金融服務業稅負只增不減

1. 金融業增值稅扣除項目，新規定稅負重了還是輕了

金融業增值稅扣除項目，新規定稅負重了。

目前，「營改增」試點只剩下房地產、建築行業、生活服務業以及金融業。胡根榮表示，其中，金融業營改增難度最大，或將成為最後一個推出的試點。難度主要體現在稅率和徵收辦法的敲定上，這將為金融企業的商業帶來重大影響。

首先是由於稅率改變所引起的間接稅成本增加或減少和進項稅抵扣額的可用性。這決定了營改增以後企業的稅負是增加還是減少。

現行試點主要採用了三種稅率，分別是6%、11%和17%。根據普華永道的測算，這三種稅率對金融業流轉稅實際稅負的影響為：6%情況下，普遍稅負降低；11%持平：17%則稅負大幅提高。

2. 服務業也有所謂的稅負率嗎

任何企業都有依法納稅的義務,服務業也不例外,服務業主要是繳納營業稅,還有城建稅,教育費附加,房產稅,土地稅,印花稅,企業所得稅,個人所得稅等.

服務業的主要稅種營業稅率一般在3%-5%之間,綜合稅負率不超過10%

3. 營改增後金融業如何納稅稅率多少

營改增後金融業如何納稅，稅率的規定如下：
1、營改增後金融業和生回活服務行業一答般納稅人（年應稅服務銷售額500萬元及以上）的稅率是6%。
2、小規模納稅人適用3%的徵收率。
3、提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
4、提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
5、境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

4. 有人認為所有行業稅負只減不增會導致我國財政會收入減少

那是一定的，國家的主要收入來源之一就是稅收，如果降低稅收，國家財政收入就會減少。

5. 金融行業企業所得稅稅負率是多少

企業所得稅基礎稅率是25%，符合高新技術企業、小微企業、非居民企業條件的可以享受利率優惠。

6. 如何確保營改增稅負只減不增有何措施

1、全面推開營改增後，提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11％；提供有形動產租賃服務，稅率為17％；境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零；除此之外的納稅人發生應稅行為，稅率為6％。
2、確保營改增稅負只減不增的措施有:
（1）新一輪營改增改革試點的基本內容是實行「雙擴」。
一是擴大試點行業范圍，將建築業、房地產業、金融業、生活服務業等4個行業納入營改增試點范圍，現行營業稅納稅人將全部改徵增值稅；
二是擴大抵扣范圍，本次改革將不動產納入抵扣范圍，無論是製造業、商業等原增值稅納稅人，還是營改增試點納稅人，都可抵扣新增不動產所含增值稅。
（2）增值稅對貨物和服務的全覆蓋，基本消除了重復征稅，打通了增值稅抵扣鏈條，能夠更有力地支持服務業發展和製造業轉型升級。同時，實施營改增後確保所有行業稅負只減不增。「這一次將不動產納入抵扣范圍，比較完整地實現了規范的消費型增值稅制度，有利於擴大企業投資，增強企業經營活力。」
3、營業稅改徵增值稅（以下簡稱營改增）是指以前繳納營業稅的應稅項目改成繳納增值稅，增值稅只對產品或者服務的增值部分納稅，減少了重復納稅的環節，是黨中央、國務院，根據經濟社會發展新形勢，從深化改革的總體部署出發做出的重要決策，目的是加快財稅體制改革、進一步減輕企業負稅，調動各方積極性，促進服務業尤其是科技等高端服務業的發展，促進產業和消費升級、培育新動能、深化供給側結構性改革。
4、營業稅和增值稅，是我國兩大主體稅種。營改增在全國的推開，大致經歷了以下三個階段。2011年，經國務院批准，財政部、國家稅務總局聯合下發營業稅改增值稅試點方案。從2012年1月1日起，在上海交通運輸業和部分現代服務業開展營業稅改徵增值稅試點。自2012年8月1日起至年底，國務院將擴大營改增試點至8省市；2013年8月1日，「營改增」范圍已推廣到全國試行，將廣播影視服務業納入試點范圍。2014年1月1日起，將鐵路運輸和郵政服務業納入營業稅改徵增值稅試點，至此交通運輸業已全部納入營改增范圍；[1] 2016年3月18日召開的國務院常務會議決定，自2016年5月1日起，中國將全面推開營改增試點，將建築業、房地產業、金融業、生活服務業全部納入營改增試點，至此，營業稅退出歷史舞台，增值稅制度將更加規范。這是自1994年分稅制改革以來，財稅體制的又一次深刻變革。

7. 金融業稅收政策怎麼改

稅收政策問題
上海金融行業的稅收主要是由中央政府決定的。目前中國銀行業現行稅收體系是1994年稅制改革確立起來的，其間雖經幾次調整，但基本格局沒有大的變化，與香港國際金融中心相比，上海在稅收政策上存在個人所得稅稅制不合理、企業所得稅實際稅負偏重以及營業稅稅率偏高和流轉稅負偏重等問題。

1.個人所得稅稅制不合理
中國個人所得稅的稅率，是依照應稅所得項目分別規定不同的超額累進稅率或比例稅率。2011年9月1日起調整後，工資薪金所得適用7級超額累進個人所得稅稅率表，個稅免徵額3500元。勞務報酬所得則適用比例稅率，稅率為20％。對勞務報酬所得一次收入畸高（應納稅所得額超過20000元）的，要實行加成徵收辦法。
上海的個人所得稅從總體上存在諸多不合理, 一方面將個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得，按照「工資、薪金所得」項目和股票期權所得徵收個人所得稅，另一方面對個人從境內上市公司取得的股息、紅利所得可暫減按50%計入個人應納稅所得額，對境內上市公司股票、證券投資基金單位轉讓所得暫免徵收個人所得稅。同為個人取得的非勤勞所得，有的征稅，有的輕課或免稅，有失稅收垂直公平原則，有礙所得稅再分配作用的發揮。
這將至少從兩個方面對金融、保險、證券活動產生影響: 一是總體稅負水平偏高時,直接減少儲蓄和投資的數量和慾望；二是從金融、保險、證券儲蓄和投資獲利的比重下降, 降低了金融、保險、證券儲蓄和投資的吸引力。
與香港相比，上海的個人所得稅稅率偏高。近年來各國、特別是中國周邊的發展中國家的個人所得稅稅率普遍呈下調趨勢, 許多國家的最高邊際稅率已經降到40％以下（如日本、泰國為37％,韓國為36％,印度為30％,巴西為25％，英國倫敦和美國紐約分別只有34％和31％）。而且是分項徵收,稅前扣除項目少,扣除標准偏低。中國現行個人所得稅在費用扣除標準的設計上，未能充分考慮納稅人的個體差異、納稅能力等因素，對凈所得征稅的特徵表現不明顯。綜觀世界各國個人所得稅制，像中國這樣費用扣除不考慮家庭支出是很少的。
2.企業所得稅實際稅負偏重
自2008年1月1日起中國實施新的《中華人民共和國企業所得稅法》和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》。根據新的所得稅法，中國從此將逐步告別企業所得稅「雙軌」時代，統一後的內外資企業所得稅率確定為25%。應納稅所得=利潤總額-彌補以前年度虧損-免除國庫券利息收入+超過規定的利息支出+超過計稅工資支出部分+多提的職工教育經費、職工福利費+超過規定提取的呆賬准備金+超過規定比例的業務宣傳費及業務招待費、超過規定的公益、救濟性捐款+違法經營繳納的滯納金+罰金和罰款+各項稅收的滯納金、罰金和罰款+各項贊助費支出等。
據上海市的統計,全市內資金融企業的平均實際稅負高於其他內資企業的實際平均稅率14.2個百分點,個別銀行稅負高達50％左右。外資金融企業稅負率高於其他外資企業稅負率3.6個百分點。2008年內外資企業所得稅率統一為25%後，還是高於香港16.5％的稅率。而且由於中國稅制以流轉稅為主體, 同樣的所得稅稅率給企業帶來的綜合稅收負擔已經偏重, 同時，中國銀行業呆賬准備金計提標准過嚴、呆賬損失審批過嚴等問題尚未解決，使得呆賬損失、足額的呆賬准備金難以在稅前扣除而增加了金融企業所得稅稅負。在此情況下, 若不採用較低的所得稅稅率, 必然導致企業總體稅負過重, 缺乏競爭力。
3.營業稅稅率偏高,流轉稅負擔偏重
不論從事何種應稅金融業務，在中國都按照「金融保險業」稅目徵收營業稅並按營業稅稅額附征城市維護建設稅及教育費附加（外資金融機構可以免交城市維護建設稅和教育費附加）。目前，中國對金融企業徵收的營業稅稅率為5％。城市維護建設稅則因納稅人所在區域不同而不同，在市區的征稅稅率為7％，在縣城、建制鎮的稅率則為5％，而在其他區域稅率為1％。由於金融機構一般都坐落在城市或縣城、建制鎮內，實際適用稅率多為7％或5％。教育費附加則統一按3％的附加率徵收。中國現行營業稅共有9個稅目，除娛樂業徵收5%～20％幅度的比例稅率外，其他稅目分別按3％和5％兩檔稅率徵收。金融企業實行的是5％的稅率，與服務業、轉讓無形資產和銷售不動產的稅率相同，但與交通運輸、建築安裝、郵電通訊等行業3％的稅率相比，金融企業營業稅稅率仍處於較高水平。
上海的金融行業除了繳納營業稅外，還需繳納印花稅。金融業繳納的印花稅可以分為幾種：貸款合同印花稅、房產合同印花稅以及股票交易印花稅。印花稅因交易憑據的不同,稅率和稅基都不盡相同，如銀行貸款的印花稅稅率為0.05％。，而保險公司非壽險和租賃公司融資租賃的印花稅稅率為1％。，基金管理公司買賣證券需要交納的印花稅稅率為2％。。股票交易印花稅是從普通印花稅發展而來的，是專門針對股票交易發生額徵收的一種稅。
在中國，股票交易印花稅除了是稅收工具以外，更是成為政府調控股票市場的重要工具。股票交易印花稅自1990年在深圳開征後，共調整了9次，每次稅率調整無不與中國股市的牛熊交替有關，一般會在牛市中後期上調，在熊市中後期下調，中國股票交易印花稅稅率不穩定，調整十分頻繁。雖然與其他稅種相比, 印花稅稅率很低， 但它一般按涉及的交易額(如貸款合同金額) 全額計征，因此，從實現的營業收入角度看，印花稅也佔有一定的稅負比例。這樣,金融機構從事證券買賣,既要繳納營業稅、城建稅及教育費附加,又要繳納印花稅。這幾種稅疊加後，加重了金融企業的流轉稅負擔。
上海金融業稅收政策
改革建議
上海作為人民幣金融中心，正在進一步朝著建設全球金融中心而努力，設計一個合理的稅收體系是必不可少的條件。目前，全球金融中心之間的競爭十分激烈，而後起的國際金融中心要想求得生存和發展，為金融行業提供特殊的稅收優惠是十分關鍵的。

1.在所得稅方面進行適應的調整
個人所得稅稅負偏高無疑會間接提高金融行業的人工成本，從而影響其競爭力。因此，應當降低個人所得稅稅率,並制定合理的扣除項目和扣除標准。改變個人所得稅的征稅模式，實行國際通行的綜合徵收與分項徵收相結合、以綜合徵收為主的個人所得稅制度。其中, 工資、薪金所得, 勞務報酬所得, 生產、經營所得等主要項目實行綜合徵收, 按月(次) 預征, 年終匯算清繳。調整個人所得稅稅前扣除項目，適當提高納稅人的基本扣除額, 增設贍養人口和老人、兒童、殘疾人等扣除項目, 調整住房和醫療、養老、失業保險等扣除項目, 按照社會平均生活水準合理制定並適時調整相應的扣除標准。允許資本損失從資本利得中扣除，但是扣除額不得超過當期的資本利得, 扣除不完的部分可以從以後的資本利得中扣除。適當降低稅率, 近期可以考慮將工資、薪金所得的最高稅率降為40％。
2.改革金融業營業稅的徵收方式並適當降低稅率
中國目前金融業的間接稅採用的是營業稅而不是增值稅，而且營業稅的稅基是銀行的貸款利息和收費等項收入，而不是針對銀行的經營利潤等收入徵收。這使得銀行業的間接稅負擔相對比較重。不僅無法與香港等不征間接稅的城市相比，而且也比大多數有間接稅的金融中心要落後，這是影響上海金融中心競爭力的一個重要因素。銀行業營業稅稅率在目前5%的基礎上可以適當降低。由於各銀行總行集中繳納的營業稅屬於中心財政收入，為了不大幅度減少中心財政收入，可以逐年降低營業稅稅率，每年降低一個百分點，直到營業稅稅率降至2％或更低。這樣可以提高銀行業的盈利能力，補充資本金，提高銀行業的資本充足率。此外，為了和外資銀行在同等條件下競爭，建議取消內資銀行的城市維護建設稅和教育費附加。
3.爭取降低或取消金融行業印花稅
雖然印花稅的稅率較其他稅種低，但是從貸方實現的營業收入和借方的貸款成本的角度來看，印花稅也構成一定的比例。目前，很多國家都取消或降低了證券交易的印花稅。例如：1999年4月1日，日本取消包括印花稅在內的所有交易的流通票據轉讓稅和交易稅；2000年6月30日，新加坡取消股票印花稅。歐盟國家中，大多數國家都基本取消或者通過給予銀行及機構投資人印花稅豁免。為了提高倫敦金融中心的競爭地位，英國也從2007年11月起免除從事股票、期權交易的金融中介印花稅，同時取消股票回購和融券交易的印花稅。中國股票交易印花稅稅率相對較高，且不穩定，調整十分頻繁。這幾種印花稅疊加後，加重了金融企業的流轉稅負擔，應該適當降低或者取消。
4.對特定的金融服務進行適當優惠
目前，中國專門針對金融行業的稅收優惠並不多。例如在營業稅方面，金融行業的稅率要高於交通運輸、建築安裝、郵電通訊等行業。針對成熟市場國家相對高的直接稅收負擔，借鑒國際離岸金融中心的經驗，基於上海自由貿易實驗區的契機，上海可以考慮構築一個「金融稅收優惠的試驗區」，在稅收管轄權方面效仿香港，以吸引非居民來境內投資以及鼓勵居民企業的境外投資。形成某種類似於國際避稅地的「准離岸金融中心模式」。對比如信託、保險、退休基金等等提供特殊的稅收優惠；對上海地區的金融資產的交易免徵資本利得稅；協調居民和非居民的稅收管轄權；向入境的離岸金融服務以及出境金融機構的離岸金融提供稅收刺激。目前，我國並沒有針對離岸金融業務制定系統的稅收政策，離岸金融業務的發展也沒有稅收優惠政策支持。因此，上海有必要研究制定符合中國國情的離岸金融業務稅制，以促進外幣和人民幣離岸金融業務發展。

根據「全球金融中心指數」，除了倫敦、紐約、日本、法蘭克福等傳統國際金融中心以外，在資金、監管及人才方面的便利使得一批小型的稅收天堂，如澤西島、開曼群島，在競爭力方面已經超過了上海等大城市。因此與各國不斷調低金融行業稅收的經驗相比，中國國內金融行業的稅收制度調整還比較緩慢，金融行業的其他稅收負擔也相對較重。上海要真正成為有影響力的全球金融中心，調整金融行業的稅收制度已經勢在必行。

8. 服務業的稅負

營業稅：5%；
附加稅費：營業稅的10%（城建稅7+教育費3，有些地區還有其他附加）
企業所得稅：利潤的25%

不好計算稅收占銷售額的比例，因為不同的稅種，其計算依據不同。

9. 所有行業均已實現稅負只減不增了嗎

據報道，財政部1月25日舉行發布會，會上財政部負責人表示，全面推開營改增試點以來，截止目前有級實現所有行業稅負只減不增。

在降費方面，取消、停徵或減免43項中央行政事業性收費，降低7項收費標准。取消和減免5項政府性基金，降低2項徵收標准。取消工業企業結構調整專項資金。出台階段性降低失業保險費率、清理規范經營服務性收費政策，等等。

全面推開營改增試點以來，實現了所有行業稅負只減不增的預期目標，其中，2017年1—11月，累計減稅7162億元，改徵增值稅行業與繳納營業稅相比，累計減稅4711億元；製造業等原增值稅行業與試點全面推開前相比，累計減稅2451億元。