A. 哪些利息收入可以免徵增值稅
自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。
二、國家助學貸款利息收入免徵增值稅
金融機構取得的國家助學貸款利息收入免徵增值稅。
三、國債、地方政府債利息收入免徵增值稅
納稅人取得的國債、地方政府債利息收入免徵增值稅。
四、人民銀行對金融機構的貸款利息收入免徵增值稅
中國人民銀行對金融機構貸款取得的貸款利息收入免徵增值稅。
五、住房公積金個人住房貸款利息收入免徵增值稅
住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委託銀行發放的個人住房貸款利息收入，按規定免徵增值稅。
六、外匯貸款利息收入免徵增值稅
外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中，委託金融機構發放的外匯貸款利息收入，按規定免徵增值稅。
七、統借統還利息收入免徵增值稅
統借統還業務中，企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高於支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息。
八、金融同業往來利息收入免徵增值稅
免徵增值稅的金融同業往來利息收入包括：
（1）金融機構與人民銀行所發生的資金往來業務。包括人民銀行對一般金融機構貸款，以及人民銀行對商業銀行的再貼現等。
（2）銀行聯行往來業務。同一銀行系統內部不同行、處之間所發生的資金賬務往來業務。
（3）金融機構間的資金往來業務。是指經人民銀行批准，進入全國銀行間同業拆借市場的金融機構之間通過全國統一的同業拆借網路進行的短期（一年以下含一年）無擔保資金融通行為。
（4）金融機構之間開展的轉貼現業務。
九、小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入免徵增值稅
自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免徵增值稅。
B. 金融機構農戶小額貸款
小額貸款申請條件：
1、為年滿十八周歲中國大陸居民；
2、有穩定的住址和工作或經營地點；
3、有穩定的收入來源；
4、無不良信用記錄，貸款用途不能作為炒股，賭博等行為。
5、銀行要求的其他條件。
C. 金融機構農戶小額貸款的利息收入可以享受什麼企業所得稅稅收優惠
小額貸款公司需要繳納的稅種和稅率分別是：增值稅：3%（小規模納稅人）或6%（一般納內稅人）城市建設維護稅：7%教育容費附加：3%地方教育費附加：2%地方水利建設基金：各地稅率不同印花稅：各個項目稅率不同企業所得稅：25%個人所得稅：累進稅率，稅率視乎收入額而定殘疾人就業保障金：個地方收費標准不同部分小額貸款公司可能還會有：房產稅、車船稅、價格調節基金、工會經費等等。
D. 金融機構農戶小額貸款的利息收入可以享受什麼企業所得稅稅收優惠
在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
注意：小額貸款是指不超過5萬元的貸款。
依據：
《財政部 國家稅務總局關於延續並完善支持農村金融發展有關稅收政策的通知》（財稅【2014】102號）
一、自2014年1月1日至2016年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免徵營業稅。
二、自2014年1月1日至2016年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
三、自2014年1月1日至2016年12月31日，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
《財政部、國家稅務總局關於農村金融有關稅收政策的通知》（財稅【2010】4號）
一、自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免徵營業稅。
二、自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
三、自2009年1月1日至2011年12月31日，對農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構所在地在縣（含縣級市、區、旗）及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行的金融保險業收入減按3%的稅率徵收營業稅。
四、自2009年1月1日至2013年12月31日，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%比例減計收入。
E. 對金融機構農戶小額貸款的利息收入核算說明
可以在當地的銀來行申請辦理。
小額貸自款申請條件：
1、為年滿十八周歲中國大陸居民；
2、有穩定的住址和工作或經營地點；
3、有穩定的收入來源；
4、無不良信用記錄，貸款用途不能作為炒股，賭博等行為。
5、銀行要求的其他條件。
小額貸款辦理流程：
1、向當地銀行或者貸款機構提交申請；
2、准備貸款所需的各種資料；
3、面簽銀行或貸款機構；
4、銀行審核貸款人資質；
5、審核通過、成功放款。
F. 農村信用社對農戶提供小額貸款有哪些稅收優惠
問：農村信用社對農戶提供的小額貸款有哪些稅收優惠？
答：《財政部內國家稅務總局關於農村金容融有關稅收政策的通知》（財稅〔2010〕4號）規定：「自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免徵營業稅；對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%比例減計收入。」《財政部國家稅務總局關於延長農村金融機構營業稅政策執行期限的通知》（財稅〔2011〕101）號文件規定：「為支持農村金融發展，經國務院同意，決定將《財政部國家稅務總局關於農村金融有關稅收政策的通知》（財稅〔2010〕4號）第三條規定的『對農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構所在地在縣（含縣級市、區、旗）及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行的金融保險業收入減按3%的稅率徵收營業稅』政策的執行期限延長至2015年12月31日。」
G. 金融機構農戶小額貸款的利息收入可以享受什麼企業所得稅稅收優惠
根據《財政部 稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策》(財稅〔2017〕44號)規定：「二、自2017年1月1日至2019年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
三、自2017年1月1日至2019年12月31日，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
四、本通知所稱農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准。
本通知所稱小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數)以下的貸款。
本通知所稱保費收入，是指原保險保費收入加上分保費收入減去分出保費後的余額。
五、金融機構應對符合條件的農戶小額貸款利息收入進行單獨核算，不能單獨核算的不得適用本通知第一條、第二條規定的優惠政策。」
H. 金融機構對農戶小額貸款利息收入免徵增值稅嗎
財稅2016第36號附件三：復
一、下列項制目免徵增值稅
（十九）以下利息收入。
1.2016年12月31日前，金融機構農戶小額貸款。
小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元（含本數）以下的貸款。
2017年9月27日國務院常務會議：
會議決定，在狠抓現有政策落實的同時，採取減稅、定向降准等手段，激勵金融機構進一步加大對小微企業的支持。
一是從2017年12月1日到2019年12月31日，將金融機構利息收入免徵增值稅政策范圍由農戶擴大到小微企業、個體工商戶，享受免稅的貸款額度上限從單戶授信10萬元擴大到100萬元。
I. 金融機構對農戶小額貸款利息收入是否免徵增值稅
一、根據《財政部稅務總局 關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)文件規定：「一、自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免徵增值稅。《財政部 稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知 》(財稅〔2017〕44號)第一條相應廢止。
......
三、本通知所稱農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工。位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的借款人是否屬於農戶為准。
本通知所稱小型企業、微型企業，是指符合《中小企業劃型標准規定》(工信部聯企業〔2011〕300號)的小型企業和微型企業。其中，資產總額和從業人員指標均以貸款發放時的實際狀態確定;營業收入指標以貸款發放前12個自然月的累計數確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：
營業收入(年)=企業實際存續期間營業收入/企業實際存續月數×12
本通知所稱小額貸款，是指單戶授信小於100萬元(含本數)的農戶、小型企業、微型企業或個體工商戶貸款;沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元(含本數)以下的貸款。
二、根據《財政部 國家稅務總局關於小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)文件規定：「 一、自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免徵增值稅。
二、自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
三、自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失准備金准予在企業所得稅稅前扣除。具體政策口徑按照《財政部國家稅務總局關於金融企業貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除有關政策的通知》(財稅〔2015〕9號)執行。」
J. 從加強農村信用社貸款管理和提升農村信用社社會形象出發，談談推進農戶小額信貸和信用工程建設的必要性
一、充分認識加快推進農村信用工程和農戶小額信用貸款的重要意義
農戶小額信用貸款是農村金融信貸服務的重要創新成果，是農村合作金融機構服務「三農」的一項重要信貸產品；以信用戶、信用村、信用鄉（鎮）創建為主要內容的農村信用工程，是發展農戶小額信用貸款業務的一項基礎工程，是農村社會信用體系建設和金融生態環境建設的有效載體。加快推進農村信用工程和農戶小額信用貸款，是解決農民「貸款難」和信用社「難貸款」、促進農民增收和縣域經濟發展的迫切需要，是推動涉農金融機構優化信貸結構、提高經營效益、實現可持續發展的迫切需要，是進一步完善農村信用體系、優化農村信用環境、改善金融生態、規範金融秩序的迫切需要。各鄉鎮、各有關部門和農村合作金融機構一定要站在貫徹落實中央「三農」工作決策部署、推進社會主義新農村建設的高度，充分認識加快推進農村信用工程和農戶小額信用貸款的重要性和必要性，進一步責任感和緊迫感，切實把農村信用工程和農戶小額信用貸款發展納入重要議事日程，作為農村工作的一項重要任務來抓，加強領導，齊抓共管，強化措施，扎實推進，努力擴大信用戶、信用村、信用鄉（鎮）的創建數量和成果，擴大農戶小額信用貸款的覆蓋面和投放額度，為全縣農民增收和經濟社會率先突破發展發展提供有力金融支持和良好信用環境。