⑴ 誰知道金融工具和套期保值是什麼意思
金融衍生工具
通常是指從原生資產（Underlying Asserts）派生出來的金融工具。由於許多金融衍生版產
品交易 在資產負權債表上沒有相應科目，因而也被稱為"資產負債表外交易（簡稱表外 交易）"。根據產品形態
，可以分為遠期、期貨、期權和掉期四大類。
一、金融衍生工具的概念和特徵
(一)金融衍生工具的概念
金融衍生工具是指建立在基礎產品或基礎變數之上其價格決定於後者變動的派生金融產品.
(二)金融衍生工具的基本特徵
1、跨期交易
2、杠桿效應
3、不確定性和高風險
4、套期保值和投機套利共存
二、金融衍生工具的分類
(一)按基礎工具種類:
1、股權式衍生工具
2、貨幣衍生工具
3、利率衍生工具
(二)按風險—收益特性:
對稱型與不對稱型
(三)按交易方法與特點:
金融原期和約、金融期貨、金融期權、金融互換
⑵ 金融衍生工具是怎樣套期保值、規避風險的
金融衍生工具是基於或衍生於金融基礎產品（如貨幣、匯率、利率、股票指數等）的金融工具。與其他金融工具不同的是，衍生工具自身並不具有價值，其價格是從可以運用衍生工具進行買賣的貨幣、匯率、證券等的價值衍生出來的。這種衍生性給予創新工具以廣闊的運用空間和靈活多樣的交易形式。
如期貨衍生產品與基礎工具的結合，即有外匯期貨、股票期貨、股票指數期貨、債券期貨、商業票據期貨、定期存單期貨等形形色色的品種。
金融衍生工具最初是用於規避風險,由於其具有以小搏大的高杠桿作用,逐漸成為投資者賺取利潤的絕佳手段。
所謂套期保值,就是在期貨市場上買進(或賣出)與現貨市場數量相當,但交易方向相反的商品期貨合約,以期在未來某一時間通過賣出（或買進）期貨合約來補償和沖抵因現貨市場上價格變動所帶來的實際價格風險。套期保值交易的目的就是最大程度地減少價格波動風險所帶來的不利後果。
舉個例子：
例如在農業生產中，持續的乾旱、洪澇和病蟲害會使棉花減產，影響種棉者的收益。從另一方面講，乾旱也會導致棉花經營部門及紡織企業在買進棉花時付出更高的價格，而這又會直接影響市場中棉花及其製品的價格。因次，包括農業、棉花加工業、商業在內的各經濟部門都不可能擺脫不同程度的價格波動，即價格風險。而正確利用棉花期貨市場的套期保值交易則可以最大程度地減少這些因價格波動而引起的不利後果。
棉花期貨的套期保值交易之所以能取得保值效果，是由於現貨市場價格和期貨市場價格通常受同一，經濟因素的影響，要漲都漲，要跌都跌，並且在運動方向上具有市場趨同性，即期貨合約臨近交割期時，現貨價格和期貨價格大致相同，兩者間的差價趨於零。這樣，棉花的生產者、加工著、經營者及消費者就可以利用期貨市場價格與現貨市場價格在方向的趨同性，通過在期貨市場採取一個與現貨市場相反方向的交易行為達到盈虧互補的目的。
套期保值交易者可以是個人,也可以是公司,他們大都十一持有棉花等待將來出售,或計劃在將來的某一時間購進棉花。他們所關心的是在他們將來實際銷售和購買棉花的時候，價格會不會出現與現在相比不利於他們的情況。而棉花期貨市場正好為他們提供了這種保護。例如某紡織企業2個月後要購進一批棉花，若屆時棉花價格上漲，該企業就會遭受損失，但是，如果該企業在棉花期貨市場上進行套期保值，就可以避免這些損失。
⑶ 、投資者購買金融衍生工具的主要目的包括（ ）：1、套期保值2、套利3、投機4、詐騙
1,2,3
金融衍生工具產生的最基本原因是避險，即套期保值
反向買賣相關期貨合約可以套利
金融衍生工具的價格波動為投機提供了可能
⑷ 套期保值類衍生產品交易,只能劃入銀行賬戶管理嗎
國家授權下的正規套期保值交易 只能歸入國家期貨保證金管理中心（也就是銀行），其他的都是非正規的
⑸ 高級財務會計中的金融衍生工具如何確定是投機套利還是套期保值
區別：
套期保值與投機套利的顯著區別在會計上表現為套期與被套期項目「版息息相關權」，甚至可將期視為被套期保值項目的附屬行為；而投機套利則是投資的一種特殊形式，是獨立的，旨在牟利的行為。所以，從期貨會計的角度看，套期保值與投機套利對於持有期貨合約的結果，即損益的歸屬和處理有著本質的劃分。
套期保值會計將期貨合約的浮動盈虧和平倉盈虧都作為被套期保值項目賬面價值的調整。期貨合約產生的盈虧應當與相關價格繹被套期保值項目的影響相配比，在同一時期計入損益。這樣；三者對損益影響的相互抵消將使套期保值「鎖定成本或收益水平」的經濟實質得到反映。
投機套利期貨合約的買賣不存在相聯系、相配比的項目，因此，平倉時的已實現損益在當期予以確認。但對浮動盈虧是否確認為當期損益仍有爭議，國際上也存在不同的會計處理方法。一種是堅持市原則，將期貨合約浮動盈虧和平倉盈虧一視同仁，都作為已經實現的損益予以確認；另一種方法是堅持歷史成本原則，只確認平倉盈虧，對持倉合約的浮動盈虧，仍作為未實現損益不予以確認，僅作表外披露 (借鑒來的，希望能幫到你)
⑹ 套期保值的原理是什麼並舉例分析居民和企業如何利用金融衍生品進行套期保值
套期保值是期貨市場最主要的功能之一。套期保值是交易者將期貨與現貨交易結合起來, 通過套期期貨合約為現貨市場上的商品經營進行保值的一種交易行為。這里所說的「套期」, 主要是指生產經營者在現貨市場上買進或賣出一定量的現貨商品的同時, 在期貨市場上賣出或買進與現貨品種相同、數量相當, 但方向相反的期貨合約, 以期在現貨市場發生不利的價格變動時, 達到規避價格波動風險的目的。在現實交易中，很多被用來做套期保值，如利率期貨、股票指數期貨、外匯期貨以及商品期貨。
商品套期保值是最具代表性的，也是操作較為簡易的。
商品價格風險可以運用期貨合約規避。目前在我國大連、上海、鄭州三個商品期貨交易所可以進行貴金屬、金屬、能源和農產品的期貨交易。
假設A公司計劃於6個月後購入10噸棉花，當時的現貨價格為13 000元／噸，期貨價格為13 500元／噸。公司預期棉花價格會上升，這時可以提前購入棉花，也可以買人期貨合約以套期保值。6個月後，棉花的現貨價格為15 000元／噸，期貨價格為15 500元／噸。該企業在這時買人棉花，賣出期貨合約。通過在期貨市場的套期保值，A公司利用期貨市場的盈利(15 500—13 500)*10=20 000元彌補了現貨交易的損失(15 000—13 000)×10=20 000元，現貨交易的成本全部由期貨交易的結果來負擔。如果A公司當時沒有選擇期貨交易而是選擇提前6個月購人棉花，不但增加了倉儲費用，同時也加大了資金的佔用。
有了期貨市場，就可使投資者或生產者在未來某一時期需要在現貨市場購進或出售某種商品之，先在期貨市場上進行該商品的相反的交易即售出或購進該商品，這樣無論未來價格發生什麼變化他都可以保住其經營的利潤，從而規避因價格的波動而給企業帶來的財務風險。利用期貨市場來規避價格風險，就是基於期貨市場價格與現貨市場價格在一定時期內會呈相同的變化趨勢，因此可以在現貨市場上建立與現貨市場方向相反，數量相等的交易部位，以此來轉移現貨交易的價格波動風險。
⑺ 衍生金融工具的會計准則和金融套期保值的風險管理哪個題目好寫一點急急急.謝謝！
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《衍生金融工具的會計准則》
( 一)公允價值計量屬性自身的局限性
公允價值計量衍生金融工具固然有必要性，但它也存在弊端: 1.與歷史成本相比，它的會計信息可靠性低;2. 我國目前還沒有引人全面收益觀，公允價值的運用會增加利潤表的波動性;3公允價值操作性復雜，獲取其價格信息及運用現值技術的成本很高。因此，公允價值計量的這些局限性可能會導致其實施會受到金融交易機構的反對。新出台的金融工具會計准則已在上市商業銀行正式實施。我國的實施狀況是否會遭到金融機構的反對還未得到完全的反饋，准則能否順利實施，還是一個懸而未決的問題。
(二)我國實施衍生金融工具會計受環境限制
首先，我國的金融市場的發展還不完善。總體上講，與美國等發達國家相比，我國的資本市場確實存
在著一定差距。主要體現在市場根基較淺，上市公司的數量少且規模小。我國衍生金融工具產品結構單
一，品種也是非常少的。此外，我國金融市場價格人為因素還比較多，價格機制還不完善。在我國現有的
市場條件下，公允價值很難保證其『公允」性，其交易價值的可靠性當然要受到質疑，所以有必要完善資本
和金融市場，建立活躍的市場經濟體制。其次，我國衍生金融工具研究比較滯後。中國資本市場進一步開放，我國也一直在致力於金融工具會計准則的研究，但是實務上的發展明顯落後於理論。而由於我國經濟市場的不完善，我國衍生金融工具理論上的發展也更落後於國際理論的研究。尤其是我國在應用公允價值時經歷了從用到棄，棄而又用的曲折過程。真所謂「不進則退」，我國曲折經歷也導致了公允價值與金融衍生工具會計理論與實務的發展嚴重落後於發達國家。
( 三)金融工具會計准則還有待於提高
首先，衍生金融工具是極其復雜和多變的，更新速度極快，金融工具會計師必不能夠全面地反映企業
在衍生金融工具方面的風險管理。其次，由於衍生金融工具本身的復雜性，金融工具會計的規定也是比較
復雜的，尤其是涉及公允價值之後，資料的取得與判斷或會增加相應的成本。最後，金融工具會計准則在
防止企業進行盈餘管理上存在著一定的漏洞。對於公允價值的判斷，很大程度上依靠企業管理者的判斷
和決策。所以，部分企業出於謀求利潤意圖，可能會利用會計准則進行利潤操縱。
目前，關於衍生金融工具會計的研究在國際上已經有了一定的發展，但我國的相關研究才剛剛起步，文章針對我國衍生金融工具會計准則的制定以及相關的會計內容兩方面，提出以下幾點建議。關鍵詞：衍生金融工具；會計准則；會計內容一、關於制定相關會計准則的建議目前，關於衍生金融工具的會計准則的研究在國際上已經有了一定的發展，除了IASC以外，一些金融市場比較發達的國家如美國、日本、英國、加拿大等都制定了與之相關的會計准則，但是各國在准則的制定和研究階段上還存在著一定的差異。IASC、美國和日本在提出金融工具的揭露和列報的會計准則之後，又提出了金融工具的確認和計量的會計准則，而英國和加拿大則只提出了金融工具的揭露和列報的會計准則。由於日本的相關准則在內容上比較簡單，因此，可以說IASC和美國的相關准則代表了目前衍生金融工具會計准則的發展水平，也在一定程度上影響著未來的發展趨勢。我國關於衍生金融工具的會計准則仍是一片空白，但是從我國衍生金融工具的發展前景來看，盡快制定規范的衍生金融工具會計准則是非常必要的。根據前文的相關討論和分析，特對我國衍生金融工具會計准則的制定提出以下建議。 衍生金融工具發展必須與投資者風險承受能力相適應的原則衍生金融工具作為投資工具而言是針對投資者風險承受能力不同以及投資者的風險偏好量身定做的一種投資工具。是在風險與收益上的重新分配，所以衍生金融工具的發展必須與社會投資者的風險承受層次相適應加強衍生金融工具的監管衍生金融工具的發展必須與金融監管相適應，通俗的講就是衍生金融工具是「水」，金融監管是容器，如果水漫出來了，那就不可能放心的喝了。我們的經濟發展要想放心得喝更多的水，就必須擴大水的容器，即加強衍生金融工具的監管。我國加強衍生金融工具的監管可以從以下幾點來加強。1.微觀金融主體內部自我監督管理（1）合理的投資策略，選擇合適的投資工具、合理的倉位、合理的止損點等，這與投資者的素質有關，所以應加強學習。（2）加強內部控制嚴格控制交易的流程和權力的分配，監管權的落實是重中之重，防止個別的權利膨脹；這其中每個人都應履行自己的責任。如果巴林銀行對內部控制嚴格，又怎會因一個交易員而壽終正寢呢。（3）要建立獨立的一個外部監管機制，這是自身監管的雙保險，由獨立的投資顧問或組織來進行外部監管。（4）加強內部規章制度的制定，規章制度應落實責任賞罰合理，防範於細微。2.交易所內部監管（1）對投資者的交易進行實時監控，監控交易者的投資行為，實行一系列防止風險加劇的措施，以保證市場正常運行。解決國際會計尚未解決但對金融衍生工具核算很重要的會計理論問題
金融資產的終止確認問題。國際會計准則第39號規定，當企業不再控制已轉讓的金融資產時，應將相應的轉讓交易核算為一項銷售交易；反之，則核算為一項融資交易。對於何種情況下認定企業沒有對已轉讓資產施以控制國際會計准則給出了若干指南。事實上這種認定較困難，而且近年來國際金融市場迅速增加的資產證券化交易等金融創新更使這一問題趨於復雜，可以考慮增加「資產轉讓方與已轉讓資產徹底分離」等條款來充實對「不再控制」的解釋。金融工具的計量問題。國際會計在公允價值的運用方面邁出了非常重要的一步，但是圍繞公允價值會計仍有一些問題有待進一步討論，如與公允價值確定有關的概念問題。
（1）在確定無公開標價金融工具的公允價值時，一般採用內部預計未來現金流量的折現值作為計量基礎。從公允價值定義看，如果能利用外部信息就最好不要利用內部信息。比如在某些情況下，以不公開交易條件下交換產生的市場價格比以內部預計未來現金流量的折現值來確定無公開標價金融工
具的公允價值可能更有意義。
（2）對於某些金融工具，企業在確定其公允價值時可以有兩種選擇，即以立即結算價值為基礎或以預期結算價值為基礎。（3）企業在利用某項金融工具時，通常將它與其他類似金融工具放在一起形成組合進行風險管理，也就是通常說的「打包」現象。此時，單項金融工具的公允價值確定要不要考慮「打包」的影響呢？筆者認為，在這種情況下，單項金融工具的公允價值確定應建立在類似金融工具的組合價值的基礎上，而不
是建立在單項金融工具的可觀察或估計的市場價格上。
3。套期會計問題。如果所有金融工具均以公允價值計量，.同時將公允價值變動計入當期損益，那麼套期會計也就不會像現在設計的那麼復雜。所謂公允價值套期會計也可能不需要了，因為有效套期部分（利得或損失）自然地會互相抵銷，無效部分也會隨之計入當期損益。但是，還有一些套期會計規則需要制定，如對不以公允價值計量的非金融資產或負債進行套期、對與未來交易有關的各種風險進行套期等，需要擬訂運用套期會計的規則，可類比地運用現金流量套期會計規則。</p>
⑻ 金融衍生工具 外匯套期保值
如果不套期復保值，25億/98/1.53即為可製得的英鎊，假設結果為A
如果進行套期保值，25億*0.0105/1.53即為可得英鎊，假設結果為B
然後即期交易是，25億/100/1.6，假設結果為C
然後你比較AB的大小就行，如果A大就不進行套期保值，然後A-C即為虧損或盈利的價格
如果B大，就進行套期保值，然後B-C，即為套期保值虧損或盈利的價格
寫的累死了，能否加點分，親
⑼ 金融套期保值類衍生品
是指一種金融合約，其價值取決於一種或多種基礎資產或指數，合約的基本種類包括專遠期、期貨、掉期（互屬換）和期權。金融衍生品還包括具有遠期、期貨、掉期（互換）和期權中一種或多種特徵的混合金融工具。[1]
這種合約可以是標准化的，也可以是非標准化的。標准化合約是指其標的物(基礎資產）的交易價格、交易時間、資產特徵、交易方式等都是事先標准化的，因此此類合約大多在交易所上市交易，如期貨。非標准化合約是指以上各項由交易的雙方自行約定，因此具有很強的靈活性，比如遠期協議。