金融機構的資產負債表

⑴ 銀行資產負債表和企業資產負債表有什麼區別

最大的不同是同一筆錢，對銀行來說是資產，對企業來說則是負債，也有可能是對銀行是負債，對企業來說則是資產。

1. 企業向銀行貸款，這筆錢在銀行的資產負債表中就是資產，而在企業的資產負債表中則是負債。

2. 企業在銀行的存款，在銀行的資產負債表中則是負債，而在企業的資產負債表中則是資產。 這是最大的不同之處，其他的都是基本一樣的。

相關概念：

1. 資產負債表（the Balance Sheet)亦稱財務狀況表，表示企業在一定日期（通常為各會計期末）的財務狀況（即資產、負債和業主權益的狀況）的主要會計報表，資產負債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產、負債、股東權益」交易科目分為「資產」和「負債及股東權益」兩大區塊，在經過分錄、轉帳、分類帳、試算、調整等等會計程序後，以特定日期的靜態企業情況為基準，濃縮成一張報表。其報表功用除了企業內部除錯、經營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者於最短時間了解企業經營狀況。

2. 銀行是依法成立的經營貨幣信貸業務的金融機構。銀行是商品貨幣經濟發展到一定階段的產物。銀行是金融機構之一，銀行按類型分為：中央銀行，商業銀行，投資銀行，政策性銀行，世界銀行它們的職責各不相同。

3. 企業一般是指以盈利為目的，運用各種生產要素（土地、勞動力、資本、技術和企業家才能等），向市場提供商品或服務，實行自主經營、自負盈虧、獨立核算的法人或其他社會經濟組織。在商品經濟范疇內，作為組織單元的多種模式之一，按照一定的組織規律，有機構成的經濟實體，一般以營利為目的，以實現投資人、客戶、員工、社會大眾的利益最大化為使命，通過提供產品或服務換取收入。它是社會發展的產物，因社會分工的發展而成長壯大。企業是市場經濟活動的主要參與者；在社會主義經濟體制下，各種企業並存共同構成社會主義市場經濟的微觀基礎。企業存在三類基本組織形式：獨資企業、合夥企業和公司，公司制企業是現代企業中最主要的最典型的組織形式。

⑵ 資產負債表的三大組成要素

資產負債表的三大組成要素為資產、負債、所有者權益。
資產負債表根據資產、負債、所有者權益(或股東權益，下同)之間的勾稽關系，按照一定的分類標准和順序，把企業一定日期的資產、負債和所有者權益各項目予以適當排列。它反映的是企業資產、負債、所有者權益的總體規模和結構，即:資產有多少;資產中，流動資產、固定資產各有多少;流動資產中，貨幣資金有多少，應收賬款有多少，存貨有多少等等。所有者權益有多少;所有者權益中，實收資本(或股本，下同)有多少，資本公積有多少，盈餘公積有多少，未分配利潤有多少等等。
在資產負債表中，企業通常按資產、負債、所有者權益分類分項反映。也就是說，資產按流動性大小進行列示，具體分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產及其他資產;負債也按流動性大小進行列示，具體分為流動負債、長期負債等;所有者權益則按實收資本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤等項目分項列示。
銀行、保險公司和非銀行金融機構由於在經營內容上不同於一般的工商企業，導致其資產、負債、所有者權益的構成項目也不同於一般的工商企業，具有特殊性。但是，在資產負債表上列示時，對於資產而言，通常也按流動性大小進行列示，具體分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產及其他資產;對於負債而言，也按流動性大小列示，具體分為流動負債、長期負債等;對於所有者權益而言，也是按實收資本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤等項目分項列示。

⑶ 交易性金融資產在資產負債表哪裡

一、交易性金融資產在資產負債表的流動資產裡面單獨列示。

交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。

交易性金融資產是會計學2007年新增加的會計科目，主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易，取代了原來的短期投資，與之類似，又有不同。

二、交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

1、取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

2、屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

3、屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。

但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。

三、交易性金融資產的特點：

1、企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）；

2、該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。

3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。

(3)金融機構的資產負債表擴展閱讀：

一、本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

衍生金融資產不在本科目核算。

企業（證券）的代理承銷證券，在本科目核算，也可以單獨設置「1331 代理承銷證券」科目核算。

二、本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算。

三、交易性金融資產的主要賬務處理

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。

同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業交易性金融資產的公允價值。

⑷ 商業銀行資產負債表有哪幾部分組成其主要內容是什麼

資產負債表會商銀01表編制單位： 年 月 日 單位：元資 產期末余額年初余額負債和所有者權益（或股東權益）期末余額年初余額資產： 負債： 現金及存放中央銀行款項 向中央銀行借款 存放同業款項 同業及其他金融機構存放款項 貴金屬 拆入資金 拆出資金 交易性金融負債 交易性金融資產 衍生金融負債 衍生金融資產 賣出回購金融資產款 買入返售金融資產 吸收存款 應收利息 應付職工薪酬 發放貸款和墊款 應交稅費 可供出售金融資產 應付利息 持有至到期投資 預計負債 長期股權投資 應付債券 投資性房地產 遞延所得稅負債 固定資產 其他負債 無形資產 負債合計 遞延所得稅資產 所有者權益（或股東權益）： 其他資產 實收資本(或股本) 資本公積 減：庫存股 盈餘公積 一般風險准備 未分配利潤 所有者權益（或股東權益）合計 資產總計 負債和所有者權益（或股東權益）總計 給你發個銀行資產負債表，包括全部內容

⑸ 在銀行的資產負債表都有什麼

商業銀行資產負債表是商業銀行用以反映本行在會計期末全部資產、負債和所有者權益情況的財務報表。分為基本部分和補充資料兩大部分。基本部分又分為左右兩方，左方列示資產項目，右方列示負債及所有者權益項目。每個項目都列有 「年初數」 和「期末數」 兩欄。由於銀行的全部資產從所有者看來，不是屬於債權人，就是屬於投資人，所以資產負債表左右兩方的合計數始終相等、相互平衡。

1．現金資產。

現金資產包括庫存現金、庫存金銀、存放同業款項、存入中央銀行法定存款准備金和備付金以及其他形式的現金資產。存入中央銀行法定存款准備金是按照存款准備金制度的要求，按照確定的繳存范圍和繳存比例向中央銀行繳存的存款，以保證商業銀行的支付能力。存放同業存款是銀行機構之間為滿足日常結算往來劃款的需要而存入其他銀行的各種款項。

2．短期貸款。

短期貸款是指商業銀行發放的期限在1年以內的各種貸款，包括各種短期貸款和短期信託貸款。短期貸款的特點是：流動性較強，風險小，便於監督管理，便於操作。銀行為了保證信貸資金的流動性，必須保持一定的短期貸款。

3．拆放同業。

為靈活調度資金，提高資金運用效率，商業銀行之間經常發生資金拆借業務，來調劑資金頭寸，實質上是資金拆出行向資金拆入行提供的一種短期貸款。

4．應收進出口押匯。

應收進出口押匯是指商業銀行開展進出口押匯業務而發生的應收押匯款項。其中包括開出信用證後，以國外議付行交來的議付單為抵押代進口單位墊付的款項，以及商業銀行對出口單位交來信用證項下的出口單據議付的款項。 本文來自及時資訊

5．應收賬款和壞賬准備。

商業銀行的應收賬款包括應經營業務而發生的各種應收賬款，以及應收利息、應收手續費、應收證券買賣款等。其中，應收利息包括應收貸款利息、應收拆放利息等。壞賬准備是會計中預先估計的無法收回的應收賬款金額。商業銀行按照權責發生制的要求，可以提取用於備抵壞賬造成的損失的准備，以正確反映其資產和收益情況。

6．其他應收款。

指商業銀行對其他單位和個人的應收及暫付款項。主要包括商業銀行辦理業務存出的各種保證金、臨時性的應收未收款項以及在辦理業務過程中發生的臨時性墊付款項。

7．票據融資。

指商業銀行在經營業務過程中發生的貼現、轉貼現、再貼現、買入外幣票據和議付信用證等款項。

8．短期投資。

指商業銀行根據業務需要而進行的各種能夠隨時變現、持有時間不超過1年的有價證券以及不超過1年的其他投資。

9．代理證券。

指商業銀行接受客戶委託、代理客戶進行發行、兌付、代償、代購證券的款項。

10．長期貸款。

指貸款期限在1年(含1年)以上的各種放款，包括中期流動資金貸款、中長期基本建設貸款、中長期技術改造貸款、中長期科技開發貸款、中長期住房開發貸款和其他中長期貸款。與短期貸款相比，中長期貸款具有收益高、穩定性強的特點，但流動性差、風險大。

11．國際融資轉貸款。

指商業銀行根據協議和有關規定發生的轉貸外國政府貸款、轉貸國際金融組織貸款、國家外匯儲備貸款、轉貸買方信貸、銀團貸款和其他轉貸款。

12．貸款呆賬准備。

指商業銀行對發生貸款損失進行補償的專項基金。

⑹ 想知道銀行的一年的存貸款額，是資產負債表的哪一項

這是一份金融機構的資產負債表，表中13行次即為銀行向外界的貸余額，其吸收的外部存款余額應在報表右半邊（負債類）「吸收存款」 行次顯示。

⑺ 商業銀行的財務報表主要有哪些

商業銀行也是企業，也要執行國家統一的企業會計制度，其財務報表主要有：
1、資產負債表，即該銀行某一期末時點的財務狀況的報表；
2、利潤表，即該銀行某一時段內經營成果的報表；
3、現金流量表，即該銀行某一時段內現金增減變動的報表；
4、股東權益變動情況表，即該銀行在某一時段內主要股東情況的報表；
5、報表附註，即對上述報表相關事項的說明資料。
對於銀行的分支機構，因為不是一級法人，股東權益變動情況表就沒有必要了。

⑻ 金融機構的存入保證金在資產負債表中如何填列

存入的保證金計入到其他貨幣資金科目，填列資產負債表的貨幣資金中

⑼ 如何分析商業銀行資產負債表

資產和負債
資產：是指銀行的貸款和投資。貸款包括短、中、長期貸款，信用貸款，擔保貸款，委託貸款等；投資包括公司證券投資，政府證券投資，地方政府證券投資等。

負債：是指銀行的自有資本、存款負債、同業借款、向中央銀行借款、發行金融證券等。

其中銀行固定資產，經營准備金是不能參與流動的，經營准備金是維持銀行最低運營的基礎，是不能動的。銀行贏利主要是靠能生息的那部分資產和負債，即高息的現金、有價證券投資與低息吸收儲蓄的差額。因此，資產負債結構分析就是對這部分有價的、可流動的資產和負債進行分析。

§2.2效益性分析
效益性是銀行最為重要的經營指標，傳統上銀行是通過計帳方式記錄銀行的收益，即使現在採用計算機管理系統也只是將手工記錄過程計算機化，並沒有從系統的角度出發，真正地解決資產和負債的聯帶關系，並沒有考慮資產負債結構對效益性的影響。

因此，效益性分析就是通過建立與資產和負債相關的數學模型，定量地將每日、每月、每季、每年銀行的盈利、或虧損狀況以數據的形式顯示給銀行經營管理者，使管理者們在決策過程中做到心中有數，避免決策的失誤。

效益性分析是通過現金折現率，確定銀行投資收益現值、融資成本現值、利潤現值，來反映銀行的收益、成本和利潤與資產總量、資產結構、負債總量和負債結構之間的數量關系。

§2.3流動性分析
商業銀行的經營者所關心的流動性就是銀行資金的籌集和運用，資產在不發生損失的前提下迅速變現的能力。流動性的好壞可以向市場證明該銀行是安全的，有能力償還它的負債，可以避免資產售讓而產生的損失，可以降低購買資金所必須承受的風險貼水等。

在這里，我們用"資產加權平均到期日"來表示資產的運用，用"負債加權平均到期日"來表示負債的運用，再用"資產加權平均到期日"和"負債加權平均到期日"的比來表述資產和負債的流動關系，定義為"資產負債平均流動比率"，用d表示，它反應了資產投資期和負債的償還期的對稱關系。

d>1表明資產運用不足，銀行可以延長資產的運用期限。
d<1表明資產的運用期限超過了負債的來源期限，銀行應當減少長期資產或增加長期負債。
d=1表明投資期和負債的償還期基本對稱

§2.4安全性分析
安全性是指商業銀行如何避免經營風險，保障資產安全。商業銀行的經營風險包括許多方面，這里所指出的是動態投機風險，它與銀行利率密切相關。當利率變化銀行可能損失，也可能收益，所引起的結果難以估計，但是這種風險是可以避免的，通過調整資產負債結構來實現銀行利率風險的管理和控制，使銀行的經營管理者在利率風險面前處於主動地位。

§2.5資產負債結構分析
以上分析的效益性、流動性、安全性只是對當前系統進行評估，通過評估來了解銀行當前經營的狀態好壞，如果狀態好那麼好在哪裡，是不是最好？如果狀態不好那麼壞在哪裡，如何進行提高？這就需要對商業銀行資產負債結構進行最優化。

為了實現效益性、安全性和流動性三個目標最優，對其資產和負債重新組合配置，可以建立資產負債結構最優化模型。但是，在銀行經營中考慮到效益性、安全性和流動性是相互矛盾、相互沖突的三個目標，同時保證三個目標達到最優化是不可能的，也是不現實的。在這里通過建立一個多目標規劃的數學模型，在非劣解解集中找出一個近似最優解的解，給出一個資產負債的最佳配置方案，為商業銀行的經營管理者進行決策提供可靠的依據。

⑽ 銀行的資產負債表中 流動資產都包含哪些項目

銀行流動資產：現金、存放中央銀行款項、存放同業及其他金融機構款項、拆出資金、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、衍生金融資產、買入返售款項、客戶貸款及墊款、可供出售金融資應收款項、投資到期股權、遞延所得稅資產其他資產。