以調節社會供求總量的大體平衡；調節社會供求結構上的平衡；通過財政收支，發揮財政「內在穩定器」作用。
第二章 財政收入總論
一、財政收入按收入形式分類
可以分為稅收收入、非稅收收入。
二、按社會產品價值的構成分類
1）生產勞動中消耗的生產資料價值用C表示
2）勞動者創造的新價值用V表示
三、財政收入的規模分析
財政收入規模是指財政收入的數量界限。
1）財政收入規模的下限指標
是指政府履行各項職能所必須掌握的最低財政收入需要量。
2）財政收入規模的上限指標
該指標要受到三具因素的制約：國民收入問題；剩餘產品M總量；M中留給企業自行支配的總量。
四、財政收入規模的計算辦法
1）經驗數據法
即通過對國內外一定時期的有關數據資料的分析與對比，來確定一個合理的財政收入規模，以此確定財政收入占國民收入的合理比例。
2）要素分析法
即對影響和決定剩餘產品價值率和財政集中率的要素進行分析研究，以此確定財政收入規模的合理界限及其占國民收入的適當比例。
第三章 稅收
一、稅收的概念
稅收是國家憑借政治權力，對社會產品所進行的強制的、無償的分配，以取得財政收入的一種形式。
二、稅收的形式特徵
1）強制性
是指稅收的徵收依靠的是國家的政治權力，一般說來，它和生產資料的佔有沒有直接關系。
2）無償性
是指國家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。
3）固定性
是指在征稅前，預先規定課征對象和徵收數額之間的數量比例，不經國家批准不能隨意改變。
三、稅制要素
1）納稅人，稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。是交納稅款的主體。
2）課稅對象，又稱征稅對象，是征稅的根據，即確定根據什麼征稅，是征稅的客體。它規定著征稅的范圍，是確定稅種的主要標志。
3）稅率，是應納稅額與課稅對象數量之間的比例。
4）附加、加成和減免
附加是地方附加的簡稱，是地方政府在正稅以外，附加徵收的一部分稅款。
加成是加成征稅的簡稱，是對特定納稅人的一種加稅措施。
減稅就是減征部分稅款；免稅是免交全部稅款。
5）違章處理
是對違反稅法行為的處置，對維護國家稅法的強制性和嚴肅性有重要意義。
四、稅收分類
1）按課稅對象分類，可分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅。
2）按稅收的計稅標准分類，可分為從價稅和從量稅。
3）按稅收與價格的關系分類，可分為價內稅和價外稅。
4）按稅負能否轉嫁分類，可分為直接稅和間接稅。
5）按稅收的管理許可權分類，可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。
五、流轉稅
1）對象和特點
又稱商品課稅，是以流轉額為課稅對象的稅類。它有以下幾個特點：
第一，以商品交換為前提，課征普遍；
第二，稅額與價格關系密切；
第三，除少數稅種實行定額稅率外，普遍實行比例稅率；
第四，計征簡單。
2）主要稅種
增值稅，是以商品價值中的法定增值額為課稅對象的一個稅種。
消費稅，是以某些消費品的銷售收入為課稅對象的一個稅種。
營業稅，是以納稅人從事經營活動的營業額（銷售額）為課稅對象的稅種。
關稅，是國家對進出本國國境或關境的貨物和物品徵收的一種稅種。
六、所得稅
1）概念和特點
所得稅又稱收益課稅，是以所得額為課稅對象的稅類。所得額，是指單位和個人在一定時期內從全社會的國民收入總額中，通過各種方式分配到的那部分份額。有以下幾個特點：
第一，稅負不易轉嫁；
第二，一般不存在重復征稅，稅負較公平；
第三，稅源普遍，課征有彈性；
第四，計稅方法復雜，稽徵管理難度大。
2）主要稅種
三種：企業所得稅、外間投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅。
七、其他課稅
資源稅是以自然資源為課稅對象的稅類。
財產稅是以納稅人擁有或支配的財產為課稅對象的稅類。
行為稅是指以納稅人的某種特定行為作為課稅對象的稅類。
第四章 國債
一、國債的概念
國債是國家公債的簡稱，是國家為維持其存在和滿足其履行職能的需要，採取有償方式，籌集財政資金時形成的國家債務。
二、國債的特徵
1）有償性：是指政府通過發行國債籌集的財政資金，必須作為債務如期償還。
2）自願性：是指國債的發行或認購建立在認購者自願承購的基礎上，認購者買與不買，購買多少，完全由認購者自己根據個人或單位情況自主決定，國家並不能指派具體的承購人。
3）靈活性：是指國債發行與否，以及發行多少，一般完全由政府根據國家財政資金的豐裕程度靈活加以確定，不能通過法律形式預先加以規定。
三、國債的功能
1）彌補財政赤字，平衡財政收支
2）籌集建設資金
3）調節國民經濟的發展
四、國債制度
1）國債的分類：
按照國債發行的區域，可分為國內債務和國外債務；
按照償還期限，可分為短期國債、中期國債和長期國債；
按照債券是否流通，可分為可轉讓國債和不可轉讓國債；
按照利率情況，可分為固定利率國債、市場利率國債和保值國債；
按照借債的方法，可分為強制國債、愛國國債和自由國債；
按照國債的計量單位，可分為貨幣國債、實物國債和折實國債；
2）國債制度，包括國債分類、國債的發行、國債的償還和國債市場。
五、國債的發行
1）國債的發行價格：
平價發行，即發行價格等於證券票面金額。
折價發行，即發行價格低於證券票面標明的價格。
溢價發行，即發行價格高於證券票面標明的價格。
2）國債的發行方式：
公募法：亦稱公募拍賣法、公募投標法，即通過在金融市場上公開招標的方式發行國債。
承受法：即由金融機構承購全部國債，然後轉身社會銷售，未能售出的差額由金融機構自身承擔。
出賣法：即政府委託推銷機構利用金融市場直接售出國債。
支付發行法：即政府對應支付現金的支出改為債券支付。
強制攤派法：即國家利用政治強權迫使國民購買國債。
六、國債的償還
1）國債的償還方式有分期逐步償還法、抽簽輪次償還法、到期一次償還法、市場購銷償還法、以新替舊償還法等等五種。
2）償債資金來源主要有設立償債基金、依靠財政結余、通過預算列支、舉借新債等等。
第五章 財政支出總論
一、財政支出的主要分類
1）按財政支出在社會再生產中的作用，可以分為補償性支出、消費性支出、積累性支出；
2）按財政支出的經濟性質，可分為購買性支出、轉移性支出；
二、購買性支出與轉移性支出對經濟影響的比較
1）對社會的生產和就業的影響不同，對國民收入分配的影響不同；
2）對政府的效益約束不同；
3）對微觀經濟組織的預算約束不同；
4）執行財政職能的側重點不同；
三、財政支出的規模
1）財政支出規模的衡量指標
2）財政支出的增長趨勢
在對於這一問題的解釋上主要有「政府活動擴張法則」、「公共收入增長導致論」、「經濟發展階段論」以及「非均衡增長模型」。
四、財政支出的原則
1）量入為出的原則：是指在合理組織財政收入的基礎上，根據收入安排支出，支出總量不能超過收入總量。
2）統籌兼顧、全面安排的原則：是指政府財政支出結構的安排，必須從全局出發，通盤規劃，分別輕重緩急與主次先後，適當照顧各個方面的需要，妥善地分配財力，以保證政府各項職能的實現以及國民經濟的協調發展。
3）厲行節約、講求效益的原則：節約是指人力、物力、財力和時間的節省，即最合理、最有效地使用人力、物力和財力。講求效益是緩解財政收入的有效性與財政支出需要的無限性之間矛盾的有效手段。
五、財政支出效益分析的方法
1）「成本—效益」分析法：根據國家所確定的建設目標，提出實現該目標的各種方案，對這些可供選擇的方案，用一定的方法計算出各方案的全部預期成本和全部預期效益，通過計算成本—效益的比率，來比較不同項目或方案的效益，選擇最優的支出方案，據此支撥和使用財政資金。
2）最低費用選擇法：是指對每個備選的財政支出方案進行經濟分析時，只計算備選方案的有形成本，而不用貨幣計算備選方案支出的社會效益，並以成本最低為擇優的標准。
3）「公共勞務」收費法：就是通過制定和調整「公共勞務」的價格或收費標准，來改進「公共勞務」的使用狀況，使之達到提高財政支出效益的目的。
六、政府采購制度
1）政府采購：又稱統一采購和公共采購，是指各級政府及其所屬實體為了開展日常政務活動和為公眾提供社會公共產品或公共服務的需要，在財政的監督下，以法定的方式、方法和程序，從國內外市場上為政府部門或所屬公共部門購買所需要商品和勞務的行為。
2）政府采購特點：
采購主體的特殊性；
采購對象的多樣性；
采購資金的公共性；
采購數量的規模性；
政府采購的政策性；
采購活動的非盈利性；
政府采購的規范性；
政府采購是典型的財政購買性支出；
2）政府采購制度的概念和基本內容
政府采購制度是指有關政府采購的一系列法規、政策和制度的總稱，其基本內容體現在以下的四個方面：政府采購法規、政府采購政策、政府采購程序、政府采購管理等等。
3）政府采購制度的特點：
采購行為法律化、制度化；
採用集中或相對集中的管理體制；
采購過程中遵循競爭、透明和公平原則；
采購方式靈活多樣；
具有國際性和開放性；
第六章 購買性支出
一、行政管理支出與國防經費支出
1）行政管理支出的概念與內容
行政管理支出是指財政用於國家各級權力機關、行政管理機關及外事機構行使其職能所需要的經費支出。我國的行政管理支出包括行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢察支出和外交支出。
2）國防經費支出的概念與內容
國防經費支出 是指財政用於國防建設、國防科研事業、軍隊正規化建設等方面的費用支出。我國的國防經費支出包括國防費、國防科研事業費、民兵建設費以及用於專項工程和其他的支出，其中主要是用於陸、海、空各軍兵種的經常費用，國防建設和國防科研費，還包括戰爭時期的作戰費用。
3）行政管理支出和國防經費支出的控制
對於控制行政支出規模，優化行政支出結構來講，應該：第一，合理調整規劃支出范圍，嚴格支出的管理與監督，硬化預算約束力；第二精簡機構，控制人員編制，提高行政支出效率；第三，深化與優化行政組織機構，轉變行政職能和完善行政體制為主要內容的行政改革。
二、文教科學衛生支出
1）文教科學衛生支出的性質與內容
性質：文教科學衛生支出屬於社會消費性支出；文教科學衛生支出屬於非生產性支出；
內容：按支出的部門劃分，可分為文化事業費、教育事業費、科學事業費、衛生事業費、體育事業費、通訊事業費、廣播電視事業費等等；按支出的用途劃分，可分為人員經費支出、公用經費支出，其中公用經費支出又包括公務費、設備購置費、修繕費、業務費。
2）文教科學衛生支出的管理
主要有定員定額管理、預算管理兩大類。
三、財政投資性支出
1）政府投資的特點
第一，政府居於宏觀調控主體的地位，從社會效益和社會成本角度來評價和安排自己的投資可以不盈利或低利；第二，政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償的，可以投資於大型項目和長期項目；第三，政府可以從事社會效益好而經濟效益一般的投資。
2）財政投融資的基本特徵
第一，它是在大力發展商業性投融資渠道的同時構建的新型投融資渠道；第二，財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制；第三，它並不完全脫離市場，而應以市場參數作為配置資金的重要依據，既可通過財政的投資預算取得資本金，也可通過信用渠道融通資金，既可通過金融機構獲取資金，也可通過資本市場籌措資金，部分資金甚至還可以從國外獲得。
第七章 轉移性支出
一、社會保障支出
1）社會保障的概念與內容
社會保障是國家向喪失勞動能力、推動就業機會以及遇到其他事故而面臨經濟困難的公民提供的基本生活保障，這主要包括社會保險、社會救助、社會福利中的一部分和社會優撫。
2）社會保障的資金來源、籌資模式和管理模式
從世界各國的社會保障的資金來源來看，主要來自於兩個方面：一是由取得工資收入的職工和職工的僱主各交納一半的社會保障稅；二是財政支出中的轉移性支出資金。
社會保障資金的籌集方式，大體上有三種：現收現付制、完全基金制、部分基金制。
社會保障基金的管理模式主要有高度集中的管理模式、分散管理模式、統分結合的管理模式。
二、財政補貼的概念與內容
1）財政補貼的概念
財政補貼是國家為了實行特定的經濟、政治和社會目標，將一部分財政資金無償補助給企業和居民的一種再分配形式。在這種分配形式中，財政補貼的主體是國家；財政補貼的對象是企業和居民；財政補貼的目的是為了貫徹一定的政策，滿足某種特定的需要，實現特定的政治、經濟和社會目標；財政補貼的性質是通過財政資金鐵無償補助而進行的一種社會財富的再分配。
2）財政補貼的內容
按財政補貼的項目和形式分類，可分為價格補貼、企業虧損補貼、外貿補貼、房租補助、職工生活補貼、財政貼息等等；
按財政補貼的環節分類，可分為生產環節的補貼、流通環節的補貼 、分配環節的補貼和消費環節的補貼；
按補貼的經濟性質可分為生產補貼、生活補貼；
按補貼的內容可分為現金補貼和實物補貼。
第八章 國家預算和國家預算管理體制
一、國家預算的概念和組成
1）概念
國家預算是國家財政的收支計劃，它是以收支一覽表的形式表現的、具有法律地位的文件，是國家財政實現計劃管理的工具。
2）組成
國家預算的組成是指國家預算體系的組成環節。我國國家預算由中央預算和地方預算組成。從預算內容的分合關繫上來看，國家預算又可分為總預算和單位預算。
二、國家預算的原則
國家預算的原則是指國家確定預算形式和編制預算的指導思想和原則。國家預算的原則主要有以下幾條：
公開性：是指全部預算收支必須經過人代會（議會）審查批准，並向社會公布，使之置於人民監督之下。
完整性：是指國家預算應包括它的全部財政收支。
統一性：是指國家預算是由中央級預算和地方總預算組成。各級政府的財政收支都要列入各級預算中；下級預算都要包括在上級預算中；各級預算都要統一在國家預算中。
可靠性：是指預算收支數九寒天的依據必須可靠，計算正確，不能假定，更不能任意編造。
年度性：是指國家預算必須按年度編制，要列清全年的財政收支，不允許將不屬於本年度財政收支的內容列入本年度的國家預算之中。
法律性：是指編制的國家預算一旦經過國家最高權力機關批准之後，就具有法律效力，必須貫徹執行。
三、單式預算、復式預算概念
1）單式預算：是傳統的預算編制形式，它是在預算年度內，將全部財政收支統一編在一個總預算內。
2）復式預算：是在預算年度內將全部財政收支按經濟性質分別編成兩個或兩個以上的預算，預常分為經費預算和資本預算。
四、預算編制、執行和決算
1）預算編制過程中應該注意：
各級政府、各部門、各單位應當按照國務院規定時間編制預算草案；
中央政府經常性預算不列赤字；
各級預算收入的編制，應當與國民生產總值的增長率相適應，按照規定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據。
國務院應當及時下達關於編制下一年度預算草案的指示，具體事項由財政部門部署。
各級政府預算經本級人民代表大會批准後，本級政府財政部門應當及時向本級各部門批復預算，各部門應當及時向所屬各單位批復預算。
2）預算執行，是指組織預算收支任務實現的過程，包括組織預算收入、撥付預算支出資金、動用預算費和周轉金以及預算調整等內容。
3）決算是對預算執行的總結和終結。
五、預算外資金的概念和特點
1）預算外資金的概念：預算外資金通常是指國家財政制度規定不納入國家預算，由地方財政部門和國有企事業單位及其主管部門自收自支的資金。
2）預算外資金的特點主要有自主性、專用性、分散性和靈活性。
六、國家預算管理體制
1）國家預算管理體制的概念與實質
國家預算管理體制是在中央與地方政府以及地方各級政府之間規定預算收支范圍和預算管理的職權的一項根本制度。國家預算管理體制的實質，是處理預算資金分配和管理上的集權與分權、集中與分散的關系問題。
2）國家預算管理體制的類型
根據財力的集中與分散、財權的集權與分權的程度不同，我國的預算實行過以下四種管理體制：高度集中的預算管理體制；以中央集權為主、適當下放財權的體制；中央對地方實行多種形式的預算包干體制；建立在分稅制基礎上的分級預算體制。
3）分稅制的概念、內容和優點
分稅制是分稅制預算（財政）管理體制的簡稱，是在劃分中央與地方政府事權的基礎上，按稅種劃分各級財政收入的一種預算管理體制。
分稅制包括分稅、分權、分征、分管等多方面的內容。分稅，是指按稅種（或稅源）將全部稅收劃分為中央與地方兩套稅收體系；分權，是指劃分各級政府在稅收方面的立法權、減免權和征管權；分征，是指分別設置兩套稅務機構，分別征稅；分管，是指中央政府和地方政府分別管理和使用各自的稅款，不得混淆或平調、擠占。
分稅制的優點主要有：第一，有利於理順並規范各級政府間的財政分配關系；第二，有利於調動中央和地方兩個積極性，在促進整個財政收入增長的同時，逐步提高中央財政收入佔全國財政收入的比重，增強中央財政的宏觀調控能力；第三，分稅制改變企業隸屬關系劃分收入的辦法，有利於實現政企分開和政府職能的轉換，有利於促進資源的優化配置和產業結構的合理調整；第四，通過建立統一、規范的中央對地方收入的轉移支付制度，有利於加強中央對老、少、邊、窮地區的財政支援，逐步縮小地區間的差距。
第九章 財政政策和財政平衡
一、財政政策與財政目標
1）財政政策是為了實現預定的財政目標所採取的調節措施與手段。
2）財政目標是政府希望通過預定的財政措施的實施所能達到和實現的目的。
3）財政目標的特點：第一個特點是財政目標一旦確定，便具有必須實現的約束力；第二個特點是財政目標既可以是一元的，也可以是多元的；第三個特點是在時效上的階段性。
二、財政政策工具
1）財政措施與財政信用措施：財政措施主要指稅收、財政支出；財政信用措施是指政府運用信用原則所採取的參與社會產品分配，籌集資金，調節社會經濟的手段。
2）自動穩定器和相機抉擇穩定器
自動的穩定器也稱內在的穩定器，指在經濟中能夠自動地趨向於抵消總需求變化的政策工具與活動。
相機抉擇的穩定器，指為了使經濟達到預定的總需求水平和就業水平，政府根據不同情況所決定採取財政措施。
三、財政收支平衡的概念
財政收支平衡，簡稱「財政平衡」，通常是指 年度財政收入與支出在總量上的平衡。要實現財政平衡必須處理好以下兩個問題：第一，財政收支平衡必須以財政收支結構的合理化為前提；第二，財政收支平衡必須是真實的平衡。
四、財政赤字對經濟的影響
1）對經濟的影響：財政赤字對經濟的影響主要看財政赤字是在什麼條件下具有擴張社會需求的效果。財政赤字是否具有擴張社會需求的作用，主要取決於彌補財政赤字的手段是否具有「創造貨幣」的性質。
2）彌補財政赤字的手段：主要有財政發行、財政透支、運用上年財政結余（或累計結余）、發行公債等等。
第十章 金融導論
一、金融的構成
1）金融的概念
金融，概括地說，是指貨幣資金的融通。具體地說，凡是貨幣和貨幣資金的借貸、票據的買賣、債券和股票的發行和轉讓以及外匯的買賣等，都屬於金融活動。
2）貨幣，是商品交換發展的產物。
3）信用，是指經濟上的一種借貸行為。
二、直接融資與間接融資
直接融資是指資金供給者與資金需求者運用一定的金融工具直接形成債權債務關系的行為，資金供給者是直接貸款人，資金需求者是直接借款人。
間接融資則是指資金供給者與資金需求者通過金融中介機構間接實現融資的行為，其中資金供給者與資金需求者不是分別作為直接貸款人和直接借款人出現的，它們之間不構成直接的債權債務關系，而是分別與金融中介機構發生信用關系，成為金融中介機構的債權人或債務人。
三、信用形式
1）商業信用，是指企業之間相互提供的、與商品交易直接相聯系的信用形式。
2）銀行信用，是指銀行以貨幣形式向企業或個人提供的信用。
3）國家信用，是指政府的借貸活動，其主要形式就是由政府發行債券以籌措資金。
4）消費信用，是企業或金融機構對消費者個人提供的信用，一般直接用於生活消費。
5）民間信用，即在民間個人之間存在的借貸關系。
四、金融工具
1）概念和特徵
金融工具是以書面形式發行和流通，藉以證明債務人的義務或債權人權利的證書。其一般具有以下特徵：償還性、可轉讓性、安全性、收益性。
2）種類
商業票據，是在發生商業信用時立下的憑證，記載由商業信用產生的債權債務關系。
股票，是股份公司發給出資者作為投資人入股的證書和索取股息紅利的憑證。
債券，是債務人向債權人出具的，在一定時期支付利息和到期歸還本金的債務憑證。
支票，是銀行活期存款戶向銀行開出的，從其賬戶支付給持票人或指定人的付款命令書。
銀行券，是由銀行發行的一種票據。
大額存款單，是由銀行發行的一種定期存款單。其通常不記名，面額固定，金額較大，並在市場買賣轉讓。
五、信用的職能
1）資金再分配職能。信用可以將其他方式所不能動員的閑置資金匯集起來，並投向需要資金的方面。這種以償還為條件動員和再分配資金的職能便是信用的基本職能。
2）提供和創造貨幣的職能。
六、利率的種類和利率的制定及利率的作用
1）利率的種類：如固定利率與浮動利率；名義利率與實際利率；市場利率與公定利率，等等。
2）利率的制定：馬克思認為，利率會在平均利潤率與零之間擺動。在我國確定利率水平時主要考慮以下因素：第一，利率水平要適當；第二，要體現國家政策要求；第三，要理順存貸款利率關系；第四，要考慮通貨膨脹因素；第五，要考慮市場供求；第六，要參考國際金融市場利率的變動。
3）利率的作用
首先，適當的利率水平有利於促使企業加強經濟核算，提高資金使用效益；其次，利率也是調節國家、企業和個人三方面經濟利益的手段；再次，利率是國家調節經濟的重要杠桿。
❷ 財政與金融作業:請你了解目前我國的稅收政策，說說我國稅收政策有哪些不足
隨著我國經濟的高速發展和人口的持續增加，環境污染的形勢也越來越嚴峻，這是制約我國經濟和諧及可持續發展的重要問題。稅收作為國家宏觀調控的主要手段之一，應該在加強環境保護中發揮其應有的作用。
一、稅收與政府治理環境污染其它手段的比較
環境污染的外部性特徵，決定了解決環境問題需要政府加強對環境的治理。政府對環境污染的治理手段，從不同的角度來看，都有其適用的一面，然而，這些手段同稅收相比較，均存在著一定的問題。
1、直接管制與稅收。一般來講，直接管制分為兩種：一是明文規定企業的生產方法，或投入物必須符合某種最低標准，否則禁止運營；二是直接規定產出的最高數量，禁止超量生產。政府直接管制的最大弊端是缺乏彈性和效率，同稅收手段相比較，這一缺點更加突出：通過對污染行為課稅可以使行為主體在利潤最大化的激勵下，對治理污染的投入和少交稅兩者尋求平衡點，在二者沒有達到平衡前，企業會主動地為研究治污新技術和購買設備加大投入；而在政府直接管制下，一旦企業達到了政府規定的最低排污量標准，他們就再也不會將注意力放在進一步減少污染上。並且政府制定標准在先，比較分析污染管制的邊際收益與邊際成本在後，當各企業的成本函數差別很大時，政府直接管制的效率就很差。
2、排污收費與稅收。政府對排污行為收費是目前世界各國普遍實行的一項解決環境污染問題的辦法。但是與稅收手段相比，這一辦法的規范性較差，徵收過程中的強制性也不夠。與其相反，稅收的規范性、強制性更為明顯，能很好的體現公平、效率原則。另外，稅收手段是依託法律強制執行，具有獨特的剛性，從而保證政策調節到位。對污染行為征稅，可較好地體現效率原則，它通過稅法制定規范統一的標准，減少隨意行為對企業正常活動的干擾，以增強市場經濟的效率。
3、污染權交易制度與稅收。與稅收手段相比較，污染權交易制度的缺點是：①適用范圍小，有些污染的排放是須嚴格禁止的，不宜買賣污染權；②由於污染權可以買賣，可能形成污染權市場的壟斷；③由於被使用的污染權數量低於可轉讓的污染權數量，因而可能出現資源錯誤配置現象。
4、政府補貼與稅收。政府按單位減少的排污量給予補貼和對控制污染的設備費用進行補貼，目的是激勵污染者減少排污量，或抵消治理污染的設備投資費用。補貼制度和稅收手段相比存在的缺陷是：①無論是貨幣補貼還是間接補貼都會耗費大量的財政資金。而對污染行為征稅則既可以實現一定的環境政策目標，又能為政府提供一定的財政收入；②財政補貼政策往往是事後鼓勵措施（因為事先補貼缺乏補貼的依據），污染越嚴重的企業，越能得到更多的補貼，這在公平性方面是有問題的。對污染行為征稅，納稅人納稅數額對少與其污染的數量和程度成正比，因而是一種較公平的手段而治污效果差；③財政補貼政策並不一定會減少社會排污總量，企業在利潤最大化的驅動下，只要獲得的補貼收益大於治理污染的邊際費用就會增加排污。
總之，稅收手段同政府治理污染行為的其他手段相比較有其優點。但對環保來說，稅收手段應與其他手段結合起來一同發揮作用。
二、我國現行有關環境保護稅收制度的缺陷
上世紀70年代末期以來，根據「誰污染、誰治理」的原則，我國制定了排污收費制度，加之稅收法律法規中散見的一些環保條款，形成了我國環境保護的稅收體系：如排污收費制度、增值稅、消費稅、企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、資源稅、城鎮土地使用稅和房地產稅等方面都體現了環境保護的要求。應當肯定的是，上述有關環保的稅收措施為保護環境、遏制污染樹立了鮮明的政策導向，在減輕或消除污染，加強環境保護方面發揮了一定的作用。但同時我們也應該看到，我國目前並沒有真正建立起完善的環境保護稅收體系。面對日趨嚴峻的環境狀況，相對於我國經濟可持續發展戰略目標，目前有關環保的稅收措施所發揮的作用還遠遠不夠，主要體現在以下幾個方面：
1、我國缺少針對污染、破壞環境的行為或產品課征的專門性稅種，即環境保護稅。這一稅種應當在環境保護稅收制度中處於主體地位，它的缺位既限制了稅收對污染、破壞環境的行為的調整力度，也難以形成專門用於環境保護的稅收收入來源，弱化了稅收的環境保護作用。
2、污染收費制度還存在一些不足之處。首先，對排污費的徵收標准偏低，而且在不同污染物之間收費標准不平衡；其次，按單因子收費，即在同一排污口含有兩種以上的有害物質時，按含量最高的一種計算排污量，這種徵收依據很不科學。
3、現行稅制中為貫徹環境保護政策而採取的稅收優惠措施的形式比較單一，主要限於減稅和免稅，受益面比較窄，缺乏針對性和靈活性，而且顯得力度不足。
4、消費稅、資源稅中有關環境保護的規定不健全、稅率過低、稅檔差距過小、徵收范圍狹窄，對環境保護的調控力度不夠。
三、根據可持續發展的要求，完善現行稅法體系
1、增值稅。繼續對資源綜合利用生產方式實行優惠照顧，鼓勵企業進行清潔生產，對採用清潔生產工藝、清潔能源、綜合回收利用廢棄物進行生產的企業，在增值稅方面給予優惠；對在生產中嚴重損害環境的企業則加重課稅力度。
2、消費稅。消費稅的稅目設置應考慮環境保護因素。但現行消費稅政策並沒有充分考慮著一點，有很多對環境極易造成危害的商品並沒有被列入消費稅征稅范圍，比如電池、塑料包裝袋等一次性、不可降解產品等。因此，應該在現有立法基礎上，更多地考慮環境因素，充分發揮消費稅在引導綠色消費、抑制對環境有害的消費方面的作用，逐步將一些對環境影響較大的商品納入征稅范圍，並根據商品對環境影響程度不同實行不同的稅率。
3、關稅。作為全球製造業中心，我國許多地區以來料加工等名義從國外引進了不少廢棄物，在取得微薄的加工費的同時，也給我國帶來了嚴重的環境問題。隨著發達國家對環境的重視程度的增加，外商將本國淘汰或即將淘汰的嚴重污染環境的產品和設備轉移到我國，同時也造成污染的轉移。因此，我國在進出口環節徵收環境關稅迫在眉睫。
4、所得稅。鼓勵企業進行清潔生產，對採用清潔生產工藝、清潔能源進行生產的企業和綜合回收利用廢棄物進行生產的企業，在所得稅方面給予優惠；鼓勵對環保產品和技術的開發、轉讓，同時對環保企業給予所得稅上的優惠等。在實行所得稅加速折舊制度時，應允許對防治污染的設備和設施、無公害生產設備、特定基礎材料、廢棄物再生處理等設備加速折舊，以促進設備不斷更新，求得更快更好的治污效果。
5、資源稅。改革資源稅，首先在稅率方面，根據資源的稀缺性、人類的依存度、不可再生資源替代品開發的成本等因素，確定和調整資源稅的稅率，同時考慮資源在開發利用過程中對環境的不同影響，實行差別稅率；其次，為了充分、永續地利用我國的資源，進而保護環境、維護生態平衡，應創造條件擴大我國資源稅的徵收范圍。當前，最緊迫的是把水這一重要資源納入資源稅的徵收范圍，對在工業生產中直接抽取地表水和地下水資源進行征稅。此外，在條件成熟時還應逐步把土地、森林、草原等重要的自然資源都納入徵收范圍。
四、彌補現有稅法的缺憾，頒布真正意義的環境稅法
1、改排污收費為徵收污染稅。為使污染者的外部成本內在化、法律化，把現行的排污收費制度改為污染征稅制度，會更有利於環境保護。第一，將收費改為征稅，可使污染者認識到對其污染付費負有法律責任，從而提高污染者的環境保護意識；第二，徵收污染稅後，徵收的執行管理工作統一到稅務部門，防止政出多門，減少機構重疊和管理費用膨脹。
2、開征環境保護稅。
（1）環境保護稅的納稅人和征稅對象。環境保護稅應本著「誰污染、誰納稅」的原則，凡在中華人民共和國境內從事有污染或廢棄物排放行為以及生產有污染產品的企業和個人，都要按照規定繳納環境保護稅。其課稅對象包括納稅人生產經營活動中所排放的各種污染物、廢棄物以及有污染行為的商品，對於課稅對象可具體設計幾個稅目進行徵收，將目前對環境污染嚴重的行業或行為作為征稅對象，如在生產過程中排放的二氧化硫、氟利昂、汞，造紙廠、皮革製造廠排放的污水、熱電廠排放的煙，鎘電池的生產和農業生產噴灑的農葯、家庭生活污水及生活垃圾等。
（2）稅率。為貫徹公平和適當調節的稅收原則，稅率的設計應按產品附屬污染物含量和濃度確定，對於濃度相同的污染物應按照排放數量來規定稅率，對於濃度不同的污染物應按照濃度高低來確定稅率，稅率類型總體上應選擇超額累進稅率為主，體現稅收差別。同時，為了鼓勵企業加大環保投入，應建立退稅機制，對於排污水平低於國家標準的按一定退稅比率，給予退稅。
（3）計稅依據。環境保護稅的計稅依據可參照國際通行計稅標准，按污染物排放的數量和濃度確定。
（4）徵收管理。環境保護稅應作為中央地方共享稅，堅持中央統一領導，同時調動地方積極性的原則。在具體征管中，要由地方稅務機關負責並在環保部門的配合下進行。
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❸ 《財政與金融》論述題：財政與經濟的關系
簡單地說就兩句話：一是經濟涵養財政。沒有經濟基礎的支撐，財政就是無本之木，無水之源。二是財政作用經濟。這里重點要討論財政對經濟的支持、引導、刺激和調節作用。你這個問題的厚度可以寫一本專著。哈哈
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❺ 要很詳細。財政與金融
一、財政的產生
1)產生的條件:經濟條件和社會條件
經濟條件是指社會上存在著可供財政分配的那部分剩餘產品。
社會條件是指國家的產生。
2)財政的定義
財政是一個歷史范疇，它是隨著國家的產生而出現的一種社會關系；財政又是一個經濟范疇，它是以國家為主體而形成的一種分配關系，成為一定形態下社會再生產分配環節上的一個重要組成部分。財政的定義可以這樣表述：財政是國家憑借政治權力集中分配一部分社會產品用於滿足社會公共需要而形成的分配活動和分配關系。
二、財政的發展
封建社會的經濟基礎和政治制度的特點決定著封建制國家財政是為封建地主階級的根本利益和封建制國家職能服務的。
資本主義社會利用財政為壟斷組織在國家上的競爭服務，為攫取最大限度的利潤服務。
社會主義財政建立在生產資料公有制為基礎的多種經濟成分、多種經營方式並存的社會主義經濟制度上，它是國家籌集、供應和管理社會資金，進行社會主義現代化建設的強有力的工具，它體現著國家企業、個人三者在根本利益一致基礎上的社會主義分配關系。
三、財政的特徵
1）財政是以國家為主體的分配關系
2）財政分配的對象主要是剩餘產品
3）財政分配的形式一般採用貨幣分配形式
4）財政分配的目的是為了滿足社會的公共需要
四、財政職能
1）資源配置職能
即通過財政收支改變資源的配置，實現資源結構的合理化，使社會的人力、物力、財力資源得到高效利用，獲得最大的經濟和社會效益。
它可以調節資源在地區之間的配置；調節資源在產業部門之間的配置；調節全社會資源在政府部門與非政府部門之間的配置。
2）收入分配職能
即指國家財政通過集中性收支調節社會上收入與財富的分配，使之達到公平與公正的分布狀態。
它可以調節企業利潤水平；調節居民個人收入水平。
3）經濟穩定
即通過財政收支及財政政策使經濟達到穩定、協調發展的目標。
該職能可以調節社會供求總量的大體平衡；調節社會供求結構上的平衡；通過財政收支，發揮財政「內在穩定器」作用。
第二章 財政收入總論
一、財政收入按收入形式分類
可以分為稅收收入、非稅收收入。
二、按社會產品價值的構成分類
1）生產勞動中消耗的生產資料價值用C表示
2）勞動者創造的新價值用V表示
三、財政收入的規模分析
財政收入規模是指財政收入的數量界限。
1）財政收入規模的下限指標
是指政府履行各項職能所必須掌握的最低財政收入需要量。
2）財政收入規模的上限指標
該指標要受到三具因素的制約：國民收入問題；剩餘產品M總量；M中留給企業自行支配的總量。
四、財政收入規模的計算辦法
1）經驗數據法
即通過對國內外一定時期的有關數據資料的分析與對比，來確定一個合理的財政收入規模，以此確定財政收入占國民收入的合理比例。
2）要素分析法
即對影響和決定剩餘產品價值率和財政集中率的要素進行分析研究，以此確定財政收入規模的合理界限及其占國民收入的適當比例。
第三章 稅收
一、稅收的概念
稅收是國家憑借政治權力，對社會產品所進行的強制的、無償的分配，以取得財政收入的一種形式。
二、稅收的形式特徵
1）強制性
是指稅收的徵收依靠的是國家的政治權力，一般說來，它和生產資料的佔有沒有直接關系。
2）無償性
是指國家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。
3）固定性
是指在征稅前，預先規定課征對象和徵收數額之間的數量比例，不經國家批准不能隨意改變。
三、稅制要素
1）納稅人，稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。是交納稅款的主體。
2）課稅對象，又稱征稅對象，是征稅的根據，即確定根據什麼征稅，是征稅的客體。它規定著征稅的范圍，是確定稅種的主要標志。
3）稅率，是應納稅額與課稅對象數量之間的比例。
4）附加、加成和減免
附加是地方附加的簡稱，是地方政府在正稅以外，附加徵收的一部分稅款。
加成是加成征稅的簡稱，是對特定納稅人的一種加稅措施。
減稅就是減征部分稅款；免稅是免交全部稅款。
5）違章處理
是對違反稅法行為的處置，對維護國家稅法的強制性和嚴肅性有重要意義。
四、稅收分類
1）按課稅對象分類，可分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅。
2）按稅收的計稅標准分類，可分為從價稅和從量稅。
3）按稅收與價格的關系分類，可分為價內稅和價外稅。
4）按稅負能否轉嫁分類，可分為直接稅和間接稅。
5）按稅收的管理許可權分類，可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。
五、流轉稅
1）對象和特點
又稱商品課稅，是以流轉額為課稅對象的稅類。它有以下幾個特點：
第一，以商品交換為前提，課征普遍；
第二，稅額與價格關系密切；
第三，除少數稅種實行定額稅率外，普遍實行比例稅率；
第四，計征簡單。
2）主要稅種
增值稅，是以商品價值中的法定增值額為課稅對象的一個稅種。
消費稅，是以某些消費品的銷售收入為課稅對象的一個稅種。
營業稅，是以納稅人從事經營活動的營業額（銷售額）為課稅對象的稅種。
關稅，是國家對進出本國國境或關境的貨物和物品徵收的一種稅種。
六、所得稅
1）概念和特點
所得稅又稱收益課稅，是以所得額為課稅對象的稅類。所得額，是指單位和個人在一定時期內從全社會的國民收入總額中，通過各種方式分配到的那部分份額。有以下幾個特點：
第一，稅負不易轉嫁；
第二，一般不存在重復征稅，稅負較公平；
第三，稅源普遍，課征有彈性；
第四，計稅方法復雜，稽徵管理難度大。
2）主要稅種
三種：企業所得稅、外間投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅。
七、其他課稅
資源稅是以自然資源為課稅對象的稅類。
財產稅是以納稅人擁有或支配的財產為課稅對象的稅類。
行為稅是指以納稅人的某種特定行為作為課稅對象的稅類。
第四章 國債
一、國債的概念
國債是國家公債的簡稱，是國家為維持其存在和滿足其履行職能的需要，採取有償方式，籌集財政資金時形成的國家債務。
二、國債的特徵
1）有償性：是指政府通過發行國債籌集的財政資金，必須作為債務如期償還。
2）自願性：是指國債的發行或認購建立在認購者自願承購的基礎上，認購者買與不買，購買多少，完全由認購者自己根據個人或單位情況自主決定，國家並不能指派具體的承購人。
3）靈活性：是指國債發行與否，以及發行多少，一般完全由政府根據國家財政資金的豐裕程度靈活加以確定，不能通過法律形式預先加以規定。
三、國債的功能
1）彌補財政赤字，平衡財政收支
2）籌集建設資金
3）調節國民經濟的發展
四、國債制度
1）國債的分類：
按照國債發行的區域，可分為國內債務和國外債務；
按照償還期限，可分為短期國債、中期國債和長期國債；
按照債券是否流通，可分為可轉讓國債和不可轉讓國債；
按照利率情況，可分為固定利率國債、市場利率國債和保值國債；
按照借債的方法，可分為強制國債、愛國國債和自由國債；
按照國債的計量單位，可分為貨幣國債、實物國債和折實國債；
2）國債制度，包括國債分類、國債的發行、國債的償還和國債市場。
五、國債的發行
1）國債的發行價格：
平價發行，即發行價格等於證券票面金額。
折價發行，即發行價格低於證券票面標明的價格。
溢價發行，即發行價格高於證券票面標明的價格。
2）國債的發行方式：
公募法：亦稱公募拍賣法、公募投標法，即通過在金融市場上公開招標的方式發行國債。
承受法：即由金融機構承購全部國債，然後轉身社會銷售，未能售出的差額由金融機構自身承擔。
出賣法：即政府委託推銷機構利用金融市場直接售出國債。
支付發行法：即政府對應支付現金的支出改為債券支付。
強制攤派法：即國家利用政治強權迫使國民購買國債。
六、國債的償還
1）國債的償還方式有分期逐步償還法、抽簽輪次償還法、到期一次償還法、市場購銷償還法、以新替舊償還法等等五種。
2）償債資金來源主要有設立償債基金、依靠財政結余、通過預算列支、舉借新債等等。
第五章 財政支出總論
一、財政支出的主要分類
1）按財政支出在社會再生產中的作用，可以分為補償性支出、消費性支出、積累性支出；
2）按財政支出的經濟性質，可分為購買性支出、轉移性支出；
二、購買性支出與轉移性支出對經濟影響的比較
1）對社會的生產和就業的影響不同，對國民收入分配的影響不同；
2）對政府的效益約束不同；
3）對微觀經濟組織的預算約束不同；
4）執行財政職能的側重點不同；
三、財政支出的規模
1）財政支出規模的衡量指標
2）財政支出的增長趨勢
在對於這一問題的解釋上主要有「政府活動擴張法則」、「公共收入增長導致論」、「經濟發展階段論」以及「非均衡增長模型」。
四、財政支出的原則
1）量入為出的原則：是指在合理組織財政收入的基礎上，根據收入安排支出，支出總量不能超過收入總量。
2）統籌兼顧、全面安排的原則：是指政府財政支出結構的安排，必須從全局出發，通盤規劃，分別輕重緩急與主次先後，適當照顧各個方面的需要，妥善地分配財力，以保證政府各項職能的實現以及國民經濟的協調發展。
3）厲行節約、講求效益的原則：節約是指人力、物力、財力和時間的節省，即最合理、最有效地使用人力、物力和財力。講求效益是緩解財政收入的有效性與財政支出需要的無限性之間矛盾的有效手段。
五、財政支出效益分析的方法
1）「成本—效益」分析法：根據國家所確定的建設目標，提出實現該目標的各種方案，對這些可供選擇的方案，用一定的方法計算出各方案的全部預期成本和全部預期效益，通過計算成本—效益的比率，來比較不同項目或方案的效益，選擇最優的支出方案，據此支撥和使用財政資金。
2）最低費用選擇法：是指對每個備選的財政支出方案進行經濟分析時，只計算備選方案的有形成本，而不用貨幣計算備選方案支出的社會效益，並以成本最低為擇優的標准。
3）「公共勞務」收費法：就是通過制定和調整「公共勞務」的價格或收費標准，來改進「公共勞務」的使用狀況，使之達到提高財政支出效益的目的。
六、政府采購制度
1）政府采購：又稱統一采購和公共采購，是指各級政府及其所屬實體為了開展日常政務活動和為公眾提供社會公共產品或公共服務的需要，在財政的監督下，以法定的方式、方法和程序，從國內外市場上為政府部門或所屬公共部門購買所需要商品和勞務的行為。
2）政府采購特點：
采購主體的特殊性；
采購對象的多樣性；
采購資金的公共性；
采購數量的規模性；
政府采購的政策性；
采購活動的非盈利性；
政府采購的規范性；
政府采購是典型的財政購買性支出；
2）政府采購制度的概念和基本內容
政府采購制度是指有關政府采購的一系列法規、政策和制度的總稱，其基本內容體現在以下的四個方面：政府采購法規、政府采購政策、政府采購程序、政府采購管理等等。
3）政府采購制度的特點：
采購行為法律化、制度化；
採用集中或相對集中的管理體制；
采購過程中遵循競爭、透明和公平原則；
采購方式靈活多樣；
具有國際性和開放性；
第六章 購買性支出
一、行政管理支出與國防經費支出
1）行政管理支出的概念與內容
行政管理支出是指財政用於國家各級權力機關、行政管理機關及外事機構行使其職能所需要的經費支出。我國的行政管理支出包括行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢察支出和外交支出。
2）國防經費支出的概念與內容
國防經費支出 是指財政用於國防建設、國防科研事業、軍隊正規化建設等方面的費用支出。我國的國防經費支出包括國防費、國防科研事業費、民兵建設費以及用於專項工程和其他的支出，其中主要是用於陸、海、空各軍兵種的經常費用，國防建設和國防科研費，還包括戰爭時期的作戰費用。
3）行政管理支出和國防經費支出的控制
對於控制行政支出規模，優化行政支出結構來講，應該：第一，合理調整規劃支出范圍，嚴格支出的管理與監督，硬化預算約束力；第二精簡機構，控制人員編制，提高行政支出效率；第三，深化與優化行政組織機構，轉變行政職能和完善行政體制為主要內容的行政改革。
二、文教科學衛生支出
1）文教科學衛生支出的性質與內容
性質：文教科學衛生支出屬於社會消費性支出；文教科學衛生支出屬於非生產性支出；
內容：按支出的部門劃分，可分為文化事業費、教育事業費、科學事業費、衛生事業費、體育事業費、通訊事業費、廣播電視事業費等等；按支出的用途劃分，可分為人員經費支出、公用經費支出，其中公用經費支出又包括公務費、設備購置費、修繕費、業務費。
2）文教科學衛生支出的管理
主要有定員定額管理、預算管理兩大類。
三、財政投資性支出
1）政府投資的特點
第一，政府居於宏觀調控主體的地位，從社會效益和社會成本角度來評價和安排自己的投資可以不盈利或低利；第二，政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償的，可以投資於大型項目和長期項目；第三，政府可以從事社會效益好而經濟效益一般的投資。
2）財政投融資的基本特徵
第一，它是在大力發展商業性投融資渠道的同時構建的新型投融資渠道；第二，財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制；第三，它並不完全脫離市場，而應以市場參數作為配置資金的重要依據，既可通過財政的投資預算取得資本金，也可通過信用渠道融通資金，既可通過金融機構獲取資金，也可通過資本市場籌措資金，部分資金甚至還可以從國外獲得。
第七章 轉移性支出
一、社會保障支出
1）社會保障的概念與內容
社會保障是國家向喪失勞動能力、推動就業機會以及遇到其他事故而面臨經濟困難的公民提供的基本生活保障，這主要包括社會保險、社會救助、社會福利中的一部分和社會優撫。
2）社會保障的資金來源、籌資模式和管理模式
從世界各國的社會保障的資金來源來看，主要來自於兩個方面：一是由取得工資收入的職工和職工的僱主各交納一半的社會保障稅；二是財政支出中的轉移性支出資金。
社會保障資金的籌集方式，大體上有三種：現收現付制、完全基金制、部分基金制。
社會保障基金的管理模式主要有高度集中的管理模式、分散管理模式、統分結合的管理模式。
二、財政補貼的概念與內容
1）財政補貼的概念
財政補貼是國家為了實行特定的經濟、政治和社會目標，將一部分財政資金無償補助給企業和居民的一種再分配形式。在這種分配形式中，財政補貼的主體是國家；財政補貼的對象是企業和居民；財政補貼的目的是為了貫徹一定的政策，滿足某種特定的需要，實現特定的政治、經濟和社會目標；財政補貼的性質是通過財政資金鐵無償補助而進行的一種社會財富的再分配。
2）財政補貼的內容
按財政補貼的項目和形式分類，可分為價格補貼、企業虧損補貼、外貿補貼、房租補助、職工生活補貼、財政貼息等等；
按財政補貼的環節分類，可分為生產環節的補貼、流通環節的補貼 、分配環節的補貼和消費環節的補貼；
按補貼的經濟性質可分為生產補貼、生活補貼；
按補貼的內容可分為現金補貼和實物補貼。
第八章 國家預算和國家預算管理體制
一、國家預算的概念和組成
1）概念
國家預算是國家財政的收支計劃，它是以收支一覽表的形式表現的、具有法律地位的文件，是國家財政實現計劃管理的工具。
2）組成
國家預算的組成是指國家預算體系的組成環節。我國國家預算由中央預算和地方預算組成。從預算內容的分合關繫上來看，國家預算又可分為總預算和單位預算。
二、國家預算的原則
國家預算的原則是指國家確定預算形式和編制預算的指導思想和原則。國家預算的原則主要有以下幾條：
公開性：是指全部預算收支必須經過人代會（議會）審查批准，並向社會公布，使之置於人民監督之下。
完整性：是指國家預算應包括它的全部財政收支。
統一性：是指國家預算是由中央級預算和地方總預算組成。各級政府的財政收支都要列入各級預算中；下級預算都要包括在上級預算中；各級預算都要統一在國家預算中。
可靠性：是指預算收支數九寒天的依據必須可靠，計算正確，不能假定，更不能任意編造。
年度性：是指國家預算必須按年度編制，要列清全年的財政收支，不允許將不屬於本年度財政收支的內容列入本年度的國家預算之中。
法律性：是指編制的國家預算一旦經過國家最高權力機關批准之後，就具有法律效力，必須貫徹執行。
三、單式預算、復式預算概念
1）單式預算：是傳統的預算編制形式，它是在預算年度內，將全部財政收支統一編在一個總預算內。
2）復式預算：是在預算年度內將全部財政收支按經濟性質分別編成兩個或兩個以上的預算，預常分為經費預算和資本預算。
四、預算編制、執行和決算
1）預算編制過程中應該注意：
各級政府、各部門、各單位應當按照國務院規定時間編制預算草案；
中央政府經常性預算不列赤字；
各級預算收入的編制，應當與國民生產總值的增長率相適應，按照規定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據。
國務院應當及時下達關於編制下一年度預算草案的指示，具體事項由財政部門部署。
各級政府預算經本級人民代表大會批准後，本級政府財政部門應當及時向本級各部門批復預算，各部門應當及時向所屬各單位批復預算。
2）預算執行，是指組織預算收支任務實現的過程，包括組織預算收入、撥付預算支出資金、動用預算費和周轉金以及預算調整等內容。
3）決算是對預算執行的總結和終結。
五、預算外資金的概念和特點
1）預算外資金的概念：預算外資金通常是指國家財政制度規定不納入國家預算，由地方財政部門和國有企事業單位及其主管部門自收自支的資金。
2）預算外資金的特點主要有自主性、專用性、分散性和靈活性。
六、國家預算管理體制
1）國家預算管理體制的概念與實質
國家預算管理體制是在中央與地方政府以及地方各級政府之間規定預算收支范圍和預算管理的職權的一項根本制度。國家預算管理體制的實質，是處理預算資金分配和管理上的集權與分權、集中與分散的關系問題。
2）國家預算管理體制的類型
根據財力的集中與分散、財權的集權與分權的程度不同，我國的預算實行過以下四種管理體制：高度集中的預算管理體制；以中央集權為主、適當下放財權的體制；中央對地方實行多種形式的預算包干體制；建立在分稅制基礎上的分級預算體制。
3）分稅制的概念、內容和優點
分稅制是分稅制預算（財政）管理體制的簡稱，是在劃分中央與地方政府事權的基礎上，按稅種劃分各級財政收入的一種預算管理體制。
分稅制包括分稅、分權、分征、分管等多方面的內容。分稅，是指按稅種（或稅源）將全部稅收劃分為中央與地方兩套稅收體系；分權，是指劃分各級政府在稅收方面的立法權、減免權和征管權；分征，是指分別設置兩套稅務機構，分別征稅；分管，是指中央政府和地方政府分別管理和使用各自的稅款，不得混淆或平調、擠占。
分稅制的優點主要有：第一，有利於理順並規范各級政府間的財政分配關系；第二，有利於調動中央和地方兩個積極性，在促進整個財政收入增長的同時，逐步提高中央財政收入佔全國財政收入的比重，增強中央財政的宏觀調控能力；第三，分稅制改變企業隸屬關系劃分收入的辦法，有利於實現政企分開和政府職能的轉換，有利於促進資源的優化配置和產業結構的合理調整；第四，通過建立統一、規范的中央對地方收入的轉移支付制度，有利於加強中央對老、少、邊、窮地區的財政支援，逐步縮小地區間的差距。
第九章 財政政策和財政平衡
一、財政政策與財政目標
1）財政政策是為了實現預定的財政目標所採取的調節措施與手段。
2）財政目標是政府希望通過預定的財政措施的實施所能達到和實現的目的。
3）財政目標的特點：第一個特點是財政目標一旦確定，便具有必須實現的約束力；第二個特點是財政目標既可以是一元的，也可以是多元的；第三個特點是在時效上的階段性。
二、財政政策工具
1）財政措施與財政信用措施：財政措施主要指稅收、財政支出；財政信用措施是指政府運用信用原則所採取的參與社會產品分配，籌集資金，調節社會經濟的手段。
2）自動穩定器和相機抉擇穩定器
自動的穩定器也稱內在的穩定器，指在經濟中能夠自動地趨向於抵消總需求變化的政策工具與活動。
相機抉擇的穩定器，指為了使經濟達到預定的總需求水平和就業水平，政府根據不同情況所決定採取財政措施。
三、財政收支平衡的概念
財政收支平衡，簡稱「財政平衡」，通常是指 年度財政收入與支出在總量上的平衡。要實現財政平衡必須處理好以下兩個問題：第一，財政收支平衡必須以財政收支結構的合理化為前提；第二，財政收支平衡必須是真實的平衡。
四、財政赤字對經濟的影響
1）對經濟的影響：財政赤字對經濟的影響主要看財政赤字是在什麼條件下具有擴張社會需求的效果。財政赤字是否具有擴張社會需求的作用，主要取決於彌補財政赤字的手段是否具有「創造貨幣」的性質。
2）彌補財政赤字的手段：主要有財政發行、財政透支、運用上年財政結余（或累計結余）、發行公債等等。
第十章 金融導論
一、金融的構成
1）金融的概念
金融，概括地說，是指貨幣資金的融通。具體地說，凡是貨幣和貨幣資金的借貸、票據的買賣、債券和股票的發行和轉讓以及外匯的買賣等，都屬於金融活動。
2）貨幣，是商品交換發展的產物。
3）信用，是指經濟上的一種借貸行為。
二、直接融資與間接融資
直接融資是指資金供給者與資金需求者運用一定的金融工具直接形成債權債務關系的行為，資金供給者是直接貸款人，資金需求者是直接借款人。
間接融資則是指資金供給者與資金需求者通過金融中介機構間接實現融資的行為，其中資金供給者與資金需求者不是分別作為直接貸款人和直接借款人出現的，它們之間不構成直接的債權債務關系，而是分別與金融中介機構發生信用關系，成為金融中介機構的債權人或債務人。
三、信用形式
1）商業信用，是指企業之間相互提供的、與商品交易直接相聯系的信用形式。
2）銀行信用，是指銀行以貨幣形式向企業或個人提供的信用。
3）國家信用，是指政府的借貸活動，其主要形式就是由政府發行債券以籌措資金。
4）消費信用，是企業或金融機構對消費者個人提供的信用，一般直接用於生活消費。
5）民間信用，即在民間個人之間存在的借貸關系。
四、金融工具
1）概念和特徵
金融工具是以書面形式發行和流通，藉以證明債務人的義務或債權人權利的證書。其一般具有以下特徵：償還性、可轉讓性、安全性、收益性。
2）種類
商業票據，是在發生商業信用時立下的憑證，記載由商業信用產生的債權債務關系。
股票，是股份公司發給出資者作為投資人入股的證書和索取股息紅利的憑證。
債券，是債務人向債權人出具的，在一定時期支付利息和到期歸還本金的債務憑證。
支票，是銀行活期存款戶向銀行開出的，從其賬戶支付給持票人或指定人的付款命令書。
銀行券，是由銀行發行的一種票據。
大額存款單，是由銀行發行的一種定期存款單。其通常不記名，面額固定，金額較大，並在市場買賣轉讓。
五、信用的職能
1）資金再分配職能。信用可以將其他方式所不能動員的閑置資金匯集起來，並投向需要資金的方面。這種以償還為條件動員和再分配資金的職能便是信用的基本職能。
2）提供和創造貨幣的職能。
六、利率的種類和利率的制定及利率的作用
1）利率的種類：如固定利率與浮動利率；名義利率與實際利率；市場利率與公定利率，等等。
2）利率的制定：馬克思認為，利率會在平均利潤率與零之間擺動。在我國確定利率水平時主要考慮以下因素：第一，利率水平要適當；第二，要體現國家政策要求；第三，要理順存貸款利率關系；第四，要考慮通貨膨脹因素；第五，要考慮市場供求；第六，要參考國際金融市場利率的變動。
3）利率的作用
首先，適當的利率水平有利於促使企業加強經濟核算，提高資金使用效益；其次，利率也是調節國家、企業和個人三方面經濟利益的手段；再次，利率是國家調節經濟的重要杠桿。
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❻ 財政金融類 稅務和金融哪個方向好
建議選擇財政。金融有專門的專業學科。會計跟金融雖有交集但是畢竟體系不同。既然你的專業學科為會計稅務。選擇財政角度比較適合應用性
❼ 財政金融與稅收
原本的均衡定價應該為P*
由於稅收的存在只好提高價格至P1(暨上面的那條虛線所處價格)
此時由P1虛線與D交點處取一垂直於Q的垂線，交S線於P2（縱坐標，暨下方虛線）
由於稅收存在，使銷售量下降了（注意上漲的價格是稅收部分，非企業利潤）
因此導致企業承擔了這部分損失，也就是所謂企業承擔的成本。
好久沒碰微觀經濟學了，有點忘記，希望對你有些用處，加油。
❽ 從財政角度和金融角度說明公債的適度規模應如何確定
已發郵箱，注意查收！
❾ 從經濟的角度而言稅收的形式是什麼
從經濟角度而言，稅收制度是指稅種調節體系的構成。
即一個國家的稅收體系主要由哪些稅種構成，以哪一個或哪幾個稅種為主要稅種，哪些稅種為輔助稅種，以及它們的調節方向如何等等。
供參考。