金融機構關聯方

① 什麼是稅法里所說的關聯方怎麼理解

A、 一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%或以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達到25%或以上。若一方通過中間方對另一方間接待有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算
B、一方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金佔一方實收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保，
C、一方半數以上的高級管理人員或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數以上的高級管理人員或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員為第三方委派
D、一方半數以上的高級管理人員同時擔任另一方的高級管理人員，或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔任另一方的董事會高級成員
E、一方的生產經營活動必須由另一方提供的工業產權、專用技術等特許權才能正常進行
F、一方購買或銷售活動主要由另一方控制
G、一方接受或提供勞務主要由另一方控制
H、一方對另一方的生產經營、交易具有實質控制、或者雙方在利益上具有相關聯的其它關系，包括雖未達到A項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經濟利益，以及家族、親屬關系等。

② 如何認定關聯方關系

對於日常工作中所稱的關聯方交易，如果從形式上去看關聯交易，則有很多種不同的類型，從產品購銷到債務重組都是關聯交易，但從實質上去看關聯交易，則可以看到，關聯交易就是公司和他們的關聯人之間進行的資源和義務轉移。通俗地說，包括正常的產品購銷、往來帳務，以及債務重組等，這些公司和關聯人之間的往來都是關聯交易。
上市公司與關聯人之間進行的產品購銷在老上市公司中普遍存在，這是由於原有體制下上市的公司大多是從原母公司中剝離出來的，上市公司在日常經營中還與母公司存在較多的產品購銷。分析這些交易，必須注意到購銷產品定價的合理性、關聯購銷占上市公司總購銷比例，以及因此而產生的上市公司依賴關聯人的情況。
那麼怎麼認定企業間、企業與個人間存在關聯關系從財務方面考慮；根據《企業會計准則第36號——關聯方披露》一方控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，構成關聯方。
控制，是指有權決定一個企業的財務和經營政策，並能據以從該企業的經營活動中獲取利益。
共同控制，是指按照合同約定對某項經濟活動所共有的控制，僅在與該項經濟活動相關的重要財務和經營決策需要分享控制權的投資方一致同意時存在。
重大影響，是指對一個企業的財務和經營政策有參與決策的權力，但並不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。
下列各方構成企業的關聯方：
（一）該企業的母公司。
（二）該企業的子公司。
（三）與該企業受同一母公司控制的其他企業。
（四）對該企業實施共同控制的投資方。
（五）對該企業施加重大影響的投資方。
（六）該企業的合營企業。
（七）該企業的聯營企業。
（八）該企業的主要投資者個人及與其關系密切的家庭成員。主要投資者個人，是指能夠控制、共同控制一個企業或者對一個企業施加重大影響的個人投資者。
（九）該企業或其母公司的關鍵管理人員及與其關系密切的家庭成員。關鍵管理人員，是指有權力並負責計劃、指揮和控制企業活動的人員。與主要投資者個人或關鍵管理人員關系密切的家庭成員，是指在處理與企業的交易時可能影響該個人或受該個人影響的家庭成員。
（十）該企業主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業。
僅與企業存在下列關系的各方，不構成企業的關聯方：
（一）與該企業發生日常往來的資金提供者、公用事業部門、政府部門和機構。
（二）與該企業發生大量交易而存在經濟依存關系的單個客戶、供應商、特許商、經銷商或代理商。
（三）與該企業共同控制合營企業的合營者。
僅僅同受國家控制而不存在其他關聯方關系的企業，不構成關聯方。
從稅法規定方面考慮；根據國家稅務總局關於印發《特別納稅調整實施辦法（試行）》的通知 國稅發〔2009〕2號 所得稅法實施條例第一百零九條及征管法實施細則第五十一條所稱關聯關系，主要是指企業與其他企業、組織或個人具有下列之一關系：
（一）一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。
（二）一方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金佔一方實收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保。
（三）一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派。
（四）一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）同時擔任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔任另一方的董事會高級成員。
（五）一方的生產經營活動必須由另一方提供的工業產權、專有技術等特許權才能正常進行。
（六）一方的購買或銷售活動主要由另一方控制。
（七）一方接受或提供勞務主要由另一方控制。
（八）一方對另一方的生產經營、交易具有實質控制，或者雙方在利益上具有相關聯的其他關系，包括雖未達到本條第（一）項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經濟利益，以及家族、親屬關系等。
從《上海證券交易所股票上市規則》和《深圳證券交易所股票上市規則》規定，上市公司的關聯人包括關聯法人和關聯自然人等規定，綜合考慮，關聯方關系認定為，一方控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，構成關聯方。關聯方關系則指有關聯的各方之間的關系。
關聯方關系的存在是以控制、共同控制或重大影響為前提條件的。從一個企業的角度出發，與其存在關聯方關系的各方包括：
1.該企業的母公司，不僅包括直接或間接地控制該企業的其他企業，也包括能夠對該企業實施直接或間接控制的單位等。
（1）某一個企業直接控制一個或多個企業
（2）某一個企業通過一個或若干個中間企業間接控制一個或多個企業。
（3）某一個企業直接地和通過一個或若干中間企業間接地控制一個或多個企業。
2.與該企業的子公司，包括直接或間接地被該企業控制的其他企業，也包括直接或間接地被該企業控制的企業、單位、基金等特殊目的實體。
3.與該企業受同一母公司控制的其他企業。
4.與對該企業實施共同控制的投資方。這里的共同控制包括直接的共同控制和間接的共同控制。
5.對該企業施加重大影響的投資方。
6.該企業的合營企業。
7.該企業的聯營企業。
8.該企業的主要投資者個人及與其關系密切的家庭成員。
9.該企業或其母公司的關鍵管理人員及與其關系密切的家庭成員。
10.該企業主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業。
從上市公司考慮了關聯方的交易是否有操縱利潤的情況，所以要嚴格按照《上市公司關聯交易實施指引》及《上市公司關聯交易管理辦法》的規定實施；從稅法方面考慮，關聯方交易不符合獨立交易原則的，應按照公允價值調整關聯交易定價。

③ 關聯方交易是什麼意思

關聯方交易是指關聯方之間發生轉移資源或義務的事項，而不論是否收取價款。關聯方交易是一種獨特的交易形式，具有兩面性的特徵，具體表現在：從制度經濟學角度看，與遵循市場競爭原則的獨立交易相比較，關聯方之間進行交易的信息成本、監督成本和管理成本要少，交易成本可得到節約，故關聯方交易可作為公司集團實現利潤最大化的基本手段；從法律角度看，關聯方交易的雙方盡管在法律上是平等的，但在事實上卻不平等，關聯人在利己動機的誘導下，往往濫用對公司的控制權，使關聯方交易違背了等價有償的商業條款，導致不公平、不公正的關聯方交易的發生，進而損害了公司及其他利益相關者的合法權益。
（1）購買或銷售商品。例如，企業集團成員之間相互購買或銷售商品，從而形成關聯方交易。
(2）購買或銷售商品以外的其他資產 比如，母公司銷售給其子公司的設備或建築物等。
3）提供或接受勞務 例如：甲企業是乙企業的聯營企業，甲企業專門從事設備維修服務，乙企業的所有設備均由乙企業負責維修，乙企業每年支付設備維修費用20萬元。作為企業外部的報表使用者來說，需要了解這種提供或接受勞務的定價標准，以及關聯方之間是否在正常的交易情況下進行。在附註中披露這類關聯交易的有關情況，為報表使用者分析集團的財務狀況和經營成果提供了依據。
（4）提供資金（貸款或股權投資）。例如：母公司利用集團內部的金融機構向子公司提供貸款，母公司向子公司投入資金、購入股份等等。

④ 關聯方：「企業與另一企業(獨立金融機構除外)之間借貸資金占企業實收資本50%或以上」怎麼理解

「企業與另一企業(獨立金融機構除外)之間借貸資金占企業實收資本50%或以回上」是指貴司答向獨立金融機構之外的一家企業借貸款項金額超過了公司實收資本的50%，那麼向貴司提供借貸資金的那家企業和貴司就互為關聯方企業。
那筆其他應收款的實質是怎樣的，如果是貴司的借款那麼對方企業就是關聯方；但是如果實質是業務往來款項（比如押金、保證金等），那麼就不是關聯方。

⑤ 關聯方指什麼具體怎麼說那關聯交易呢舉例說明，要通俗地說哦

關聯方是指在財務和經營過程中，如果一方有能力控制另一方或對另一方施加重大影響，同受一個母公司控制的子公司之間，它們被視為關聯方。

關聯具體說是控制是指直接或通過子公司間接擁有一家企業半數以上表決權，或根據章程或協議，對表決權有重大影響，並有權決定企業管理層的財務與經營政策；重大影響是指可以參與企業財務和經營政策上的決定，但不控制這些政策。 什麼是「關聯方交易」？深圳證券交易所*投資者服務叢書 關聯方交易是指在關聯方之間相互轉移資源（主要指資產）或義務（主要指債務），不論是否收取價款。例如，上市公司向大股東及其子公司銷售產品與後者因此以應收賬款的形式佔用上市公司的資金，或者相反，上市公司向大股東及其子公司購買產品並因此以應付賬款的形式佔用後者的資金，都屬於關聯方交易；上市公司將貨幣資金存放於大股東控制或施加重大影響的金融機構（包括銀行與企業財務公司、租憑公司等非銀行金融機構），或者以其他應收款的形式向大股東及其子公司有償、無償提供貨幣資金，都屬於關聯方交易；此外，上市公司在與其存在關聯方關系的企業與個人之間進行的、非經常性的資產相互轉讓、債務重組等，也屬於關聯方關系 由於關聯方關系的存在，所以關聯方之間的交易價格很可能不是公允價格，對於非關聯方而言其交易價格是不公平的。所以各國會計制度無不對關聯方交易特別是其交易價格做了規定。我國會計制度中也有相應規定。對於此，你知道要按會計制度規定進行處理即可。

關聯交易在市場經濟條件下廣為存在，但它與市場經濟的基本原則卻不相吻合。按[u場經濟[/則，一切企業之間的交易都應該在市場競爭的原則下進行，而在關聯交易中由於交易雙方存在各種各樣的[u聯關系[/有利益上的牽扯，交易並不是在完全公開競爭的條件下進行的。關聯交易客觀上可能給企業帶來或好或壞的影響。從有利的方面講，交易雙方因存在關聯關系，可以節約大量商業談判等方面的交易成本，並可運用行政的力量保證[u業合同[/優先執行，從而提高交易效率。從不利的方面講，由於關聯交易方可以運用行政力量撮合交易的進行，從而有可能使交易的價格、方式等在非競爭的條件下出現不公正情況，形成對[u東[/部分[u東權益[/侵犯。?

稅務局近年已經開始登記各個公司的關聯企業了，考慮所得稅允許列支的關聯方交易價格，你需要做的就是預約定價，通俗的說就是書面形式上報稅務局關聯方交易的內容及交易價格，和稅務局溝通下就好了，手續不難， 稅務局也就是做個資料備檔
稅策如下：
《中華人民共和國企業所得稅法》規定，企業可以向稅務機關提出與其關聯方之間業務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業協商、確認後，達成預約定價安排。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》則規定，所謂預約定價安排，是指企業就其未來年度關聯交易的定價原則和計算方法，向稅務機關提出申請，與稅務機關按照獨立交易原則協商、確認後達成的協議。

⑥ 怎樣確定關聯方

你題中應該選C／D
我國《公司法》第二百一十七條第（四）款對「關聯關系」有較為明確的解釋：「關聯關系，是指公司控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員與其直接或間接控制的企業之間的關系，以及可能導致公司利益轉移的其他關系。但是，國家控股的企業之間不僅因為同受國家控股而具有關連關系。」利用關聯關系進行交易，即關聯交易。
對關聯關系作具體區分，主要有以下三種：一、公司關聯，如母公司與子公司，或同一母公司下二個子公司之間。二、自然人關聯，兩個公司受二個自然人直接或間接控制，而該二個自然人關系為父母子女、配偶、兄弟姐妹等親屬關系。三、其他潛在的關聯，如簽署協議作出安排的利益關系，或者特殊關系。公司之間有關聯關系而進行業務交易，並不違反法律規定。而且，也因有關聯關系，雙方交易有相當的透明度、信任度，可降低交易成本。
但利用關聯關系進行關聯交易也極有可以受到非市場因素的影響。比如，利用關聯關系進行交易達到轉移公司財產的目的，這樣就損害了公司其他股東以及債權人的利益。所以，我國《公司法》第二十一條規定：「公司的控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員不得利用其他關聯關系損害公司利益。違反前款規定，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。」

根據《關於印發<特別納稅調整實施辦法（試行）>的通知》（國稅發[2009]2號）第九條規定，所得稅法實施條例第一百零九條及征管法實施細則第五十一條所稱關聯關系，主要是指企業與其他企業、組織或個人具有下列之一關系：
（一）一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。
（二）一方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金佔一方實收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保。
（三）一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派。
（四）一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）同時擔任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔任另一方的董事會高級成員。
（五）一方的生產經營活動必須由另一方提供的工業產權、專有技術等特許權才能正常進行。
（六）一方的購買或銷售活動主要由另一方控制。
（七）一方接受或提供勞務主要由另一方控制。
（八）一方對另一方的生產經營、交易具有實質控制，或者雙方在利益上具有相關聯的其他關系，包括雖未達到本條第（一）項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經濟利益，以及家族、親屬關系等。

⑦ 關聯方指什麼本單位的職工或其它個人屬於關聯方嗎

關聯方是一方控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，以及兩方或兩方以上受同一控制、共同控制的，構成關聯方。

與該企業受同一方控制、共同控制的其他企業，該企業的主要投資者個人、關鍵管理人員、母公司關鍵管理人員（應該也包括控制人）及與其關系密切的家庭成員構成關聯關系。本單位的職工或其它個人若屬於前述關系人員，則屬於關聯方；反之則不屬於。

僅與企業存在下列關系的各方，不構成企業的關聯方：

1、與該企業發生日常往來的資金提供者、公用事業部門、政府部門和機構。

2、與該企業發生大量交易而存在經濟依存關系的單個客戶、供應商、特許商、經銷商或代理商。

3、與該企業共同控制合營企業的合營者。

(7)金融機構關聯方擴展閱讀：

關聯方包括關聯法人和關聯自然人。

一、關聯法人：

1、控制人、控制人控制的組織（控制人包括直接控制和間接控制）

2、關聯自然人控制的、或擔任董監高的組織

3、5%以上股東（直接持股）

二、關聯自然人：

1、5％以上股東（直接或間接持股）

2、上市公司董事、監事和高級管理人員；

3、控制人的董監高

4、5%以上股東（直接或間接）、董監高的：直系親屬 、主要社會關系、 親家。

① 直系親屬：父母、配偶、子女

② 主要社會關系：兄弟姐妹、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿

③ 親家：子女配偶的父母

控制均包括直接控制和間接控制，根據與上市公司或者其關聯人簽署的協議或者作出的安排，在協議或者安排生效後，或在未來十二個月內，將成為關聯法人或關聯自然人的；過去十二個月內，為關聯法人或關聯自然人的。

⑧ 什麼是關聯方資金佔用

隨著關聯企業之間交易活動越來越頻繁，企業之間佔用資金現象非常普遍。在此過程中，關聯企業之間大多不收取資金佔用費，所以許多企業沒有考慮到關聯企業之間的稅收問題。按照稅法規定，企業之間正常的資金借貸，收取利息或其他形式的資金佔用費，主要涉及企業所得稅和營業稅。

關聯企業之間大多不收取資金佔用費，所以許多企業沒有考慮到關聯企業之間的稅收問題。按照稅法規定，企業之間正常的資金借貸，收取利息或其他形式的資金佔用費，主要涉及企業所得稅和營業稅。

(8)金融機構關聯方擴展閱讀

關聯方資金佔用的原因

一是上市公司改制先天不足。

二是股權分置、國有股流動性差。由於我國股權分置的制度安排,國有股只能在場外協議轉讓,流動性差,再加之我國上市公司派現率普遍較低,國有股東沒有其他股權收入來源,在母公司及其他關聯方生存困難時,自然首先想到的是侵佔上市公司資金。

三是意識方面的原因。國有大股東佔有中小股東的利益,在部分國企高管看來是無可厚非的,把"國有資產"凌駕於"法人財產"、"個人財產"之上的意識,不僅在一些人的頭腦里仍然存在,而且也體現在他們的工作中。

此外,一些地方政府領導也認為,如果佔用資金是用來給大股東及其他關聯方的下崗職工發放最低生活保障,那就是維護了當地的社會穩定,解決了地方政府的難題。

關聯方資金佔用的對策

首先是要提高認識,轉變觀念。由於國有控股上市公司是被占款公司的主體,因此,國有控股上市公司及其大股東的高管層,以及各級國資管理部門的領導們,是解決關聯方占款現象的中堅力量,有些時候甚至起著決定性的作用。

其次是要做到有法可依,違法必究。

⑨ 關聯方關系判斷的標準是什麼

關聯方關系判斷的標準是：

1、一方直接或間接持有另一方的股份總和，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。

2、一方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金佔一方實收資本 50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保。

3、一方半數以上的高級管理人員 （包括董事會成員和經理，下同）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數以上的高級管理人員或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派。

4、一方半數以上的高級管理人員同時擔任另一方的高級管理人員，或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔任另一方的董事會高級成員。

5、一方的生產經營活動必須由另一方提供的工業產權、專有技術等特許權才能正常進行。

6、一方的購買或銷售活動主要由另一方控制。

7、一方接受或提供勞務主要由另一方控制。

8、一方對另一方的生產經營、交易具有實質控制，或者雙方在利益上具有相關聯的其他關系。

(9)金融機構關聯方擴展閱讀：

關聯企業的判定

1、相互間直接或者間接持有其中一方的股份總和達到25%或以上的；

2、直接或間接同為第三者所擁有或控制股份達到25%或以上的；

3、企業與另一企業(獨立金融機構除外)之間借貸資金占企業實收資本50%或以上，或企業借貸資金總額的10%是由另一企業獨立金融機構除外擔保的；

4、企業的董事或經理等高級管理人員一半以上或有一名常務董事是由另一企業所委派的；

5、企業的生產經營活動必須由另一企業提供的特許權利（包括工業產權、專有技術等）才能正常進行的；

6、企業生產經營購進原材料、零配件等（包括價格及交易條件等）是由另一企業所控制或供應的；

7、企業生產的產品或商品的銷售（包括價格及交易條件等）是由另一企業所控制；

8、對企業生產經營、交易具有實際控制的其他利益上相關聯的關系，包括家庭、親屬關系。

參考資料來源：網路-關聯關系