金融機構稅務評估

㈠ 營改增後金融機構匯總納稅有何規定

根據《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》專（國家稅務總局公告屬2016年第23號）規定：「六、其他納稅事項
（一）原以地市一級機構匯總繳納營業稅的金融機構，營改增後繼續以地市一級機構匯總繳納增值稅。
同一省(自治區、直轄市、計劃單列市)范圍內的金融機構，經省(自治區、直轄市、計劃單列市)國家稅務局和財政廳(局)批准，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管國稅機關申報繳納增值稅。
……
七、本公告自2016年5月1日起施行。」

㈡ 金融機構應從()管理的角度對各項金融業務進行系統性的洗錢分險評估

金融抄機構應從全流程管理的角度對各項金融業務進行系統性的洗錢風險評估，並按照風險為本的原則，強化風險較高的領域的反洗錢合規管理制度，防範金融從業人員的專業知識和專業技能，被不法分子所利用。

金融機構對向中國反洗錢監測分析中心所提交的所有可疑交易報告涉及的交易，應當進行分析、識別，有合理理由認為該交易或者客戶與洗錢、恐怖主義活動及其他違法犯罪活動有關的，應當同時報告（中國人民銀行當地分支機構及當地公安部門），並配合中國人民銀行的反洗錢調查工作。

反洗錢內部控制並不是各種制度、管理辦法的簡單堆砌，而是一個有特定目標的涉及制度、組織、方法、程序的綜合體系，它體現在銀行的日常經營管理和各項業務活動中。

(2)金融機構稅務評估擴展閱讀：

廣義的洗錢除了狹義的洗錢含義外，還包括：

1、把合法資金洗成黑錢用於非法用途，即把白錢洗黑，如把銀行貸款通過洗錢而用於走私；

2、把一種合法的資金洗成另一種表面也合法的資金，以達到佔用的目的，即把白錢洗白，如把國有資產通過洗錢轉移到個人賬戶；

3、把合法收入通過洗錢逃避監管，如外資企業把合法收入通過洗錢轉移到境外。

㈢ 人民銀行反洗錢部門對金融機構開展風險評估時 評估人員應不得少於幾人

不得少於2人。

相關介紹：

中國人民銀行及其分支機構可以要求被評估機構提供必要內的資料數容據，也可以現場採集滿足評估需要的必要信息。在開展現場評估時，中國人民銀行及其分支機構的反洗錢工作人員不得少於2人，並出示《反洗錢監管通知書》及合法證件。

中國人民銀行及其分支機構根據履行反洗錢職責的需要，可以約見金融機構董事、高級管理人員，針對重要問題進行警示談話，或者要求其就金融機構履行反洗錢義務的重大事項作出說明。

(3)金融機構稅務評估擴展閱讀

評估工作以金融機構自評估為基礎。金融機構應當按年度進行自評估，並於次年1月15日前向中國人民銀行及其分支機構報送自評估報告。

中國人民銀行及其分支機構根據日常監督管理、投訴處理以及金融機構自評估等情況進行非現場評估，必要時可以進行現場評估。

中國人民銀行及其分支機構建立金融消費者權益保護案例庫制度，按照預防為先、教育為主的原則向金融機構和金融消費者進行風險提示。

㈣ 金融機構評估的計價一般採用什麼方法

可選估價方法有市場復比較製法、收益法、成本法、假設開發法
市場法也稱為比較法、市場比較法、交易實例比較法，是將估價對象與估價時點近期有過交易的類似房地產進行比較，對這些類似房地產的已知價格作適當的修正，以此估算估價對象的客觀合理價格或價值的方法。 收益法也稱收益資本化法、收益還原法，是預計估價對象未來的正常收益，選用適當的資本化率將其折現到估價時點後累加，以此估算估價對象的客觀合理價格或價值的方法。 成本法是求取估價對象在估價時點的重新購建價格和折舊，然後將重新購建價格減去折舊來求取估價對象價值的方法。 假設開發法也稱剩餘法、預期開發法、開發法，是預測估價對象開發完成後的價值和後續開發建設的必要支出及應得利潤，然後將估價對象開發完成後的價值減去後續開發建設的必要支出及應得利潤求取估價對象價值的方法。

㈤ 金融機構從哪個管理角度進行風險評估

金融機構應來評估行業、身份源與洗錢、職務犯罪等的關聯性，合理預測某些行業客戶的經濟狀況、金融交易需求，酌情考慮某些職業技能被不法分子用於洗錢的可能性。
金融機構可從以下角度進行評估：
1 ．公認具有較高風險的行業（職業）。
2 ．與特定洗錢風險的關聯度。
3 ．行業現金密集程度。

㈥ 金融機構代理發行證券的費用可以在稅前扣除嗎,如審計費,評估費,律師費，有沒有相關的法律條文謝謝。

要看代理機來構代發時相關源費用是否可以從發行款中扣除（既能否按扣除後凈額向發行企業支付款項），如果能扣除，該部分款項已經得到彌補，自然不能稅前抵扣；如果不能扣除，當然可以抵扣。

我覺得你對法理的理解是有問題的，法無禁止即許可，如果不能抵扣得有相關的法律來明確，而不是我要找相關法律來支持，因為所得稅法明確規定成本費用可以稅前扣除，然後又明示了一些不能扣除的項目，只要不在明示範圍之內當然可以抵扣了。

查了一下國家稅務總局的網站，相關政策法規中沒有看到禁止性規定。

㈦ 人民銀行對金融機構風險評估 需要幾個人

1 ．金融在與客戶建立業務關系時，客戶向金融披露的信息；
2 ．金融客戶經理內或櫃面人容員工作記錄；
3 ．金融保存的交易記錄；
4 ．金融委託其他金融或中介對客戶進行盡職調查工作所獲信息。
5 ．金融利用商業資料庫查詢信息；
6 ．金融利用互聯網等公共信息搜索信息。
金融在風險評估過程中應遵循勤勉盡責的原則，依據所掌握的事實材料，對部分難以直接取得或取得成本過高的風險要素信息進行合理評估。為統一風險評估尺度，金融應當事先確定本可預估信息列表及其預估原則，並定期審查和調整。

㈧ 請教各位會計高手，稅務局去企業查賬主要都查什麼內容啊說的詳細點

查賬具體內容包括：

根椐《企業所得稅稅前扣除辦法》對照一下自己企業的財務情況，主要有這么幾種問題：

A、是否有計稅工資已提未發現象?(如有會讓稅務局貼作利潤而補交所得稅)

B、臨時工工資問題：按照人數與工資同口徑計算;

C、向非金融機構借款時的利息率是多少?(稅務上的標準是6.39%，低於這個標准可按實列支)

D、供銷人員實行費用包乾的，按工資50%、差旅費30%、業務費20%的比例進行分解並分別進行稅前扣除

E、企業提而未繳的工會費，不得稅前扣除(對沒有設工會組織的企業，可憑工會專用憑證按標准按實列支

F、業務宣傳問題：沒有廣告專用發票的廣告支出，不能稅前扣除

G、勞保用品：勞保服裝按照不超過500/年、人的標准，現金發放勞保一律不予認可

H、業務費開支是否超過標准?

I、人均工資支出是否超過當地稅務部門的統一標准?

J、其他應付款和預提費用科目中是否有多計成本費用的現象。

K、其他當地稅務部門作為重點檢查的內容

(2)其他小稅種的計交情況：

包括城建稅、教育附加、代扣代繳的個人所得稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等

稅務局查賬一般查幾年查賬內容是什麼?現在我們應該知道了，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》，稅務查賬的追溯期一般是三年，特殊情況下，可以延長至五年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。

(8)金融機構稅務評估擴展閱讀

稅務評估一般看當年的，稽查現在基本是一查前兩年(有特殊情況的可能更長：如上級有明確檢查年度、舉報案、有重大線索涉及以前年度等)。

稅務局查賬一般查哪些，分兩種情況：一種是國稅查帳，另一種是地稅局查帳，這兩者查帳內容有所不同，各有側重點的。

如果是國稅局來查帳的，主要檢查增值稅的計交情況：

查賬具體內容包括：

(1)本年度的銷售收入

(2)銷項稅額分月總計

(3)進項稅額分月總計

(4)進項稅額轉出數的分月總計

(5)是否有留抵稅額

(6)本年度應交增值稅

(7)本年度已交增值稅

(8)是否有欠交現象

(9)每個月的進項抵扣聯、表

(10)每個月的發票使用明細表

(11)每個月的應交增值稅申報表

(12)計算一下本年的稅負率(本年應交增值稅÷銷售收入)

(13)看一下去年全年的稅負率

(14)如果今年稅負率低於去年的稅務率，應該考慮一下原因，並准備一個書面的說明書。