金融貸款服務公司賬務處理

A. 公司貸款會計分錄，及還利息分錄

如果是金融來類企業，那這利自息作為營業收入核算會計分錄是：

借：銀行存款

貸：主營業務收入-利息收入

如果單位是非金融企業，那這利息可以直接沖減財務費用

借：銀行存款

貸：財務費用-利息收入

如果是非金融機構自有資金外借，一般通過其他業務收入核算;如果是貸款，可以沖減利息支出，記入財務費用。

1、公司收到銀行借款：

借：銀行存款

貸：長期借款(短期借款)

2、公司還貸款利息時：

借：財務費用-利息支出

貸：銀行存款

(1)金融貸款服務公司賬務處理擴展閱讀

長期借款一般用於購建固定資產、研發無形資產等，

(1)長期借款計算確定的利息費用，應當按以下原則計人有關成本、費用：屬於籌建期間的，計入管理費用;屬於生產經營期間的，如果長期借款用於購建固定資產等符合資本化條件的資產，在資產尚未達到預定可使用狀態前，所發生的利息支出數應當資本化，計入在建工程等相關資產成本;資產達到預定可使用狀態後發生的利息支出，以及按規定不予資本化的利息支出，計入財務費用。

(2)賬務處理方法為借記「在建工程」、「製造費用」、「財務費用」、「研發支出」等科目，貸記「應付利息」(分期付息到期還本的)或「長期借款——應計利息」(到期一次還本付息的)科目。

B. 請問金融企業的貸款如何核算

一、本科目核算企業（銀行）按規定發放的各種客戶貸款，包括質押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款等。
企業（銀行）按規定發放的具有貸款性質的銀團貸款、貿易融資、協議透支、信用卡透支、轉貸款以及墊款等，在本科目核算；也可以單獨設置銀團貸款、貿易融資、協議透支、信用卡透支、轉貸款、墊款等科目。
企業（保險）的保戶質押貸款，可將本科目改為1303 保戶質押貸款科目。
企業（典當）的質押貸款、抵押貸款，可將本科目改為1303 質押貸款、1305 抵押貸款科目。
企業委託銀行或其他金融機構向其他單位貸出的款項，可將本科目改為1303 委託貸款科目。
二、本科目可按貸款類別、客戶，分別本金、利息調整、已減值等進行明細核算。
三、貸款的主要賬務處理。
（一）企業發放的貸款，應按貸款的合同本金，借記本科目（本金），按實際支付的金額，貸記吸收存款、存放中央銀行款項等科目，有差額的，借記或貸記本科目（利息調整）。
資產負債表日，應按貸款的合同本金和合同利率計算確定的應收未收利息，借記應收利息科目，按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記利息收入科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。合同利率與實際利率差異較小的，也可以採用合同利率計算確定利息收入。
收回貸款時，應按客戶歸還的金額，借記吸收存款、存放中央銀行款項等科目，按收回的應收利息金額，貸記應收利息科目，按歸還的貸款本金，貸記本科目（本金），按其差額，貸記利息收入科目。存在利息調整余額的，還應同時結轉。
（二）資產負債表日，確定貸款發生減值的，按應減記的金額，借記資產減值損失科目，貸記貸款損失准備科目。同時，應將本科目（本金、利息調整）余額轉入本科目（已減值），借記本科目（已減值），貸記本科目（本金、利息調整）。
資產負債表日，應按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，借記貸款損失准備科目，貸記利息收入科目。同時，將按合同本金和合同利率計算確定的應收利息金額進行表外登記。
收回減值貸款時，應按實際收到的金額，借記吸收存款、存放中央銀行款項等科目，按相關貸款損失准備余額，借記貸款損失准備科目，按相關貸款余額，貸記本科目（已減值），按其差額，貸記資產減值損失科目。
對於確實無法收回的貸款，按管理許可權報經批准後作為呆賬予以轉銷，借記貸款損失准備科目，貸記本科目（已減值）。按管理許可權報經批准後轉銷表外應收未收利息，減少表外應收未收利息科目金額。
已確認並轉銷的貸款以後又收回的，按原轉銷的已減值貸款余額，借記本科目（已減值），貸記貸款損失准備科目。按實際收到的金額，借記吸收存款、存放中央銀行款項等科目，按原轉銷的已減值貸款余額，貸記本科目（已減值），按其差額，貸記資產減值損失科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業按規定發放尚未收回貸款的攤余成本。

C. 投資管理公司的會計怎麼做賬

投資公司屬於服務行業、金融行業的公司，在執行《企業會計制度》的同時，執行《投資公司會計核算辦法》，其他會計核算原理是相同的。

一般的小企業都執行《小企業會計制度》，設一本總賬、一本現金日記賬、一本銀行存款日記賬、一本明細分分類賬就可以了（含費用、固定資產、增值稅明細賬）常用的科目有：現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、固定資產、累計折舊、庫存商品。

應付賬款、應付工資、其他應付款、應交稅金、其他應文款、實收資本、利潤分配、本年利潤、主營業務收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加、營業費用、管理費用、財務費用等。

(3)金融貸款服務公司賬務處理擴展閱讀：

投資公司將個人投資者的資金集中起來，投資於眾多證券或其他資產之中。「集中資產」是證券投資公司背後的核心含義。在投資公司所建立起來的證券組合之中，每個投資者按照投資數額比例享有對資產組合的要求權。

注冊投資有限公司流程注冊投資有限公司需要具備條件：

1、公司股東一個及以上股東。一位股東投資成立的公司屬於一人有限公司，也可以是二位或以上的股東投資注冊公司（高新技術企業所得稅優惠參與者不包含）。

2、監事可以設監事會(需多名監事)，也可以不設監事會，但需設一名監事。一人有限公司，股東不能擔任監事;二人及以上的股東，其中一名股東可以擔任監事。

3、公司注冊資本注冊公司時，必須要有注冊資本。投資公司最低注冊資本1000萬以上(投資管理公司根據注冊性質不同要求資本金，最低注冊資本3萬元以上(2個股東以上為3萬，一個股東需10萬以上)

4、公司名稱注冊公司時，首先要進行網上注冊核准公司名稱(用戶名必須是擬設立企業的自然人股東之一或法人股東的職工)，需提交多個公司名稱進行查名。

5、公司經營范圍注冊公司時，經營范圍必須要明確，以後的業務范圍不能超出公司經營范圍。可以將現在要做的或以後可能要做的業務寫進經營范圍。經營范圍字數在100個字以內，包括標點符號。

D. 金融外包服務公司都做什麼業務

金融外包服務公司的業務分為兩類：

第一類：銀行外包服務公司業務

凡是銀行非核心的業務銀行都有可能外包給金融外包服務公司，現在外包的業務內容包括：
1、憑證影像化處理人員外包（也包括信用卡、歷史檔案的憑證影像化掃描和補錄人員外包）；

2、業務集中處理人員外包；

3、個人貸款助理人員外包；

4、電話銀行呼叫中心人員外包；

5、軟體開發人員外包；

6、安保人員外包（包括保安、監控中心值守人員外包）；

7、現金清分、整點人員外包；

8、ATM機清機加鈔人員外包；

9、清算人員外包（包括同城票據交換等人員外包）；

10、大堂經理、大堂助理、大堂引導員人員外包；

11、信用卡銷售人員外包；

第二類：證券、保險等的外包服務

這一類主要集中在票據影像化處理人員外包及呼叫中心人員外包，其他如保安等由於規模小，一般有物業公司承擔，少專業外包。

(4)金融貸款服務公司賬務處理擴展閱讀：

金融外包financial service outsourcing是指金融企業持續地利用外包服務商（可以是集團內的附屬實體或集團以外的實體）來完成以前由自身承擔的業務活動。外包可以是將某項業務（或業務的一部分）從金融企業轉交給服務商操作，或由服務商進一步轉移給另一服務商（即「轉包」）。

金融外包始於二十世紀70年代的歐美，證券行業的金融機構為節約成本，將一些准事務性業務（如列印和存儲記錄等）外包。到了90年代，在成本因素及技術升級的推動下，金融外包主要集中在IT領域，涉及整個IT行業。據統計2005年整個IT行業的支出中有45%為外包支出。

E. 汽車金融融資會計帳務處理

汽車金融概念比較寬泛，包括個人/公司汽車貸款、經銷商融資、租賃、保險、二回手車貸款。還可能包答括汽車精品、配件的消費貸款、聯名信用卡甚至汽車客戶相關的房貸、助學貸款等。

公司本身也可以發行金融債券，並可以上市融資。總體而言屬於金融業，公司為非銀行金融機構，受銀監會監管。

(5)金融貸款服務公司賬務處理擴展閱讀：

主要工作內容：

一、負責與各專業分行之間聯絡，協調銀企關系。

二、熟悉貸款辦理流程，貸款到期前提請相關領導辦理相應手續。

三、辦理銀行保函、資金證明等資料。

四、根據貸款、還款原始憑據正確編制融資業務相關記帳憑證。

五、積極搜集整理相關貸款資料，做好貸款資料檔案歸集存檔工作。

六、從會計制度公司規范和節稅原則，審核會計記帳憑證和原始憑證。

七、配合做好月度會計憑證裝訂工作。

八、月末自下而上收集信息編制下月資金收支計劃，對上月收支進行統計分析並出具文字報告，每月6號前完成上述工作；每年12月份負責編制下年度財務收支預算。

F. 公司屬於新車 二手車金融貸款服務公司 每月要怎麼進行賬務處理（小規模納稅人）

1，從別人手中收購車輛時怎麼樣進行賬務處理
借:庫存商品—舊車
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(不能取得增值稅專用發票不做此分錄)
貸:庫存現金等
2，將收到的車賣出去怎麼處理
借:庫存現金等
貸:主營業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
同時
借:主營業務成本
貸:庫存商品—舊車
3，對收購的車輛進行維修後再銷售時，維修費用怎麼處理
借:庫存商品—舊車
貸:原材料/應付職工薪酬/累計折舊等
4，怎麼樣結轉成本和收入(期末結轉)
借:本年利潤
貸:主營業務成本
管理費用
營業稅金及附加
借:主營業務收入
貸:本年利潤
增值稅結轉
1)結轉進項稅額:
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
2)結轉銷項稅額:
借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
3)結轉應繳納增值稅(即進，銷差額):
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—應交增值稅—未交增值稅
1，從別人手中收購車輛時怎麼樣進行賬務處理借:庫存商品—舊車應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(不能取得增值稅專用發票不做此分錄)貸:庫存現金等
2，將收到的車賣出去怎麼處理借:庫存現金等貸:主營業務收入應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)同時借:主營業務成本貸:庫存商品—舊車
3，對收購的車輛進行維修後再銷售時，維修費用怎麼處理借:庫存商品—舊車貸:原材料/應付職工薪酬/累計折舊等
4，怎麼樣結轉成本和收入(期末結轉)借:本年利潤貸:主營業務成本管理費用營業稅金及附加借:主營業務收入貸:本年利潤增值稅結轉
1)結轉進項稅額:借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
2)結轉銷項稅額:借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)貸:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
3)結轉應繳納增值稅(即進，銷差額):借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅費—應交增值稅—未交增值稅。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定:下列項目免徵增值稅:(七)銷售的自己使用過的物品。《中華人民共和國增值稅暫行條例》實施細則第三十五條規定:條例第十五條規定的部分免稅項目的范圍，限定如下:第(七)項所稱自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品，因此二手車交易不需要繳納增值稅的僅限於個人銷售二手車。非個人銷售二手車都必須繳納增值稅
需要繳納增值稅的二手車銷售者，應區分增值稅一般納稅人和非一般納稅人。自2010年9月1日起，對一般納稅人，可實行「先票後稅」，即申請開具二手車發票時不繳納稅款，但必須向市場提供蓋有「增值稅一般納稅人」章戳的稅務登記證(或增值稅一般納稅人資格證書)原件和復印件(市場留存)，在次月徵收期內申報納稅。對一般納稅人以外的其他非自然人實行「先稅後票」，即此類納稅人到二手車市場申請開具二手車發票前，必須持《車輛鑒定評估報告書》按第十項「評估結論」確定的價格到主管國稅局辦稅服務廳繳納增值稅，憑增值稅《完稅證明》到市場申請開具二手車發票。
非自然人銷售自己使用過的舊機動車的，應自9月1日起全部徵收增值稅，具體政策匯總如下:
(一)增值稅一般納稅人銷售自己使用過的舊機動車，屬於不得抵扣且未抵扣增值稅進項稅額的，按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅。銷售額和應納稅額的計算公式為:
銷售額=含稅銷售額/(1+4%)應納稅額=銷售額×4%/2
(二)增值稅一般納稅人銷售自己使用過的舊機動車，已抵扣增值稅進項稅額的，按17%稅率繳納增值稅。應納稅額的計算公式為:應納稅額=銷售額×17%
(三)小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的舊機動車，減按2%徵收率徵收增值稅。銷售額和應納稅額的計算公式為:銷售額=含稅銷售額/(1+3%)應納稅額=銷售額×4%/2

G. 金融企業會計分錄

1.存款業務的核算

單位存款業務的核算

一、單位活期存款業務的核算

(一)存入現金的核算

借：庫存現金

貸：吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金

(二)支取現金的核算

借：吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金

貸：庫存現金

(三)支付利息的核算

借：利息支出

貸：吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金

二、單位定期存款業務的核算

(一)單位存入定期存款

借：吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金

貸：吸收存款—定期存款(某單位戶)—本金

付出：重要空白憑證—單位定期存款證實書

(二)資產負債表日計算確定利息費用

借：利息支出

貸：應付利息

借或貸：吸收存款—定期存款(某單位戶)—利息調整

(三)支取款項的核算

借：吸收存款—定期存款(某單位戶)—本金

利息支出/應付利息

貸：吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金

收入：重要空白憑證—單位定期存款證實書

三、單位通知存款的核算

(一)存入

借：吸收存款—活期存款(某單位戶) —本金

貸：吸收存款—通知存款(某單位戶)(*天)—本金

(二)支取

借：吸收存款——通知存款(某單位戶)(*天)—本金

利息支出

貸：吸收存款—活期存款 (某單位戶) —本金

個人存款業務的核算

一、活期儲蓄存款業務核算

(一)存入現金(含續存)

借：庫存現金

貸：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金

(二)支取現金的核算

借：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金

貸：庫存現金

(三)銷戶

借：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金

利息支出

貸：庫存現金

其他應付款—代扣利息所得稅

二、整存整取定期儲蓄存款的核算

(一)開戶

借：庫存現金

貸：吸收存款—定期儲蓄存款(整存整取戶)—本金

付出：重要空白憑證——定期儲蓄存款證實書

(二)提前支取

借：吸收存款—定期儲蓄存款(整存整取戶)—本金

利息支出

貸：庫存現金

其他應付款—代扣利息所得稅

(三)銷戶

借：吸收存款—定期儲蓄存款(整存整取戶)—本金

利息支出/應付利息

貸：庫存現金

其他應付款—代扣利息所得稅

收入：重要空白憑證—定期儲蓄存款證實書

2.貸款業務的核算

企業貸款業務的核算

一、信用貸款的核算

(一)貸款發放的核算

借：貸款—短期貸款(單位貸款戶)—本金

貸：吸收存款—活期存款(單位存款戶)—本金

(二)資產負債表日計提利息

借：應收利息

貸：利息收入

借或貸：貸款—利息調整

(三)到期貸款收回的核算

借：吸收存款—活期存款(單位存款戶)—本金

貸：貸款—短期貸款(單位貸款戶)—本金

利息收入/應收利息

(四)貸款逾期

借：逾期貸款—單位逾期貸款戶

貸：貸款—短期貸款(單位貸款戶)—本金

借：應收利息

貸：利息收入

(五)應計貸款轉非應計貸款

借：非應計貸款—單位逾期貸款戶

貸：逾期貸款—單位逾期貸款戶

借：利息收入

貸：應收利息

收入：未收貸款利息

二、抵押貸款的核算

(一)貸款發放

借：貸款—抵押貸款(單位貸款戶)—本金

貸：吸收存款—活期存款(單位存款戶)—本金

收入：代保管有價值品 —**單位戶

(二)貸款歸還

借：吸收存款—活期存款(單位存款戶)—本金

貸：貸款—抵押貸款(單位貸款戶)—本金

利息收入應收利息

付出：代保管有價值品 —**單位戶

(三)貸款到期不能收回的處理

借：抵債資產

貸款損失准備

貸：貸款—抵押貸款(單位戶)—本金

應收利息

利息收入

其他應收款

應交稅費

差額借記「營業外支出」或貸記「資產減值損失」

個人貸款業務的核算

一、分期還本付息貸款的核算

(一)開戶

借：貸款—個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅遊貸款(戶名)—本金

貸：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金

收入：代保管有價值品—個人戶

(二)正常貸款扣收本息

借：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金

貸：貸款—個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅遊貸款(戶名)—本金

利息收入

(三)貸款到期全部歸還

借：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金

貸：貸款—個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅遊貸款(戶名)—本金

利息收入

二、票據貼現業務的核算

(一)貼現銀行辦理貼現的處理

貼現利息=貼現金額×貼現天數×月貼現率/30

實付貼現金額=貼現金額 - 貼現利息

借：貼現資產——面值

貸：吸收存款—活期存款(貼現申請人戶 )

貼現資產——利息調整

(二)貼現匯票到期銀行收回貼現票款的處理

借：吸收存款—活期存款(承兌人戶)

貼現資產—利息調整

貸：貼現資產—面值

利息收入

貸款損失准備的核算

(一)、資產負債表日

借：資產減值損失

貸：貸款損失准備

借：貸款——已減值

貸：貸款——本金

(二)對於確實無法收回的貸款，報批後轉銷各項貸款

借：貸款損失准備

貸：貸款——已減值

付出：應收未收利息[page]

3.支付結算工具的核算

票據的核算

一、轉賬支票的核算

(一)持票人開戶行受理支票

借：清算資金往來

貸：其他應付款

借：其他應付款

貸：吸收存款——活期存款(持票人戶)—本金

(二)出票人開戶行受理支票

借：其他應收款

貸：清算資金往來

借：清算資金往來

貸：其他應收款

借：吸收存款——活期存款(出票人戶)—本金

貸：營業外收入——結算罰款收入戶

二、銀行匯票的核算

(一)簽發

(1)轉賬交付

借：吸收存款——活期存款(申請人戶)—本金

貸：匯出匯款

(2)現金交付

借：庫存現金

貸：匯出匯款

付出：空白重要憑證——銀行匯票

(二)結清(匯票有多餘款)

借：匯出匯款

貸：清算資金往來

吸收存款—活期存款(申請人戶)—本金

三、商業匯票的核算

一、商業承兌匯票的核算

(一)付款人開戶行收到憑證和匯票(同意付款)

借：吸收存款——活期存款(付款人戶)—本金

貸：清算資金往來

(二)持票人開戶行收到票款或退回憑證

借：清算資金往來

貸：吸收存款—活期存款(收款人戶)—本金

二、銀行承兌匯票的核算

(一)承兌銀行辦理匯票承兌

借：吸收存款—活期存款(承兌申請人戶)—本金

貸：保證金—銀行承兌匯票保證金

借：吸收存款——活期存款(出票人戶)—本金

貸：手續費及傭金收入

收入：開出銀行承兌匯票

(二)承兌行對匯票到期付款

(1)出票人能足額支付票款

借：吸收存款—活期存款(出票人戶)—本金

保證金—銀行承兌匯票保證金

貸：清算資金往來

付出：開出銀行承兌匯票

(2)出票人賬戶資金不足

借：逾期貸款——出票人戶

吸收存款——出票人戶

保證金—銀行承兌匯票保證金

貸：清算資金往來

付出：開出銀行承兌匯票

四、銀行本票的核算

(一)簽發

借：吸收存款—活期存款(申請人戶)—本金

或庫存現金

貸：開出本票

付出：重要空白憑證—銀行本票

(二)兌付

借：清算資金往來

貸：吸收存款—活期存款(持票人戶)—本金

(三)結清

借：開出本票

貸：清算資金往來

銀行卡的核算

一、憑信用卡存取現金的核算(發卡行)

借：吸收存款—信用卡存款(申請人戶)—本金

貸：清算資金往來

二、異地支取現金(經辦行)

借：清算資金往來

貸：庫存現金

手續費及傭金收入

其它支付工具的核算

一、托收承付的核算

借：吸收存款—活期存款(付款人戶)—本金

貸：清算資金往來[page]d

4.往來業務的核算

支付系統

一、同城票據交換的核算(清算差額的處理):

(一)應付差額行轉賬的會計處理

借：清算資金往來—同城票據清算

貸：存放中央銀行款項

(二)應收差額行轉賬的會計處理

借：存放中央銀行款項

貸：清算資金往來—同城票據清算

商業銀行與中央銀行往來的運算

一、繳存財政性存款的核算

(一)調增時：

借：存放中央銀行款項——財政性存款戶

貸：存放中央銀行款項——准備金戶

(二)調減時：

借：存放中央銀行款項——准備金戶

貸：存放中央銀行款項——財政性存款戶

二、再貼現

(一)買斷式再貼現

(1)商業銀行辦理再貼現

借：存放中央銀行款項

貼現負債——利息調整

貸：貼現負債——面值

(2)資產負債表日計算確定的利息費用

借：利息支出

貸：貼現負債——利息調整

(3)再貼現到期時人行直接從付款人處收回資金

借：貼現負債——面值

利息支出

貸：貼現資產——面值

貼現負債——利息調整

(4)到期付款人拒付人行從貼現商業銀行收回資金

借：貼現負債——面值

利息支出

貸：存放中央銀行款項

貼現負債——利息調整

(二)回購式再貼現

再貼現到期時商業銀行向人行回購票據

借：貼現負債——面值

利息支出

貸：存放中央銀行款項

貼現負債——利息調整

商業銀行同業往來的核算

一、異地跨系統匯劃款項的核算

(一)匯出行所在地為雙設機構——先橫後直

匯出行 借：吸收存款—活期存款(付款人戶)—本金

貸：同業存放

轉匯行 借：存放同業

貸：轄內往來

匯入行 借：轄內往來

貸：吸收存款—活期存款(收款人戶)—本金

(二)匯出行所在地為單設機構，匯入行所在地為雙設機構——先直後橫

匯出行 借：吸收存款—活期存款(付款人戶)—本金

貸：轄內往來

轉匯行 借：轄內往來

貸：同業存放

匯入行 借：存放同業

貸：吸收存款—活期存款(收款人戶)—本金

(三)匯出行、匯入行所在地均為單設機構——先直後橫再直

匯出行 借：吸收存款—活期存款(付款人戶)—本金

貸：轄內往來

第三地聯行

借：轄內往來

貸：同業存放

第三地匯入行聯行

借：存放同業

貸：轄內往來

匯入行 借：轄內往來

貸：吸收存款—活期存款(收款人戶)—本金

二、同業拆借

(一)拆借時

(1)拆出機構

借：拆出資金

貸：存放中央銀行款項

(2)拆入機構

借：存放中央銀行款項

貸：拆入資金

(二)歸還時

(1)拆出機構

借：存放中央銀行款項

貸：拆出資金

利息收入—同業往來收入戶

(2)拆入機構

借：拆入資金

利息支出—同業往來收入戶

貸：存放中央銀行款項[page]

5.外匯業務的核算

外匯買賣的核算

(一)結匯業務

借：XX科目 外幣

貸：貨幣兌換 外幣

借：貨幣兌換 本幣

貸：XX科目 本幣

(二)售匯業務

借：XX科目 本幣

貸：貨幣兌換 本幣

借：貨幣兌換 外幣

貸：XX科目 外幣

(三)套匯

1、一種貨幣兌換成另一種貨幣

賣出幣種的金額

=買入幣種金額×買入幣種匯買價÷賣出幣種匯賣價

借：有關科目 A外幣

貸：貨幣兌換 A外幣

借：貨幣兌換 本幣

貸：貨幣兌換 本幣

借：貨幣兌換 B外幣

貸：有關科目 B外幣

2、同種外幣的現鈔與現匯相互轉換

匯買鈔賣的計算公式：

賣出幣種現鈔金額=買入幣種現匯金額×匯買價÷鈔賣價

鈔買匯賣的計算公式：

賣出幣種現匯金額=買入幣種現鈔金額×鈔買價÷匯賣價