金融租賃公司資本凈額怎麼計算

❶ 銀行對融資租賃企業的授信詳解知識

銀行對融資租賃企業的授信詳解知識

引導語：有關融資租賃的知識，大家知多少呢？下文是有關銀行對融資租賃企業的授信詳解知識，歡迎大家閱讀與了解。

銀行對融資租賃企業授信的品種

1、對融資租賃公司的直接授信;銀行對於綜合實力較強、以其綜合經營收入償還貸款有保障的融資租賃公司開展的貸款業務，以及對金融租賃公司開展的同業拆借等業務;

2、融資租賃押貸，銀行向租賃告訴發放貸款，條件是融資租賃公司以一筆或若干筆應收租金債權等權利質押給銀行;

3、融資租賃保理，租賃公司開展租賃業務形成應收租金後，由銀行支付對價受讓租賃公司應收租金債權的業務，銀行保留對租賃公司的追索權。

4、租賃資產證券化，銀行為租賃公司的應收租金債權，設計與對公或對私信託理財業務對接的准資產證券化業務，並提供結構設計、承銷發行等金融服務。

授信對象的選擇

商業銀行擬授信的融資租賃公司原則上應符合以下條件：

1、經銀監會或商務部批准設立，具有融資租賃的經營資格;

2、符合國家關於融資租賃法律規章的相關規定;

3、現階段以優先支持政府背景試點融資租賃企業為主，審慎介入外商、民營資本投資企業;

4、董事、高級管理人員熟悉融資租賃業務且經營作風穩健;

5、具有完善的公司治理、內部控制、業務操作、風險防範等制度;

6、近三年經營業績良好，沒有違法違規紀錄;

7、最近三年在金融機構無不良信用記錄，未發生可能影響公司正常經營的重大訴訟。

授信對象的控制指標

融資租賃公司除須滿足銀行產品准入的底線要求外，還應設置一些具有行業特色的指標：

1、融資租賃公司的風險資產(總資產減去非風險資產)不得超過凈資產總額的10倍，這是國家監控融資租賃類公司的核心指標。根據銀行相關管理要求及行業慣例，融資租賃企業的資產負債率控制在65%以內為宜;

2、單一客戶融資集中度。租賃公司對單一承租人的融資余額不得超過資本凈額的30%，與國家監管要求一致;

3、集團客戶關聯度。租賃公司對承租人全部關聯方的融資余額不得超過金融租賃公司資本凈額的50%，與國家監管要求一致;

4、租金回收逾期率，類似商業銀行的貸款不良率，重點考核承租人租金給付情況。該項指標應小於2%，計算公式可設置為：租金回收逾期率=逾期租金所對應項目尚未歸還的余額/融資租賃公司對外融資的全部余額。

對融資租賃業務承租人的審查

在融資租賃業務的五種方式中，直接租賃、轉租賃、委託租賃、聯合租賃是以「融物」為主的業務方式。而售後回租則是承租人以自己的設備向租賃公司抵押貸款的「融資方式」，類似商業銀行流動資金貸款業務。銀行在辦理融資租賃業務時對這兩類業務的承租人，應重點審查以下方面：

1、承租人所在行業應符合建設銀行年度信貸政策與結構調整的准入要求;

2、承租人的融資用途需符合國家產業結構政策及建設銀行信貸投向的規定;

3、如融資租賃項目涉及固定資產投資，應對項目評估報告進行審核，重點關注未來現金流預測狀況;

4、承租人無不良商業信用記錄，最近三年在金融機構無不良信用記錄，生產經營情況良好，內部管理制度健全;

5、審查出租人與承租人簽訂的《租賃物轉讓協議》和《融資租賃合同》，了解租賃雙方的責任義務及違約事項的處理方式;

6、回租租賃必須有明確的租賃物，且租賃公司對租賃物的.買入價格應有合理的、不違反會計准則的定價依據作為參考，防止套取銀行信貸資金;

7、承租人非銀行退出客戶，三年內無在銀行申請貸款被拒的記錄。

租賃項目真實性審查

1、審查融資租賃合同及租賃物購買合同的合法性和有效性，調查租賃公司與承租人之間的租賃關系是否真實;

2、融資租賃公司向關聯企業采購租賃物時，租賃物的購入價不得高於市場的平均銷售價格;

3、租賃公司應提供有效的物權憑證來審查租賃公司是否真實擁有租賃物，並需查明租賃物是否被轉讓或抵押給第三方;

4、審核融資租賃合同中租賃物的性質、型號、用途和金額等是否明確，必要時可要求租賃公司或承租人提供原始購買合同、原始購買發票、財產轉移證明等資料進行核實。

授信要素的安排

1、貸款金額及期限的匹配

如融資租賃合同期限一年以內(含)的項目，對直租項目銀行貸款不超過合同總金額的80%、回租項目合同總金額的70%，貸款期限不超過12個月等。

2、信貸資金封閉的方式

(1)融資租賃的出租人與承租人簽訂租賃合同後，採用受託支付的方式直接付款至生產廠家，確保信貸資金最終用途的落實。

(2)根據融資租賃業務流程，出租人應在銀行開設租金回款專用賬戶，一份租賃合同對應一個賬號，一個賬號對應一筆流動資金貸款。

(3)回租方式下，如承租人對出租人的債權採用抵押方式予以保障的，銀行應在雙方辦妥抵押登記手續後再行放款。

3、擔保條件的選擇

(1)在融資租賃客戶的授信方案中除了常規性的抵押、第三方保證方式外，必要時可追加承租人提供另外的第三方保證或採取租賃設備的抵押方式，甚至對於處於弱勢市場地位的機器設備生產企業，可要求其簽訂回購協議。

(2)融資租賃類公司還可將租賃合同項下的租金收益權質押給銀行作為對授信債權風險緩釋方式的補充。

(3)融資租賃授信業務支用前應在「中國人民銀行徵信中心融資租賃登記公示系統」中進行登記，防止不誠信的承租人利用動產登記制度的缺失，惡意將屬於出租人所有的租賃物轉讓或抵押給第三人，保障出租人的所有權獲得對抗善意第三人的效力。

融資租賃公司債權轉讓需要繳稅嗎?

一、所得稅

1、轉讓所得應否納稅?

根據 《中華人民共和國企業所得稅法》第六條規定， 「企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，包括：… (三)轉讓財產收入;…」。對於 「轉讓財產收入」的具體含義， 《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十六條明確規定，轉讓財產收入是指 「企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入」。因此，轉讓債權的公司如有超出債權的轉讓所得，應一律並入其收入總額計征企業所得稅。

2、轉讓損失可否稅前扣除?

盡管根據 《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局令[2005]13號)第二條的相關規定，企業債權轉讓損失屬於財產損失，一般應允許其作稅前扣除。但存在限制條件，企業除因生產、經營活動發生的債權損失可以作為壞賬作稅前扣除外，因與生產、經營活動無關所發生的債權損失，一般均不允許在稅前扣除。故若轉讓方的債權系與生產經營活動相關的應收賬款，則其轉讓損失可稅前扣除;相反，若系借款、擔保債權等與生產、經營活動無關的應收款項，則其轉讓損失一般不允許稅前扣除。

二、營業稅

根據《營業稅暫行條例》及其實施細則的相關規定，營業稅僅對應稅勞務、轉讓無形資產和處置不動產征稅，而 「債權」的轉讓並不屬於營業稅征稅范圍，故無須繳納營業稅。

同時，根據 《中華人民共和國發票管理辦法》第二十條 「銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應向付款方開具發票」之規定，發票系因經營業務而開具，轉讓方轉讓債權的行為不屬於「對外發生經營業務」，不需開具發票。

三、印花稅

印花稅採用列舉的方式確定征稅對象，《中華人民共和國印花稅暫行條例》並未將債權轉讓合同作為應稅憑證。故，律師認為，除非債權轉讓涉及不動產、股權等財產的轉移，否則應不徵收印花稅。

物流銀行突破中小企業融資難的困境

1.中小企業融資特點及現狀

各個國家無論其金融市場與金融體系發展如何，這一難題都會成為政府和學術界關注的焦點。在我國，中小企業融資的特點是首先我國中小企業成份多種多樣，有鄉鎮企業、科技企業、國有工商企業、集體企業、私營企業、外商投資企業等。其次中小企業融資方式單一，自籌資金在資本結構中所佔比得較大，銀行存款所佔比重明顯偏小，有價證券微乎其微。再次融資市場方面，金融市場體系發育不健全，貨幣市場、資本市場、票據市場都還存在很多空白，同時相關的法制還不健全，道德風險普遍存在。中小企業融資實踐中最突出的問題則表現為企業「想貸貸不著」、銀行「想貸不敢貸」。

2.物流銀行業務應運而出

中小企業作為一個整體，在一國經濟發展和社會進步中的作用十分突出。但經濟成份的復雜性總會使得作為個體存在一些自身的內在「缺陷」，比如信息不透明，發展不確定，交易不經濟等。而這些所謂的「缺陷」正是中小企業與生俱來的特點，如果沒有這些「缺陷」，也就沒有中小企業相對於大企業的經營優勢和特點。因此，問題的關鍵不是中小企業自身要改變什麼，而是我們的金融環境，包括制度、機制和產品，要努力去適應中小企業的這些特點。

以動產質押為主體的物流銀行業務則是能很好地適應中小企業特點的金融產品。從廣義的角度講，物流企業資金運營及銀行為其提供的金融服務都可稱為物流銀行;而從狹義的角度，「物流銀行」則是專指物流質押銀行貸款業務，它是指企業以市場暢銷、價格波動幅度小、處於正常貿易流轉狀態而且符合要求的產品抵押作為銀行授信條件，運用物流公司的物流信息管理系統，將銀行的資金流與企業的物流進行信息整合，由商業銀行向企業提供融資、結算服務等一體化的銀行綜合業務服務。近幾年，物流銀行在我國異軍突起，被「2004中國物流創新大會」列為「十大物流創新模式」之首。物流銀行的引入，不僅有效地解決了中小型企業的資金問題，銀行也可通過物流公司的信息平台把資金流、信息流和貨流統一起來，達到一個銀行、生產方、經銷商、物流企業的四方共贏局面。

中小企業實踐物流銀行融資中的問題

物流銀行業務中的第三方物流企業並不是指所有的物流企業，中小企業所選擇的物流公司必須擁有雄厚的實力、規范化的管理、先進的信息系統，銀行才會與其合作開展物流銀行服務。而中小物流企業的數量和在行業內承擔的業務量已分別佔到總量的80%和三分之二以上。可以說，中小企業已成為物流行業發展的中堅力量。但是在實踐中，與銀行進行合作的物流企業往往是中外運、中儲、中遠等大型物流企業。雖然中小企業數量及發展潛力巨大，但總體利潤率不高，大部分中小物流企業都反映企業貸款特別困難，其中遭遇拒貸率高達80%以上。與此同時，銀行放貸更傾向於國有大型物流企業，如中儲、中遠等，他們從銀行取得貸款就不會有任何的障礙。這也是實踐中銀行對中小物流企業特別是民營企業放貸的條件要比對國有大型企業苛刻得多的原因。

目前短期內銀行還是不會輕易進入專門為中小物流企業提供的信貸業務，也不會形成穩定的合作關系。

❷ 公司凈資產怎麼算出來的

企業的凈資產是企業的資產總額減去負債以後的凈額。

考慮到綜合實力評價應反映企業集團持續、平穩地發展的實際，凈資產按三年年末平均值計算。即：凈資產=（本年年末凈資產+上年年末凈資產+兩年前年末凈資產）÷3

計算式中的年份界定同營業額。如果採用利潤的實體觀，凈資產等於股東權益加債權；如果採納利潤的所有權觀，凈資產等於股東權益。

(2)金融租賃公司資本凈額怎麼計算擴展閱讀

凈資產在企業經營期內可供企業長期、持續地使用，企業不必向投資人返還資本金。而負債則須按期返還給債權人，成為企業的負擔。

按照持有資產的期限不同，總資產由流動資產和長期資產構成。前者如貨幣資產、存貨、應收款等，後者如長期投資、房屋設備等。

按照資產的周轉特性的不同，總資產由流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和遞延資產等構成。按照資產存在的形態不同，總資產由金融資產與非金融資產、有形資產與無形資產構成。

❸ 公司凈資產怎麼算出來的

公司凈資產=資產-負債（受每年的盈虧影響而增減）。
凈資產是屬於企業所有並且可以自由支配的財產，也就是所有者權益。凈資產代表所有者在企業資產中享有的經濟利益和財產價值，是反映企業經營業績的重要指標。
凈資產一般由兩部分組成，具體包括：
1、企業在開辦之初投入的資本；
2、企業在經營中創造的，受企業利潤和損失的影響。
凈資產，是指所有者權益或者權益資本。企業的凈資產，是指企業的資產總額減去負債以後的凈額，由兩大部分組成，一部分是企業開辦當初投入的資本，包括溢價部分，另一部分是企業在經營之中創造的，也包括接受捐贈的資產，屬於所有者權益。
在股票投資基本分析，的各種技巧和方法中，凈資產和與市盈率、市凈率、市效率凈資產收益率等指標一樣，都是最常用的參考指標。
資產是指由企業過去的交易或事項形成的、由企業擁有或者控制的、預期會給企業帶來經濟利益的資源。不能帶來經濟利益的資源不能作為資產，是企業的權利。
【法律依據】
《企業財務會計報告條例》
第九條 應當編制國有資產統計報告的企業包括：由國務院，省、自治區、直轄市人民政府，設區的市、自治州級人民政府履行出資人職責的具有法人資格、獨立核算、能夠編制完整會計報表的境內外國有及國有控股企業。第十一條 現金流量表是反映企業一定會計期間現金和現金等價物（以下簡稱現金）流入和流出的報表。現金流量表應當按照經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量分類分項列示。其中，經營活動、投資活動和籌資活動的定義及列示應當遵循下列規定：
（一）經營活動，是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。在現金流量表上，經營活動的現金流量應當按照其經營活動的現金流入和流出的性質分項列示；銀行、保險公司和非銀行金融機構的經營活動按照其經營活動特點分項列示。
（二）投資活動，是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動。在現金流量表上，投資活動的現金流量應當按照其投資活動的現金流入和流出的性質分項列示。
（三）籌資活動，是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。在現金流量表上，籌資活動的現金流量應當按照其籌資活動的現金流入和流出的性質分項列示。

❹ 如何計算資本凈額

資本凈額(net
capital)=核心資本+附屬資本-資本扣減項
其中:
一、核心資本
核心資本是金融機構可以永久使用和支配的自有資金，其構成如下:
(1)實收資本。指投資者按照章程或合同、協議的約定，實際投入商業銀行的資本。
(2)資本公積。包括資本溢價和其他資本公積。
(3)盈餘公積。包括法定盈餘公積和任意盈餘公積。
(4)未分配利潤。指商業銀行以前年度實現的未分配利潤或未彌補虧損。
(5)少數股權。指在合並報表時包括在核心資本中的非全資子公司中得少數股權，即子公司凈經營成果和凈資產中不以任何直接或間接方式歸屬於母公司的部分。
二、附屬資本
附屬資本也稱補充資本、二級資本(Tier
2
Capital)。補充資本的共同特點是只能在有限時間內起到吸收損失的作用。主要包括未公開的儲備、重估儲備、普通呆賬准備、混合型債務資本工具等。因此其計算公式為:
附屬資本=
重估儲備+一般准備+長期次級債務
三、資本扣減項
資本扣減項包括:商譽、對未並表銀行機構的資本投資、對未並表非銀行金融機構的資本投資、對非自用不動產的投資、對工商企業的資本投資、貸款損失准備尚未提足部分。

❺ 關於資本凈額的計算問題

資本凈額＝資本總額-扣減項
資本總額包括:
（一）核心資本；
（二）附屬資本。
扣減項包括:
（一）在其他銀行資本中的投資；
（二）已在非銀行金融機構資本中的投資；
（三）已對工商企業的參股投資；
（四）已對非自用不動產的投資；
（五）呆賬損失尚未沖減的部分。

資本凈額＝「所有者權益合計」期末數+「貸款呆賬准備」期末數-「呆賬貸款」期末數-「1422入股聯社資金」借方余數額。
其中：「所有者權益合計」為核心資本；
「貸款呆賬准備」為附屬資本；呆賬貸款」作為呆賬損失尚未沖減的部分應扣除；
「1422入股聯社股資金借方余額」（《中國農村信用合作社業務狀況表》中會計科目代號）為鄉鎮信用社在縣（市）聯社的入股資金和縣（市）聯社對上級聯社或農村商業（合作）銀行的投資部分，作為在其他銀行資本中的投資應扣除。

資本凈額=所有者權益貸方余額-所有者權益借方余額+貸款呆賬准備金-入股聯社資金-呆賬貸款
=1000-500+10-100-50
=360

❻ 凈資產總額怎麼計算

凈資產=資產-負債（受每年的盈虧影響而增減）。

實際計算中凈資產就是所有者權益，是指所有者在企業資產中享有的經濟利益，其金額為資產減去負債後的余額。另外凈資產是企業集團資產超過負債的部分，即全部資產減去全部負債後的凈值。

企業擁有或控制的全部資產。包括流動資產、長期投資、固定資產、無形及遞延資產、其他長期資產等，即為企業資產負債表的資產總計項。

(6)金融租賃公司資本凈額怎麼計算擴展閱讀：

凈資本衡量證券公司資本充足和資產流動性狀況的一個綜合性監管指標，通過對證券公司凈資本情況的監控，監管部門可以准確及時地掌握證券公司的償付能力，防範流動性風險。

凈資產受所有者原始投資、追加投資、企業集團後來發生的利潤和損失，以及從滾存的利潤或投資中提走的數額等的影響。

❼ 凈資產額如何計算

計算公式=總資產－總負債

包括流動資產、長期投資、固定資產、無形及遞延資產、其他長期資產等，即為企業資產負債表的資產總計項。凈資產是針對私營企業，國有企業，事業單位，政府單位及外資企業等而言。

在存在尚未付清租金的融資租入固定資產的情況下，兩者的金額不同：固定資產應當在取得時按照協議租賃價等入賬，而固定基金應當在支付租金時按照實際支付的金額入賬。

(7)金融租賃公司資本凈額怎麼計算擴展閱讀：

理論上，當公司賣掉所有資產和付清所有負債之後，資產凈值便是股東可取回之數。但我們要注意，由於上市公司的股票是在股票市場自由買賣，因此其股價可高於或低於每股資產凈值。

一般來說，若股價低於每股資產凈值，這股票便能買；相反若股價高出每股資產凈值甚多，這股票便不能買。不過，單以此值作買賣決定是不足夠的，我們還應同時考慮公司的盈利前景。

❽ 資本凈額計算公式是什麼

資本凈額=核心資本+附屬資本-資本扣減項。

核心資本是金融機構可以永久使用和支配的自有資金。附屬資本也稱補充資本、二級資本，要包括未公開的儲備、重估儲備、普通呆賬准備、混合型債務資本工具等。資本扣減項包括：商譽、對未並表銀行機構的資本投資、對未並表非銀行金融機構的資本投資等。

凈資本指標的主要目的：

一、是要求證券公司保持充足、易於變現的流動性資產,以滿足緊急需要並抵禦潛在的市場風險、信用風險、營運風險、結算風險等,從而保證客戶資產的安全。

二、是在證券公司經營失敗、破產關閉時,仍有部分資金用於處理公司的破產清算等事宜。

❾ 商業銀行資本凈額怎麼計算

商業銀行資本凈額計算公式如下：

資本凈額= 核心資本+附屬資本-扣減項。

核心資本是商業銀行資本中最穩定、質量最高的部分，銀行可以永久性佔用，可以長期用來吸收銀行在經營管理過程中所產生的損失，是銀行資本的核心，從而獲得了「核心」資本的名稱。其構成如下：實收資本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤以及少數股權。

附屬資本包括：重估儲備、普通准備金、優先股、長期次級債券和可轉換債券。同時附屬資本的總額不得超過一級資本總額的100%，即核心資本至少要佔資本總額的50%；

扣減項包括：商譽、對未並表銀行機構的資本投資、對未並表非銀行金融機構的資本投資、對非自用不動產的投資、對工商企業的資本投資、貸款損失准備尚未提足部分。

如：已知某商業銀行實收資本2000，資本公積600，盈餘公積400，未分配利潤200，貸款損失一般准備 600，投資風險准備 300，非自用不動產 500，長期金融債券600，非金融機構投資，200加權風險資產70000。計算資本凈額。

商業銀行資本凈額=2000+600+400+200+600+300+600-500-200=4000。

(9)金融租賃公司資本凈額怎麼計算擴展閱讀：

核心資本的構成的各項信息

1、實收資本：

指投資者按照章程或合同、協議的約定，實際投入商業銀行的資本。實收資本的構成比例是企業據以向投資者進行利潤或股利分配的主要依據。企業實收資本比原注冊資本數額增減超過20%時，應持資金使用證明或驗資證明，向原登記主管機關申請變更登記。

2、資本公積：

會計准則所規定的可計入資本公積的貸項有四個內容：資本（股本）溢價、其他資本公積、資產評估增值、資本折算差額。

3、盈餘公積：

盈餘公積包括法定盈餘公積、任意盈餘公積、法定公益金。企業提取的盈餘公積可用於彌補虧損、擴大生產經營、轉增資本（或股本）或派送新股等。

4、未分配利潤：

指企業的凈利潤經過彌補虧損、提取盈餘公積和向投資者分配利潤後留存在企業的、歷年結存的利潤。

5、少數股權：

指在合並報表時包括在核心資本中的非全資子公司中得少數股權，即子公司凈經營成果和凈資產中不以任何直接或間接方式歸屬於母公司的部分。