金融機構墊款是貼現嗎

1. 金融貼現什麼意思

貼現的概念:
貼現是一種票據轉讓方式，是指持票人在需要資金時，將其持有的商業匯票，經過背書轉讓給銀行，銀行從票面金額中扣除貼現利息後，將餘款支付給申請貼現人的票據行為。
貼現的性質：
貼現是銀行的一項資產業務，匯票的支付人對銀行負債，銀行實際上是與付款人有一種間接貸款關系.

貼現金融債券，也稱貼水金融債券，是金融機構以低於債券面額的價格折價發行的一種債券，這種債券券面上不附有息票或利率，到期按面額還本，不再付息，其債券面額與發行價之差就為發行者支付給持有者的利息。
貼現金融債券的券面價格是投資者到期可兌付的本息合計數，而投資者購買這種債券的價格即發行價格，並不反映在債券的券面上，它是發行債券的金融機構根據相應的貼現率（利率）倒推出來的。
根據債券投資收益率公式，可以計算貼現債券的投資收益率。
投資收益率＝面額－發行價/
發行價×期限×100％應注意的是，這樣計算出的年投資收益率是單利，若要計算貼現債券的復利，可用以下公式：
（1＋投資收益率）/期限＝面額/發行價若在到期之前賣出這種金融債券，持有期間的投資收益率為：
投資收益率＝賣出價－發行價/
發行價×持有期限×100％而在中途購買這種債券的投資收益率為：
投資收益率＝面額－買入價/
買入價×待償期限×100％

2. 關於收取萬分之五利息（罰息）的相關規定

出自中國人民銀行的《關於改進和完善再貼現業務管理的通知》文件，全文如下：

中國人民銀行各分行、營業管理部，各國有獨資商業銀行、其他商業銀行：

為轉變金融宏觀調控方式，發展票據市場，促進商業銀行調整信貸結構，改善金融服務，中國人民銀行決定進一步改進和完善再貼現業務管理，現就有關問題通知如下：

一、統一認識，把推廣使用商業匯票作為現階段改善金融服務的重要政策措施。各商業銀行和人民銀行各分行、營業管理部要高度重視商業匯票的推廣使用，充分認識在供求關系變化和買方市場的條件下，運用和發展商業匯票對於銜接產銷關系，加速資金周轉，拓寬企業融資渠道和擴大市場需求的重要作用。各商業銀行要結合本系統實際採取切實措施，支持、引導和鼓勵開戶企業在商品和勞務交易中使用商業匯票，通過大力發展票據承兌、貼現授信和轉貼現業務，調整信貸資產結構，加強流動性管理，改善對企業的金融服務。

同時，要選擇並重點支持一些資信情況良好、產供銷關系比較穩定的企業簽發、使用商業承兌匯票，支持企業擴大票據融資，促進商業銀行信用票據化。人民銀行各分行、營業管理部要通過再貼現適當增加基礎貨幣投放，合理引導信貸資金流向，支持商業銀行擴大票據業務，發展票據市場。

二、進一步完善再貼現操作體系，加快發展以中心城市為依託的區域性票據市場。人民銀行各分行要適當集中再貼現業務管理，擴大對轄內省會城市中心支行和副省級城市中心支行的再貼現轉授權，切實加強和發揮省會城市中心支行和副省級城市中心支行再貼現轉授權窗口的作用。

總行將通過分行對部分省會城市中心支行和副省級城市中心支行單獨安排、下達一部分再貼現限額。同時，各商業銀行要適當擴大中心城市分行的票據承兌、貼現授信額度，並授權其開辦商業承兌匯票貼現業務。要大力推動商業銀行系統內以及金融機構間的票據流通轉讓，促進以中心城市為依託的區域性票據市場的形成和發展。

三、適應金融宏觀調控的需要，適當擴大再貼現的對象和范圍。

一是對符合國家產業政策的各類所有制企業以真實的商品、勞務交易為基礎簽發的商業匯票，經金融機構貼現後，各分行、營業管理部可按規定條件辦理再貼現。

二是把再貼現作為緩解部分中小金融機構短期流動性不足的一項政策措施。人民銀行各分行、營業管理部在防範票據風險和規范業務操作的前提下，可選擇一些資信情況良好、具有相應票據業務基礎的城鄉信用社和企業集團財務公司，對其已貼現的銀行承兌匯票適當給予再貼現。鑒於上述金融機構沒有匯票專用章，其作貼現背書時，可使用單位公章或財務專用章。

三是對資信情況良好、產供銷關系比較穩定的企業簽發的商業承兌匯票，商業銀行貼現後，可向人民銀行申請再貼現。四是對人民銀行各分行、營業管理部辦理的再貼現不再實行總量比例和投向比例控制。

四、改進再貼現操作方式，提高業務效率。

一是對確因商品、勞務及其交易方式的特殊性，無增值稅發票作附件，申請人提交的其他書面材料能足以證明具有真實商品、勞務交易關系的已貼現商業匯票，人民銀行可按規定條件辦理再貼現。這類票據的范圍僅限於《中華人民共和國增值稅暫行條例》所列不得開具增值稅發票的商品、勞務交易。

二是對商業銀行省級分行持有的貼現和轉貼現票據可辦理回購。辦理回購的，票據不作背書，且票據權利人仍為原貼現或轉貼現銀行。票據回購的業務審查按照現行的再貼現管理規定執行。該項業務僅限於人民銀行各分行、營業管理部和省會城市中心支行、副省級城市中心支行辦理。

三是要通過廣泛運用計算機手段，提高再貼現業務操作和管理水平。人民銀行各分行、營業管理部要進一步完善和改進現行的再貼現業務信息管理系統，逐步運用計算機手段進行再貼現的檔案管理、信息查詢、數據傳輸和業務監控。同時，總行將進一步採取措施，逐步建立全國統一聯網的票據業務信息查詢和監控系統。

五、嚴肅商業匯票結算紀律，切實維護商業匯票的信譽和流通秩序。要進一步認真貫徹落實中國人民銀行《關於加強商業匯票管理促進商業匯票發展的通知》（銀發〔1998〕229號）要求，對故意壓票、拖延付款和無理拒付的承兌銀行，按票據金額處以每天萬分之七的罰款；

情節嚴重的，要追究直接責任人和主管負責人的行政責任。簽發銀行承兌匯票的企業在票據到期以前不履約備足資金，造成承兌銀行被動墊款的，承兌銀行對墊付金額按照《支付結算辦法》的規定，向商業匯票的出票人收取每日萬分之五的罰息。

(2)金融機構墊款是貼現嗎擴展閱讀

再貼現是中央銀行的貨幣政策工具之一，它不僅影響商業銀行籌資成本，限制商業銀行的信用擴張，控制貨幣供應總量，而且可以按國家產業政策的要求，有選擇地對不同種類的票據進行融資，促進結構調整。一般來說，中央銀行的再貼現利率具有以下特點：

第一，是一種短期利率。根據《商業匯票承兌、貼現與再貼現管理暫行辦法》，在我國，票據承兌、貼現、轉貼現的期限，最長不超過六個月；再貼現的期限，最長不超過4個月。再貼現的利率由中國人民銀行制定、發布和調整。

第二，是一種官定利率。它是根據國家信貸政策規定的，在一定程度上反映了中央銀行的政策意向

第三，是一種標准利率或最低利率。如英格蘭銀行貼現及放款有多種差別利率，而其公布的再現貼現利率為最低標准。

參考資料來源：中國人民銀行—關於改進和完善再貼現業務管理的通知、網路—再貼現業務

3. 有追索權的貼現到期為什麼不會產生墊款

追索權是票據法賦予的債權請求權，是持票人在匯票到期未獲付款，到期前未獲承兌或其他法定原因發生時，在採取保全權利行為之後，能夠請求前手或其他票據債務人償還票據金額以及相關損失的票據權利，是法律上為補充付款請求權而設定的第二次請求權。 在票據貼現業務中，企業為融通資金，將未到期的商業匯票向開戶銀行申請貼現， 在匯票到期時，銀行作為持票人向出票人的付款行發起委託收款以獲得匯票票面約定的金額，這個時候行使的是付款請求權，但是如果銀行未獲付款，可以行使追索權，向匯票的前手（包括貼現企業以及前面一系列轉讓方等票據債務人）進行追討，要求支付匯票款項，也就是第二次的請求權。在銀行與貼現企業簽訂貼現業務申請協議中，也會有追索條款，以保護銀行的權益

4. 貸款按行業分類為什麼要剔除了票據融資

在狹義的統計中，貸款只是傳統意義上出借資金的信用行為。
在廣義上，則包括狹義的貸款、貼現、透支和墊款等各項。
而承兌、信用證等業務則屬於表外業務。
剔除票據融資應該是狹義的貸款統計。

5. 金融機構開展貼現、轉貼現業務如何就貼現利息開具發票

根據《國家稅務總局公告2017年第30號》(國家稅務總局關於跨境應稅行為免稅備案等增內值稅問容題的公告)：「四、自2018年1月1日起，金融機構開展貼現、轉貼現業務需要就貼現利息開具發票的，由貼現機構按照票據貼現利息全額向貼現人開具增值稅普通發票，轉貼現機構按照轉貼現利息全額向貼現機構開具增值稅普通發票。」

6. 存款類金融機構的放款業務和票據貼現業務之間有何區別

(1)資金流動性不同。由於票據的流通性，票據持有者可到銀行或貼現公司進行貼現，換得資金。一般來說，貼現銀行只有在票據到期時才能向付款人要求付款，但銀行如果急需資金，它可以向中央銀行再貼現。但貸款是有期限的，在到期前是不能回收的。
(2)利息收取時間不同。貼現業務中利息的取得是在業務發生時即從票據面額中扣除，是預先扣除利息。而貸款是事後收取利息，它可以在期滿時連同本金一同收回，或根據合同規定，定期收取利息。
(3)利息率不同，票據貼現的利率要比貸款的利率低，因為持票人貼現票據目的是為了得到現在資金的融通，並非沒有這筆資金。如果貼現率太高，則持票人取得融通資金的負擔過重，成本過高，貼現業務就不可能發生。
(4)資金使用范圍不同。持票人在貼現了票據以後，就完全擁有了資金的使用權，他可以根據自己的需要使用這筆資金，而不會受到貼現銀行和公司的任何限制。但借款人在使用貸款時，要受到貸款銀行的審查、監督和控制，因為貸款資金的使用情況直接關繫到銀行能否很好地回收貸款。
(5)債務債權的關系人不同。貼現的債務人不是申請貼現的人而是出票人即付款人，遭到拒付時才能向貼現人或背書人追索票款。而貸款的債務人就是申請貸款的人，銀行直接與借款人發生債務關系。有時銀行也會要求借款人尋找保證人以保證償還款項，但與貼現業務的關系人相比還是簡單的多。
(6)資金的規模和期限不同。票據貼現的金額一般不太大，每筆貼現業務的資金規模有限，可以允許部分貼現。票據的期限較短，一般為2—4個月。然而貸款的形式多種多樣，期限長短不一，規模一般較大，貸款到期的時候，經銀行同意，借款人還可繼續貸款。
票據貼現可以使一部分閑散資金擁有者互相利用，共獲利益。故貼現在貨幣市場活動中處於中心地位。票據貼現市場與其他市場相比較，有許多特殊的優點。對銀行來說，貼現銀行可獲得如下利益：利息收益較多；資金收回較快；資金收回較安全等。對於貼現企業，通過貼現可取得短期融通資金。
銀行在貼現票據時，貼現付款額的計算公式如下：
銀行貼現付款額＝票據面額×(1一年貼現率×貼現後到期天數十365天)

7. 票據貼現業務的會計核算程序是怎樣樣的

(一)應設置的主要會計科目
為核算金融企業票據貼現業務，一般需設置「貼現」、「票據融資」、「利息收入——貼現利息收入」、「金融企業往來收入——轉貼現利息收入」、「遞延收益」、「遞延支出」等科目。
「貼現」科目核算金融企業向持有未到期票據的客戶辦理貼現的款項。金融企業為客戶辦理貼現時，借記本科目;貼現到期，貸記本科目;余額在借方，表示期末貼現貸款實際金額。本科目按性質和貼現申請人進行明細核算。轉貼現、再貼現業務，可在本科目核算，也可以單獨設置科目核算。
「票據融資」科目核算金融企業以客戶貼入的未到期商業票據向中央銀行辦理再貼現、或向其他金融企業辦理回購式轉貼現而獲得的資金。辦理再貼現或轉貼現時，貸記本科目;再貼現或轉貼現到期時，借記本科目;余額在貸方，表示期末回購式票據融資金額。本科目應按再貼現或轉貼現進行明細核算。
「遞延收益」科目核算金融企業取得的應在本期和以後各期內分別計入損益的各項收益，如貼現利息收入、轉貼現利息收入等。發生各項遞延收益時，借記「活期存款」等科目，貸記本科目;分期計入損益時，借記本科目，貸記「利息收入」等科目;余額在貸方，表示期末未實現遞延收益金額。本科目可按「未實現貼現收益」、「未實現轉貼現收益」、「其他」等設置明細科目。
「遞延支出」科目核算金融企業取得的應在本期和以後各期內分別計入損益的各項支出，如轉貼現利息支出等。發生各項遞延支出時，借記本科目，貸記「存放中央銀行款項」等科目;分期計入損益時，借記「金融企業往來支出」等科目，貸記本科目;余額在借方，表示期末未確認遞延支出金額。本科目可按「未確認轉貼現支出」、「未確認再貼現支出」、「其他」等設置明細科目。
(二)票據貼現業務的基本賬務處理
1.發放票據貼現款時，按票面金額，借記「票據貼現」科目，按實付金額，貸記「活期存款(貼現申請人戶)」或有關科目，按貼現利息，貸記「遞延收益」科目。若為買方付息票據，收取買方付息人貼現利息，按票面金額，借記「票據貼現」，貸記「活期存款(貼現申請人戶)」或有關科目;同時，按貼現利息，借記「活期存款(買方付息戶)」或有關科目，貸記「遞延收益(未實現貼現收益)」科目。
2.每月結息日及貼現到期日按貼現天數計算結轉利息收入時，借記「遞延收益(未實現貼現收益)」科目，貸記「利息收入(貼現利息收入)」等科目。
3.貼現申請人提前贖回票據時，借記「活期存款」等科目，貸記「票據貼現(未實現貼現收益)」科目。若合同或協議規定提前贖回票據退回貼現申請人相應貼現利息時，按其未實現票據收益，借記「遞延收益(未實現貼現收益)」科目，按退回貼現利息金額，貸記「活期存款」等科目，按不退回貼現利息金額，貸記「利息收入(貼現利息收入)」科目。
4.到期收回貼現票款時，按票據金額，借記「活期存款」等科目，貸記「票據貼現」科目。
5.到期未收到付款人的票據款時，借記「活期存款」、「貼現墊款」(付款人賬戶余額不足支付時)等科目上，貸記「票據貼現」;按規定向貼現申請人收取逾期利息時，借記「活期存款」等科目，貸記「利息收入(逾期貸款利息收入)」科目。
6.受理同業轉貼現申請時，按票據金額，借記「票據轉貼現」科目，按計算的轉貼現利息，貸記「遞延收益(未實現轉貼現收益)」科目，按實付轉貼現金額，貸記「存放中央銀行款項」等科目。每月結息日及轉貼現到期日，按貼現天數計算結轉利息收入時，借記「遞延收益(未實現轉貼現收益)」科目，貸記「金融企業往來收入(轉貼現利息收入)」科目。轉貼現到期，收回票款時，借記「存放中央銀行款項」等科目，貸記「票據轉貼現」科目;轉貼現到期，未收到付款人的票款時，借記「存放中央銀行款項」、「貼現墊款」(付款人賬戶余額不足支付時)等科目，貸記「票據轉貼現」科目。
7.金融企業向同業申請轉貼現融資，應區分買斷式和回購式兩種情形進行賬務處理。
第一種情形：買斷式。金融企業向同業申請以票據轉貼現方式融資時，按實收金額，借記「存放中央銀行款項」科目，按轉貼現利息金額，借記「金融企業往來支出(轉貼現利息支出)」科目，按票據金額，貸記「票據貼現」科目;同時，將未實現遞延收益轉入利息收入，借記「遞延收益」科目，貸記「利息收入(貼現利息收入)」或「金融企業往來收入(轉貼現利息收入)」科目。
第二種情形：回購式。金融企業向同業申請以票據轉貼現方式融資時，按實收金額，借記「存放中央銀行款項」，按轉貼現利息金額，借記「遞延支出(未確認轉貼現支出)」科目，按票據金額，貸記「票據融資(轉貼現融資)」科目。每月結息日及轉貼現到期日，按轉貼現天數結轉分攤未確認轉貼現利息支出時，借記「金融企業往來支出(轉貼現利息支出)」科目，貸記「遞延支出(未確認轉貼現支出)」科目。轉貼現到期，金融企業收到票款時，借記「票據融資(轉貼現融資)」科目，貸記「存放中央銀行款項」等科目。貼現到期日前及到期日的相關會計處理，與前述的「票據貼現」相同。
8.金融企業向人民銀行再貼現融資，應區分買斷式和回購式兩種情形分別處理。
第一種情形：買斷式。金融企業向人民銀行申請再貼現時，按實收金額，借記「存放中央銀行款項」等科目，按再貼現利息金額，借記「金融企業往來支出(再貼現利息支出)」科目，按票據金額，貸記「票據貼現」、「票據轉貼現」科目;同時，將未實現遞延收益轉入利息收入，借記「遞延收益」科目，貸記「利息收入(貼現利息收入)」或「金融企業往來收入(轉貼現利息收入)」科目。
第二種情形：回購式。金融企業向人民銀行申請再貼現時，按實收金額，借記「存放中央銀行款項」等科目，按轉貼現利息金額，借記「遞延支出(未確認再貼現支出)」科目，按票面金額，貸記「票據融資(再貼現融資)」科目。每月結息日及再貼現到期日，按再貼現天數分攤未確認再貼現利息支出時，借記「金融企業往來支出(再貼現利息支出)」科目，貸記「遞延支出(未確認再貼現支出)」科目。再貼現到期，收到票款時，借記「票據融資(再貼現融資)」科目，貸記「存放中央銀行款項」等科目。有關貼現到期日前及到期日的會計處理，與「票據貼現」相同。

8. 貸款和貼現的異同

1、貸復款需要提供保證制、抵押或質押，貼現不需要任何擔保，本身就是一種有價票據的質押。
2、貸款的利息是按月或按季支付，貼現是貸款時一次從票面金額扣收。
3、貸款期限種類很多，有短期、中期、長期，因為票據最長6個月，所以貼現貸款也不能超過票據到期日。
4、一般貸款審批流程復雜，與借款人的資產負債和盈利能力有關，貼現手續相對簡單，只要票據核查真實，對借款人要求不高。
兩者的聯系：貼現也屬於一種銀行貸款，是一種特殊的票據質押的短期貸款

9. 金融機構的不良資產是什麼啊

金融機構是專門從事金融活動的組織，包括中央銀行、商業銀行、政策性銀行回等各類銀行和信用合作社、信託投答資公司、投資基金、財務公司、證券公司、證券交易所、保險公司等實際上構成一個體系。金融機構的基本作用是提供創造金融交易工具，在金融活動參與者之間推進資金流轉。